Krypto-Steuerparadiese – gibt es sie in Europa noch?

Die Besteuerung von Kryptowährungen ist eine Frage politischer Entscheidungen und daher ein sich ständig änderndes Thema. Und während das allgemeine Gefühl darin besteht, dass die Liste der Krypto-Steuerparadiese schrumpft, setzt sich der wirtschaftliche Sinn, wenn auch nicht mehr so häufig, in einigen europäischen und anderen Hauptstädten durch.

Vor Silvester, wenn die Zeit für die richtigen Entscheidungen reif ist, wappnen sich Münzbetreiber auf dem Alten Kontinent vor dem, was oft als unvermeidlich erscheint – der Besteuerung, insbesondere angesichts der wachsenden Durchsetzung der neuen EU-Regeln für den Markt, die auch diesen Bereich betreffen.

Die nächste Steuererklärungssaison beginnt in vielen Ländern bald, und während die meisten Krypto-Enthusiasten einen Teil ihres Wohlstands abgeben müssen, werden andere dies nicht tun müssen.

Letzteres Szenario ist in bestimmten Rechtsordnungen immer noch völlig legal, da eine Reihe von Nationen in Europa und auf der ganzen Welt den Vorteil erkennen, Bitcoin in ihren Systemen zu haben, ohne es zu stark zu besteuern.

Zunächst einmal – wie wird Krypto besteuert?

Die Besteuerung von Krypto hängt davon ab, wie es behandelt wird. Während es unwahrscheinlich ist, als Geld oder Währung anerkannt zu werden, wird es oft als Kapitalvermögen oder Eigentum akzeptiert, das manchmal für Zahlungen und Vergütungen verwendet wird.

Für Privatpersonen gibt es zwei Hauptabgaben – die persönliche Einkommensteuer und die Kapitalertragssteuer. Gehälter, Staking- und Mining-Belohnungen sowie erworbene Zinsen unterliegen oft der ersten.

Der Verkauf von Münzen gegen Fiat-Währung und Krypto-Swaps in einigen Fällen fallen in die zweite Kategorie. Das Gleiche gilt für Käufe, die mit Kryptowährung getätigt werden, die eine Umwandlung beinhalten, die Gewinne mit sich bringen kann.

Krypto-Einkünfte und Gewinne, die als aus Geschäftstätigkeiten resultierend eingestuft werden, werden in der Regel entsprechend besteuert. Unternehmen zahlen Körperschaftssteuern und erheben Mehrwert- oder Umsatzsteuer.

Daueraufenthalt und sogar die Staatsbürgerschaft sind die wichtigsten Bedingungen, um günstige Steuersysteme in Anspruch zu nehmen, was bedeutet, dass man eine bestimmte Anzahl von Tagen in einem Land pro Jahr verbringt, typischerweise rund 180.

Halteperioden sind ebenfalls wichtig, da viele kryptofreundliche Regierungen langfristige Investitionen von der Besteuerung befreien, während nur wenige die Vorteile unabhängig von der Besitzdauer gewähren.

Ab dem 1. Januar stehen Europäer zusätzlich zu den bereits mit der Markets in Crypto Assets (MiCA)-Gesetzgebung eingeführten Regeln auch vor neuen Steuerberichterstattungsanforderungen gemäß der EU-Richtlinie über die administrative Zusammenarbeit (DAC8), wie von Cryptopolitan berichtet.

Gemäß der Verordnung müssen Krypto-Dienstleister wie Börsen und Makler Benutzer- und Transaktionsdaten an die Steuerbehörden melden, was den Informationsaustausch zwischen Regierungen verbessert. Unternehmen haben bis zum 1. Juli 2026 Zeit, um den Vorschriften zu entsprechen.

Einige europäische Nationen bieten weiterhin Krypto-Steuerbefreiungen

Deutschland ist vielleicht das bekannteste Beispiel Europas für die Halteregel. Anleger in der Bundesrepublik müssen keine Steuern auf ihre Gewinne aus dem Handel mit digitalen Vermögenswerten zahlen, wenn diese mindestens ein Jahr nach dem Kauf verkauft werden. Kapitalgewinne von unter 1.000 € aus dem kurzfristigen Verkauf von Münzen sind ebenfalls steuerfrei.

Trotz mehrerer Versuche einiger politischer Fraktionen, diesen Vorteil abzuschaffen, zuletzt von der Grünen Partei und der Linken, gilt er weiterhin.

Krypto-bezogene Einkünfte, einschließlich aus Staking- und Mining-Belohnungen, werden jedoch besteuert, und der Satz kann je nach jährlichem Bruttoeinkommen nach der progressiven Skala Deutschlands bis zu 45 % betragen.

Portugal ist ein weiterer EU-Mitgliedstaat, der von der Besteuerung von einjährigen Krypto-Investitionen absieht. Es war einst einer der steuerfreundlichsten Orte in der Union, aber im Jahr 2023 legte Lissabon eine pauschale Steuer von 28 % auf Gewinne aus Vermögenswerten fest, die weniger als 365 Tage gehalten wurden. Die Gewinne aus länger gehaltenen Vermögenswerten bleiben steuerfrei.

Gleichzeitig werden Einkünfte, die mit Kryptowährungen verbunden sind, besteuert, zwischen 14,5 % und 53 % im Fall von in digitalen Münzen gezahlten Gehältern sowie Einnahmen aus Mining oder professionellem Handel. Passive Einkünfte, einschließlich Staking-Belohnungen und Zinsen aus Verleih, werden mit 28 % besteuert.

Malta, das im Laufe der Jahre ein beträchtliches Volumen an Blockchain-Geschäften angezogen hat, besteuert langfristige Krypto-Investitionen ebenfalls nicht. Häufige Transaktionen werden jedoch als Handel betrachtet, und der daraus resultierende Gewinn wird als Betriebseinkommen angesehen, das progressiv bis zu 35 % besteuert wird.

Das kryptofreundliche britische Territorium Gibraltar, das nicht zur EU gehört, besteuert Gewinne aus dem Halten, Verkaufen oder Handeln von Krypto-Assets nicht, es sei denn, sie stellen eine Geschäftstätigkeit dar, in welchem Fall Einkommens- und Körperschaftsteuern anfallen.

Im Osten wird das historisch kryptofreundliche Slowenien ab dem 1. Januar eine Kapitalertragssteuer von 25 % auf Gewinne erheben, die beim Verkauf oder der Ausgabe von Krypto erzielt werden. Die kleine Nation verliert angesichts von Reformen, die durch die Umsetzung von EU-Recht vorangetrieben werden, eindeutig ihre Krone als Krypto-Steuerparadies.

Eine neue Steuer auf Gewinne aus der Veräußerung von Münzen, die mit einem pauschalen Satz von 8 % festgelegt ist, trifft Krypto-Anleger in Zypern ebenfalls am ersten Tag des neuen Jahres. Bisher waren private Personen, die Kryptowährungen handelten, von der Kapitalertragssteuer verschont, während diejenigen, die an Geschäftstätigkeiten beteiligt waren, nicht.

Die Schweiz, im Herzen Europas und Heimat ihres Crypto Valley, obwohl kein Mitglied der EU, klassifiziert Anleger unterschiedlich, abhängig von ihrem Status. Einzelne „private“ Händler sind von der Pflicht zur Zahlung von Kapitalertragssteuer auf Krypto-Verkäufe befreit.

Sie unterliegen jedoch einer Vermögenssteuer auf ihre Bestände sowie einer Steuer auf Einkünfte aus Staking und Mining. Professionelle Anleger sind verpflichtet, Einkommensteuer auf alle Gewinne zu zahlen.

Anderenorts in der Nachbarschaft erhebt Georgien weder Kapitalertragssteuer noch persönliche Einkommensteuer auf Handelsgewinne von Privatpersonen, da diese Art von Einkünften allgemein als ausländisch bezogen gilt. Einkünfte aus Mining werden jedoch als inländisch eingestuft und unterliegen einer Einkommensteuer von 20 %.

Kryptowährungs-Vergütungen, die von Freelancern oder Mitarbeitern erhalten werden, werden als reguläres Einkommen eingestuft und entsprechend besteuert, obwohl eine einfache Registrierung als Einzelunternehmer eine bevorzugte Behandlung sicherstellt, mit nur 1 % auf jährliche Umsätze von bis zu 500.000 Lari (ca. 185.000 $).

Asiatische Länder führen bei kryptofreundlicher Besteuerung

Asien ist heute Heimat einer Reihe von steuerfreundlichen Zielen. Zum Beispiel sind die Einkommensteuer und die Kapitalertragssteuer für einzelne Anleger in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), von denen ein Teil das Krypto-Zentrum Dubai ist, auf 0 % festgelegt. Mining wird nicht besteuert, es sei denn, es handelt sich um eine kommerzielle Aktivität, wenn die Körperschaftsteuer anwendbar ist.

Am anderen Ende des riesigen Kontinents, in Hongkong, werden langfristige Krypto-Investitionen von Privatpersonen nicht besteuert, häufiger Handel jedoch, der Merkmale einer Geschäftstätigkeit aufweist. In diesem Fall werden bis zu 17 % erhoben. Krypto-Einkünfte, die in Form von Gehältern, Zahlungen und Belohnungen erhalten werden, sind ebenfalls steuerpflichtig.

Die Krypto-Besteuerung folgt in Singapur und Malaysia ähnlichen Prinzipien, bei denen der Kauf, das Halten und der Verkauf digitaler Vermögenswerte im Fall langfristiger individueller Investitionen nicht steuerbare Ereignisse sind, während der Erhalt von Krypto als Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten besteuert wird.

Thailand zieht mit seinem kryptofreundlichen Steuersystem eine wachsende Zahl von Krypto-Anlegern und in die Branche involvierten Personen an. In diesem Jahr führte das Land eine fünfjährige Befreiung von der persönlichen Einkommensteuer für Gewinne aus dem Handel mit Münzen und Token ein.

Dies gilt jedoch nur für Transaktionen, die über inländische Plattformen, Börsen oder Makler durchgeführt werden, die von der thailändischen Wertpapier- und Börsenaufsichtsbehörde (SEC) lizenziert sind. Gewinne, die auf ausländischen und dezentralen Plattformen generiert werden oder aus Peer-to-Peer-Handeln stammen, sind nicht abgedeckt.

Die Befreiung gilt auch nicht für andere Quellen von Krypto-Einkünften, wie Renditen aus Krypto-Verleih, Zinsen auf Einlagen und Gewinne aus Derivaten. In diesen Fällen können progressive Sätze ein Maximum von 35 % erreichen.

Inhaber des langfristigen Resident-Visums (LTR) Thailands, einschließlich der Kategorie „Work-From-Thailand Professional“, sind von der Einkommensteuer befreit, auch wenn ihr Einkommen aus dem Ausland stammt, sofern es in einen thailändischen Handelsraum transferiert wird.

Welche sind die exotischsten Crypto-Steuerparadiese?

Unter den Nationen der Amerikas bietet El Salvador sowohl Einwohnern als auch ausländischen Investoren eine steuerfreie Erfahrung in Bezug auf Kapitalgewinne. Das Land, das Bitcoin als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt hat, besteuert Krypto-Einkünfte, einschließlich aus Mining oder Staking, nicht, sofern sie nicht aus geschäftlichen Aktivitäten stammen.

Einwohner des US-Territoriums Puerto Rico können sich auf einen Kapitalgewinnsteuersatz von 0 % stützen, jedoch nur auf die Gewinne, die nach der Ansiedlung auf der Insel erzielt wurden. Darüber hinaus sind sie nicht verpflichtet, US-Bundeseinkommensteuer auf lokal erwirtschaftetes Einkommen zu zahlen.

Drei britische Überseegebiete – nämlich Bermuda, die Kaimaninseln und die Britischen Jungferninseln – vervollständigen das Bild der Steuerparadiese in der weiteren amerikanischen Region. In allen diesen Gebieten sind Krypto-Aktivitäten wie der Kauf, die Halterung und der Verkauf von Krypto-Assets zum Zweck des Gewinns von der Einkommen- oder Kapitalgewinnsteuer befreit.

Erfahren Sie viel mehr über die in Ihrer Region geltenden Krypto-Steuerregeln im umfassenden Global Crypto Tax Guide 2026 von Cryptopolitan.