Paradisi fiscali crypto – esistono ancora in Europa?

La tassazione delle criptovalute è una questione di decisioni politiche, quindi in continua evoluzione. E mentre la sensazione comune potrebbe essere che l'elenco dei paradisi fiscali crypto si stia restringendo, il senso economico, sebbene non così comune come una volta, prevale ancora in alcune capitali europee e altre.

Alla vigilia di Capodanno, quando il momento è propizio per le decisioni giuste, i proprietari di monete in tutto il Vecchio Continente si preparano per ciò che spesso sembra inevitabile – la tassazione, specialmente dato il crescente enforcement delle nuove regole UE per il mercato che colpiscono anche questa area.

La prossima stagione di dichiarazione delle tasse sta per iniziare in molti paesi e, mentre la maggior parte degli appassionati di crypto si separerà da una parte della loro ricchezza, altri no.

L'ultimo scenario è ancora perfettamente legale in alcune giurisdizioni, poiché un numero di nazioni in Europa e nel mondo riconosce il vantaggio di avere Bitcoin nei loro sistemi senza tassarlo troppo.

Prima di tutto – come viene tassata la crypto?

La tassazione della crypto dipende da come viene trattata. Sebbene sia improbabile che venga riconosciuta come denaro o valuta, è spesso accettata come attività capitale o proprietà, a volte utilizzata per pagamenti e remunerazione.

Per gli individui, ci sono due principali imposte – imposta sul reddito personale e imposta sulle plusvalenze. Stipendi, ricompense di staking e mining nonché interessi guadagnati sono spesso soggetti alla prima.

Vendere monete per fiat e swap crypto in alcuni casi rientra nella seconda categoria. Lo stesso vale per gli acquisti effettuati con criptovaluta, che comportano una conversione che può generare profitto.

I redditi e i profitti crypto considerati risultanti da attività commerciali sono solitamente tassati come tali. Le aziende pagano tasse societarie e raccolgono IVA o tasse sulle vendite.

La residenza permanente, e persino la cittadinanza, è la condizione chiave per sfruttare regimi fiscali favorevoli, il che significa trascorrere un certo numero di giorni in un paese ogni anno, tipicamente intorno a 180.

I periodi di detenzione contano anche poiché molti governi crypto-friendly alleggeriscono le tasse sugli investimenti a lungo termine, mentre solo pochi forniscono i benefici indipendentemente dal tempo di proprietà.

A partire dal 1° gennaio, anche gli europei dovranno affrontare nuovi requisiti di dichiarazione fiscale ai sensi della Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa dell'UE (DAC8), oltre alle regole già introdotte con la legislazione Markets in Crypto Assets (MiCA), come riportato da Cryptopolitan.

Ai sensi del regolamento, i fornitori di servizi crypto come exchange e broker dovranno segnalare i dati degli utenti e delle transizioni alle autorità fiscali, che a loro volta miglioreranno la condivisione di informazioni tra i governi. Le aziende hanno fino al 1° luglio 2026 per conformarsi.

Alcune nazioni europee offrono ancora esenzioni fiscali per le criptovalute

La Germania è forse l'esempio più noto d'Europa della regola di detenzione. Gli investitori nella Repubblica Federale non devono pagare tasse sui loro profitti dal trading di attività digitali se vengono vendute almeno un anno dopo l'acquisto. Le plusvalenze inferiori a 1.000 € dalla vendita a breve termine di monete sono anche esentasse.

Nonostante multiple tentativi da parte di alcune fazioni politiche di cancellare il beneficio, più recentemente dal Partito Verde e dalla Sinistra, esso rimane in vigore.

Tuttavia, i redditi legati alle criptovalute, inclusi quelli derivanti da ricompense di staking e mining, sono tassati, e l'aliquota può raggiungere il 45% secondo la scala progressiva tedesca, a seconda del reddito annuo lordo.

Il Portogallo è un altro Stato membro dell'UE che si astiene dal tassare gli investimenti in criptovalute detenuti per un anno. In passato era uno dei luoghi più favorevoli dal punto di vista fiscale nell'Unione, ma nel 2023 Lisbona ha imposto un'aliquota fissa del 28% sui profitti derivanti da attività detenute per meno di 365 giorni. I guadagni su quelli detenuti per un periodo più lungo rimangono esenti.

Allo stesso tempo, i redditi legati alle criptovalute sono tassati, tra il 14,5% e il 53% nel caso di stipendi pagati in monete digitali, nonché i ricavi derivanti da mining o trading professionale. Il reddito passivo, incluse le ricompense di staking e gli interessi da prestito, è tassato al 28%.

Malta, che ha attratto un volume significativo di attività blockchain nel corso degli anni, non tassa nemmeno gli investimenti crypto a lungo termine. Tuttavia, le transazioni frequenti sono considerate trading e il profitto da tali attività è visto come reddito commerciale, tassato progressivamente fino al 35%.

Il territorio britannico crypto-friendly di Gibilterra, non parte dell'UE, non tassa i guadagni dalla detenzione, vendita o trading di attività crypto, tranne quando costituiscono attività commerciale, nel qual caso si applicano le tasse sul reddito e sulle società.

Spostandosi verso Est, la storicamente crypto-friendly Slovenia applicherà una tassa sulle plusvalenze del 25% sui profitti realizzati vendendo o spendendo crypto dal 1° gennaio. La piccola nazione sta chiaramente perdendo la sua corona di paradiso fiscale crypto a causa di riforme guidate dall'implementazione della legge UE.

Una nuova tassa sui profitti derivanti dalla cessione di monete, stabilita a un'aliquota fissa dell'8%, colpirà gli investitori in criptovalute a Cipro, anche il primo giorno del nuovo anno. Fino ad ora, i privati che scambiavano criptovalute erano esentati dalla tassa sulle plusvalenze, mentre coloro che erano coinvolti in attività commerciali non lo erano.

La Svizzera, al centro dell'Europa e sede della sua Crypto Valley, sebbene non sia membro dell'UE, classifica gli investitori in modo diverso a seconda del loro status. I trader individuali

Tuttavia, sono soggetti a un'imposta sulla ricchezza sui loro patrimoni, nonché a un'imposta sul reddito derivante dallo staking e dal mining. Gli investitori professionisti sono obbligati a pagare l'imposta sul reddito su tutti i profitti.

In altre zone del quartiere, la Georgia non applica né l'imposta sulle plusvalenze né l'imposta sul reddito personale sui profitti di trading degli individui, poiché questo tipo di reddito è generalmente considerato di origine estera. Il reddito derivante dal mining, tuttavia, è considerato interno e soggetto a un'imposta sul reddito del 20%.

La remunerazione in criptovalute ricevuta da freelance o dipendenti è considerata reddito ordinario e tassata di conseguenza, sebbene una semplice registrazione come imprenditore individuale garantisca un trattamento preferenziale, con un'aliquota del 1% applicata sui ricavi annuali fino a 500.000 lari (circa 185.000 $).

I paesi asiatici guidano la classifica per quanto riguarda la fiscalità favorevole alle criptovalute

L'Asia ospita ora diverse destinazioni con fiscalità favorevole. Ad esempio, l'imposta sul reddito e l'imposta sulle plusvalenze per gli investitori individuali sono fissate allo 0% negli Emirati Arabi Uniti (UAE), di cui Dubai è un hub delle criptovalute. Il mining non è tassato, a meno che non si tratti di un'attività commerciale, momento in cui si applica l'imposta sulle società.

All'estremità opposta del vasto continente, a Hong Kong, gli investimenti crypto a lungo termine degli individui non sono tassati, ma il trading frequente con caratteristiche di attività commerciale sì. In questo caso viene applicata una tassa fino al 17%. Anche il reddito crypto ricevuto sotto forma di stipendi, pagamenti e ricompense è tassabile.

La tassazione delle criptovalute segue principi simili a Singapore e Malesia, dove l'acquisto, la detenzione e la vendita di attività digitali nel caso di investimenti individuali a lungo termine non sono eventi tassabili, mentre la ricezione di criptovalute come reddito derivante da attività commerciali è tassata.

La Thailandia sta attirando un numero crescente di investitori crypto e persone coinvolte nel settore con il suo regime fiscale crypto-friendly. Quest'anno, il paese ha introdotto un'esenzione dalle tasse sul reddito personale di cinque anni per i profitti dal trading di monete e token.

Tuttavia, questo vale solo per le transazioni effettuate attraverso piattaforme, exchange o broker nazionali autorizzati dalla Commissione per i Titoli e gli Scambi della Thailandia (SEC). I profitti generati su piattaforme estere e decentralizzate o derivanti da scambi peer-to-peer non sono coperti.

L'esenzione non si applica nemmeno ad altre fonti di reddito da criptovalute, come i rendimenti del prestito di criptovalute, gli interessi sui depositi e i profitti derivanti da strumenti derivati. In questi casi, le aliquote progressive possono raggiungere un massimo del 35%.

I titolari del visto Long-Term Resident (LTR) della Thailandia, inclusi quelli che rientrano nella categoria "Work-From-Thailand Professional", sono esenti dall'imposta sul reddito personale anche se il loro reddito è di origine estera, quando viene trasferito su una piattaforma di trading con sede in Thailandia.

Quali sono i paradisi fiscali delle criptovalute più esotici?

Tra le nazioni delle Americhe, El Salvador offre sia ai residenti che agli investitori stranieri un'esperienza esente da tasse sulle plusvalenze. Il paese, che ha riconosciuto il Bitcoin come corso legale, non tassa il reddito da criptovalute, incluso quello derivante da mining o staking, se non proviene da attività commerciali.

I residenti del territorio statunitense di Porto Rico possono beneficiare di un'aliquota dello 0% sull'imposta sulle plusvalenze, ma solo sui guadagni maturati dopo aver stabilito la residenza sull'isola. Inoltre, non sono tenuti a pagare l'imposta federale statunitense sul reddito di origine locale.

Tre territori britannici d'oltremare – vale a dire Bermuda, Isole Cayman e Isole Vergini Britanniche – completano il quadro dei paradisi fiscali nella regione americana più ampia. In tutti e tre, le attività relative alle criptovalute, come l'acquisto, la detenzione e la vendita di attività digitali a scopo di lucro, sono esenti da imposta sul reddito o sulle plusvalenze.

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