Paraísos fiscais de criptomoedas – eles ainda existem na Europa?

A tributação de criptomoedas é uma questão de decisões políticas, portanto, algo em constante mudança. E embora a sensação comum seja de que a lista de paraísos fiscais de criptomoedas está encolhendo, o senso econômico, embora não tão comum agora, ainda prevalece em algumas capitais europeias e outras.

Véspera de Ano-Novo, quando o momento é propício para as decisões certas, os detentores de moedas em todo o Velho Continente se preparam para o que muitas vezes parece inevitável – a tributação, especialmente dada a crescente aplicação das novas regras da UE para o mercado que afetam esta área também.

A próxima temporada de declaração de impostos está prestes a começar em muitos países, e enquanto a maioria dos entusiastas de criptomoedas se separará de uma parte de sua riqueza, outros não o farão.

O último cenário ainda é perfeitamente legal em certas jurisdições, pois um número de nações na Europa e ao redor do mundo reconhece o benefício de ter Bitcoin em seus sistemas sem tributá-lo excessivamente.

Primeiro as coisas primeiro – como as criptomoedas são tributadas?

A tributação das criptomoedas depende de como elas são tratadas. Embora seja improvável que sejam reconhecidas como dinheiro ou moeda, muitas vezes são aceitas como um ativo de capital ou propriedade, às vezes usadas para pagamento e remuneração.

Para indivíduos, existem duas principais alíquotas – imposto de renda pessoal e imposto sobre ganhos de capital. Salários, recompensas de staking e mineração, bem como juros ganhos, estão frequentemente sujeitos ao primeiro.

Vender moedas por fiat e trocas de criptomoedas em alguns casos, enquadram-se na segunda categoria. O mesmo se aplica a compras feitas com criptomoeda, que envolvem conversão que pode gerar lucro.

Rendas e lucros de criptomoedas considerados resultantes de atividades empresariais são geralmente tributados como tal. As empresas pagam impostos corporativos e coletam impostos sobre valor agregado ou vendas.

Residência permanente, e até cidadania, é a condição-chave para aproveitar os regimes fiscais favoráveis, o que significa passar um certo número de dias em um país a cada ano, tipicamente cerca de 180.

Os períodos de retenção também importam, pois muitos governos favoráveis às criptomoedas aliviam a tributação de investimentos de longo prazo, enquanto apenas alguns fornecem os benefícios independentemente do tempo de propriedade.

A partir de 1º de janeiro, os europeus também enfrentarão novos requisitos de relatórios fiscais sob a Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC8), além das regras já introduzidas com a legislação de Mercados de Ativos de Criptomoedas (MiCA), conforme reportado pela Cryptopolitan.

Sob o regulamento, provedores de serviços de criptomoeda, como exchanges e corretores, terão que relatar dados de usuários e transações às autoridades fiscais, o que por sua vez melhorará o compartilhamento de informações entre governos. As empresas têm até 1º de julho de 2026 para cumprir.

Algumas nações europeias ainda oferecem isenções fiscais para criptomoedas

A Alemanha é talvez o exemplo mais conhecido da Europa da regra de retenção. Investidores na República Federal não devem impostos sobre seus lucros do comércio de ativos digitais se forem vendidos pelo menos um ano após a compra. Ganhos de capital abaixo de €1.000 da venda de curto prazo de moedas também estão isentos.

Apesar de múltiplas tentativas de algumas facções políticas de eliminar o benefício, mais recentemente pelo Partido Verde e pela Esquerda, ele ainda permanece.

No entanto, a renda relacionada a criptomoedas, incluindo recompensas de staking e mineração, é tributada, e a alíquota pode chegar a 45% conforme a escala progressiva da Alemanha, dependendo da renda anual bruta.

Portugal é outro estado-membro da UE que se abstenha de tributar investimentos em criptomoedas com mais de um ano. Foi um dos lugares mais favoráveis fiscais da União, mas em 2023 Lisboa aplicou uma taxa fixa de 28% sobre os lucros de ativos mantidos por menos de 365 dias. Os ganhos daqueles mantidos por mais tempo permanecem isentos.

Ao mesmo tempo, a renda vinculada a criptomoedas é tributada, entre 14,5% e 53% no caso de salários pagos em moedas digitais, bem como receitas de mineração ou negociação profissional. Renda passiva, incluindo recompensas de staking e juros de empréstimos, é tributada a 28%.

Malta, que atraiu um volume significativo de negócios de blockchain ao longo dos anos, também não tributa investimentos de longo prazo em criptomoedas. No entanto, transações frequentes são consideradas comércio, e o lucro disso é visto como renda de negócios, tributada progressivamente até 35%.

O território britânico favorável às criptomoedas de Gibraltar, que não faz parte da UE, não tributa ganhos de retenção, venda ou negociação de ativos de criptomoeda, exceto quando constituem atividade empresarial, caso em que se aplicam impostos sobre renda e corporativos.

Movendo-se para o Leste, a historicamente favorável às criptomoedas Eslovênia aplicará um imposto sobre ganhos de capital de 25% sobre os lucros obtidos ao vender ou gastar criptomoedas em 1º de janeiro. A pequena nação está claramente perdendo sua coroa de paraíso fiscal de criptomoedas no meio de reformas impulsionadas pela implementação da lei da UE.

Um novo imposto sobre lucros provenientes do descarte de moedas, fixado em uma taxa plana de 8%, atingirá os investidores em criptomoedas em Chipre, também no primeiro dia do Ano Novo. Até agora, pessoas físicas que negociam criptomoedas estavam isentas do imposto sobre ganhos de capital, enquanto aqueles envolvidos em atividades comerciais não estavam.

A Suíça, no coração da Europa e lar do seu Crypto Valley, embora não seja membro da UE, classifica os investidores de forma diferente, dependendo de seu status. Negociadores individuais "privados" estão isentos do dever de pagar imposto sobre ganhos de capital na venda de criptomoedas.

No entanto, eles estão sujeitos a um imposto sobre a riqueza de suas participações, bem como imposto sobre a renda de staking e mineração. Investidores profissionais são obrigados a pagar imposto de renda sobre todos os lucros.

Em outro lugar na vizinhança, a Geórgia não cobra imposto sobre ganhos de capital nem imposto de renda pessoal sobre lucros de negociação de indivíduos, pois esse tipo de renda é geralmente considerado de fonte estrangeira. A renda da mineração, no entanto, é considerada doméstica e sujeita a um imposto de renda de 20%.

A remuneração em criptomoedas recebida por freelancers ou funcionários é vista como renda regular e tributada em conformidade, embora um simples registro como empreendedor individual garanta tratamento preferencial, com apenas 1% cobrado sobre o faturamento anual de até 500.000 lari (aprox. $185.000).

Países asiáticos lideram em termos de tributação favorável às criptomoedas

A Ásia agora é lar de vários destinos favoráveis aos impostos. Por exemplo, o imposto de renda e o imposto sobre ganhos de capital para investidores individuais estão definidos em 0% nos Emirados Árabes Unidos (EAU), parte dos quais é o hub de criptomoedas, Dubai. A mineração não é tributada, a menos que seja uma atividade comercial, quando o imposto corporativo é aplicável.

Na outra extremidade do vasto continente, em Hong Kong, os investimentos de longo prazo em criptomoedas de indivíduos não são tributados, mas o comércio frequente com características de negócio é. Até 17% é cobrado neste caso. A renda de criptomoedas recebida na forma de salários, pagamentos e recompensas também é tributável.

A tributação de criptomoedas segue princípios semelhantes em Singapura e Malásia, onde a compra, manutenção e venda de ativos digitais no caso de investimentos individuais de longo prazo são eventos não tributáveis, enquanto receber criptomoedas como renda de atividades comerciais é tributável.

Tailândia está atraindo um número crescente de investidores em criptomoedas e pessoas envolvidas na indústria com seu regime fiscal favorável às criptomoedas. Este ano, o país introduziu uma isenção de imposto de renda pessoal de cinco anos para lucros do comércio de moedas e tokens.

No entanto, isso só é válido para transações realizadas por meio de plataformas domésticas, bolsas ou corretores licenciados pela Comissão de Valores Mobiliários da Tailândia (SEC). Os lucros gerados em plataformas estrangeiras e descentralizadas ou derivados de negociações peer-to-peer não são cobertos.

A isenção não se aplica a outras fontes de renda de criptomoedas, como rendimentos de empréstimos de criptomoedas, juros sobre depósitos e lucros de instrumentos derivativos. Nestes casos, as taxas progressivas podem atingir um máximo de 35%.

Os titulares do visto de residente de longo prazo da Tailândia (LTR), incluindo aqueles que se enquadram na categoria "Profissional que Trabalha da Tailândia", estão isentos de imposto de renda pessoal, mesmo que sua renda seja de fonte estrangeira, quando transferida para um local de negociação baseado na Tailândia.

Quais são os paraísos fiscais de criptomoedas mais exóticos?

Entre as nações das Américas, El Salvador oferece tanto residentes quanto investidores estrangeiros uma experiência livre de impostos em relação aos ganhos de capital. O país, que reconheceu o Bitcoin como moeda legal, não tributa a renda de criptomoedas, incluindo de mineração ou staking, se não resultar de atividades comerciais.

Os residentes do território dos EUA de Porto Rico podem contar com uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 0%, mas apenas nos ganhos acumulados após o estabelecimento da residência na ilha. Além disso, eles não são obrigados a pagar imposto federal dos EUA sobre a renda de fonte local.

Três Territórios Ultramarinos Britânicos – nomeadamente, Bermudas, Ilhas Cayman e Ilhas Virgens Britânicas – completam o quadro de paraísos fiscais na região americana mais ampla. Em todos eles, atividades de criptomoedas, como compra, manutenção e venda de ativos de criptomoeda para lucro, estão isentas de imposto de renda ou de ganhos de capital.

Saiba muito mais sobre as regras fiscais de criptomoedas aplicáveis na sua área com o abrangente Guia Global de Impostos sobre Criptomoedas 2026 da Cryptopolitan.