Guida Globale alle Tasse sulla Criptovaluta 2026: Panoramica Paese per Paese

Man mano che la criptovaluta continua a guadagnare adozione, con molti paesi che la riconoscono come forma di moneta legale, diventa importante che trader, investitori e altre entità che utilizzano criptovalute si familiarizzino con il modo in cui viene tassata nelle diverse giurisdizioni.

Che tu stia navigando nelle regole fiscali sulle criptovalute del 2026 negli Stati Uniti, cercando giurisdizioni favorevoli alle tasse o cercando di farsi un'idea della tassazione mondiale delle criptovalute, questa guida globale alla tassazione delle criptovalute ti offre una panoramica completa delle tasse sulle criptovalute per paese nel 2026. 

Si prega di notare che questa guida internazionale alla tassazione delle criptovalute è solo a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale o legale. La tassazione delle criptovalute può essere complessa ed è consigliabile consultare un professionista per guidarti.

Prima di Iniziare — Come vengono tassate le Criptovalute nel Mondo

Non esiste un approccio globale alla tassazione delle criptovalute. Ogni paese ha definito il proprio insieme di regole, sviluppato framework attorno ai propri obiettivi economici e questi framework si basano solitamente su leggi e regolamenti fiscali esistenti. 

In questa sezione, esamineremo come diversi paesi tassano le criptovalute.

Imposta sulle plusvalenze vs. imposta sul reddito

L'imposta sulle plusvalenze è la tassa che si paga sul profitto ottenuto dalla vendita, trading o scambio di criptovalute. Alcuni paesi fanno una distinzione tra plusvalenze a breve termine su asset detenuti per meno di un anno e plusvalenze a lungo termine su asset detenuti per più tempo. Le plusvalenze a lungo termine sono spesso tassate meno.

L'imposta sul reddito, d'altra parte, si applica alle criptovalute ricevute come pagamento per servizi, una forma di compensazione o guadagnate, inclusi mining, staking o airdrop

Diversi trattamenti delle criptovalute come proprietà, asset o valuta estera

La classificazione legale delle criptovalute varia tra paesi e giurisdizioni regolatorie. Tuttavia, possiamo classificarle broadly in quattro categorie: Proprietà o Merce, Denaro Privato o Asset, Asset Intangibile e Nessun Status Legale.

• Proprietà/Merce: Gli Stati Uniti, il Canada e l'Australia trattano le criptovalute come proprietà, il che attiva plusvalenze o minusvalenze ogni volta che vengono vendute o scambiate.
• Denaro Privato/Asset: La criptovaluta è classificata come denaro privato in Germania, che è una valuta emessa da un'entità privata. Il trading di denaro privato rientra nell'Imposta sulle Transazioni di Vendita Privata invece che sull'Imposta sul Mercato dei Capitali, e i profitti dalla vendita sono esenti da tasse se si è detenuta la criptovaluta per più di un anno.
• Asset Intangibile: Molti paesi dell'Unione Europea classificano le criptovalute come un asset intangibile, che ha valore ed è legalmente riconosciuto ma non ha forma fisica.
• Nessuno Status Legale: Alcuni paesi non riconoscono ufficialmente le criptovalute. Tuttavia, l'assenza di status legale non le rende illegali. Puoi fare trading e possedere criptovalute, ma la mancanza di status legale introduce complessità nella tassazione.

Paesi con zero tasse

Diversi paesi sono considerati paradisi fiscali favorevoli alle criptovalute a causa dell'eliminazione o della minimizzazione delle tasse sulle criptovalute e sugli asset digitali. 

Gli Emirati Arabi Uniti (EAU) e le Isole Cayman non hanno tasse sul reddito personale o sulle plusvalenze, rendendoli un paradiso fiscale senza tasse per le criptovalute e gli asset digitali. 

Sia la Germania che il Portogallo sono esenti da tasse per le criptovalute detenute a lungo termine, sebbene ogni paese abbia la propria definizione di detenzione a lungo termine. 

La Georgia non tassa le plusvalenze individuali in criptovaluta. In Svizzera, le plusvalenze sono spesso esenti da tasse per gli individui; tuttavia, l'imposta sulla ricchezza potrebbe applicarsi a seconda della situazione. 

In El Salvador, i profitti dalla vendita di Bitcoin sono esenti dall'imposta sulle plusvalenze e dall'imposta sul reddito personale. Anche le Bahamas e Singapore sono tra le giurisdizioni con una tassazione minima sulle criptovalute.

Paesi che allentano le restrizioni per attrarre talento Web3

Molti paesi come gli EAU, Hong Kong e il Vietnam stanno utilizzando regolamenti rilassati, processi di licenza senza intoppi e un trattamento fiscale favorevole per attrarre talento, che aiuterà a guidare l'innovazione nelle criptovalute.

Nel 2025, Hong Kong ha allentato le regole sul trading di asset virtuali, consentendo alle Piattaforme di Trading di Asset Virtuali (VATP) licenziate di condividere i libri degli ordini con affiliati esteri, il che aiuta a migliorare la liquidità. 

Gli Emirati Arabi Uniti hanno un basso carico fiscale sui profitti delle criptovalute. Dispone di un ecosistema regolatorio ben sviluppato con regolatori come l'Autorità di Regolamentazione degli Asset Virtuali (VARA) a Dubai e l'Abu Dhabi Global Market (ADGM) ad Abu Dhabi. 

In 2025, Bahrein è entrato in trattative per attrarre società di criptovalute e gestori di investimenti.

Il Vietnam ha anche approvato una legge importante, la Legge sull'Industria delle Tecnologie Digitali, efficace dal 1° gennaio 2026, che riconosce ufficialmente le criptovalute e altri asset digitali. Inoltre, il 9 settembre 2025, il governo vietnamita ha emesso Risoluzione N. 05/2025/NQ-CP ("Risoluzione 5"), fornendo un quadro per le licenze degli scambi di criptovalute.

Mercati Principali (Principali Economie Globali)

In questa sezione, esamineremo le principali economie globali e il loro approccio alla tassazione delle criptovalute.

Stati Uniti

Gli Stati Uniti hanno uno dei framework fiscali sulle criptovalute più robusti con una stretta applicazione.

• Plusvalenze: La disposizione delle criptovalute, ovvero vendita, trading, scambio in fiat o altri asset digitali, attiva le plusvalenze. 

Le plusvalenze possono essere a breve termine o a lungo termine e sono tassate in modo diverso. 

Le plusvalenze a breve termine si riferiscono ai guadagni su asset detenuti per meno di un anno e sono tassate alle aliquote ordinarie del reddito, fino al circa 37%. Le plusvalenze a lungo termine sono tassate ad aliquote preferenziali dello 0%, 15% o 20% a seconda del reddito degli asset detenuti per più di un anno.

• Reddito: Qualsiasi criptovaluta o asset digitale ricevuto come pagamento per beni o servizi è tassato come reddito ordinario al valore di mercato equo al momento del ricevimento. 

I premi di staking e mining, gli airdrop e i token da hard fork sono anche considerati reddito. Questo significa che sono tassati al momento del ricevimento, anche prima di una vendita o disposizione.

• Segnalazione: L'IRS ha apportato cambiamenti significativi nel 2026 ai requisiti relativi alla segnalazione delle transazioni in criptovaluta. 

Il nuovo Modulo 1099-DA richiede ai broker e agli scambi di segnalare le transazioni dei clienti con lo stesso livello di dettaglio della segnalazione nelle società di brokeraggio azionario. 

I contribuenti continuano a utilizzare il Modulo 8949 e il Modulo 1040 per dettagliare tutte le transazioni in criptovaluta e il Programma D per calcolare le plusvalenze o minusvalenze nette

• Aggiornamento 2026: Le nuove regole dell'IRS sui broker includono gli scambi centralizzati di criptovalute e le piattaforme NFT come entità di segnalazione. Questo rende più facile tassare gli asset digitali. L'IRS si aspetta che gli utenti DeFi continuino a segnalare autonomamente le transazioni.

Regno Unito

Il Regno Unito, attraverso l'HM Revenue & Customs (HMRC), ha sviluppato un approccio dettagliato alla tassazione delle criptovalute, rendendolo uno dei più completi in Europa.

• Imposta sulle Plusvalenze (CGT) sulle disposizioni: L'HMRC considera le criptovalute come proprietà, non come valuta, soggette all'Imposta sulle Plusvalenze (CGT) sulle disposizioni e all'Imposta sul reddito quando ricevute come reddito. 

Per le plusvalenze, i contribuenti del Regno Unito hanno un'esenzione annuale di 3.000 sterline, dopo la quale applicano aliquote dell'18% per i contribuenti di base e del 24% per i contribuenti ad alta aliquota. Le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze attuali o future.

• Imposta sul reddito per staking/mining: I premi di staking e mining sono considerati reddito occasionale e tassati alle aliquote ordinarie a seconda della fascia di reddito del contribuente. 

Le criptovalute guadagnate come pagamento per beni e servizi e gli airdrop sono anche considerati reddito. C'è un'esenzione per il reddito da trading e occasionale di 1.000 sterline per anno fiscale.

• Aggiornamento 2026: A partire dal 1° gennaio 2026, nell'ambito del Framework di Segnalazione degli Asset Criptati dell'OCSE, tutti i fornitori di servizi di criptovaluta basati nel Regno Unito sono tenuti a segnalare direttamente tutte le informazioni sulle transazioni dei clienti all'HMRC.

Unione Europea (Generale + 3 Nazioni Principali)

L'Unione Europea è in prima linea nella regolamentazione delle criptovalute, sviluppando framework come la MiCA, che è considerata la più completa al mondo. 

UE (Framework CASP/MiCA)

La Regolamentazione sugli Asset Criptati dei Mercati dell'UE (MiCA) è il framework regolatorio sulle criptovalute più completo al mondo. È un quadro giuridico unificato per gli asset criptati e i fornitori di servizi (CASP) nell'Unione Europea.

• Regole unificate in fase di attuazione: La MiCA stabilisce un quadro unificato in tutti i 27 stati membri dell'UE, che mira a favorire l'innovazione garantendo al contempo la protezione dei clienti, l'integrità del mercato e la stabilità. Definisce le regole per l'emissione di stablecoin e regole unificate per i CASP.
• Licenza/Segnalazione dei fornitori: Il framework MiCA definisce come avverrà la licenza dei CASP. Dopo aver dimostrato competenza e ottenuto una licenza in uno dei paesi dell'UE, i CASP vengono provvisti di passaporti, che consentono loro di operare in tutta l'UE senza bisogno di licenze separate per ogni paese. 

Hanno inoltre l'obbligo di presentare dichiarazioni finanziarie e dettagli delle transazioni per conformarsi ai requisiti normativi dell'Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) e dell'Autorità bancaria europea (EBA).

• Trattamento delle stablecoin: MiCA classifica le stablecoin in Token del denaro elettronico (EMT) e Token riferiti ad attività (ART). Gli EMT sono stablecoin ancorate a una singola valuta fiat, ad esempio EURC ancorata all'euro. Gli ART sono garantiti da un paniere di attività, come DAI, che è garantito da varie criptovalute come Ethereum e da attività reali come i Treasury statunitensi.

Germania

La Germania adotta un approccio progressivo alla tassazione delle criptovalute, offrendo incentivi come l'esenzione fiscale per le partecipazioni a lungo termine.

• Nessuna CGT dopo 1 anni di detenzione: La Germania è una destinazione attraente per i detentori a lungo termine, poiché le vendite e le cessioni di criptovalute detenute privatamente sono completamente esenti da tasse se detenute per oltre un anno.
• Dibattito sull'estensione dello staking/prestito: Nel 2021, il Ministero federale delle Finanze (BMF) ha proposto di estendere il periodo di detenzione esente da tasse a dieci anni per le attività generatrici di reddito come lo staking e il prestito. 

Tuttavia, questa proposta è stata ufficialmente abbandonata nel maggio 2022 e aggiornata nel marzo 2025, il che significa che la regola dell'esenzione fiscale dopo un anno di detenzione si applica ancora allo staking e al prestito.

• Aggiornamento 2026: A partire dal 1° gennaio 2026, la Direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC8) dell'UE sarà attuata in Germania attraverso la nuova Legge sulla trasparenza fiscale delle attività cripto (KStTG). 

I fornitori di servizi cripto, inclusi quelli al di fuori dell'UE ma che servono clienti tedeschi, saranno tenuti a segnalare automaticamente tutti i dati degli utenti e le transazioni direttamente alle autorità fiscali tedesche.

Francia

La Francia adotta un approccio semplice alla tassazione delle criptovalute, offrendo un'aliquota fissa ai contribuenti, il che facilita la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.

• Plusvalenze a aliquota fissa: Le plusvalenze sono tassate a un'aliquota fissa, che dipende dal fatto che le plusvalenze siano professionali o non professionali.
• Distinzione tra professionale e non professionale: Le plusvalenze non professionali coinvolgono solitamente la cessione di un'attività da parte di un individuo. Le plusvalenze sulla cessione di criptovalute sono tassate a un'aliquota fissa del 30%, che include il 12,8% di imposta sul reddito e il 17,2% di contributi sociali per i non professionisti. 

Le plusvalenze professionali derivano da attività commerciali soggette a imposta sul reddito. Le plusvalenze sono tassate all'aliquota dell'imposta sulle società del 25% e sono incluse nel risultato imponibile dell'azienda o nella scala progressiva dell'imposta sul reddito di un individuo.

• Aggiornamento 2026: La Francia ha inasprito le sue regole sulle criptovalute e sulla contabilità, in particolare per i CASP, dopo l'adozione del quadro MiCA tramite l'Ordinanza n. 2024-936.

Spagna

La Spagna ha uno degli approcci più aggressivi alla segnalazione e alla tassazione delle criptovalute in Europa.

• Dichiarazione completa su Modelo 721 + 720: Modelo 720 e Modelo 721 sono dichiarazioni fiscali obbligatorie per i residenti fiscali spagnoli su tutte le partecipazioni in criptovalute all'estero che superano i 50.000 €. Il Modelo 721 è più recente ed è stato creato specificamente per le criptovalute, mentre il Modelo 720 è per le attività estere in generale.
• Regole sulle plusvalenze: Le plusvalenze delle criptovalute per i residenti fiscali sono soggette a un'imposta progressiva sul reddito di risparmio, che varia dal 19% al 28%.
• Lo staking è tassato come reddito: Le ricompense da staking, mining e airdrop sono tassate come reddito a tassi progressivi dal 19% fino al 47%, in base alla fascia di reddito totale per l'anno.
• Aggiornamento 2026: La Spagna sta inasprendo l'applicazione della tassazione sulle criptovalute estere nel 2026. I residenti fiscali spagnoli che detengono criptovalute all'estero per un valore superiore a 50.000 € devono effettuare la segnalazione utilizzando il Modulo 721. Verranno inoltre applicate le regole DAC8 dell'UE.

Canada

Il Canada considera le criptovalute come una merce e fa una distinzione tra trader che sono investitori occasionali e quelli che operano con le criptovalute come attività commerciale, assoggettandoli a diverse aliquote fiscali.

• Le criptovalute sono trattate come merce: L'Agenzia delle entrate del Canada (CRA) non considera le criptovalute come moneta legale, ma come merce ai sensi della Legge sull'imposta sul reddito. Sono tassate come plusvalenze o reddito d'impresa, a seconda della natura dell'attività e dello status dell'individuo che effettua la transazione. 
• Tasso di inclusione delle plusvalenze: L'attuale tasso di inclusione delle plusvalenze è del 50%, il che significa che metà della plusvalenza viene aggiunta al reddito imponibile. Tuttavia, esiste una proposta per aumentare questo tasso al 66,7% nel 2026.
• Reddito d'impresa vs reddito da investimento: Il CRA fa una distinzione tra reddito d'impresa e reddito da investimento quando calcola i tassi di inclusione. 

Per gli investimenti, che generano plusvalenze, il tasso di inclusione è del 50%. Tuttavia, per il reddito d'impresa, il 100% del profitto è tassato. Il CRA considera diversi fattori, come la frequenza di trading, per determinare come classificare il reddito.

• Aggiornamento 2026: A partire dal 2026, il CRA, nell'ambito del Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), richiederà a tutti i fornitori di servizi cripto di raccogliere i dati degli utenti e segnalare tutte le transazioni, incluse quelle verso e da exchange decentralizzati.

Giappone

Il Giappone ha una delle aliquote più elevate sulle criptovalute. Tuttavia, sta cercando di alleggerire il carico fiscale sulle startup cripto per attrarre più investimenti nel settore.

• Aliquota molto elevata sull'imposta sul reddito dalle plusvalenze cripto: Le plusvalenze cripto sono classificate come reddito occasionale e sono tassate a tassi progressivi fino al 55%, rendendo il Giappone una delle giurisdizioni più costose per il trading di criptovalute.
• Imposta sulle società per le startup Web3: Le startup pagano un'imposta societaria standard di circa il 30,62%. Le startup che detengono i propri token emessi sono soggette alla tassazione mark-to-market a fine anno sulle plusvalenze non realizzate, creando problemi di flusso di cassa per le aziende in fase iniziale.
• Aggiornamento 2026: Per ridurre il carico fiscale e attrarre startup Web3, il governo giapponese sta spingendo per una riforma che introduca un'aliquota fissa del 20% sulle plusvalenze individuali. Esenta inoltre le startup dal pagare l'imposta mark-to-market sui token detenuti per un lungo periodo.

Cina

La Cina ha il divieto più severo sulle criptovalute al mondo. Tuttavia, i cittadini continuano a detenere e scambiare criptovalute attraverso vari canali paralleli, poiché la detenzione di criptovalute non è esplicitamente vietata.

• Trading di criptovalute vietato: Nel settembre 2021, la Banca Popolare Cinese ha dichiarato illegali tutte le transazioni in criptovalute nella Cina continentale. Ha addotto l'alto rischio finanziario, l'alto consumo energetico delle operazioni di mining di criptovalute e la fuga di capitali dal paese come motivi del divieto. 
• La detenzione non è illegale: Il possesso di criptovalute non è esplicitamente penalizzato, creando una zona grigia. 
• Nessuna regola fiscale formale (perché gli exchange sono vietati): Con il trading legale proibito, la Cina non ha sviluppato quadri formali di tassazione delle criptovalute. 
• Importante per gli investitori globali che osservano i flussi di capitale cinesi: Nonostante il divieto, la Cina rimane rilevante per i mercati globali poiché il capitale continentale fluisce attraverso Hong Kong e Singapore, e i cittadini cinesi rappresentano quote significative del volume di scambio internazionale.

India

L'India adotta un approccio rigoroso alla tassazione delle criptovalute, non dando ai contribuenti la possibilità di compensare le perdite.

• Imposta fissa del 30% sulle plusvalenze cripto: Tutti i redditi e le plusvalenze delle criptovalute sono soggetti a un'aliquota fissa del 30% senza deduzioni consentite, ad eccezione del costo di acquisizione. I contribuenti non possono compensare le perdite cripto con le plusvalenze o con qualsiasi altro reddito.
• Ritenuta alla fonte (TDS) del 1% (con KYC): Una ritenuta alla fonte (TDS) dell'1% si applica alle transazioni in criptovalute che superano specifiche soglie annuali — 50.000 ₹ per le persone specificate, 10.000 ₹ per gli altri. La regola richiede agli acquirenti di trattenere l'imposta al momento della vendita. 
• Aggiornamento 2026: Le parti interessate del settore hanno fatto lobbying per la riduzione della TDS o per consentire la compensazione delle perdite al fine di favorire la crescita dell'ecosistema cripto.

Corea del Sud

La Corea del Sud non ha ancora definito correttamente la sua struttura fiscale delle criptovalute, rimandando qualsiasi attuazione al 2026.

• CGT rimandata fino al 2026: Originariamente prevista per gennaio 2022, poi rimandata al 2023 e nuovamente al 2025, l'imposta del 20% sulle plusvalenze delle criptovalute in Corea sulle plusvalenze annuali superiori a 2,5 milioni di won è stata ora rimandata al 2026. 
• Le plusvalenze di liquidità da staking sono ancora dibattute: La il meccanismo esatto per tassare le attività DeFi è relativamente poco chiaro. Nel frattempo, leplusvalenze cripto derivanti da ricompense di staking, rendimenti DeFi e NFT sono trattate secondo l'aliquota progressiva standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. 
• Segnalazione rigorosa: Nonostante i ritardi consecutivi nel regime fiscale della Corea, i regolatori si aspettano ancora che gli exchange nel paese mantengano rigorosi requisiti KYC e segnalino le grandi transazioni alle autorità. 

Australia

L'Australian Taxation Office (ATO) tratta le criptovalute come proprietà soggetta a imposta sulle plusvalenze alla cessione.

• Regole CGT sulle cessioni di criptovalute: Le plusvalenze cripto in Australia sono soggette all'aliquota marginale dell'imposta sul reddito fino al 45%. Tuttavia, gli investitori ottengono uno sconto CGT del 50% se hanno detenuto le attività per più di 12 mesi.
• Ricompense di staking come reddito: Le ricompense da staking, mining e airdrop sono tassate come reddito ordinario al valore di mercato equo al momento della ricezione. 
• Aggiornamento 2026: L'ATO sta attuando il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE per impedire agli australiani di utilizzare piattaforme offshore per evitare di pagare le tasse. 

Singapore

Singapore ha zero imposte sulle plusvalenze, il che la rende una posizione attraente per gli investitori cripto.

• Nessuna imposta sulle plusvalenze: Singapore non impone l'imposta sulle plusvalenze sulle persone fisiche, il che significa che i profitti degli investimenti personali in criptovalute sono esenti da tasse indipendentemente dal periodo di detenzione o dall'entità del profitto. 
• Regole sul reddito d'impresa per il trading attivo: L'Autorità delle entrate di Singapore (IRAS) fa una differenza tra il profitto derivante da investimenti passivi e il trading frequente e organizzato, che è classificato come Reddito d'impresa. Il reddito d'impresa è soggetto a tassi di imposta sul reddito personale fino al 24%.
• Aggiornamento 2026: L'Autorità monetaria di Singapore (MAS) ha finalizzato il suo Quadro normativo per le stablecoin, che si applica alle stablecoin a singola valuta (SCS) ancorate al SGD e alle valute del G10 che sono emesse a Singapore, richiedendo agli emittenti di soddisfare criteri rigorosi riguardo alle attività di riserva.

Crescenti Hub Web3 e Mercati Emergenti (Economie di Media Taglia)

Diamo un'occhiata ad alcuni dei mercati emergenti in Medio Oriente, Africa, America Latina e Asia-Pacifico e al loro approccio alla tassazione delle criptovalute.

EAU (Dubai/Abu Dhabi)

Gli EAU si sono posizionati come la capitale delle criptovalute del Medio Oriente con diversi attrattivi, come l'assenza di imposte sulle plusvalenze cripto.

• Nessuna tassa sulle plusvalenze cripto personali: Gli EAU non hanno imposta sul reddito personale né imposta sulle plusvalenze, rendendo i profitti cripto completamente esenti da tasse per gli individui.
• Imposta societaria per le entità commerciali: Gli EAU hanno introdotto un'imposta federale sulle società del 9% nel 2023, applicabile alle società continentali con profitti superiori a 375.000 AED. 
• Aggiornamento 2026: Sia l'Autorità di regolamentazione delle attività virtuali di Dubai (VARA) che l'Autorità di regolamentazione dei servizi finanziari di Abu Dhabi (FSRA) hanno ampliato i requisiti di licenza per i fornitori di servizi di attività virtuali.

Hong Kong

I regolatori di Hong Kong hanno trascorso gran parte del 2024 e del 2025 a ricostruire la reputazione della regione amministrativa speciale cinese come hub per le attività cripto.

• Nessuna tassa per le plusvalenze cripto personali: Simile a Singapore, Hong Kong non tassa le plusvalenze personali, rendendo i profitti cripto esenti da tasse per gli individui che li detengono come investimenti piuttosto che come trading commerciale.
• Mercato regolamentato per gli exchange: Hong Kong offre ora percorsi di licenza chiari per gli exchange cripto, con requisiti per la protezione degli investitori, gli standard di custodia e la conformità antiriciclaggio.
• Aggiornamento 2026: L'Autorità monetaria di Hong Kong (HKMA) ha implementato una regolamentazione completa per le stablecoin, richiedendo agli emittenti di ottenere licenze, mantenere riserve e garantire meccanismi di rimborso. 

Thailandia

La Thailandia ha varie iniziative, come esenzioni fiscali, compensazione delle perdite ed esenzioni IVA, per renderla più attraente per gli investitori cripto che utilizzano exchange regolamentati e autorizzati.

• Esenzioni fiscali per le transazioni di attività digitali: Il Dipartimento delle entrate della Thailandia ha implementato esenzioni per alcune transazioni cripto, incluse le esenzioni IVA sul trading di criptovalute e le esenzioni dall'imposta di ritenuta per specifiche strutture di investimento. 

Le plusvalenze sulle criptovalute possono qualificarsi per esenzioni in alcune circostanze.

• Exchange regolamentati dalla SEC Thailandia: La Securities and Exchange Commission regola gli exchange cripto, imponendo requisiti di licenza, regole di custodia e standard di protezione degli investitori. 
• Aggiornamento 2026: La SEC thailandese ha emesso linee guida preliminari sui protocolli DeFi attraverso regolamenti esistenti come la Legge sui servizi di pagamento e la Legge sui titoli e sui futures. Il mercato si aspetta il rilascio di linee guida più dettagliate sul DeFi.

Filippine

Le Filippine utilizzano tassi progressivi, che si applicano solo alle plusvalenze o al reddito.

• Plusvalenze + imposta sul reddito: Le vendite di criptovalute attivano un'imposta sulle plusvalenze di circa il 15% per le società nazionali o tassi progressivi dal 5% al 32% per gli individui, a seconda della frequenza. 
• Chiarimenti sulla tassazione del play-to-earn (Axie): Le autorità fiscali nelle Filippine considerano i giocatori di giochi basati su criptovalute come Axie come professionisti autonomi e vogliono che si registrino come tali e paghino le tasse appropriate dopo aver chiarito che le ricompense dei giochi soddisfano la soglia per il reddito imponibile.
• Aggiornamento 2026: L'Agenzia delle entrate interna ha introdotto moduli di segnalazione semplificati specificamente per le transazioni cripto, riducendo l'onere di conformità per i contribuenti individuali mantenendo i requisiti informativi.

Vietnam

Il Vietnam non ha attualmente leggi sulle criptovalute.

• Le criptovalute non sono riconosciute come valuta: Il Vietnam non riconosce le criptovalute come moneta legale o metodo di pagamento valido. 
• Nessuna legge fiscale specifica, si applica l'imposta generale sul reddito: Molti trader di criptovalute non segnalano le plusvalenze cripto, anche se i principi generali dell'imposta sul reddito si applicano teoricamente.
• Alta adozione: Nonostante l'ambiguità normativa, il Vietnam si classifica tra i paesi con i tassi di adozione delle criptovalute più alti al mondo, in particolare per il trading P2P e le rimesse. 

Brasile

Il Brasile ha un quadro fiscale completo per le criptovalute, che include anche la segnalazione delle partecipazioni in criptovalute all'estero.

• Regole CGT progressive: Le plusvalenze cripto sono tassate a tassi progressivi di:
  • 15% sulle plusvalenze fino a 5 milioni di R$. Le vendite mensili inferiori a 35.000 R$ sono esenti per gli individui, 
  • 17.5% per plusvalenze tra R$5-10 milioni,
  • 20% sul profitto tra R$10-30 milioni, e 
  • 22.5% sopra R$30 milioni.
• Segnalazione obbligatoria sugli exchange esteri: Il Brasile richiede ai suoi detentori di criptovalute di dichiarare tutte le loro partecipazioni in criptovalute, incluse quelle sugli exchange esteri, nelle loro dichiarazioni dei redditi annuali. 
• Aggiornamento 2026: La moneta digitale della banca centrale (CBDC) del Brasile, Drex, aggiunge un'altra dimensione a come i regolatori possono tracciare e far rispettare gli obblighi fiscali delle criptovalute.

Argentina

In Argentina, le criptovalute non sono considerate moneta legale. Tuttavia, determinati eventi imponibili attirano obblighi.

• L'alto tasso di inflazione impatta sulla tassazione delle criptovalute: L'economia argentina è una presenza costante nelle notizie, principalmente perché è costantemente colpita dall'inflazione. 

Con molti argentini che usano le criptovalute come sostituto del dollaro piuttosto che come investimento speculativo per sfuggire ai tassi di inflazione superiori al 100% annuo, il calcolo delle plusvalenze cripto in pesos argentini può creare distorsioni.

• Regole fiscali variabili per provincia: Alcune province impongono tasse aggiuntive sulle attività cripto oltre ai requisiti federali, creando complessità di conformità per residenti e imprese.
• Aggiornamento 2026: Sebbene le criptovalute non siano moneta legale in Argentina, il paese riconosce l'uso di Bitcoin e altre criptovalute come legale nei contratti. La banca centrale argentina sta inoltre compiendo passi per consentire alle banche locali di offrire servizi di trading di criptovalute. 

Sudafrica

Il Sudafrica tratta le criptovalute come un'attività finanziaria. Tuttavia, non è considerata moneta legale. Si prevede che i contribuenti dichiarino le partecipazioni in criptovalute al South African Revenue Service (SARS).

• Le criptovalute sono trattate come attività finanziaria: In Sudafrica, le criptovalute sono considerate un'attività finanziaria e sono soggette sia all'imposta sulle plusvalenze che all'imposta sul reddito.
• Plusvalenze + reddito: I trader frequenti o i minatori pagano l'imposta sul reddito alle aliquote marginali fino al 45%. I detentori orientati all'investimento pagano l'imposta sulle plusvalenze (CGT) con un tasso di inclusione del 40% per gli individui, con un massimo effettivo dell'18%, e dell'80% per le società, con un massimo effettivo del 22,4%. 
• Aggiornamento 2026: L'Agenzia Sudafricana delle Entrate (SARS) è diventata più severa nella raccolta di dati dagli exchange e richiede una divulgazione dettagliata delle criptovalute detenute nelle dichiarazioni fiscali annuali. Il regolatore ha inoltre intensificato le pressioni sotto forma di sanzioni per inadempienza e azioni di enforcement.

Paesi con tasse sulle criptovalute zero o molto basse

Diverse giurisdizioni offrono diverse forme di alleggerimento degli obblighi fiscali:

• Portogallo: I detenimenti personali a lungo termine e il reddito da mining e staking sono esenti da tasse. Tuttavia, i detenimenti a breve termine sono soggetti a una tassa del 28%. 
  • Aggiornamento 2026: L'applicazione della classificazione tra professionale e personale si è inasprita, con le autorità fiscali che scrutinano i trader ad alto volume.
• Malta: Le plusvalenze a lungo termine sulle criptovalute sono esenti da tasse. Tuttavia, le attività di trading sono trattate come reddito d'impresa, soggetto a imposta sulle società.
  • Aggiornamento 2026: Sebbene Malta continui ad attrarre aziende crypto, c'è pressione da parte dell'UE affinché allinei le definizioni fiscali locali ai requisiti di MiCA.
• Cipro: Nessuna imposta sulle plusvalenze per le criptovalute per gli individui non coinvolti nel trading come attività commerciale. I trader professionisti sono tenuti a pagare un'imposta sulle società del 12,5%, che rimane tra le più basse d'Europa. 
  • Aggiornamento 2026: Un aumento dello scrutinio sui regimi di residenza fiscale potrebbe influenzare gli investitori in criptovalute che utilizzano Cipro come base fiscale.
• Slovenia: Gli individui non sono tassati sulle plusvalenze. Tuttavia, le criptovalute ottenute attraverso attività come il mining sono soggette all'imposta sul reddito ordinaria. 
  • Aggiornamento 2026: Si prevede l'emanazione di linee guida per chiarire le regole IVA per i servizi crypto.
• El Salvador: In El Salvador, il Bitcoin è considerato corso legale e tutte le transazioni effettuate in Bitcoin sono esenti da tasse.
  • Aggiornamento 2026: Il proposto Bitcoin Bond continua a favorire l'integrazione del Bitcoin nell'infrastruttura finanziaria dell'El Salvador.
• Bahrein: Il Bahrein è uno dei paesi più friendly verso le criptovalute al mondo, con zero imposta sul reddito personale, zero imposta sulle plusvalenze e zero imposta sulle società per tutte le attività crypto. 
  • Aggiornamento 2026: La Banca Centrale del Bahrein ha emanato regolamentazioni crypto complete, principalmente mirate a migliorare la trasparenza e la conformità alle norme antiriciclaggio (AML).
• Svizzera: In Svizzera, gli individui sono esenti dall'imposta sulle plusvalenze sulle attività crypto detenute come patrimonio privato. Tuttavia, tutte le attività crypto sono soggette a un'imposta patrimoniale annuale, con aliquote tra lo 0,3% e l'1% a seconda del cantone. 
  • Aggiornamento 2026: I cantoni stanno armonizzando le metodologie di valutazione dell'imposta patrimoniale sulle criptovalute.
• Panama: La maggior parte delle plusvalenze crypto sono esenti da tasse in Panama perché non si applica l'imposta sui beni provenienti dall'estero del Panama, che è il caso della maggior parte delle criptovalute. 
  • Aggiornamento 2026: La pressione internazionale ha costretto il Panama ad aumentare la trasparenza finanziaria, potenzialmente influenzando la tassazione delle criptovalute.
• Turchia: Le plusvalenze rientrano teoricamente nell'ombrello dell'imposta sul reddito generale, poiché Ankara non dispone attualmente di una legislazione fiscale specifica per le criptovalute. 
  • Aggiornamento 2026: Una legislazione completa sulle criptovalute è in attesa di approvazione parlamentare, introducendo probabilmente imposte sulle plusvalenze e licenze per gli exchange.

Aggiornamenti principali per 2025–2026 (Tendenze Globali)

Il panorama fiscale globale nel 2026 sta subendo cambiamenti senza precedenti. Diamo un'occhiata ad alcuni degli sviluppi che influenzano la tassazione mondiale delle criptovalute, come le regolamentazioni sulle stablecoin e i quadri globali di reporting fiscale crypto. 

• Spinta globale verso un reporting unificato (OECD CARF): L'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico ha sviluppato un quadro che richiede lo scambio automatico di informazioni sulle transazioni crypto tra i paesi partecipanti. 
• Proposte di reporting su DeFi + self-custody (Stati Uniti, UE, Australia): Le principali economie stanno redigendo proposte su come far rispettare la conformità fiscale sui protocolli decentralizzati e sui portafogli self-custody. 

Le proposte includono l'obbligo per i front-end DeFi di raccogliere informazioni sugli utenti, l'obbligo di divulgazione degli indirizzi dei portafogli e l'imposizione di reporting per i deployer di smart contract.

• Quadri di regolamentazione delle stablecoin: Diverse giurisdizioni stanno sviluppando quadri per regolamentare l'emissione di stablecoin, ad esempio MiCA dell'UE, il regime delle stablecoin di Hong Kong e le regole aggiornate sui servizi di pagamento di Singapore.
• Paesi che aumentano la sorveglianza sugli exchange offshore: Le autorità fiscali di tutto il mondo stanno ottenendo dati utente dagli exchange internazionali e utilizzando l'analisi blockchain per identificare i cittadini che utilizzano piattaforme offshore.
• Paesi che rimuovono le scappatoie "zero tasse": Giurisdizioni come il Portogallo, la Malesia e altre che in precedenza offrivano zero tasse sulle plusvalenze crypto stanno ora introducendo la tassazione e inasprendo le regole per allinearsi agli standard internazionali.
• Trattamento fiscale dello staking che diventa più standardizzato: La maggior parte dei paesi tassa ora i premi di staking come reddito al momento del ricevimento, con la successiva cessione che attiva l'imposta sulle plusvalenze.
• Movimento verso il trattamento delle plusvalenze crypto come reddito ordinario in alcuni mercati: Paesi come il Giappone e le Filippine classificano le plusvalenze crypto come reddito ordinario, che ha un'aliquota fiscale più elevata.

Come rimanere conformi attraverso i confini

Ci sono diversi modi per rimanere conformi alle regole di tassazione mondiale delle criptovalute.

• Reporting degli exchange centralizzati: Gli exchange centralizzati forniscono ora rapporti fiscali completi, inclusi i moduli 1099 (Stati Uniti). L'utilizzo di exchange che comunicano automaticamente alle autorità fiscali crea una traccia documentale di conformità eliminando molti calcoli manuali.
• Strumenti di tracciamento DEX/portafoglio: Per gli exchange decentralizzati e i portafogli self-custody, i blockchain explorer e gli strumenti di tracciamento specializzati possono ricostruire le cronologie delle transazioni.
• Software fiscale: Esistono piattaforme fiscali crypto che si integrano con diversi exchange e portafogli e generano automaticamente rapporti fiscali. Questi strumenti supportano le regole fiscali di più paesi e generano i moduli richiesti.
• Regola del viaggio e trasferimenti transfrontalieri: La "regola del viaggio" del Financial Action Task Force richiede agli exchange di raccogliere e condividere le informazioni del mittente e del destinatario per i trasferimenti crypto che superano determinate soglie.

L'evasione fiscale attraverso conti crypto offshore non dichiarati comporta severe penalità, incluse multe sostanziali, tasse arretrate con interessi e potenziale perseguimento penale. Gli accordi internazionali di scambio di dati significano che nascondere attività offshore sta diventando sempre più futile.