Die Besteuerung von Kryptowährungen ist eine Frage politischer Entscheidungen und unterliegt daher einem ständigen Wandel. Auch wenn man gemeinhin annimmt, dass die Liste der Steueroasen für Kryptowährungen immer kleiner wird, setzt sich in einigen europäischen und anderen Hauptstädten nach wie vor wirtschaftliche Vernunft durch, wenn auch nicht mehr so häufig.
Im Vorfeld des Silvesterabends, wenn die Zeit für die richtigen Entscheidungen reif ist, bereiten sich Münzbesitzer auf dem gesamten alten Kontinent auf etwas vor, das oft als unvermeidlich erscheint – die Besteuerung, insbesondere angesichts der zunehmenden Durchsetzung der neuen EU-Marktregeln, die auch diesen Bereich betreffen.
In vielen Ländern beginnt bald die nächste Steuererklärungssaison, und während die meisten Krypto-Enthusiasten einen Teil ihres Vermögens abgeben werden, werden andere dies nicht tun.
Letzteres Szenario ist in bestimmten Rechtsordnungen nach wie vor völlig legal, da eine Reihe von Ländern in Europa und weltweit den Nutzen von Bitcoin in ihren Systemen erkennen, ohne ihn zu stark zu besteuern.
Zuallererst die wichtigste Frage: Wie werden Kryptowährungen besteuert?
Die Besteuerung von Kryptowährungen hängt von ihrer Behandlung ab. Obwohl sie wahrscheinlich nicht als Geld oder Währung anerkannt werden, gelten sie häufig als Kapitalvermögen oder Eigentum und werden mitunter für Zahlungen und Vergütungen verwendet.
Für Privatpersonen gibt es im Wesentlichen zwei Abgaben: die Einkommensteuer und die Kapitalertragsteuer. Gehälter, Staking- und Mining-Belohnungen sowie erwirtschaftete Zinsen unterliegen häufig der Einkommensteuer.
Der Verkauf von Coins gegen Fiatgeld und in einigen Fällen auch Krypto-Swaps fallen in die zweite Kategorie. Gleiches gilt für Käufe mit Kryptowährung, die eine Konvertierung beinhalten, die einen Gewinn abwerfen kann.
Einkünfte und Gewinne aus Kryptowährungen, die als aus Geschäftstätigkeiten stammend gelten, werden in der Regel als solche besteuert. Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer und erheben Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer.
Ein ständiger Wohnsitz und sogar die Staatsbürgerschaft sind die wichtigsten Voraussetzungen, um von günstigen Steuerregelungen zu profitieren. Dies bedeutet, dass man jedes Jahr eine bestimmte Anzahl von Tagen in einem Land verbringen muss, typischerweise etwa 180.
Auch die Haltedauer spielt eine Rolle, da viele kryptofreundliche Regierungen langfristige Investitionen von der Besteuerung befreien, während nur wenige diese Vorteile unabhängig von der Besitzdauer gewähren.
zusätzlich zu den bereits mit der Gesetzgebung MiCA auch neue Steuermeldepflichten gemäß der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden ( DAC8 wie Cryptopolitan berichtet .
Die Verordnung verpflichtet Krypto-Dienstleister wie Börsen und Broker, Nutzer- und Transaktionsdaten an die Steuerbehörden zu melden, was den Informationsaustausch zwischen den Regierungen verbessern soll. Unternehmen haben bis zum 1. Juli 2026 Zeit, die Verordnung umzusetzen.
Einige europäische Länder bieten noch immer Steuerbefreiungen für Kryptowährungen an
Deutschland ist in Europa wohl das bekannteste Beispiel für die Holding-Regel. Anleger in der Bundesrepublik müssen ihre Gewinne aus dem Handel mit digitalen Vermögenswerten nicht versteuern, wenn diese frühestens ein Jahr nach dem Kauf wieder verkauft werden. Auch Kapitalgewinne unter 1.000 € aus dem kurzfristigen Verkauf von Kryptowährungen sind steuerfrei.
Trotz mehrerer Versuche verschiedener politischer Gruppierungen, die Vergünstigung abzuschaffen, zuletzt von den Grünen und der Linken, besteht sie weiterhin.
Allerdings werden Einkünfte aus Kryptowährungen, einschließlich Staking- und Mining-Belohnungen, besteuert, und der Steuersatz kann je nach Bruttojahreseinkommen gemäß der progressiven deutschen Steuertabelle bis zu 45 % betragen.
Portugal ist ein weiteres EU-Mitgliedsland, das auf die Besteuerung von Krypto-Investitionen verzichtet, die ein Jahr alt sind. Früher zählte Portugal zu den steuerfreundlichsten Ländern der Union, doch 2023 führte Lissabon eine pauschale Steuer von 28 % auf Gewinne aus Vermögenswerten ein, die weniger als 365 Tage gehalten wurden. Gewinne aus länger gehaltenen Vermögenswerten bleiben weiterhin steuerfrei.
Gleichzeitig werden Einkünfte aus Kryptowährungen besteuert, und zwar mit 14,5 % bis 53 % bei Gehältern, die in digitalen Währungen ausgezahlt werden, sowie bei Einnahmen aus Mining oder professionellem Handel. Passive Einkünfte, darunter Staking-Belohnungen und Zinsen aus der Kreditvergabe, werden mit 28 % besteuert.
Malta , das im Laufe der Jahre ein bedeutendes Blockchain-Geschäftsvolumen angezogen hat trac besteuert langfristige Krypto-Investitionen ebenfalls nicht. Häufige Transaktionen gelten jedoch als Handel, und die daraus erzielten Gewinne werden als Geschäftseinkommen betrachtet und progressiv mit bis zu 35 % besteuert.
Das kryptofreundliche britische Überseegebiet Gibraltar , das nicht zur EU gehört, besteuert keine Gewinne aus dem Halten, Verkaufen oder Handeln mit Krypto-Assets, es sei denn, es handelt sich dabei um eine Geschäftstätigkeit; in diesem Fall fallen Einkommen- und Körperschaftsteuern an.
Weiter östlich, im traditionell kryptofreundlichen Slowenien, wird ab dem 1. Januar eine Kapitalertragssteuer von 25 % auf Gewinne aus dem Verkauf oder der Verwendung von Kryptowährungen erhoben. Das kleine Land verliert damit eindeutig seinen Status als Krypto-Steueroase im Zuge von Reformen, die durch die Umsetzung von EU-Recht angestoßen wurden.
Eine neue Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die pauschal 8 % beträgt, trifft Krypto-Investoren in Zypern ab dem ersten Tag des neuen Jahres. Bislang waren Privatpersonen, die mit Kryptowährungen handelten, von der Kapitalertragsteuer befreit, nicht jedoch Unternehmen.
Die Schweiz, im Herzen Europas und Heimat des Krypto-Tals, ist zwar kein EU-Mitglied, behandelt Anleger aber je nach Status unterschiedlich. Einzelne „private“ Händler sind von der Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungsverkäufe befreit.
Sie unterliegen jedoch einer Vermögenssteuer auf ihr Vermögen sowie einer Steuer auf Einkünfte aus Staking und Mining. Professionelle Anleger sind verpflichtet, Einkommensteuer auf alle Gewinne zu zahlen.
In anderen Teilen der Region erhebt Georgia weder Kapitalertragssteuer noch Einkommensteuer auf Handelsgewinne von Privatpersonen, da diese Art von Einkommen im Allgemeinen als aus dem Ausland stammend gilt. Einkünfte aus dem Bergbau hingegen gelten als inländisch und unterliegen einer Einkommensteuer von 20 %.
Kryptowährungsvergütungen, die Freiberufler oder Angestellte erhalten, werden als reguläres Einkommen betrachtet und entsprechend besteuert. Eine einfache Registrierung als Einzelunternehmer gewährleistet jedoch eine Vorzugsbehandlung, wobei lediglich 1 % auf Jahresumsätze von bis zu 500.000 Lari (ca. 185.000 US-Dollar) erhoben werden.
Asiatische Länder sind führend in Bezug auf kryptofreundliche Besteuerung
Asien bietet mittlerweile eine Reihe steuergünstiger Standorte. So beträgt beispielsweise die Einkommen- und Kapitalertragsteuer für Privatanleger in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), zu denen auch Dubai, ein Zentrum für Kryptowährungen, gehört, 0 %. Mining ist steuerfrei, es sei denn, es handelt sich um eine gewerbliche Tätigkeit; in diesem Fall fällt Körperschaftsteuer an.
Am anderen Ende des riesigen Kontinents, in Hongkong , sind langfristige Krypto-Investitionen von Privatpersonen steuerfrei, häufiger Handel mit gewerblichen Merkmalen hingegen nicht. In diesem Fall werden bis zu 17 % Steuern fällig. Auch Krypto-Einkünfte in Form von Gehältern, Zahlungen und Prämien sind steuerpflichtig.
Die Besteuerung von Kryptowährungen folgt in Singapur und Malaysia ähnlichen Prinzipien. Der Kauf, das Halten und der Verkauf digitaler Vermögenswerte im Falle langfristiger privater Investitionen sind steuerfrei, während der Erhalt von Kryptowährungen als Einkommen aus Geschäftstätigkeiten besteuert wird.
Thailand zieht mit seinem kryptofreundlichen Steuersystem immer mehr Krypto-Investoren und Branchenakteure an. In diesem Jahr führte das Land eine fünfjährige Einkommensteuerbefreiung für Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen und Token ein trac
Dies gilt jedoch nur für Transaktionen, die über inländische Plattformen, Börsen oder Broker abgewickelt werden, die von der thailändischen Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde (SEC) lizenziert sind. Gewinne, die auf ausländischen und dezentralen Plattformen oder aus Peer-to-Peer-Transaktionen erzielt werden, sind nicht abgedeckt.
Die Ausnahme gilt auch nicht für andere Krypto-Einkommensquellen, wie beispielsweise Erträge aus Krypto-Krediten, Zinsen auf Einlagen und Gewinne aus Derivaten. In diesen Fällen können die progressiven Steuersätze maximal 35 % betragen.
Inhaber eines thailändischendent (LTR), einschließlich derjenigen, die in die Kategorie „Arbeitender Fachmann aus Thailand“ fallen, sind von der Einkommensteuer befreit, selbst wenn ihre Einkünfte aus dem Ausland stammen, sofern sie an einen in Thailand ansässigen Handelsplatz überwiesen werden.
Welche sind die exotischsten Steueroasen für Kryptowährungen?
Unter den Ländern Amerikas bietet El Salvador sowohldentals auch ausländischen Investoren Steuerfreiheit bei Kapitalgewinnen. Das Land, das Bitcoin als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt hat, besteuert Kryptoeinkünfte, einschließlich solcher aus Mining oder Staking, nicht, sofern diese nicht aus gewerblicher Tätigkeit stammen.
dentdes US-Außengebiets Puerto Rico können von einem Kapitalertragsteuersatz von 0 % profitieren, allerdings nur auf Gewinne, die nach Begründung ihres Wohnsitzes auf der Insel erzielt wurden. Darüber hinaus müssen sie keine US-Bundessteuer auf lokal erzielte Einkünfte zahlen.
Drei britische Überseegebiete – Bermuda, die Kaimaninseln und die Britischen Jungferninseln – vervollständigen das Bild der Steueroasen im weiteren amerikanischen Raum. In allen dreien sind Kryptoaktivitäten wie der Kauf, das Halten und der Verkauf von Krypto-Assets mit Gewinnerzielungsabsicht von der Einkommen- bzw. Kapitalertragsteuer befreit.
Erfahren Sie viel mehr über die in Ihrer Region geltenden Krypto-Steuerregeln im umfassenden Global Crypto Tax Guide 2026 Cryptopolitan .
