Налогообложение криптовалют — это вопрос политических решений, а значит, постоянно меняющийся. И хотя распространено мнение, что список налоговых убежищ для криптовалют сокращается, экономический смысл, хотя и не столь распространенный, все еще преобладает в некоторых европейских и других столицах.
В преддверии Нового года, когда настает время принятия важных решений, владельцы монет по всему Старому континенту готовятся к тому, что зачастую кажется неизбежным – налогообложению, особенно с учетом ужесточения контроля со стороны ЕС в отношении новых правил рынка, которые затрагивают и этот регион.
В ближайшее время во многих странах начнётся следующий сезон подачи налоговых деклараций, и хотя большинство криптоэнтузиастов расстанутся с частью своего состояния, другие этого делать не будут.
Последний сценарий по-прежнему совершенно законен в некоторых юрисдикциях, поскольку ряд стран Европы и мира признают преимущества наличия Bitcoin в своих системах без чрезмерного налогообложения.
Прежде всего, как облагается налогом криптовалюта?
Налогообложение криптовалюты зависит от того, как она рассматривается. Хотя она вряд ли будет признана деньгами или валютой, её часто принимают в качестве капитального актива или имущества, иногда используя для платежей и вознаграждений.
Для физических лиц действуют два основных налога – подоходный налог и налог на прирост капитала. Заработная плата, вознаграждения за стейкинг и майнинг, а также полученные проценты часто облагаются первым налогом.
Продажа монет за фиатные деньги, а в некоторых случаях и криптовалютные свопы, относится ко второй категории. То же самое относится и к покупкам, совершаемым с использованием криптовалюты, которые подразумевают конвертацию, приносящую прибыль.
Доходы и прибыль от криптовалюты, полученные в результате предпринимательской деятельности, обычно облагаются соответствующим налогом. Компании платят корпоративный налог и взимают налог на добавленную стоимость или налог с продаж.
Для получения льготных налоговых режимов ключевым условием является постоянное проживание, а возможно, и гражданство, что подразумевает проведение определенного количества дней в году в стране, как правило, около 180.
Срок владения также имеет значение, поскольку многие правительства, лояльные к криптовалютам, освобождают от налогообложения долгосрочные инвестиции, в то время как лишь немногие предоставляют эти преимущества независимо от времени владения.
Начиная с 1 января, европейцы также столкнутся с новыми требованиями к налоговой отчетности в соответствии с Директивой ЕС об административном сотрудничестве ( DAC8 Cryptopolitan уже введенным в рамках законодательства о рынках криптоактивов ( MiCA ), как сообщает Cryptopolitan .
Согласно регламенту, поставщики криптоуслуг, такие как биржи и брокеры, будут обязаны сообщать налоговым органам данные о пользователях и транзакциях, что, в свою очередь, улучшит обмен информацией между правительствами. Компании должны выполнить требования к 1 июля 2026 года.
Некоторые европейские страны по-прежнему предоставляют налоговые льготы для криптовалют
Германия, пожалуй, является наиболее известным в Европе примером правила «хранения». Инвесторы в Федеративной Республике не обязаны платить налог на прибыль от торговли цифровыми активами, если они продаются не позднее чем через год после покупки. Прирост капитала в размере менее 1000 евро от краткосрочной продажи криптовалют также освобождается от налога.
Несмотря на многочисленные попытки некоторых политических фракций отменить эту льготу, в последнее время со стороны Партии зеленых и левых, она по-прежнему действует.
Однако доход, связанный с криптовалютой, включая вознаграждение за стейкинг и майнинг, облагается налогом, и ставка может достигать 45% в соответствии с немецкой прогрессивной шкалой, в зависимости от валового годового дохода.
Португалия — ещё одно государство-член ЕС, которое воздерживается от налогообложения инвестиций в криптовалюту, совершённых год назад. Раньше это было одно из самых благоприятных с точки зрения налогообложения мест в Союзе, но в 2023 году Лиссабон ввёл единый налог в размере 28% на прибыль от активов, находящихся во владении менее 365 дней. Прибыль от активов, находящихся во владении более длительное время, остаётся необлагаемой налогом.
Одновременно с этим, доход, связанный с криптовалютами, облагается налогом в размере от 14,5% до 53% в случае заработной платы, выплачиваемой в цифровых монетах, а также доходов от майнинга или профессиональной торговли. Пассивный доход, включая вознаграждения за стейкинг и проценты от кредитования, облагается налогом по ставке 28%.
Мальта , которая trac значительный объем бизнеса, связанного с блокчейном, также не облагает налогом долгосрочные инвестиции в криптовалюту. Однако частые транзакции считаются торговлей, а прибыль от них рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, облагаемый налогом по прогрессивной ставке до 35%.
В дружественном к криптовалютам британском государстве Гибралтар , не входящем в ЕС, прибыль от владения, продажи или торговли криптоактивами не облагается налогом, за исключением случаев, когда это представляет собой предпринимательскую деятельность, в этом случае применяются подоходный и корпоративный налоги.
На востоке, в исторически благоприятной для криптовалют Словении, с 1 января будет введен 25-процентный налог на прирост капитала от продажи или использования криптовалюты. Эта небольшая страна явно теряет свой статус налогового убежища для криптовалют на фоне реформ, вызванных внедрением законодательства ЕС.
Новый налог на прибыль от продажи криптовалют, установленный в виде единой ставки в 8%, ударит по криптоинвесторам на Кипре также в первый день Нового года. До сих пор частные лица, торгующие криптовалютами, были освобождены от налога на прирост капитала, в то время как лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, — нет.
Швейцария, расположенная в самом сердце Европы и являющаяся родиной криптодолины, хотя и не входит в ЕС, классифицирует инвесторов по-разному в зависимости от их статуса. Индивидуальные «частные» трейдеры освобождены от обязанности платить налог на прирост капитала с продаж криптовалюты.
Однако они облагаются налогом на богатство, а также налогом на доход от стейкинга и майнинга. Профессиональные инвесторы обязаны платить подоходный налог со всей прибыли.
В других странах региона Грузия не взимает ни налог на прирост капитала, ни подоходный налог с прибыли от торговли с физических лиц, поскольку этот вид дохода, как правило, считается полученным из-за рубежа. Однако доход от горнодобывающей промышленности считается внутренним и облагается подоходным налогом в размере 20%.
Криптовалютное вознаграждение, получаемое фрилансерами или сотрудниками, рассматривается как обычный доход и облагается налогом соответствующим образом, хотя простая регистрация в качестве индивидуального предпринимателя обеспечивает льготный режим, при котором взимается всего 1% с годового оборота до 500 000 лари (примерно 185 000 долларов США).
Азиатские страны лидируют по уровню налогообложения, благоприятного для криптовалют
В Азии сейчас много стран с благоприятным налоговым режимом. Например, в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), частью которых является криптохаб Дубай, подоходный налог и налог на прирост капитала для индивидуальных инвесторов составляют 0%. Майнинг не облагается налогом, за исключением коммерческой деятельности, в которой применяется корпоративный налог.
На другом конце огромного континента, в Гонконге , долгосрочные криптовалютные инвестиции физических лиц не облагаются налогом, но частые сделки, имеющие признаки бизнеса, облагаются налогом. В этом случае взимается налог до 17%. Криптовалютный доход, полученный в виде заработной платы, выплат и вознаграждений, также облагается налогом.
В Сингапуре и Малайзии налогообложение криптовалют подчиняется схожим принципам: покупка, хранение и продажа цифровых активов в случае долгосрочных индивидуальных инвестиций не облагаются налогом, в то время как получение криптовалюты в качестве дохода от предпринимательской деятельности облагается налогом.
Таиланд привлекает trac большее число криптоинвесторов и людей, вовлеченных в эту индустрию, благодаря своему благоприятному для криптовалют налоговому режиму. В этом году страна ввела пятилетнее освобождение от подоходного налога для физических лиц на прибыль от торговли монетами и токенами.
Однако это относится только к сделкам, осуществляемым через внутренние платформы, биржи или брокеров, имеющих лицензию Комиссии по ценным бумагам и биржам Таиланда (SEC). Прибыль, полученная на зарубежных и децентрализованных платформах или в результате сделок между физическими лицами, не покрывается этим правилом.
Данное исключение не распространяется и на другие источники дохода от криптовалюты, такие как доход от криптокредитования, проценты по депозитам и прибыль от производных инструментов. В этих случаях прогрессивные ставки могут достигать максимума в 35%.
Владельцы тайской долгосрочной визыdent (LTR), в том числе те, кто относится к категории «Работники из Таиланда», освобождаются от подоходного налога, даже если их доход получен из-за рубежа, при условии его перевода на торговую площадку, расположенную в Таиланде.
Какие криптовалютные налоговые убежища являются самыми экзотическими?
Среди стран Америки Сальвадор предлагает как местнымdent, так и иностранным инвесторам освобождение от уплаты налогов на прирост капитала. Страна, признавшая Bitcoin законным платежным средством, не облагает налогом доходы от криптовалюты, включая доходы от майнинга или стейкинга, если они не связаны с коммерческой деятельностью.
dentтерритории Пуэрто-Рико, являющейся частью США, могут рассчитывать на нулевую ставку налога на прирост капитала, но только на прибыль, полученную после установления места жительства на острове. Более того, они не обязаны платить федеральный налог США с доходов, полученных на местном уровне.
Три британские заморские территории — Бермудские острова, Каймановы острова и Британские Виргинские острова — дополняют картину налоговых убежищ в более широком американском регионе. Во всех них операции с криптовалютами, такие как покупка, хранение и продажа криптоактивов с целью получения прибыли, освобождаются от подоходного налога или налога на прирост капитала.
Узнайте больше о применимых правилах налогообложения криптовалют в вашем регионе из всеобъемлющего глобального руководства по налогообложению криптовалют 2026 года Cryptopolitan .
