Глобальное руководство по налогообложению криптовалют 2026: обзор по странам

Поскольку криптовалюты продолжают набирать популярность, и многие страны признают их в качестве платежного средства, становится важным, чтобы трейдеры, инвесторы и другие организации, использующие криптовалюты, ознакомились с тем, как они облагаются налогом в различных юрисдикциях.

Независимо от того, разбираетесь ли вы в правилах налогообложения криптовалют в США в 2026 году, ищете юрисдикции с благоприятным налоговым режимом или пытаетесь составить представление о налогообложении криптовалют во всем мире, это глобальное руководство по налогообложению криптовалют предоставит вам всесторонний обзор налогообложения криптовалют по странам в 2026 году. 

Обратите внимание, что данное международное руководство по налогообложению криптовалют носит исключительно информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налогообложение криптовалют может быть сложным процессом, и рекомендуется обратиться за помощью к профессионалу.

Прежде чем начать — как облагается налогом криптовалюта во всем мире

Единого глобального подхода к налогообложению криптовалют не существует. Каждая страна defiсвой собственный набор правил, разработала рамки, основанные на своих экономических целях, и эти рамки, как правило, базируются на существующих налоговых законах и правилах. 

В этом разделе мы рассмотрим, как разные страны облагают криптовалюту налогом.

Налог на прирост капитала против подоходного налога

Налог на прирост капитала — это сбор, который вы платите с прибыли, полученной от продажи, торговли или обмена криптовалюты. В некоторых странах различают краткосрочный прирост капитала от активов, находящихся во владении менее года, и долгосрочный прирост капитала от активов, находящихся во владении более длительного времени. Долгосрочный прирост капитала часто облагается меньшим налогом.

С другой стороны, подоходный налог применяется к криптовалюте, которую вы получаете в качестве оплаты за услуги, в виде вознаграждения или заработанной, включая майнинг, стейкинг или аирдропы

Различные подходы к криптовалюте: как к собственности, активам или иностранной валюте

Правовая классификация криптовалют различается в зависимости от страны и юрисдикции регулирования. Однако в целом их можно разделить на четыре категории: собственность или товар, частные деньги или актив, нематериальный актив и отсутствие правового статуса.

• Имущество/Товар: В США, Канаде и Австралии криптовалюты рассматриваются как имущество, что влечет за собой прирост или убыток капитала при каждой продаже или торговле ими.
• Частные деньги/активы: В Германии криптовалюта классифицируется как частные деньги, то есть валюта, выпущенная частным лицом. Торговля частными деньгами подпадает под действие налога на частные продажи, а не налога на рынок капитала, и прибыль от продажи не облагается налогом, если вы владели криптовалютой более года.
• Нематериальный актив: Многие страны Европейского союза классифицируют криптовалюту как нематериальный актив, который имеет ценность и признается юридически, но не имеет физической формы.
• Отсутствие правового статуса: Некоторые страны официально не признают криптовалюты. Однако отсутствие правового статуса не делает их незаконными. Вы можете торговать криптовалютой и владеть ею, но отсутствие правового статуса усложняет налогообложение.

Страны с нулевым налогом

Ряд стран считаются благоприятными для криптовалют из-за отмены или минимизации налогов на криптовалюты и цифровые активы. 

В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) и на Каймановых островах отсутствует подоходный налог с физических лиц и налог на прирост капитала, что делает их безналоговой гаванью для криптовалют и цифровых активов. 

В Германии и Португалии криптовалюта, хранящаяся в течение длительного времени, не облагается налогом, хотя в каждой стране существует свое defiдолгосрочного хранения. 

В Грузии доходы физических лиц от операций с криптовалютой не облагаются налогом. В Швейцарии прирост капитала для физических лиц часто освобождается от налога; однако в зависимости от ситуации может применяться налог на богатство. 

В Сальвадоре прибыль от продажи Bitcoin освобождается от налога на прирост капитала и подоходного налога с физических лиц. Багамские острова и Сингапур также входят в число юрисдикций с минимальным налогообложением криптовалют.

Страны ослабляют ограничения, чтобыtracталанты Web3

Многие страны, такие как ОАЭ, Гонконг и Вьетнам, используют упрощенное регулирование, беспроблемные процессы лицензирования и благоприятный налоговый режим дляtracталантов, что будет способствовать развитию криптоинноваций.

В 2025 году Гонконг смягчил правила торговли виртуальными активами, разрешив лицензированным торговым платформам виртуальных активов (VATP) обмениваться книгами ордеров с зарубежными филиалами, что способствует повышению ликвидности. 

В Объединенных Арабских Эмиратах низкая налоговая нагрузка на прибыль от криптовалют. В стране хорошо развита система регулирования, включающая такие органы, как Управление по регулированию виртуальных активов (VARA) в Дубае и Абу-Даби Глобальный рынок (ADGM) в Абу-Даби. 

В 2025 году Бахрейн начал переговоры с цельюtracкриптофирм и инвестиционных управляющих.

Вьетнам также принял важный закон — Закон о цифровой технологической индустрии, вступивший в силу 1 января 2026 года, который официально признает криптовалюты и другие цифровые активы. Кроме того, 9 сентября 2025 года правительство Вьетнама издало Постановление № 05/2025/NQ-CP («Постановление 5»), устанавливающее рамки лицензирования криптовалютных бирж.

Крупнейшие рынки (ведущие мировые экономики)

В этом разделе мы рассмотрим ведущие мировые экономики и их подход к налогообложению криптовалют.

Соединенные Штаты

В США действует одна из самых надежных систем налогообложения криптовалют с жестким контролем за ее соблюдением.

• Прирост капитала: Реализация криптовалюты, то есть продажа, торговля, обмен на фиатные деньги или другие цифровые активы, влечет за собой прирост капитала. 

Прирост капитала может быть как краткосрочным, так и долгосрочным, и облагается он налогом по-разному. 

Краткосрочные приросты капитала — это доходы от активов, находящихся во владении менее года, и облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога, достигающим примерно 37%. Долгосрочные приросты облагаются налогом по льготным ставкам в размере 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода от активов, находящихся во владении более года.

• Доход: Любые криптовалютные или цифровые активы, полученные в качестве оплаты за товары или услуги, облагаются налогом как обычный доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. 

Награды за стейкинг и майнинг, аирдропы и токены, полученные в результате хардфорков, также считаются доходом. Это означает, что они облагаются налогом в момент получения, даже до продажи или реализации.

• Отчетность: В 2026 году Налоговое управление США внесло существенные изменения в требования к отчетности по криптовалютным транзакциям. 

Новая форма 1099-DA требует от брокеров и бирж сообщать о сделках с клиентами с той же степенью детализации, что и в отчетности брокерских компаний. 

Налогоплательщики продолжают использовать формы 8949 и 1040 для подробного описания всех операций с криптовалютой, а также приложение D для расчета чистой прибыли или убытков от операций с капиталом

• Обновление 2026 года: Новые правила IRS в отношении брокеров включают централизованные криптовалютные биржи и NFT-платформы в качестве субъектов, подлежащих отчетности. Это упрощает налогообложение цифровых активов. IRS ожидает, что DeFi по-прежнему будут самостоятельно сообщать о транзакциях.

Великобритания

Великобритания, через Налоговую и таможенную службу Великобритании (HMRC), разработала детальный подход к налогообложению криптовалют, что делает его одним из самых всеобъемлющих в Европе.

• Налог на прирост капитала при продаже активов: Налоговая служба Великобритании ( HMRC) рассматривает криптовалюту как имущество, а не как валюту, которая облагается налогом на прирост капитала при продаже активов и подоходным налогом при получении в качестве дохода. 

Для прироста капитала налогоплательщики Великобритании получают ежегодную льготу в размере 3000 фунтов стерлингов, после чего ставка налога составляет 18% для налогоплательщиков с базовой ставкой и 24% для налогоплательщиков с более высокой ставкой. Убытки от продажи активов могут быть использованы для компенсации текущего или будущего прироста капитала.

• Подоходный налог на стейкинг/майнинг: Вознаграждения за стейкинг и майнинг считаются прочим доходом и облагаются налогом по обычным ставкам в зависимости от налоговой категории налогоплательщика. 

Криптовалюта, заработанная в качестве оплаты за товары и услуги, а также полученные в рамках аирдропов, также считаются доходом. Существует налоговая льгота в размере 1000 фунтов стерлингов на торговые и прочие доходы за год.

• Обновление 2026 года: С 1 января 2026 года в соответствии с Рамочной программой ОЭСР по отчетности о криптоактивах все британские поставщики криптоуслуг обязаны напрямую сообщать в HMRC всю информацию о транзакциях с клиентами.

Европейский Союз (общий + 3 основные страны)

Европейский союз находится в авангарде регулирования криптовалют, разрабатывая такие нормативные акты, как MiCA, который считается самым всеобъемлющим в мире. 

ЕС (рамочная программа CASP/MiCA)

Регламент ЕС о рынках криптоактивов (MiCA) — это наиболее всеобъемлющая в мире нормативно-правовая база для криптоактивов. Это единая правовая основа для поставщиков криптоактивов и услуг (CASP) в Европейском Союзе.

• Внедрение единых правил: MiCA устанавливает единую рамочную основу для 27 государств-членов ЕС, которая направлена ​​на содействие инновациям при одновременном обеспечении защиты потребителей, целостности рынка и стабильности. Она defiправила выпуска стейблкоинов и единые правила для CASP (платформ обеспечения доступности криптовалют).
• Лицензирование/отчетность поставщиков услуг: Рамочная программа MiCA defiпорядок лицензирования поставщиков услуг в области компьютерных технологий (CASP). После подтверждения компетентности и получения лицензии в любой из стран ЕС поставщикам услуг в области компьютерных технологий предоставляются «паспорта», позволяющие им работать на всей территории ЕС без необходимости получения отдельных лицензий для каждой страны. 

Они также обязаны предоставлять финансовую отчетность и подробную информацию о сделках в соответствии с нормативными требованиями Европейского управления по ценным бумагам и рынкам (ESMA) и Европейского банковского управления (EBA).

• Регулирование стейблкоинов: MiCA классифицирует стейблкоины на электронные денежные токены (EMT) и токены, привязанные к активам (ART). EMT — это стейблкоины, привязанные к одной фиатной валюте, например, EURC, привязанный к евро. ART обеспечены корзиной активов, например, DAI, которая, в свою очередь, обеспечена различными криптовалютными активами, такими как Ethereum, и реальными активами, такими как казначейские векселя США.

Германия

В Германии применяется прогрессивный подход к налогообложению криптовалют, предусматривающий такие льготы, как нулевой налог на долгосрочные инвестиции.

• Нулевой налог на прирост капитала после 1 года владения: Германия является привлекательнымtracдля долгосрочных держателей, поскольку продажа и отчуждение криптовалюты, находящейся в частном владении, полностью освобождаются от налога, если она хранится более года.
• Дискуссия о продлении срока действия льготного периода для стейкинга/кредитования: В 2021 году Федеральное министерство финансов (BMF) предложило продлить до десяти лет период безналогового владения для видов деятельности, приносящих доход, таких как стейкинг и кредитование. 

Однако это правило было официально отменено в мае 2022 года и обновлено в марте 2025 года, что означает, что правило нулевого налога после года владения по-прежнему применяется к стейкингу и кредитованию.

• Обновление 2026 года: С 1 января 2026 года Директива ЕС об административном сотрудничестве (DAC8) будет имплементирована в Германии посредством нового Закона о прозрачности налогообложения криптоактивов (KStTG). 

Поставщики криптоуслуг, в том числе находящиеся за пределами ЕС, но обслуживающие немецких клиентов, будут обязаныmaticпередавать все данные пользователей и информацию о транзакциях непосредственно в немецкие налоговые органы.

Франция

Франция придерживается простого подхода к налогообложению криптовалют, предлагая налогоплательщикам фиксированную ставку, что упрощает подачу налоговых деклараций.

• Прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке: Прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке, которая зависит от того, является ли этот доход профессиональным или непрофессиональным.
• Различие между профессиональными и непрофессиональными операциями: Прибыль от непрофессиональных операций обычно связана с продажей актива физическим лицом. Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом по фиксированной ставке 30%, которая включает 12,8% подоходного налога и 17,2% социальных отчислений для непрофессиональных лиц. 

Прирост капитала, полученный в результате профессиональной деятельности, возникает в результате обложения налогом на прибыль. Этот прирост облагается налогом по ставке корпоративного налога в размере 25% и включается в налогооблагаемый доход компании или в прогрессивную шкалу подоходного налога для физических лиц.

• Обновление 2026 года: Франция ужесточила свои правила в отношении криптовалют и бухгалтерского учета, особенно для поставщиков услуг по управлению сертификатами (CASP), после принятия рамочного соглашения MiCA посредством Постановления № 2024-936.

Испания

Испания применяет один из самых агрессивных подходов к отчетности и налогообложению криптовалют в Европе.

• Полная информация о формах Modelo 721 и 720: Modelo 720 и Modelo 721 — это обязательные налоговые декларации для налоговых резидентов Испанииdentвсем криптовалютным активам за рубежом, превышающим 50 000 евро. Modelo 721 — более новая форма, разработанная специально для криптовалют, в то время как Modelo 720 предназначена для общих иностранных активов.
• Правила налогообложения прироста капитала: Прирост капитала от операций с криптовалютой для налоговыхdentоблагается прогрессивным налогом на доходы от сбережений, ставка которого составляет от 19% до 28%.
• Стейкинг облагается налогом как доход: вознаграждения за стейкинг, майнинг и аирдропы облагаются налогом как доход по прогрессивным ставкам от 19% до 47%, в зависимости от вашей общей налоговой ставки за год.
• Обновление на 2026 год: Испания ужесточает контроль за налогообложением криптовалюты, находящейся за рубежом, в 2026 году. Испанские налоговые резидентыdentвладеющие криптовалютой за рубежом на сумму более 50 000 евро, должны будут отчитываться по форме 721. Также будут применяться правила DAC8 ЕС.

Канада

В Канаде криптовалюты рассматриваются как товар, и проводится различие между трейдерами, являющимися случайными инвесторами, и теми, кто торгует криптовалютами в качестве бизнеса, в связи с чем на них распространяются разные налоговые ставки.

• Криптовалюта рассматривается как товар: Канадское налоговое агентство (CRA) не рассматривает криптовалюту как законное платежное средство, а как товар в соответствии с Законом о подоходном налоге. Она облагается налогом либо как прирост капитала, либо как доход от предпринимательской деятельности, в зависимости от характера деятельности и статуса лица, совершающего транзакцию. 
• Ставка включения прироста капитала в налогооблагаемый доход: В настоящее время ставка включения прироста капитала в налогооблагаемый доход составляет 50%, что означает, что половина вашего прироста капитала добавляется к вашему налогооблагаемому доходу. Однако существует предложение увеличить эту ставку до 66,7% в 2026 году.
• Доход от предпринимательской деятельности против инвестиционного дохода: Налоговое управление Канады проводит различие между доходом от предпринимательской деятельности и инвестиционным доходом при расчете коэффициентов включения в налогооблагаемую базу. 

Для инвестиций, приносящих прирост капитала, ставка налога составляет 50%. Однако для дохода от предпринимательской деятельности налогом облагается 100% прибыли. Канадское налоговое агентство (CRA) учитывает несколько факторов, таких как частота совершения сделок, для определения классификации дохода.

• Обновление 2026 года: Начиная с 2026 года, CRA в рамках системы отчетности по криптоактивам (CARF) потребует от всех поставщиков криптоуслуг собирать данные пользователей и сообщать обо всех транзакциях, включая транзакции на децентрализованные биржи и с них.

Япония

В Японии одни из самых высоких ставок налогообложения криптовалют. Однако страна пытается снизить налоговое бремя для криптостартапов, чтобыtracбольше инвестиций в этот сектор.

• Очень высокий подоходный налог на прибыль от криптовалюты: прибыль от криптовалюты классифицируется как прочие доходы и облагается налогом по прогрессивной ставке до 55%, что делает Японию одной из самых дорогих юрисдикций для торговли криптовалютой.
• Корпоративный налог для стартапов Web3: Стартапы платят стандартный корпоративный налог в размере около 30,62%. Стартапы, владеющие собственными выпущенными токенами, сталкиваются с налогообложением по рыночной стоимости нереализованной прибыли в конце года, что создает cashпотоком для компаний на ранних стадиях развития.
• Обновление 2026 года: Чтобы снизить налоговое бремя иtracстартапы Web3, правительство Японии проводит реформу, предусматривающую введение единой 20% ставки налога на прибыль физических лиц. Также стартапы освобождаются от уплаты налога на переоценку токенов, находящихся во владении длительное время.

Китай

В Китае действуют самые строгие в мире ограничения на криптовалюты. Однако граждане по-прежнему хранят и торгуют криптовалютой через различные сторонние каналы, поскольку хранение криптовалюты прямо не запрещено.

• Запрет на торговлю криптовалютами: В сентябре 2021 года Народный банк Китая объявил все операции с криптовалютами незаконными на территории материкового Китая. В качестве причин запрета были названы высокий финансовый риск, высокое энергопотребление при майнинге криптовалют и отток капитала из страны. 
• Владение криптовалютой не является незаконным: хранение криптовалюты прямо не криминализировано, что создает «серую зону». 
• Отсутствие формальных налоговых правил (из-за запрета бирж): В связи с запретом легальной торговли криптовалютами Китай не разработал формальных механизмов налогообложения криптовалют. 
• Важно для глобальных инвесторов, следящих за притоком китайского капитала: несмотря на запрет, Китай остается значимым игроком на мировых рынках, поскольку капитал из материкового Китая проходит через Гонконг и Сингапур, а граждане Китая составляют значительную часть объема международных валютных операций.

Индия

В Индии применяется строгий подход к налогообложению криптовалют, не предоставляющий налогоплательщикам возможности компенсировать убытки.

• 30% фиксированный налог на прибыль от криптовалюты: Все доходы и прирост капитала от криптовалюты облагаются фиксированной ставкой налога в размере 30%, без возможности вычета каких-либо расходов, за исключением стоимости приобретения. Налогоплательщики не могут зачитывать убытки от криптовалюты против прибыли или любого другого дохода.
• 1% налог у источника (с проверкой личности клиента): Налог у источника в размере 1% применяется к криптовалютным транзакциям, превышающим определенные годовые пороговые значения — 50 000 рупий для определенных лиц, 10 000 рупий для остальных. Это правило обязывает покупателей удерживать налог в момент продажи. 
• Обновление 2026 года: Участники отрасли лоббируют снижение налога у источника выплаты или разрешение на компенсацию убытков с целью стимулирования роста криптоэкосистемы.

Южная Корея

Южная Корея еще не defiдолжным образом структуру налогообложения криптовалют, отложив ее внедрение до 2026 года.

• Введение налога на прирост капитала от криптовалюты отложено до 2026 года: Первоначально запланированный на январь 2022 года, затем перенесенный на 2023 год и снова на 2025 год, 20-процентный налог на прирост капитала от криптовалюты, превышающий 2,5 миллиона вон, теперь отложен до 2026 года. 
• Вопрос о налогообложении прибыли от стейкинга по-прежнему обсуждается: в Южной Корее точный механизм налогообложения DeFi относительно неясен. Между тем,прибыль от криптовалюты, полученная в виде вознаграждений за стейкинг, DeFi и NFT, облагается стандартной прогрессивной ставкой подоходного налога для физических лиц. 
• Строгая отчетность: Несмотря на череду задержек в введении налогового режима в Корее, регулирующие органы по-прежнему ожидают, что биржи в стране будут придерживаться строгих требований KYC (Know Your Customer — «Знай своего клиента») и сообщать властям о крупных транзакциях. 

Австралия

Австралийская налоговая служба (ATO) рассматривает криптовалюту как имущество, облагаемое налогом на прирост капитала при ее продаже.

• Правила налога на прирост капитала при продаже криптовалюты: Прибыль от продажи криптовалюты в Австралии облагается налогом по предельной ставке до 45%. Однако инвесторы получают скидку в размере 50% по налогу на прирост капитала, если они владели активами более 12 месяцев.
• Награды за стейкинг как доход: Награды за стейкинг, майнинг и аирдропы облагаются налогом как обычный доход по справедливой рыночной стоимости на момент их получения. 
• Обновление 2026 года: Австралийское налоговое управление (ATO) внедряет разработанную ОЭСР систему отчетности по криптоактивам (CARF), чтобы предотвратить использование австралийцами офшорных платформ для уклонения от уплаты налогов. 

Сингапур

В Сингапуре нулевой налог на прирост капитала, что делает егоtracместом для криптоинвесторов.

• Отсутствие налога на прирост капитала: Сингапур не облагает налогом на прирост капитала физических лиц, а это значит, что прибыль от личных инвестиций в криптовалюту не облагается налогом независимо от срока владения или размера прибыли. 
• Правила учета дохода от предпринимательской деятельности при активной торговле: Налоговое управление Сингапура (IRAS) различает прибыль от пассивных инвестиций и прибыль от частой и организованной торговли, которая классифицируется как доход от предпринимательской деятельности. Доход от предпринимательской деятельности облагается подоходным налогом с физических лиц по ставкам до 24%.
• Обновление 2026 года: Валютное управление Сингапура (MAS) завершило разработку Регуляторной структуры для стейблкоинов, которая распространяется на стейблкоины, привязанные к сингапурскому доллару (SGD) и валютам G10, выпускаемые в Сингапуре, и требует от эмитентов соблюдения строгих критериев в отношении резервных активов.

Развитие веб-хабов Web3 и развивающихся рынков (страны среднего уровня)

Давайте рассмотрим некоторые развивающиеся рынки на Ближнем Востоке, в Африке, Латинской Америке и Азиатско-Тихоокеанском регионе и их подход к налогообложению криптовалют.

ОАЭ (Дубай/Абу-Даби)

ОАЭ позиционируют себя как криптостолица Ближнего Востока, обладая рядомtracособенностей, таких как нулевой налог на прирост капитала от операций с криптовалютами.

• Нулевой налог на личные доходы от криптовалюты: В ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц и налога на прирост капитала, что делает прибыль от криптовалюты полностью освобожденной от налогов для физических лиц.
• Корпоративный налог для коммерческих организаций: В 2023 году ОАЭ ввели 9% федеральный корпоративный налог, который применяется к компаниям материковой части страны с прибылью, превышающей 375 000 дирхамов ОАЭ. 
• Обновление 2026 года: Управление по регулированию виртуальных активов Дубая (VARA) и Управление по регулированию финансовых услуг Абу-Даби (FSRA) расширили требования к лицензированию поставщиков услуг виртуальных активов.

Гонконг

В 2024 и 2025 годах регулирующие органы Гонконга потратили много времени на восстановление репутации этого специального административного района Китая как центра криптовалютной активности.

• Нулевой налог на личные доходы от криптовалюты: Как и в Сингапуре, в Гонконге не облагается налогом прирост капитала физических лиц, что делает прибыль от криптовалюты необлагаемой налогом для физических лиц, владеющих ею в качестве инвестиций, а не занимающихся торговлей как бизнес.
• Регулируемый рынок для бирж: Гонконг теперь предлагает четкие процедуры лицензирования для криптовалютных бирж, с требованиями к защите инвесторов, стандартам хранения и соблюдению правил борьбы с отмыванием денег.
• Обновление 2026 года: Гонконгское валютное управление (HKMA) ввело всеобъемлющее регулирование стейблкоинов, требующее от эмитентов получения лицензий, поддержания резервов и обеспечения механизмов погашения. 

Таиланд

В Таиланде действуют различные инициативы, такие как налоговые льготы, зачет убытков и освобождение от НДС, чтобы сделать страну болееtracдля криптоинвесторов, использующих регулируемые и лицензированные биржи.

• Налоговые льготы для операций с цифровыми активами: Налоговое управление Таиланда ввело льготы для некоторых операций с криптовалютами, включая освобождение от НДС при торговле криптовалютами и освобождение от налога у источника выплаты для определенных инвестиционных структур. 

Прирост капитала от операций с криптовалютой может в некоторых случаях подлежать освобождению от налогообложения.

• Криптовалютные биржи, регулируемые Комиссией по ценным бумагам и биржам Таиланда: Комиссия по ценным бумагам и биржам регулирует криптовалютные биржи, устанавливая требования к лицензированию, правила хранения и стандарты защиты инвесторов. 
• Обновление 2026 года: бумагам и биржам Таиланда (SEC) опубликовала предварительные рекомендации по DeFiDeFiDeFi DeFiDeFiDeFiDeFi DeFiDeFi.

Филиппины

На Филиппинах используется прогрессивная ставка налогообложения, которая применяется только к прибыли или доходу.

• Налог на прирост капитала + подоходный налог: Продажа криптовалюты влечет за собой налог на прирост капитала в размере около 15% для отечественных корпораций или прогрессивную ставку от 5 до 32% для физических лиц, в зависимости от частоты совершения сделок. 
• Уточнения по налогообложению в рамках программы Play-to-earn (Axie): Налоговые органы Филиппин рассматривают игроков в криптовалютные игры, такие как Axie, как самозанятых профессионалов и требуют от них регистрации в качестве таковых и уплаты соответствующих налогов после разъяснения, что вознаграждения от игр соответствуют порогу налогооблагаемого дохода.
• Обновление 2026 года: Налоговое управление США ввело упрощенные формы отчетности, специально предназначенные для криптовалютных транзакций, что снижает бремя соблюдения требований для отдельных налогоплательщиков, сохраняя при этом требования к предоставлению информации.

Вьетнам

В настоящее время во Вьетнаме нет законодательства, регулирующего криптовалюты.

• Криптовалюта не признается валютой: Вьетнам не признает криптовалюту законным платежным средством или действительным способом оплаты. 
• Специальных налоговых законов нет, применяется общий подоходный налог: многие криптотрейдеры не декларируют прибыль от криптовалюты, хотя теоретически к ней применимы общие принципы подоходного налога.
• Высокий уровень внедрения: Несмотря на неопределенность в законодательстве, Вьетнам входит в число стран с самыми высокими показателями внедрения криптовалют в мире, особенно в сфере P2P-торговли и денежных переводов. 

Бразилия

В Бразилии действует всеобъемлющая система налогообложения криптовалют, которая также включает в себя отчетность о владении криптовалютой за рубежом.

• Правила прогрессивного налога на прирост капитала: Прирост капитала от операций с криптовалютой облагается налогом по прогрессивной ставке:
  • Налог 15% на прибыль до 5 миллионов реалов. Ежемесячные продажи на сумму менее 35 000 реалов освобождаются от налога для физических лиц 
  • 17,5% для прибыли в диапазоне от 5 до 10 миллионов реалов
  • 20% прибыли в диапазоне от 10 до 30 миллионов реалов, и 
  • 22,5% свыше 30 миллионов реалов.
• Обязательное декларирование операций на валютных рынках: Бразилия требует от владельцев криптовалюты декларировать все свои криптовалютные активы, включая те, которые находятся на валютных рынках, в своих ежегодных налоговых декларациях. 
• Обновление 2026 года: цифровая валюта центрального банка Бразилии (CBDC) Drex добавляет еще одно измерение в возможности регулирующих органов tracи обеспечивать соблюдение налоговых обязательств в отношении криптовалют.

Аргентина

В Аргентине криптовалюта не считается законным платежным средством. Однако некоторые налогооблагаемые события, связанные сtracобязательств, подлежат налогообложению.

• Высокая инфляция влияет на налогообложение криптовалют: экономика Аргентины постоянно находится в центре внимания новостей, главным образом потому, что она постоянно страдает от инфляции. 

Поскольку многие аргентинцы используют криптовалюту в качестве заменителя доллара, а не как спекулятивную инвестицию, чтобы избежать инфляции, превышающей 100% в год, расчет прибыли от криптовалюты в аргентинских песо может давать искажения.

• Различия в налоговых правилах в зависимости от провинции: В некоторых провинциях на операции с криптовалютой налагаются дополнительные налоги сверх федеральных требований, что создает сложности в соблюдении нормативных требований для жителейdentпредприятий.
• Обновление 2026 года: Хотя криптовалюта не является законным платежным средством в Аргентине, страна признает использование Bitcointractrac tractractractrac tractracЦентральный банк Аргентины также предпринимает шаги, чтобы разрешить местным банкам предлагать услуги по торговле криптовалютой. 

ЮАР

В Южной Африке криптовалюта рассматривается как финансовый актив. Однако она не считается законным платежным средством. Налогоплательщики обязаны декларировать свои криптовалютные активы в Южноафриканской налоговой службе (SARS)

• Криптовалюты рассматриваются как финансовый актив: В Южной Африке криптовалюты рассматриваются как финансовый актив и облагаются как налогом на прирост капитала, так и подоходным налогом.
• Прирост капитала + доход: Частые трейдеры или горнодобывающие компании платят подоходный налог по предельным ставкам до 45%. Владельцы, ориентированные на инвестиции, платят налог на прирост капитала по ставке включения 40% для физических лиц (фактически максимум 18%) и 80% для компаний (фактически 22,4%). 
• Обновление 2026 года: Налоговое управление ЮАР (SARS) стало серьезнее относиться к сбору данных с бирж и требует подробного раскрытия информации о криптовалютных активах в ежегодных налоговых декларациях. Регулятор также усилил меры наказания в виде штрафов за несоблюдение требований и принудительных мер.

Страны с нулевым или очень низким налогом на криптовалюту

В разных юрисдикциях предлагаются различные формы освобождения от налоговых обязательств:

• Португалия: Долгосрочные личные инвестиции, а также доход от майнинга и стейкинга освобождаются от налогообложения. Однако краткосрочные инвестиции облагаются налогом в размере 28%. 
  • Обновление 2026 года: Ужесточилось применение классификации «профессионал» и «личный», налоговые органы тщательно проверяют трейдеров, совершающих крупные сделки.
• Мальта: Долгосрочные приросты капитала от операций с криптовалютой освобождаются от налогообложения. Однако торговая деятельность рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, который облагается корпоративным налогом.
  • Обновление 2026 года: Хотя Мальта продолжает привлекатьtrac, ЕС оказывает на нее давление с целью приведения местных налоговых defiс требованиями MiCA.
• Кипр: Для физических лиц, не занимающихся торговлей криптовалютой в коммерческих целях, налог на прирост капитала отсутствует. Профессиональные трейдеры обязаны платить корпоративный налог в размере 12,5%, что остается одним из самых низких показателей в Европе. 
  • Обновление 2026 года: Усиленный контроль за схемами налогового резидентства может повлиять на криптоинвесторов, использующих Кипр в качестве налоговой базы.
• Словения: Физические лица не облагаются налогом на прирост капитала. Однако криптовалюта, заработанная, например, в результате майнинга, облагается обычным подоходным налогом. 
  • Обновление 2026 года: Ожидается публикация руководящих принципов, уточняющих правила НДС для криптоуслуг.
• Сальвадор: В Сальвадоре Bitcoin считается законным платежным средством, и все транзакции с использованием Bitcoin не облагаются налогом.
  • Обновление 2026 года: Предлагаемые BitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoin в финансовую инфраструктуру Сальвадора.
• Бахрейн: Бахрейн — одна из самых дружелюбных к криптовалютам стран в мире, где на все виды деятельности, связанные с криптовалютами, не начисляются подоходный налог с физических лиц, налог на прирост капитала и корпоративный налог. 
  • Обновление 2026 года: Центральный банк Бахрейна выпустил всеобъемлющие правила регулирования криптовалют, направленные в первую очередь на повышение прозрачности и соблюдение правил борьбы с отмыванием денег (AML).
• Швейцария: В Швейцарии физические лица освобождены от налога на прирост капитала при хранении криптоактивов в качестве личного капитала. Однако все криптоактивы облагаются ежегодным налогом на богатство, ставки которого варьируются от 0,3% до 1% в зависимости от кантона. 
  • Обновление 2026 года: Кантоны гармонизируют методологии оценки стоимости криптовалютных активов для целей налогообложения.
• Панама: В Панаме большая часть прибыли от криптовалюты не облагается налогом, поскольку он к ней не применяется Налог на активы, приобретенные за пределами Панамы, что характерно для большинства криптовалют. 
  • Обновление 2026 года: международное давление вынудило Панаму повысить финансовую прозрачность, что потенциально может повлиять на налогообложение криптовалют.
• Турция: Теоретически, прибыль от продажи активов подпадает под действие общего подоходного налога поскольку в настоящее время в Анкаре отсутствует специальное законодательство о налогообложении криптовалют. 
  • Обновление 2026 года: Всеобъемлющее законодательство о криптовалютах ожидает одобрения парламента, которое, вероятно, введет налог на прирост капитала и лицензирование бирж.

Основные обновления на 2025–2026 годы (глобальные тенденции)

В 2026 году глобальная налоговая система претерпитdentизменения. Давайте рассмотрим некоторые события, влияющие на налогообложение криптовалют во всем мире, такие как регулирование стейблкоинов и глобальные системы отчетности по налогообложению криптовалют. 

• Глобальная инициатива по унифицированной отчетности (OECD CARF): Организация экономического сотрудничества и развития разработала структуру, которая требует автоматическогоmatic информацией о криптовалютных транзакциях между странами-участницами. 
• DeFi и самокастомизации (США, ЕС, Австралия): Крупнейшие экономики разрабатывают предложения о том, как обеспечить соблюдение налогового законодательства в отношении децентрализованных протоколов и самокастомизирующихся кошельков. 

Предложения включают в себя требование к DeFi -интерфейсам собирать информацию о пользователях, обязательное раскрытие адресов кошельков и введение требований к отчетности для разработчиков смарт-trac.

• Регулирование стейблкоинов: В ряде юрисдикций разрабатываются механизмы регулирования выпуска стейблкоинов, например, соглашение MiCA ЕС, режим регулирования стейблкоинов в Гонконге и обновленные правила платежных услуг Сингапура.
• Страны усиливают контроль за офшорными биржами: налоговые органы по всему миру получают данные о пользователях международных бирж и используют блокчейн-аналитику для идентификацииdent, использующих офшорные платформы.
• Страны, устраняющие лазейки с «нулевым налогом»: такие юрисдикции, как Португалия, Малайзия и другие, которые ранее предлагали нулевой налог на прибыль от криптовалюты, теперь вводят налогообложение и ужесточают правила в соответствии с международными стандартами.
• Стандартизация налогообложения стейкинга: в большинстве стран вознаграждения за стейкинг теперь облагаются налогом как доход при получении, а последующая продажа приводит к возникновению прироста капитала.
• В некоторых странах наблюдается тенденция к признанию доходов от криптовалют как обычного дохода: например, в Японии и на Филиппинах доходы от криптовалют классифицируются как обычный доход, облагаемый более высоким налогом.

Как соблюдать требования законодательства на международном уровне

Существует несколько способов соблюдать международные правила налогообложения криптовалют.

• Централизованная отчетность через биржи: Централизованные биржи теперь предоставляют исчерпывающие налоговые отчеты, включая формы 1099 (США). Использование бирж, которые автоматическиmaticданные в налоговые органы, создает документальное подтверждение соответствия требованиям, исключая при этом множество ручных вычислений.
• бирж/кошельков tracKing для децентрализованных бирж и кошельков с самостоятельным хранением блокчейн-обозреватели и специализированные tracKing позволяют восстанавливать историю транзакций.
• Программное обеспечение для налогообложения: Существуют платформы для налогообложения криптовалют, которые интегрируются с различными биржами и кошельками и автоматическиmaticналоговые отчеты. Эти инструменты поддерживают налоговые правила многих стран и генерируют необходимые формы.
• Правило о передаче данных и трансграничные переводы: «Правило о передаче данных» Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег требует от бирж собирать и передавать информацию об отправителе и получателе криптовалютных переводов, превышающих определенные пороговые значения.

Уклонение от уплаты налогов через незадекларированные офшорные криптовалютные счета влечет за собой серьезные наказания, включая значительные штрафы, неуплаченные налоги с процентами и возможное уголовное преследование. Международные соглашения об обмене данными означают, что сокрытие активов в офшорах становится все менее эффективным.