Глобальный гид по налогообложению криптовалют 2026: обзор по странам

По мере того как криптовалюта продолжает набирать популярность, и многие страны признают ее формой законного платежного средства, становится важным, чтобы трейдеры, инвесторы и другие лица, использующие криптовалюту, разбирались в том, как она облагается налогом в разных юрисдикциях.

Независимо от того, изучаете ли вы правила налогообложения криптовалюты в США в 2026 году, ищете юрисдикции с благоприятным налоговым режимом или пытаетесь составить картину глобального налогообложения криптовалют, это глобальное руководство по налогом на криптовалюту предоставляет всесторонний обзор налогов на криптовалюту по странам в 2026 году. 

Обратите внимание, что данное международное руководство по налогообложению криптовалюты предназначено только для информационных целей и не является налоговой или юридической консультацией. Налогообложение криптовалюты может быть сложным, поэтому рекомендуется проконсультироваться со специалистом.

Перед началом — как облагаются налогом криптовалюты по всему миру

Единого глобального подхода к налогообложению криптовалют не существует. Каждая страна определила свой собственный набор правил, разработала рамки, основанные на своих экономических целях, и эти рамки обычно опираются на существующие налоговые законы и нормативные акты. 

В этом разделе мы рассмотрим, как различные страны облагают криптовалюты налогом.

Налог на прирост капитала vs. налог на доход

Налог на прирост капитала — это levy, который вы платите с прибыли, полученной от продажи, торговли или обмена криптовалюты. В некоторых странах проводится различие между краткосрочной прибылью от активов, удерживаемых менее года, и долгосрочной прибылью от активов, удерживаемых дольше. Долгосрочная прибыль часто облагается налогом по более низкой ставке.

Налог на доход, с другой стороны, применяется к криптовалюте, полученной в качестве оплаты за услуги, формы компенсации или заработанной, включая майнинг, стейкинг или аирдропы.

Различное отношение к криптовалюте как к имуществу, активам или иностранной валюте

Правовая классификация криптовалют варьируется в зависимости от стран и регуляторных юрисдикций. Однако мы можем в целом классифицировать ее на четыре категории: Имущество или товар, Частные деньги или актив, Нематериальный актив и Отсутствие правового статуса.

• Имущество/Товар: США, Канада и Австралия рассматривают криптовалюту как имущество, что влечет за собой возникновение налога на прирост капитала или убытков при каждой продаже или торговле.
• Частные деньги/Актив: В Германии криптовалюта классифицируется как частные деньги, то есть валюта, выпущенная частным лицом. Торговля частными деньгами подпадает под действие налога на сделки частных продаж вместо налога на фондовый рынок, и прибыль от продажи освобождается от налогообложения, если вы удерживали криптовалюту более года.
• Нематериальный актив: Многие страны Европейского Союза классифицируют криптовалюту как нематериальный актив, который имеет стоимость и юридически признан, но не имеет физической формы.
• Отсутствие правового статуса: Некоторые страны официально не признают криптовалюту. Однако отсутствие правового статуса не делает ее незаконной. Вы можете торговать и владеть криптовалютой, но отсутствие правового статуса усложняет налогообложение.

Страны с нулевым налогом

Несколько стран считаются крипто-райскими местами из-за отмены или минимизации налогов на криптовалюту и цифровые активы. 

В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) и на Каймановых островах нет личного подоходного налога или налога на прирост капитала, что делает их налоговым раем для криптовалюты и цифровых активов. 

Как Германия, так и Португалия не облагают налогом криптовалюту, удерживаемую в долгосрочной перспективе, хотя каждая страна имеет свое определение долгосрочного удержания. 

В Грузии индивидуальные приросты капитала от криптовалюты не облагаются налогом. В Швейцарии прирост капитала часто освобождается от налогообложения для физических лиц; однако может применяться налог на богатство в зависимости от ситуации. 

В Сальвадоре прибыль от продажи биткоина освобождается от налога на прирост капитала и личного подоходного налога. Багамские Острова и Сингапур также входят в число юрисдикций с минимальным налогообложением криптовалюты.

Страны, смягчающие ограничения для привлечения талантов Web3

Многие страны, такие как ОАЭ, Гонконг и Вьетнам, используют либеральное регулирование, бесшовные процессы лицензирования и благоприятное налоговое обращение для привлечения талантов, что поможет стимулировать инновации в сфере криптовалют.

В 2025 году Гонконг смягчил правила торговли виртуальными активами, разрешая лицензированным платформам торговли виртуальными активами (VATP) обмениваться книгами ордеров с зарубежными аффилированными лицами, что помогает улучшить ликвидность. 

В Объединенных Арабских Эмиратах низкая налоговая нагрузка на прибыль от криптовалюты. Здесь хорошо развитая регуляторная экосистема с регуляторами, такими как Орган по регулированию виртуальных активов (VARA) в Дубае и Глобальный рынок Абу-Даби (ADGM) в Абу-Даби. 

В 2025, Бахрейн начал переговоры о привлечении крипто-компаний и управляющих инвестициями.

Вьетнам также принял важный закон — Закон о цифровой технологической индустрии, вступающий в силу с 1 января 2026 года, который официально признает криптовалюту и другие цифровые активы. Кроме того, 9 сентября 2025 года правительство Вьетнама выпустило Решение № 05/2025/NQ-CP («Решение 5»), устанавливающее рамки для лицензирования криптобирж.

Крупные рынки (Топ мировых экономик)

В этом разделе мы рассмотрим крупнейшие мировые экономики и их подход к налогообложению криптовалюты.

Соединённые Штаты

В США одна из самых надежных систем налогообложения криптовалюты со строгим контролем.

• Прирост капитала: Отчуждение криптовалюты, то есть продажа, торговля, обмен на фиатные или другие цифровые активы, влечет за собой возникновение налога на прирост капитала. 

Прирост капитала может быть краткосрочным или долгосрочным, и они облагаются налогом по-разному. 

Краткосрочный прирост капитала относится к прибыли от активов, удерживаемых менее года, и облагается налогом по ставкам обычного дохода, доходящим примерно до 37%. Долгосрочный прирост облагается налогом по льготным ставкам 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода от активов, удерживаемых более года.

• Доход: Любая криптовалюта или цифровой актив, полученные в качестве оплаты за товары или услуги, облагаются налогом как обычный доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. 

Вознаграждения за стейкинг и майнинг, аирдропы и токены от хардфорков также считаются доходом. Это означает, что они облагаются налогом в момент получения, даже до продажи или отчуждения.

• Отчетность: IRS внесла значительные изменения в 2026 году в требования к отчетности о транзакциях с криптовалютой. 

Новая форма 1099-DA требует от брокеров и бирж предоставления отчетности о транзакциях клиентов с той же глубиной детализации, что и в отчетности о брокерских сделках с акциями. 

Налогоплательчики продолжают использовать формы 8949 и 1040 для детализации всех транзакций с криптовалютой и форму Schedule D для расчета чистого прироста капитала или убытков.

• Обновление 2026: Новые правила IRS для брокеров включают централизованные криптобиржи и платформы NFT в качестве субъектов отчетности. Это упрощает налогообложение цифровых активов. IRS ожидает, что пользователи DeFi по-прежнему будут самостоятельно отчитываться о транзакциях.

Соединённое Королевство

Великобритания через Налоговое и таможенное управление (HMRC) разработала подробный подход к налогообложению криптовалюты, сделав его одним из самых комплексных в Европе.

• Налог на прирост капитала (CGT) при отчуждении: HMRC рассматривает криптовалюту как имущество, а не как валюту, что подлежит налогу на прирост капитала (CGT) при отчуждении и налогу на доход при получении в качестве дохода. 

Для прироста капитала налогоплательщики в Великобритании получают ежегодное освобождение в размере 3000 фунтов стерлингов, после чего применяются ставки 18% для плательщиков налога по базовой ставке и 24% для плательщиков налога по повышенной ставке. Капитальные убытки могут быть использованы для компенсации текущего или будущего прироста капитала.

• Налог на доход от стейкинга/майнинга: Вознаграждения за стейкинг и майнинг считаются прочими доходами и облагаются налогом по обычным ставкам в зависимости от налоговой категории налогоплательщика. 

Криптовалюта, полученная в качестве оплаты за товары и услуги, а также аирдропы также считаются доходом. Существует освобождение от налога на торговый и прочий доход в размере 1000 фунтов стерлингов за налоговый год.

• Обновление 2026: Начиная с 1 января 2026 года, в соответствии с Криптографической рамкой отчетности активов ОЭСР, все поставщики криптоуслуг, базирующиеся в Великобритании, обязаны напрямую предоставлять всю информацию о транзакциях клиентов в HMRC.

Европейский Союз (Общее + 3 крупные страны)

Европейский Союз находится на переднем крае регулирования криптовалюты, разрабатывая такие рамки, как MiCA, которые считаются самыми комплексными в мире. 

ЕС (Рамка CASP/MiCA)

Регулирование рынков криптоактивов (MiCA) ЕС является самым комплексным регуляторным框架ом для криптовалют в мире. Это единая правовая база для криптоактивов и поставщиков услуг (CASPs) в Европейском Союзе.

• Внедрение единых правил: MiCA устанавливает единую рамку в 27 государствах-членах ЕС, направленную на стимулирование инноваций при обеспечении защиты клиентов, целостности рынка и стабильности. Она определяет правила выпуска стейблкоинов и единые правила для CASPs.
• Лицензирование/отчетность поставщиков: Рамка MiCA определяет порядок лицензирования CASPs. После демонстрации компетенции и получения лицензии в любой из стран ЕС, CASPs получают «паспорта», которые позволяют им работать по всему ЕС без необходимости получения отдельных лицензий для каждой страны. 

Они также обязаны предоставлять финансовые отчеты и детали транзакций для соответствия регуляторным требованиям Европейского органа по ценным бумагам и рынкам (ESMA) и Европейского банковского органа (EBA).

• Отношение к стейблкоинам: MiCA классифицирует стейблкоины на Токены электронных денег (EMT) и Токены, привязанные к активам (ARTs). EMT — это стейблкоины, привязанные к одной фиатной валюте, например, EURC, привязанный к евро. ARTs обеспечены корзиной активов, такой как DAI, который обеспечен различными криптоактивами, такими как Ethereum, и реальными активами, такими как казначейские облигации США.

Германия

В Германии прогрессивный подход к налогообложению криптовалюты, предоставляющий стимулы, такие как нулевой налог на долгосрочные удержания.

• Нулевой CGT после 1-летнего удержания: Германия является привлекательным местом для долгосрочных держателей, поскольку продажи и отчуждение криптовалюты, находящейся в частной собственности, полностью освобождаются от налогообложения, если она удерживается более года.
• Дебаты о расширении стейкинга/кредитования: В 2021 году Федеральное министерство финансов (BMF) предложило продлить срок освобождения от налога до десяти лет для видов деятельности, приносящих доход, таких как стейкинг и кредитование. 

Однако это было официально отменено в мае 2022 года и обновлено в марте 2025 года, что означает, что правило нулевого налога после года удержания по-прежнему применяется к стейкингу и кредитованию.

• Обновление 2026: Начиная с 1 января 2026 года, Директива ЕС о административном сотрудничестве (DAC8) будет внедрена в Германии через новый Закон о налоговой прозрачности криптоактивов (KStTG). 

Поставщики криптоуслуг, включая тех, кто находится за пределами ЕС, но обслуживает немецких клиентов, будут обязаны автоматически предоставлять все данные пользователей и транзакции напрямую в немецкие налоговые органы.

Франция

Во Франции прямой подход к налогообложению криптовалюты, предлагающий фиксированную ставку налогоплательщикам, что упрощает подачу налоговых деклараций.

• Прирост капитала по фиксированной ставке: Прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке, которая зависит от того, является ли прирост профессиональным или непрофессиональным.
• Различие между профессиональным и непрофессиональным: Непрофессиональный прирост обычно включает отчуждение актива физическим лицом. Прирост от отчуждения криптовалюты облагается налогом по фиксированной ставке 30%, которая включает 12,8% налога на доход и 17,2% социальных взносов для непрофессионалов. 

Профессиональный прирост капитала возникает от деловой деятельности, подлежащей налогообложению дохода. Прирост облагается налогом по корпоративной ставке 25% и включается в налогооблагаемый результат компании или в прогрессивную шкалу подоходного налога физического лица.

• Обновление 2026: Франция ужесточила свои правила в отношении криптовалюты и бухгалтерского учета, особенно для CASPs, после принятия рамки MiCA через Ординацию № 2024-936.

Испания

В Испании один из самых агрессивных подходов к отчетности и налогообложению криптовалюты в Европе.

• Полная декларация по формам 721 + 720: Формы 720 и 721 являются обязательными налоговыми декларациями для налоговых резидентов Испании на все криптоактивы за рубежом, превышающие 50 000 евро. Форма 721 является новой и создана специально для криптовалюты, в то время как форма 720 предназначена для общих иностранных активов.
• Правила прироста капитала: Прирост капитала от криптовалюты для налоговых резидентов подлежит прогрессивному налогу на сберегательный доход, который варьируется от 19% до 28%.
• Стейкинг облагается налогом как доход: Вознаграждения за стейкинг, майнинг и аирдропы облагаются налогом как доход по прогрессивным ставкам от 19% до 47% в зависимости от вашей общей налоговой категории за год.
• Обновление 2026: Испания ужесточает контроль за налогообложением зарубежной криптовалюты в 2026 году. Налоговые резиденты Испании, владеющие криптовалютой за рубежом на сумму более 50 000 евро, должны отчитываться по форме 721. Также будет применяться правило DAC8 ЕС.

Канада

Канада рассматривает криптовалюту как товар и проводит различие между трейдерами, которые являются случайными инвесторами, и теми, кто торгует криптовалютой как бизнесом, тем самым подвергая их различным налоговым ставкам.

• Криптовалюта рассматривается как товар: Канадское агентство по доходам (CRA) не рассматривает криптовалюту как законное платежное средство, а как товар в соответствии с Законом о подоходном налоге. Она облагается налогом либо как прирост капитала, либо как доход от бизнеса, в зависимости от характера деятельности и статуса лица, совершающего транзакцию. 
• Ставка включения прироста капитала: Текущая ставка включения прироста капитала составляет 50%, что означает, что половина вашего прироста капитала добавляется к налогооблагаемому доходу. Однако есть предложение увеличить эту ставку до 66,7% в 2026 году.
• Доход от бизнеса vs. инвестиционный доход: CRA проводит различие между доходом от бизнеса и инвестиционным доходом при расчете ставок включения. 

Для инвестиций, приводящих к приросту капитала, ставка включения составляет 50%. Однако для дохода от бизнеса облагается налогом 100% прибыли. CRA учитывает несколько факторов, таких как частота торговли, чтобы определить, как классифицировать доход.

• Обновление 2026: Начиная с 2026 года в соответствии с Криптографической рамкой отчетности (CARF) CRA потребует от всех поставщиков криптоуслуг собирать данные пользователей и сообщать обо всех транзакциях, включая те, которые осуществляются через децентрализованные биржи.

Япония

В Японии одна из самых высоких ставок налогообложения криптовалют. Однако страна пытается снизить налоговое бремя для крипто-стартапов, чтобы привлечь больше инвестиций в сектор.

• Очень высокий подоходный налог на прибыль от криптовалюты: Прибыль от криптовалюты классифицируется как прочий доход и облагается прогрессивной ставкой до 55%, что делает Японию одной из самых дорогих юрисдикций для торговли криптовалютами.
• Корпоративный налог для Web3 стартапов: Стартапы платят стандартный корпоративный налог в размере около 30,62%. Стартапы, владеющие собственными выпущенными токенами, подлежат годовой оценке по справедливой стоимости нереализованной прибыли, что создает проблемы с денежным потоком для компаний на ранних стадиях.
• Обновление 2026: Чтобы снизить налоговое бремя и привлечь Web3 стартапы, правительство Японии продвигает реформу по введению плоской ставки налога в 20% на индивидуальный доход. Также стартапы освобождаются от уплаты налога на оценку по справедливой стоимости для токенов, удерживаемых длительное время.

Китай

В Китае действует самый строгий запрет на криптовалюту в мире. Однако граждане все еще владеют и торгуют криптовалютой через различные каналы, поскольку владение криптовалютой не запрещено явно.

• Торговля криптовалютой запрещена: В сентябре 2021 года Народный банк Китая объявил все крипто-транзакции незаконными на материковой части страны. В качестве причин запрета были названы высокие финансовые риски, высокое энергопотребление операций по майнингу криптовалюты и отток капитала из страны. 
• Владение не является незаконным: Владение криптовалютой не криминализируется явно, что создает серую зону. 
• Нет формальных правил налогообложения (из-за запрета бирж): Поскольку легальная торговля запрещена, Китай не разработал формальных рамок налогообложения криптовалют. 
• Важно для глобальных инвесторов, отслеживающих движение китайского капитала: Несмотря на запрет, Китай остается важным для глобальных рынков, поскольку капитал материковой части поступает через Гонконг и Сингапур, а китайские граждане представляют значительную часть объема торгов на международных биржах.

Индия

В Индии применяется строгий подход к налогообложению криптовалюты, не предоставляя налогоплательщикам возможность компенсировать убытки.

• 30% плоский налог на прибыль от криптовалюты: Весь доход от криптовалюты и прирост капитала облагаются плоской ставкой налога в 30% без возможности вычета, за исключением стоимости приобретения. Налогоплательщики не могут компенсировать убытки от криптовалюты за счет прибыли или любого другого дохода.
• 1% удержания налога в источнике (с KYC): 1% удержания налога в источнике (TDS) применяется к крипто-транзакциям, превышающим определенные годовые пороги — ₹50 000 для определенных лиц и ₹10 000 для остальных. Правило требует от покупателей удерживать налог в момент продажи. 
• Обновление 2026: Стейкхолдеры индустрии лоббировали снижение TDS или возможность компенсации убытков, чтобы способствовать росту крипто-экосистемы.

Южная Корея

Южная Корея еще не определила свою структуру налогообложения криптовалют, отложив любое внедрение до 2026 года.

• Налог на прирост капитала отложен до 2026: Изначально запланированный на январь 2022 года, затем отложенный на 2023 и снова на 2025 год, 20% налог на прирост капитала от криптовалюты для годовых прибылей, превышающих 2,5 миллиона вон, теперь отложен до 2026 года. 
• Доходы от ликвидности стейкинга все еще обсуждаются: Южнокорейская точный механизм налогообложения деятельности DeFi относительно неясен. Тем временем, крипто-доходы от вознаграждений за стейкинг, доходности DeFi и NFT обрабатываются в соответствии со стандартной прогрессивной ставкой подоходного налога с физических лиц. 
• Строгая отчетность: Несмотря на последовательные задержки в налоговом режиме Кореи, регуляторы все еще ожидают, что биржи в стране будут соблюдать строгие требования KYC и сообщать о крупных транзакциях властям. 

Австралия

Австралийское налоговое управление (ATO) рассматривает криптовалюту как имущество, подлежащее налогу на прирост капитала при отчуждении.

• Правила CGT при отчуждении криптовалюты: Прибыль от криптовалюты в Австралии облагается по предельной ставке подоходного налога до 45%. Однако, инвесторы получают скидку в 50% по налогу на прирост капитала, если они удерживали активы более 12 месяцев.
• Вознаграждения за стейкинг как доход: Вознаграждения за стейкинг, майнинг и аирдропы облагаются как обычный доход по справедливой рыночной стоимости на момент их получения. 
• Обновление 2026: ATO внедряет Криптографическую рамку отчетности ОЭСР (CARF), чтобы предотвратить использование австралийцами офшорных платформ для уклонения от уплаты налогов. 

Сингапур

В Сингапуре отсутствует налог на прирост капитала, что делает его привлекательным местом для крипто-инвесторов.

• Отсутствие налога на прирост капитала: Сингапур не взимает налог на прирост капитала с физических лиц, что означает, что личная прибыль от инвестиций в криптовалюту не облагается налогом независимо от срока удержания или размера прибыли. 
• Правила для бизнес-дохода при активной торговле: Налоговое управление Сингапура (IRAS) проводит различие между прибылью от пассивных инвестиций и частой и организованной торговлей, которая классифицируется как бизнес-доход. Бизнес-доход облагается по ставкам подоходного налога с физических лиц до 24%.
• Обновление 2026: Валютное управление Сингапура (MAS) завершило разработку своей регуляторной базы для стейблкоинов, которая применяется к стейблкоинам с одной валютой (SCS), привязанным к SGD и валютам G10, выпускаемым в Сингапуре, требуя от эмитентов соответствия строгим критериям в отношении резервных активов.

Растущие хабы Web3 и развивающиеся рынки (Средние экономики)

Давайте посмотрим на некоторые развивающиеся рынки на Ближнем Востоке, в Африке, Латинской Америке и Азиатско-Тихоокеанском регионе и их подход к налогообложению криптовалюты.

ОАЭ (Дубай/Абу-Даби)

ОАЭ позиционируют себя как крипто-столица Ближнего Востока благодаря ряду преимуществ, таких как отсутствие налогов на прирост капитала от криптовалюты.

• Нулевой налог на личную прибыль от криптовалюты: В ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц или налога на прирост капитала, что делает прибыль от криптовалюты полностью освобожденной от налогов для физических лиц.
• Корпоративный налог для бизнес-субъектов: В ОАЭ в 2023 году был введен федеральный корпоративный налог в размере 9%, применяемый к компаниям на материковой части с прибылью, превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ. 
• Обновление 2026: Как Управление по регулированию виртуальных активов Дубая (VARA), так и Управление по регулированию финансовых услуг Абу-Даби (FSRA) расширили требования к лицензированию поставщиков услуг виртуальных активов.

Гонконг

Регуляторы Гонконга потратили много времени в 2024 и 2025 годах на восстановление репутации специального административного района Китая как хаба для крипто-деятельности.

• Нулевой налог на личную прибыль от криптовалюты: Подобно Сингапуру, Гонконг не облагает налогом личный прирост капитала, что делает прибыль от криптовалюты не облагаемой налогом для физических лиц, удерживающих ее как инвестиции, а не торгующих как бизнес.
• Регулируемый рынок для бирж: Гонконг теперь предлагает четкие пути лицензирования для крипто-бирж, с требованиями по защите инвесторов, стандартам хранения и соблюдению правил противодействия отмыванию денег.
• Обновление 2026: Гонконгское валютное управление (HKMA) внедрило комплексное регулирование стейблкоинов, требующее от эмитентов получения лицензий, поддержания резервов и обеспечения механизмов выкупа. 

Таиланд

Таиланд имеет различные инициативы, такие как налоговые льготы, компенсация убытков и освобождение от НДС, чтобы сделать его более привлекательным для крипто-инвесторов, использующих регулируемые и лицензированные биржи.

• Налоговые льготы для транзакций с цифровыми активами: Налоговое управление Таиланда внедрило льготы для некоторых крипто-транзакций, включая освобождение от НДС на торговлю криптовалютой и освобождение от удерживаемого налога для определенных инвестиционных структур. 

Прирост капитала от криптовалюты может быть освобожден от налогов в некоторых случаях.

• Биржи регулируются Комиссией по ценным бумагам и биржам Таиланда: Комиссия по ценным бумагам и биржам регулирует крипто-биржи, устанавливая требования к лицензированию, правилам хранения и стандартам защиты инвесторов. 
• Обновление 2026: Таиландская SEC выпустила предварительные рекомендации по протоколам DeFi через существующие регулирующие акты, такие как Закон о платежных услугах и Закон о ценных бумагах и фьючерсах. Рынок ожидает выпуска более подробных рекомендаций по DeFi.

Филиппины

Филиппины используют прогрессивные ставки, которые применяются только к прибыли или доходу.

• Налог на прирост капитала + подоходный налог: Продажа криптовалюты вызывает налог на прирост капитала в размере около 15% для внутренних корпораций или прогрессивные ставки 5-32% для физических лиц в зависимости от частоты. 
• Уточнения по налогообложению Play-to-earn (Axie): Налоговые органы Филиппин рассматривают игроков в крипто-игры, такие как Axie, как самозанятых профессионалов, и они хотят, чтобы они регистрировались как таковые и платили соответствующие налоги после уточнения, что вознаграждения от игр соответствуют порогу облагаемого дохода.
• Обновление 2026: Бюро внутренних доходов ввело упрощенные формы отчетности специально для крипто-транзакций, снижая бремя соблюдения требований для индивидуальных налогоплательщиков при сохранении требований к информации.

Вьетнам

Во Вьетнаме в настоящее время нет закона, касающегося криптовалюты.

• Криптовалюта не признается валютой: Вьетнам не признает криптовалюту законным платежным средством или действительным способом оплаты. 
• Нет конкретных налоговых законов, применяется общий подоходный налог: Многие трейдеры криптовалют не сообщают о прибыли от криптовалюты, хотя общие принципы подоходного налога теоретически применяются.
• Высокая адаптация: Несмотря на нормативную неопределенность, Вьетнам входит в число стран с самым высоким уровнем адаптации криптовалюты в мире, особенно для P2P-торговли и переводов. 

Бразилия

В Бразилии действует комплексная система налогообложения криптовалюты, которая также включает отчетность о зарубежных крипто-активах.

• Прогрессивные правила CGT: Прибыль от капитала в криптовалюте облагается по прогрессивным ставкам:
  • 15% на прибыль до 5 млн реалов. Ежемесячные продажи до 35 000 реалов освобождаются для физических лиц, 
  • 17.5% для прибыли между R$5-10 млн,
  • 20% на прибыль между R$10-30 млн, и 
  • 22.5% свыше R$30 млн.
• Отчетность о зарубежных биржах обязательна: Бразилия требует от своих крипто-держателей декларировать все свои крипто-активы, включая те, что находятся на зарубежных биржах, в своих годовых налоговых декларациях. 
• Обновление 2026: Цифровая валюта центрального банка (CBDC) Бразилии, Drex, добавляет еще один аспект в то, как регуляторы могут отслеживать и обеспечивать соблюдение крипто-налоговых обязательств.

Аргентина

Криптовалюта не считается законным платежным средством в Аргентине. Однако определенные налогооблагаемые события влекут за собой обязательства.

• Высокая инфляция влияет на налогообложение криптовалюты: Экономика Аргентины постоянно находится в новостях, в основном потому, что она постоянно подвергается ударам со стороны инфляции. 

Поскольку многие аргентинцы используют криптовалюту как замену доллару, а не как спекулятивные инвестиции для ухода от инфляции, превышающей 100% ежегодно, расчет прибыли от криптовалюты в аргентинских песо может создавать искажения.

• Различные налоговые правила по провинциям: Некоторые провинции взимают дополнительные налоги на крипто-деятельность сверх федеральных требований, создавая сложность соблюдения требований для резидентов и бизнеса.
• Обновление 2026: Хотя криптовалюта не является законным платежным средством в Аргентине, страна признает использование биткоина и других криптовалют законным в контрактах. Центральный банк Аргентины также предпринимает шаги для разрешения местным банкам предлагать услуги торговли криптовалютой. 

Южная Африка

Южная Африка рассматривает криптовалюту как финансовый актив. Однако она не считается законным платежным средством. От налогоплательщиков ожидается декларирование крипто-активов в Налоговую службу Южной Африки (SARS)

• Криптовалюта рассматривается как финансовый актив: В Южной Африке криптовалюта рассматривается как финансовый актив, и она подлежит как налогу на прирост капитала, так и подоходному налогу.
• Прирост капитала + доход: Частые трейдеры или майнеры платят подоходный налог по предельным ставкам до 45%. Инвесторы, ориентированные на удержание, платят CGT с коэффициентом включения 40% для физических лиц, эффективно 18% максимум, и 80% для компаний, эффективно 22,4%. 
• Обновление 2026: SARS стала более серьезной в сборе данных с бирж и требует подробного раскрытия крипто-активов в годовых налоговых декларациях. Регулятор также усилил давление в виде штрафов за несоблюдение и правоприменительных действий.

Страны с нулевым или очень низким налогообложением криптовалюты

Разные юрисдикции предлагают разные формы облегчения налоговых обязательств:

• Португалия: Долгосрочные личные активы и доход от майнинга и стейкинга освобождены от налогов. Однако краткосрочные удержания облагаются налогом по ставке 28%. 
  • Обновление 2026: Применение различий между профессиональной и личной классификацией ужесточилось, при этом налоговые органы внимательно изучают трейдеров с высоким объемом торгов.
• Мальта: Долгосрочный прирост капитала от криптовалюты освобожден от налогов. Однако торговая деятельность рассматривается как бизнес-доход, который облагается корпоративным налогом.
  • Обновление 2026: Хотя Мальта продолжает привлекать крипто-бизнес, существует давление со стороны ЕС для согласования местных налоговых определений с требованиями MiCA.
• Кипр: Отсутствие налога на прирост капитала от криптовалюты для физических лиц, не занимающихся торговлей как бизнесом. Профессиональные трейдеры обязаны платить корпоративный налог в размере 12,5%, что остается одним из самых низких в Европе. 
  • Обновление 2026: Усиленный надзор за схемами налогового резидентства может повлиять на крипто-инвесторов, использующих Кипр в качестве налоговой базы.
• Словения: Физические лица не облагаются налогом на свой прирост капитала. Однако криптовалюта, заработанная через такие виды деятельности, как майнинг, облагается обычным подоходным налогом. 
  • Обновление 2026: Ожидается появление руководящих принципов для уточнения правил НДС для крипто-услуг.
• Сальвадор: В Сальвадоре биткоин считается законным платежным средством, и все транзакции с использованием биткоина не облагаются налогом.
  • Обновление 2026: Предложенная облигация биткоина продолжает помогать интеграции биткоина в финансовую инфраструктуру Сальвадора.
• Бахрейн: Бахрейн является одной из самых крипто-дружелюбных стран в мире, с нулевым подоходным налогом с физических лиц, налогом на прирост капитала или корпоративным налогом на все крипто-деятельности. 
  • Обновление 2026: Центральный банк Бахрейна выпустил комплексные крипто-регулирования, направленные в первую очередь на улучшение прозрачности и соблюдения правил противодействия отмыванию денег (AML).
• Швейцария: В Швейцарии физические лица освобождены от налога на прирост капитала от крипто-активов, удерживаемых как частное богатство. Однако все крипто-активы подлежат ежегодному налогу на богатство, со ставками от 0,3% до 1% в зависимости от кантона. 
  • Обновление 2026: Кантоны гармонизируют методологии оценки налога на богатство от криптовалюты.
• Панама: Большая часть прибыли от криптовалюты не облагается налогом в Панаме, потому что она не применяет налог на активы, полученные из-за пределов Панамы, что является случаем для большинства криптовалют. 
  • Обновление 2026: Международное давление заставило Панаму увеличить финансовую прозрачность, что может повлиять на налогообложение криптовалюты.
• Турция: Прибыль теоретически попадает под общий подоходный налог, поскольку Анкара в настоящее время не имеет конкретного законодательства о налогообложении криптовалюты. 
  • Обновление 2026: Комплексное законодательство о криптовалюте ожидает одобрения парламентом, вероятно, вводя налоги на прирост капитала и лицензирование бирж.

Основные обновления для 2025–2026 (Глобальные тенденции)

Глобальный налоговый ландшафт в 2026 году претерпевает беспрецедентные изменения. Давайте посмотрим на некоторые из разработок, которые влияют на мировое налогообложение криптовалюты, такие как регулирование стейблкоинов и глобальные рамки отчетности по криптовалютам. 

• Глобальный толчок к унифицированной отчетности (OECD CARF): Организация экономического сотрудничества и развития разработала рамку, которая требует автоматического обмена информацией о крипто-транзакциях между участвующими странами. 
• Предложения по отчетности DeFi + самохранения (США, ЕС, Австралия): Крупные экономики разрабатывают предложения о том, как обеспечить налоговое соблюдение на децентрализованных протоколах и кошельках с самохранением. 

Предложения включают требование к фронтендам DeFi собирать информацию о пользователях, обязательное раскрытие адресов кошельков и imposition отчетности на разработчиков смарт-контрактов.

• Рамки регулирования стейблкоинов: Несколько юрисдикций разрабатывают рамки для регулирования выпуска стейблкоинов, например, MiCA в ЕС, режим стейблкоинов в Гонконге и обновленные правила платежных услуг в Сингапуре
• Страны усиливают надзор за офшорными биржами: Налоговые органы по всему миру получают данные пользователей из международных бирж и используют блокчейн-аналитику для выявления граждан, использующих офшорные платформы.
• Страны устраняют «лазейки с нулевым налогом» Юрисдикции, такие как Португалия, Малайзия и другие, которые ранее предлагали нулевой налог на прибыль от криптовалюты, теперь вводят налогообложение и ужесточают правила для соответствия международным стандартам.
• Налогообложение стейкинга становится более стандартизированным: В большинстве стран вознаграждения за стейкинг облагаются налогом как доход в момент получения, а последующая реализация вызывает возникновение налога на прирост капитала.
• Тенденция к рассмотрению крипто-прибыли как обычного дохода на некоторых рынках: Страны, такие как Япония и Филиппины, классифицируют крипто-прибыль как обычный доход, что облагается по более высокой ставке.

Как соблюдать требования законодательства в разных юрисдикциях

Существует несколько способов соблюдения правил налогообложения криптовалют в мировом масштабе.

• Отчетность централизованных бирж: Централизованные биржи теперь предоставляют комплексные налоговые отчеты, включая формы 1099 (США). Использование бирж, которые автоматически передают данные в ваш налоговый орган, создает документальную базу для соблюдения требований и устраняет необходимость во многих ручных расчетах.
• Инструменты отслеживания DEX и кошельков: Для децентрализованных бирж и кошельков с самохранением ключей блокчейн-обозреватели и специализированные инструменты отслеживания могут восстановить историю транзакций.
• Налоговое программное обеспечение: Существуют крипто-платформы для расчета налогов, которые интегрируются с несколькими биржами и кошельками и автоматически генерируют налоговые отчеты. Эти инструменты поддерживают налоговые правила нескольких стран и формируют необходимые формы.
• Правило путешествий и трансграничные переводы: «Правило путешествий» Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) требует от бирж сбора и передачи информации об отправителе и получателе для крипто-переводов, превышающих определенные пороги.

Уклонение от уплаты налогов через недекларированные офшорные крипто-счета влечет за собой суровые наказания, включая крупные штрафы, доначисление налогов с процентами и потенциальное уголовное преследование. Международные соглашения об обмене данными означают, что сокрытие активов за рубежом становится все более бесполезным.