Налоговые рая для криптовалюты — существуют ли они еще в Европе?

Налогообложение криптовалют является вопросом политических решений, а значит, постоянно меняется. И хотя общее мнение таково, что список криптоналоговых раев сокращается, экономическая целесообразность, хотя и не такая распространенная, как раньше, все еще преобладает в некоторых европейских и других столицах.

В канун Нового года, когда время благоприятствует правильным решениям, владельцы монет по всему Старому Свету готовятся к тому, что часто кажется неизбежным — налогообложению, особенно учитывая растущее ужесточение новых правил ЕС для рынка, которые также затрагивают эту сферу.

Следующий сезон подачи налоговой декларации скоро начнется во многих странах, и хотя большинство криптоэнтузиастов расстанутся с частью своего богатства, другие — нет.

Последний сценарий по-прежнему полностью законен в определенных юрисдикциях, поскольку ряд стран в Европе и по всему миру признают выгоду от наличия биткоина в своих системах, не облагая его слишком высоким налогом.

Прежде всего — как облагаются налогом криптовалюты?

Налогообложение криптовалют зависит от того, как они классифицируются. Маловероятно, что они будут признаны деньгами или валютой, но часто принимаются в качестве капитального актива или имущества, иногда используемого для оплаты и вознаграждения.

Для физических лиц существуют две основные формы налогообложения — налог на доходы физических лиц и налог на прирост капитала. Заработная плата, вознаграждения за стейкинг и майнинг, а также заработанный процент часто подлежат первому.

Продажа монет за фиатные деньги и обмен криптовалют в некоторых случаях попадает во вторую категорию. То же самое относится к покупкам, совершенным за криптовалюту, которые включают конвертацию, которая может приносить прибыль.

Криптодоходы и прибыль, признанные результатом предпринимательской деятельности, обычно облагаются налогом как таковые. Компании платят корпоративные налоги и собирают налог на добавленную стоимость или налог с продаж.

Постоянное место жительства и даже гражданство являются ключевым условием для использования благоприятных налоговых режимов, что означает проведение определенного количества дней в стране каждый год, обычно около 180.

Сроки владения также имеют значение, поскольку многие криптоориентированные правительства освобождают от налогообложения долгосрочные инвестиции, в то время как лишь немногие предоставляют льготы независимо от времени владения.

Начиная с 1 января европейцы также столкнутся с новыми требованиями к налоговой отчетности в соответствии с Директивой ЕС о административном сотрудничестве (DAC8), в дополнение к правилам, уже введенным законодательством о рынках криптоактивов (MiCA), как сообщалось Cryptopolitan.

Согласно регулированию, поставщики криптоуслуг, такие как биржи и брокеры, должны сообщать данные о пользователях и транзакциях налоговым органам, что, в свою очередь, улучшит обмен информацией между правительствами. У компаний есть до 1 июля 2026 года на соблюдение требований.

Несколько европейских стран по-прежнему предлагают освобождение от налогов для криптовалют

Германия, пожалуй, является самым известным примером правила удержания в Европе. Инвесторы в Федеративной Республике не платят налог с прибыли от торговли цифровыми активами, если они продаются не менее чем через год после покупки. Капитальная прибыль в размере до €1 000 от краткосрочной продажи монет также освобождается от налогообложения.

Несмотря на множество попыток некоторых политических фракций отменить эту льготу, наиболее недавно со стороны Зеленой партии и Левых, она все еще действует.

Однако доходы, связанные с криптовалютами, включая вознаграждения за стейкинг и майнинг, облагаются налогом, и ставка может достигать 45% согласно прогрессивной шкале Германии, в зависимости от валового годового дохода.

Португалия — еще одна страна-член ЕС, которая воздерживается от налогообложения инвестиций в криптовалюту сроком на один год. Раньше это было одно из самых благоприятных для налогов мест в Союзе, но в 2023 году Лиссабон ввел плоский налог в размере 28% с прибыли от активов, удерживаемых менее 365 дней. Прибыль от тех, которые хранятся дольше, остается освобожденной от налога.

В то же время доходы, связанные с криптовалютами, облагаются налогом в размере от 14,5% до 53% в случае заработной платы, выплачиваемой цифровыми монетами, а также доходов от майнинга или профессиональной торговли. Пассивный доход, включая вознаграждения за стейкинг и проценты от кредитования, облагается налогом по ставке 28%.

Мальта, на протяжении многих лет привлекавшая значительный объем блокчейн-бизнеса, также не облагает налогом долгосрочные криптоинвестиции. Однако частые транзакции считаются торговлей, и прибыль от них рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, который облагается прогрессивным налогом до 35%.

Криптоориентированная британская территория Гибралтар, не входящая в ЕС, не облагает налогом прибыль от владения, продажи или торговли криптоактивами, за исключением случаев, когда они составляют предпринимательскую деятельность, в которых применяются налоги на доходы и корпоративные налоги.

Перемещаясь на Восток, исторически криптоориентированная Словения с 1 января введет налог на прирост капитала в размере 25% с прибыли, полученной при продаже или расходовании криптовалюты. Эта небольшая страна явно теряет корону налогового рая для криптоинвесторов на фоне реформ, обусловленных внедрением законодательства ЕС.

Новый налог на прибыль от продажи монет, установленный по плоской ставке 8%, коснется криптоинвесторов на Кипре также в первый день Нового года. До сих пор частные лица, торгующие криптовалютами, были освобождены от налога на прирост капитала, в то время как те, кто занимается предпринимательской деятельностью, — нет.

Швейцария, расположенная в самом сердце Европы и являющаяся домом для своей Crypto Valley, хотя и не является членом ЕС, классифицирует инвесторов по-разному в зависимости от их статуса. Частные трейдеры-физические лица освобождены от обязанности платить налог на прирост капитала с продажи криптовалюты.

Однако они подлежат обложению налогом на богатство за свои активы, а также налогом на доходы от стейкинга и майнинга. Профессиональные инвесторы обязаны платить налог на доходы со всей прибыли.

В соседних регионах Грузия не взимает ни налог на прирост капитала, ни налог на доходы физических лиц с прибыли от торговли для физических лиц, поскольку такой доход обычно считается иностранным. Однако доходы от майнинга считаются внутренними и подлежат обложению налогом на доходы в размере 20%.

Вознаграждение в криптовалюте, полученное фрилансерами или сотрудниками, рассматривается как обычный доход и облагается налогом соответственно, хотя простая регистрация в качестве индивидуального предпринимателя обеспечивает льготное обращение, с уплатой всего 1% с годового оборота до 500 000 лари (прибл. 185 000 долларов США).

Азиатские страны лидируют по криптоориентированному налогообложению

Азия теперь является домом для ряда благоприятных для налогов направлений. Например, налог на доходы физических лиц и налог на прирост капитала для индивидуальных инвесторов установлены на уровне 0% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), частью которых является криптохаб Дубай. Майнинг не облагается налогом, если только он не является коммерческой деятельностью, когда применяется корпоративный налог.

На другом конце обширного континента, в Гонконге, долгосрочные криптоинвестиции физических лиц не облагаются налогом, но частая торговля, имеющая признаки бизнеса, облагается. В этом случае взимается ставка до 17%. Криптодоходы, полученные в виде заработной платы, выплат и вознаграждений, также подлежат налогообложению.

Налогообложение криптовалют следует аналогичным принципам в Сингапуре и Малайзии, где покупка, удержание и продажа цифровых активов в случае долгосрочных индивидуальных инвестиций являются необлагаемыми событиями, в то время как получение криптовалюты в качестве дохода от предпринимательской деятельности облагается налогом.

Таиланд привлекает растущее число криптоинвесторов и участников индустрии благодаря своему криптоориентированному налоговому режиму. В этом году страна ввела пятилетний освобождение от налога на доходы физических лиц для прибыли от торговли монетами и токенами.

Однако это действует только для транзакций, осуществляемых через внутренние платформы, биржи или брокеров, лицензированных Комиссией по ценным бумагам и биржам Таиланда (SEC). Прибыль, полученная на иностранных и децентрализованных платформах или полученная от сделок между физическими лицами, не подпадает под действие этого правила.

Освобождение от налога не распространяется и на другие источники криптодоходов, такие как доходность от кредитования криптовалют, проценты по депозитам и прибыль от производных финансовых инструментов. В этих случаях прогрессивные ставки могут достигать максимума в 35%.

Владельцы визы долгосрочного резидента Таиланда (LTR), включая тех, кто попадает в категорию «Профессионал, работающий из Таиланда», освобождены от налога на доходы физических лиц, даже если их доход получен за рубежом, при условии его перевода на торговую площадку, базирующуюся в Таиланде.

Какие самые экзотические криптоналоговые рая?

Среди стран Америки Сальвадор предлагает как резидентам, так и иностранным инвесторам опыт без уплаты налогов на прирост капитала. Страна, которая признала биткоин законным платежным средством, не облагает налогом криптодоходы, включая доходы от майнинга или стейкинга, если они не являются результатом предпринимательской деятельности.

Жители американской территории Пуэрто-Рико могут рассчитывать на ставку налога на прирост капитала в 0%, но только на доходы, полученные после переезда на остров. Кроме того, они не обязаны платить федеральный налог США с доходов, полученных на местном рынке.

Три британские заморские территории — Бермудские Острова, Каймановы Острова и Британские Виргинские Острова — завершают картину налоговых гаваней в более широком американском регионе. Во всех них криптодеятельность, такая как покупка, хранение и продажа криптоактивов с целью получения прибыли, освобождена от налога на доход или прирост капитала.

Узнайте гораздо больше о применимых правилах налогообложения криптовалют в вашем регионе из всеобъемлющего Глобального руководства по налогообложению криптовалют 2026 от Cryptopolitan.