دليل الضرائب العالمية على العملات المشفرة 2026: نظرة عامة حسب الدولة

مع استمرار اكتساب العملات المشفرة مزيدًا من الانتشار، واعتراف العديد من الدول بها كشكل من أشكال الدفع، يصبح من المهم أن يتعرف التجار والمستثمرون والكيانات الأخرى التي تستخدم العملات المشفرة على كيفية فرض الضرائب عليها في مختلف الولايات القضائية.

سواء كنت تتنقل بين قواعد الضرائب على العملات المشفرة لعام 2026 في الولايات المتحدة، أو تبحث عن ولايات قضائية مواتية ضريبياً، أو تحاول الحصول على صورة عن الضرائب على العملات المشفرة في جميع أنحاء العالم، فإن دليل الضرائب العالمي على العملات المشفرة هذا يقدم لك نظرة عامة شاملة على ضرائب العملات المشفرة حسب البلد في عام 2026. 

يرجى العلم بأن هذا الدليل الدولي لضرائب العملات الرقمية هو لأغراض إعلامية فقط، ولا يُعدّ استشارة ضريبية أو قانونية. قد تكون ضرائب العملات الرقمية معقدة، لذا يُنصح باستشارة مختصّ للحصول على التوجيه اللازم.

قبل أن تبدأ - كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة حول العالم

لا يوجد نهج عالمي موحد لفرض الضرائب على العملات المشفرة. فقد defiكل دولة مجموعة قواعدها الخاصة، ووضعت أطراً تتوافق مع أهدافها الاقتصادية، وتستند هذه الأطر عادةً إلى قوانين ولوائح الضرائب القائمة. 

في هذا القسم، سنلقي نظرة على كيفية فرض الدول المختلفة للضرائب على العملات المشفرة.

ضريبة أرباح رأس المال مقابل ضريبة الدخل

ضريبة أرباح رأس المال هي الضريبة التي تدفعها على الربح الذي تحققه من بيع أو تداول أو تبادل العملات الرقمية. تُفرّق بعض الدول بين الأرباح قصيرة الأجل على الأصول المحتفظ بها لأقل من عام، والأرباح طويلة الأجل على الأصول المحتفظ بها لفترة أطول. عادةً ما تخضع الأرباح طويلة الأجل لضرائب أقل.

من ناحية أخرى، تُطبق ضريبة الدخل على العملات المشفرة التي تتلقاها كدفعة مقابل الخدمات، أو كشكل من أشكال التعويض، أو التي تكسبها، بما في ذلك التعدين، أو التخزين، أو عمليات الإنزال الجوي

التعاملات المختلفة مع العملات المشفرة باعتبارها ملكية أو أصولاً أو عملة أجنبية

يختلف التصنيف القانوني للعملات المشفرة باختلاف البلدان والأنظمة التنظيمية. ومع ذلك، يمكننا تصنيفها بشكل عام إلى أربعة أنواع: ملكية أو سلعة، أموال أو أصول خاصة، أصول غير ملموسة، وبدون وضع قانوني.

• الملكية/السلعة: تعامل الولايات المتحدة وكندا وأستراليا العملات المشفرة على أنها ملكية، مما يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية كلما تم بيعها أو تداولها.
• الأموال/الأصول الخاصة: تُصنّف العملات الرقمية كأموال خاصة في ألمانيا، وهي عملة تصدرها جهة خاصة. ويخضع تداول هذه الأموال لضريبة معاملات البيع الخاصة بدلاً من ضريبة سوق رأس المال، وتُعفى الأرباح الناتجة عن بيعها من الضرائب إذا احتفظت بها لأكثر من عام.
• الأصول غير الملموسة: تصنف العديد من دول الاتحاد الأوروبي العملات المشفرة كأصول غير ملموسة، والتي لها قيمة ومعترف بها قانونيًا ولكن ليس لها شكل مادي.
• لا تتمتع العملات الرقمية بوضع قانوني: لا تعترف بعض الدول بها رسميًا. ومع ذلك، فإن عدم وجود وضع قانوني لها لا يجعلها غير قانونية. يمكنك تداولها وامتلاكها، لكن عدم وجود وضع قانوني لها يُعقّد الأمور المتعلقة بالضرائب.

الدول التي لا تفرض ضرائب

تعتبر العديد من الدول ملاذات صديقة للعملات المشفرة بسبب إلغاء أو تقليل الضرائب على العملات المشفرة والأصول الرقمية. 

لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة وجزر كايمان ضرائب على الدخل الشخصي أو الأرباح الرأسمالية، مما يجعلها ملاذاً ضريبياً للعملات المشفرة والأصول الرقمية. 

تُعفى كل من ألمانيا والبرتغال من الضرائب على العملات المشفرة المحتفظ بها على المدى الطويل، على الرغم من أن لكل دولة defiالخاص للاحتفاظ طويل الأجل. 

لا تفرض جورجيا ضرائب على أرباح العملات المشفرة للأفراد. أما في سويسرا، فغالباً ما تكون أرباح رأس المال معفاة من الضرائب للأفراد؛ ومع ذلك، قد تُفرض ضريبة على الثروة بحسب الحالة. 

في السلفادور، تُعفى الأرباح الناتجة عن بيع Bitcoin من ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الدخل الشخصي. كما تُعدّ جزر البهاما وسنغافورة من بين الدول التي تفرض ضرائب منخفضة على العملات الرقمية.

الدول تخفف القيود لجذب المواهب فيtracالويب 3

تستخدم العديد من الدول مثل الإمارات العربية المتحدة وهونغ كونغ وفيتنام لوائح مخففة وعمليات ترخيص سلسة ومعاملة ضريبية مواتيةtracالمواهب، مما سيساعد على دفع الابتكار في مجال العملات المشفرة.

في عام 2025، خففت هونغ كونغ القواعد المتعلقة بتداول الأصول الافتراضية، مما سمح لمنصات تداول الأصول الافتراضية المرخصة بمشاركة دفاتر الطلبات مع الشركات التابعة الخارجية، الأمر الذي يساعد على تحسين السيولة. 

تتميز دولة الإمارات العربية المتحدة بانخفاض الضرائب المفروضة على أرباح العملات الرقمية. كما أنها تمتلك بيئة تنظيمية متطورة تضم هيئات تنظيمية مثل هيئة تنظيم الأصول الافتراضية (VARA) في دبي وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) في أبوظبي. 

في عام 2025، البحرين دخلتtracومديري الاستثمار.

أصدرت فيتنام أيضاً قانوناً هاماً، هو قانون صناعة التكنولوجيا الرقمية، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، والذي يعترف رسمياً بالعملات المشفرة وغيرها من الأصول الرقمية. كما أصدرت الحكومة الفيتنامية في 9 سبتمبر 2025 القرار رقم 05/2025/NQ-CP ("القرار 5")، الذي يوفر إطاراً لترخيص منصات تداول العملات المشفرة.

الأسواق الرئيسية (أكبر الاقتصادات العالمية)

في هذا القسم، سنلقي نظرة على أهم الاقتصادات العالمية ونهجها في فرض الضرائب على العملات المشفرة.

الولايات المتحدة

تتمتع الولايات المتحدة بواحد من أقوى الأطر الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة مع تطبيق صارم.

• الأرباح الرأسمالية: يؤدي التخلص من العملات المشفرة، أي بيعها أو تداولها أو استبدالها بالعملات الورقية أو الأصول الرقمية الأخرى، إلى تحقيق أرباح رأسمالية. 

يمكن أن تكون مكاسب رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، ويتم فرض الضرائب عليها بشكل مختلف. 

تُشير الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل إلى الأرباح الناتجة عن الأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن عام، وتُفرض عليها ضرائب بمعدلات الدخل العادية، تصل إلى حوالي 37%. أما الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل فتُفرض عليها ضرائب بمعدلات تفضيلية تبلغ 0% أو 15% أو 20%، وذلك بحسب الدخل الناتج عن الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام.

• الدخل: أي عملة مشفرة أو أصل رقمي يتم استلامه كدفعة مقابل السلع أو الخدمات يخضع للضريبة كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة في وقت استلامك له. 

تُعتبر مكافآت التخزين والتعدين، والتوزيعات المجانية، والرموز المميزة الناتجة عن التحديثات الجذرية، دخلاً أيضاً. وهذا يعني أنها تخضع للضريبة عند استلامها، حتى قبل بيعها أو التصرف بها.

• الإبلاغ: أجرت مصلحة الضرائب الأمريكية تغييرات كبيرة في عام 2026 على متطلبات الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة. 

يتطلب النموذج الجديد 1099-DA من الوسطاء والبورصات الإبلاغ عن معاملات العملاء بنفس مستوى التفصيل الموجود في تقارير الوساطة المالية. 

يواصل دافعو الضرائب استخدام النموذج 8949 والنموذج 1040 لتفصيل جميع معاملات العملات المشفرة، والجدول د لحساب صافي الأرباح أو الخسائر الرأسمالية

• تحديث 2026: تتضمن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية الجديدة بشأن الوسطاء منصات تداول العملات الرقمية المركزية ومنصات الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) ككيانات مُبلِّغة. وهذا يُسهِّل فرض الضرائب على الأصول الرقمية. وتتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية DeFi الاستمرار في الإبلاغ الذاتي عن معاملاتهم.

المملكة المتحدة

طورت المملكة المتحدة، من خلال هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، نهجًا مفصلاً لفرض الضرائب على العملات المشفرة، مما يجعلها واحدة من أكثر النهج شمولاً في أوروبا.

• ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على عمليات البيع: تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) العملات المشفرة بمثابة ممتلكات، وليست عملة، وهي تخضع لضريبة أرباح رأس المال (CGT) على عمليات البيع وضريبة الدخل عند استلامها كدخل. 

فيما يخص الأرباح الرأسمالية، يحصل دافعو الضرائب في المملكة المتحدة على إعفاء سنوي قدره 3000 جنيه إسترليني، وبعد ذلك يخضعون لنسبة 18% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأساسية و24% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى. ويمكن استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض الأرباح الرأسمالية الحالية أو المستقبلية.

• ضريبة الدخل على التخزين/التعدين: تعتبر مكافآت التخزين والتعدين دخلاً متنوعاً وتخضع للضريبة بمعدلات عادية حسب شريحة دخل دافع الضرائب. 

تُعتبر العملات الرقمية المكتسبة كمدفوعات مقابل السلع والخدمات، بالإضافة إلى عمليات الإنزال الجوي، دخلاً أيضاً. ويُمنح بدل دخل من التداول والدخل المتنوع بقيمة 1000 جنيه إسترليني لكل سنة ضريبية.

• تحديث 2026: اعتبارًا من 1 يناير 2026، وبموجب إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للإبلاغ عن الأصول المشفرة، يُطلب من جميع مزودي خدمات العملات المشفرة المقيمين في المملكة المتحدة الإبلاغ مباشرة عن جميع معلومات معاملات العملاء إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

الاتحاد الأوروبي (عام + 3 دول رئيسية)

يتبوأ الاتحاد الأوروبي مكانة رائدة في تنظيم العملات المشفرة، حيث يقوم بتطوير أطر عمل مثل MiCA، والتي تعتبر الأكثر شمولاً في العالم. 

الاتحاد الأوروبي (إطار عمل CASP/MiCA)

يُعدّ نظام تنظيم أسواق الأصول المشفرة (MiCA) التابع للاتحاد الأوروبي الإطار التنظيمي الأكثر شمولاً للعملات المشفرة في العالم. وهو إطار قانوني موحد للأصول المشفرة ومقدمي الخدمات (CASPs) في الاتحاد الأوروبي.

• تطبيق القواعد الموحدة: تُرسّخ مبادرة MiCA إطارًا موحدًا في 27 دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، يهدف إلى تعزيز الابتكار مع ضمان حماية المستهلك، ونزاهة السوق، والاستقرار. defiالمبادرة قواعد إصدار العملات المستقرة وقواعد موحدة لمقدمي خدمات العملات الرقمية.
• ترخيص مقدمي الخدمات/الإبلاغ: إطار عمل MiCA defiآلية ترخيص مزودي خدمات الحوسبة السحابية. بعد إثبات الكفاءة والحصول على ترخيص في أي من دول الاتحاد الأوروبي، يتم تزويد مزودي خدمات الحوسبة السحابية بجوازات سفر، مما يسمح لهم بالعمل في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي دون الحاجة إلى تراخيص منفصلة لكل دولة. 

كما يُطلب منهم تقديم البيانات المالية وتفاصيل المعاملات بما يتماشى مع المتطلبات التنظيمية للهيئة الأوروبية للأوراق المالية والأسواق (ESMA) والهيئة المصرفية الأوروبية (EBA).

• معالجة العملات المستقرة: تصنف MiCA العملات المستقرة إلى رموز النقود الإلكترونية (EMTs) ورموز الأصول المرجعية (ARTs). رموز النقود الإلكترونية هي عملات مستقرة مرتبطة بعملة ورقية واحدة، مثل EURC المرتبط باليورو. أما رموز الأصول المرجعية فهي مدعومة بسلة من الأصول، مثل DAI، المدعوم بأصول رقمية متنوعة مثل Ethereum، وأصول حقيقية مثل سندات الخزانة الأمريكية.

ألمانيا

تتبنى ألمانيا نهجاً تقدمياً في فرض الضرائب على العملات المشفرة، حيث تقدم حوافز مثل الإعفاء الضريبي على الحيازات طويلة الأجل.

• إعفاء من ضريبة أرباح رأس المال بعد الاحتفاظ لمدة عام واحد: تعتبر ألمانياtracلحاملي العملات المشفرة على المدى الطويل لأن عمليات بيع وبيع العملات المشفرة المملوكة بشكل خاص معفاة تمامًا من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام.
• النقاش حول تمديد فترة الاحتفاظ/الإقراض: في عام 2021، اقترحت وزارة المالية الاتحادية تمديد فترة الاحتفاظ المعفاة من الضرائب إلى عشر سنوات للأنشطة المدرة للدخل مثل الاحتفاظ والإقراض. 

ومع ذلك، تم التخلي عن هذا رسميًا في مايو 2022 وتم تحديثه في مارس 2025، مما يعني أن قاعدة عدم فرض ضريبة بعد عام من الاحتفاظ لا تزال سارية على التخزين والإقراض.

• تحديث 2026: اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم تطبيق توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن التعاون الإداري (DAC8) في ألمانيا من خلال قانون الشفافية الضريبية للأصول المشفرة الجديد (KStTG). 

سيُطلب من مزودي خدمات العملات المشفرة، بما في ذلك أولئك الموجودين خارج الاتحاد الأوروبي ولكنهم يخدمون العملاء الألمان، الإبلاغmaticعن جميع بيانات المستخدمين والمعاملات مباشرة إلى السلطات الضريبية الألمانية.

فرنسا

تتبع فرنسا نهجاً مباشراً في فرض الضرائب على العملات المشفرة، حيث تقدم معدلاً ثابتاً لدافعي الضرائب، مما يسهل عملية تقديم الإقرارات الضريبية.

• الأرباح الرأسمالية بمعدل ثابت: تخضع الأرباح الرأسمالية للضريبة بمعدل ثابت، والذي يعتمد على ما إذا كانت الأرباح مهنية أم غير مهنية.
• التمييز بين الأرباح المهنية وغير المهنية: عادةً ما تنطوي الأرباح غير المهنية على بيع الأصول من قبل الأفراد. تخضع الأرباح الناتجة عن بيع العملات الرقمية لضريبة ثابتة بنسبة 30%، تشمل ضريبة دخل بنسبة 12.8% ورسوم اجتماعية بنسبة 17.2% لغير المهنيين. 

تنشأ مكاسب رأس المال المهنية من الأنشطة التجارية الخاضعة لضريبة الدخل. وتُفرض على هذه المكاسب ضريبة الشركات بنسبة 25%، وتُدرج ضمن صافي دخل الشركة الخاضع للضريبة، أو ضمن شريحة ضريبة الدخل التصاعدية للفرد.

• تحديث 2026: قامت فرنسا بتشديد قواعدها المتعلقة بالعملات المشفرة والمحاسبة، وخاصة بالنسبة لمقدمي خدمات الدفع عبر الإنترنت، وذلك في أعقاب اعتماد إطار عمل MiCA من خلال المرسوم رقم 2024-936.

إسبانيا

تتبنى إسبانيا أحد أكثر المناهج صرامة في الإبلاغ عن العملات المشفرة وفرض الضرائب عليها في أوروبا.

• الإقرار الكامل على النموذجين 721 و720: يُعدّ النموذجان 720 و721 إقرارين ضريبيين إلزاميّين للمقيمين الضريبيين في إسبانياdentجميع حيازات العملات المشفرة في الخارج التي تتجاوز 50,000 يورو. النموذج 721 أحدث ومُصمّم خصيصًا للعملات المشفرة، بينما النموذج 720 مُخصّص للأصول الأجنبية العامة.
• قواعد مكاسب رأس المال: مكاسب رأس المال من العملات المشفرة للمقيمين الضريبيينdentتخضع
• تخضع عمليات التخزين للضريبة كدخل: تخضع عمليات التخزين والتعدين ومكافآت الإنزال الجوي للضريبة كدخل بمعدلات تصاعدية من 19٪ إلى 47٪، بناءً على شريحة دخلك الإجمالية لهذا العام.
• تحديث 2026: ستشدد إسبانيا إجراءات فرض الضرائب على العملات المشفرة الأجنبية في عام 2026. ويتعين على المقيمين الضريبيين الإسبانdentيمتلكون عملات مشفرة في الخارج تزيد قيمتها عن 50,000 يورو الإبلاغ عنها باستخدام النموذج 721. كما ستطبق قواعد DAC8 الصادرة عن الاتحاد الأوروبي.

كندا

تعتبر كندا العملات المشفرة سلعة، وتفرق بين المتداولين الذين هم مستثمرون عاديون وأولئك الذين يتداولون العملات المشفرة كعمل تجاري، وبالتالي تخضعهم لمعدلات ضريبية مختلفة.

• تُعامل العملات المشفرة كسلعة: لا تعتبر وكالة الإيرادات الكندية العملات المشفرة عملة قانونية، بل سلعة بموجب قانون ضريبة الدخل. وتُفرض عليها ضريبة إما كأرباح رأسمالية أو دخل تجاري، وذلك بحسب طبيعة النشاط ووضع الشخص الذي يُجري المعاملة. 
• نسبة إدراج الأرباح الرأسمالية: تبلغ نسبة إدراج الأرباح الرأسمالية الحالية 50%، ما يعني إضافة نصف أرباحك الرأسمالية إلى دخلك الخاضع للضريبة. ومع ذلك، هناك اقتراح لرفع هذه النسبة إلى 66.7% في عام 2026.
• دخل الأعمال مقابل دخل الاستثمار: تقوم وكالة الإيرادات الكندية بالتمييز بين دخل الأعمال ودخل الاستثمار عند حساب معدلات الإدراج. 

بالنسبة للاستثمارات التي تُحقق مكاسب رأسمالية، تبلغ نسبة الإدراج 50%. أما بالنسبة لدخل الأعمال، فيخضع 100% من الربح للضريبة. وتأخذ وكالة الإيرادات الكندية في الاعتبار عدة عوامل، مثل وتيرة التداول، لتحديد كيفية تصنيف الدخل.

• تحديث 2026: ابتداءً من عام 2026، ستتطلب هيئة تنظيم الاتصالات (CRA) بموجب إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) من جميع مزودي خدمات العملات المشفرة جمع بيانات المستخدمين والإبلاغ عن جميع المعاملات، بما في ذلك تلك التي تتم من وإلى البورصات اللامركزية.

اليابان

تُعدّ اليابان من بين الدول التي لديها أعلى معدلات الضرائب على العملات المشفرة. ومع ذلك، فهي تسعى لتخفيف العبء الضريبي على الشركات الناشئة في مجال العملات المشفرةtracالمزيد من الاستثمارات إلى هذا القطاع.

• ضريبة دخل مرتفعة للغاية على مكاسب العملات المشفرة: تُصنف مكاسب العملات المشفرة على أنها دخل متنوع وتخضع لضريبة بمعدلات تصاعدية تصل إلى 55٪، مما يجعل اليابان واحدة من أغلى الولايات القضائية لتداول العملات المشفرة.
• ضريبة الشركات للشركات الناشئة في مجال Web3: تدفع الشركات الناشئة ضريبة شركات قياسية تبلغ حوالي 30.62%. وتواجه الشركات الناشئة التي تمتلك رموزها الرقمية الخاصة ضريبة القيمة السوقية في نهاية العام على الأرباح غير المحققة، مما يخلق cashللشركات في مراحلها المبكرة.
• تحديث 2026: في محاولة لتخفيف العبء الضريبي وجذبtracفي مجال Web3، تسعى الحكومة اليابانية إلى تطبيق إصلاح يفرض ضريبة ثابتة بنسبة 20% على الأرباح الفردية. كما يعفي هذا الإصلاح الشركات الناشئة من دفع ضريبة القيمة السوقية على الرموز الرقمية المحتفظ بها لفترة طويلة.

الصين

تفرض الصين أشد حظر على العملات المشفرة في العالم. ومع ذلك، لا يزال المواطنون يحتفظون بالعملات المشفرة ويتداولونها عبر قنوات غير رسمية، لأن حيازتها غير محظورة صراحةً.

• حظر تداول العملات المشفرة: في سبتمبر 2021، أعلن بنك الشعب الصيني أن جميع معاملات العملات المشفرة غير قانونية في بر الصين الرئيسي. وبرر البنك الحظر بالمخاطر المالية العالية، واستهلاك الطاقة المرتفع لعمليات تعدين العملات المشفرة، وخروج رؤوس الأموال من البلاد. 
• الحيازة ليست غير قانونية: إن حيازة العملات المشفرة ليست جريمة صريحة، مما يخلق منطقة رمادية. 
• لا توجد قواعد ضريبية رسمية (بسبب حظر البورصات): مع حظر التداول القانوني، لم تقم الصين بتطوير أطر ضريبية رسمية للعملات المشفرة. 
• مهم للمستثمرين العالميين الذين يراقبون تدفق رأس المال الصيني: على الرغم من الحظر، تظل الصين ذات أهمية للأسواق العالمية حيث تتدفق رؤوس الأموال من البر الرئيسي عبر هونغ كونغ وسنغافورة، ويمثل المواطنون الصينيون أجزاء كبيرة من حجم التبادل الدولي.

الهند

تتبع الهند نهجاً صارماً في فرض الضرائب على العملات المشفرة، ولا تمنح دافعي الضرائب فرصة لتعويض الخسائر.

• ضريبة ثابتة بنسبة 30% على أرباح العملات الرقمية: تخضع جميع إيرادات العملات الرقمية وأرباح رأس المال لضريبة ثابتة بنسبة 30%، ولا يُسمح بأي خصومات باستثناء تكلفة الاستحواذ. ولا يجوز للمكلفين تعويض خسائر العملات الرقمية مقابل الأرباح أو أي دخل آخر.
• ضريبة اقتطاع بنسبة 1% (مع التحقق من الهوية): تُطبق ضريبة اقتطاع بنسبة 1% على معاملات العملات الرقمية التي تتجاوز عتبات سنوية محددة - 50,000 روبية هندية لأشخاص محددين، و10,000 روبية هندية لغيرهم. ويُلزم هذا القانون المشترين باقتطاع الضريبة عند نقطة البيع. 
• تحديث 2026: ضغط أصحاب المصلحة في الصناعة من أجل تخفيض ضريبة المبيعات المقتطعة أو السماح بتعويض الخسائر من أجل تعزيز نمو النظام البيئي للعملات المشفرة.

كوريا الجنوبية

لم defiكوريا الجنوبية بعد هيكلها الضريبي للعملات المشفرة بشكل صحيح، حيث أرجأت أي تطبيق حتى عام 2026.

• تأجيل ضريبة أرباح رأس المال حتى عام 2026: كان من المقرر في الأصل أن يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال للعملات المشفرة في كوريا بنسبة 20٪ على الأرباح السنوية التي تتجاوز 2.5 مليون وون في يناير 2022، ثم تم تأجيلها إلى عام 2023 ومرة ​​أخرى إلى عام 2025، والآن تم تأجيلها حتى عام 2026. 
• لا تزال مكاسب السيولة الناتجة عن التخزين موضع نقاش: في كوريا الجنوبية فآلية فرض الضرائب على DeFi غير واضحة نسبياً. في الوقت الراهن،مكاسب العملات المشفرة من مكافآت التخزين، DeFi تُعامل وفقاً لضريبة الدخل الفردية التصاعدية القياسية. 
• الإبلاغ الصارم: على الرغم من التأخيرات المتتالية في نظام الضرائب في كوريا، لا تزال الجهات التنظيمية تتوقع من البورصات في البلاد الحفاظ على متطلبات اعرف عميلك الصارمة والإبلاغ عن المعاملات الكبيرة للسلطات. 

أستراليا

تعتبر مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO) العملات المشفرة بمثابة ممتلكات تخضع لضريبة أرباح رأس المال عند التصرف بها.

• قواعد ضريبة أرباح رأس المال على عمليات بيع العملات الرقمية: تخضع أرباح العملات الرقمية في أستراليا لضريبة دخل هامشية تصل إلى 45%. ومع ذلك، يحصل المستثمرون على خصم 50% على ضريبة أرباح رأس المال إذا احتفظوا بالأصول لأكثر من 12 شهرًا.
• مكافآت التخزين كدخل: تخضع مكافآت التخزين والتعدين والإسقاط الجوي للضريبة كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامها. 
• تحديث 2026: تقوم مصلحة الضرائب الأسترالية بتطبيق إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) لمنع الأستراليين من استخدام المنصات الخارجية للتهرب من دفع الضرائب. 

سنغافورة

لا تفرض سنغافورة أي ضرائب على الأرباح الرأسمالية، مما يجعلها موقعاًtracلمستثمري العملات المشفرة.

• لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال: لا تفرض سنغافورة ضريبة على أرباح رأس المال على الأفراد، مما يعني أن أرباح الاستثمار الشخصي في العملات المشفرة معفاة من الضرائب بغض النظر عن فترة الاحتفاظ أو حجم الربح. 
• قواعد دخل الأعمال للتداول النشط: تُفرّق هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة (IRAS) بين الربح الناتج عن الاستثمار السلبي والتداول المتكرر والمنظم، والذي يُصنّف كدخل أعمال. ويخضع دخل الأعمال لضريبة الدخل الشخصي بنسبة تصل إلى 24%.
• تحديث 2026: قامت هيئة النقد في سنغافورة (MAS) بوضع الإطار التنظيمي للعملات المستقرة، والذي ينطبق على العملات المستقرة ذات العملة الواحدة (SCS) المرتبطة بالدولار السنغافوري وعملات مجموعة العشرة التي يتم إصدارها في سنغافورة، مما يتطلب من الجهات المصدرة تلبية معايير صارمة فيما يتعلق بالأصول الاحتياطية.

مراكز الويب 3 المتنامية والأسواق الناشئة (الاقتصادات متوسطة المستوى)

دعونا نلقي نظرة على بعض الأسواق الناشئة في الشرق الأوسط وأفريقيا وأمريكا اللاتينية وآسيا والمحيط الهادئ ونهجها في فرض الضرائب على العملات المشفرة.

الإمارات العربية المتحدة (دبي/أبوظبي)

لقد رسخت الإمارات العربية المتحدة مكانتها كعاصمة للعملات المشفرة في الشرق الأوسط من خلال العديد من عواملtrac، مثل عدم فرض ضرائب على أرباح رأس المال المشفرة.

• إعفاء الأرباح الشخصية من العملات المشفرة من الضرائب: لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الدخل الشخصي أو ضريبة على أرباح رأس المال، مما يجعل أرباح العملات المشفرة معفاة من الضرائب تمامًا للأفراد.
• ضريبة الشركات للكيانات التجارية: فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة اتحادية على الشركات بنسبة 9٪ في عام 2023، وتطبق على الشركات التي تحقق أرباحاً تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. 
• تحديث 2026: قامت كل من هيئة تنظيم الأصول الافتراضية في دبي (VARA) وهيئة تنظيم الخدمات المالية في أبوظبي (FSRA) بتوسيع متطلبات ترخيص مزودي خدمات الأصول الافتراضية.

هونغ كونغ

أمضى المنظمون في هونغ كونغ الكثير من عامي 2024 و2025 في إعادة بناء سمعة المنطقة الإدارية الخاصة الصينية كمركز لنشاط العملات المشفرة.

• إعفاء الأرباح الشخصية من العملات المشفرة من الضرائب: على غرار سنغافورة، لا تفرض هونغ كونغ ضرائب على الأرباح الرأسمالية الشخصية، مما يجعل أرباح العملات المشفرة معفاة من الضرائب للأفراد الذين يحتفظون بها كاستثمارات بدلاً من تداولها كنشاط تجاري.
• سوق منظم للبورصات: تقدم هونغ كونغ الآن مسارات ترخيص واضحة لبورصات العملات المشفرة، مع متطلبات لحماية المستثمرين ومعايير الحفظ والامتثال لمكافحة غسل الأموال.
• تحديث 2026: قامت سلطة النقد في هونغ كونغ (HKMA) بتطبيق تنظيم شامل للعملات المستقرة، مما يتطلب من الجهات المصدرة الحصول على تراخيص، والاحتفاظ باحتياطيات، وضمان آليات الاسترداد. 

تايلاند

تتبنى تايلاند مبادرات متنوعة، مثل الإعفاءات الضريبية، وتعويض الخسائر، والإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة، لجعلها أكثرtracلمستثمري العملات المشفرة الذين يستخدمون البورصات المنظمة والمرخصة.

• الإعفاءات الضريبية لمعاملات الأصول الرقمية: قامت دائرة الإيرادات في تايلاند بتطبيق إعفاءات لبعض معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على تداول العملات المشفرة والإعفاءات من ضريبة الاستقطاع لهياكل استثمارية محددة. 

قد تكون الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة مؤهلة للحصول على إعفاءات في بعض الظروف.

• البورصات الخاضعة لتنظيم هيئة الأوراق المالية والبورصات في تايلاند: تقوم هيئة الأوراق المالية والبورصات بتنظيم بورصات العملات المشفرة، وفرض متطلبات الترخيص وقواعد الحفظ ومعايير حماية المستثمرين. 
• تحديث 2026: أصدرت هيئة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية توجيهات أولية بشأن DeFiDeFiDeFi DeFiDeFiDeFiDeFi DeFiDeFi.

فيلبيني

تستخدم الفلبين معدلات تصاعدية، والتي يتم تطبيقها فقط على المكاسب أو الدخل.

• ضريبة الأرباح الرأسمالية + ضريبة الدخل: تؤدي مبيعات العملات المشفرة إلى فرض ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 15٪ تقريبًا للشركات المحلية أو معدلات تصاعدية تتراوح بين 5 و32٪ للأفراد، وذلك حسب التكرار. 
• توضيحات ضريبية حول لعبة "اللعب من أجل الربح" (Axie): تعتبر السلطات الضريبية في الفلبين لاعبي الألعاب القائمة على العملات المشفرة مثل Axie محترفين يعملون لحسابهم الخاص، وتريد منهم التسجيل على هذا النحو ودفع الضرائب المناسبة بعد توضيح أن المكافآت من الألعاب تفي بالحد الأدنى للدخل الخاضع للضريبة.
• تحديث 2026: قدم مكتب الإيرادات الداخلية نماذج إبلاغ مبسطة خاصة بمعاملات العملات المشفرة، مما يقلل من عبء الامتثال على دافعي الضرائب الأفراد مع الحفاظ على متطلبات المعلومات.

فيتنام

لا يوجد في فيتنام حاليًا أي قانون يتعلق بالعملات المشفرة.

• العملات المشفرة غير معترف بها كعملة: لا تعترف فيتنام بالعملات المشفرة كعملة قانونية أو كوسيلة دفع صالحة. 
• لا توجد قوانين ضريبية محددة، بل يتم تطبيق ضريبة الدخل العامة: لا يقوم العديد من متداولي العملات المشفرة بالإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة، على الرغم من أن مبادئ ضريبة الدخل العامة تنطبق نظرياً.
• معدل تبني مرتفع: على الرغم من الغموض التنظيمي، تحتل فيتنام مرتبة بين أعلى الدول في العالم في معدلات تبني العملات المشفرة، لا سيما فيما يتعلق بالتداول من شخص إلى شخص والتحويلات المالية. 

البرازيل

تمتلك البرازيل إطارًا ضريبيًا شاملًا للعملات المشفرة، والذي يشمل أيضًا الإبلاغ عن حيازات العملات المشفرة في الخارج.

• قواعد ضريبة أرباح رأس المال التصاعدية: تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية للعملات المشفرة بمعدلات تصاعدية كالتالي:
  • 15% على الأرباح التي تصل إلى 5 ملايين ريال برازيلي. المبيعات الشهرية التي تقل عن 35,000 ريال برازيلي معفاة للأفراد 
  • 17.5% للأرباح التي تتراوح بين 5 و10 ملايين ريال برازيلي،
  • 20% من الأرباح التي تتراوح بين 10 و30 مليون ريال برازيلي، و 
  • 22.5% أعلى من 30 مليون ريال برازيلي.
• الإبلاغ عن عمليات التداول في البورصات الأجنبية إلزامي: تشترط البرازيل على حاملي العملات المشفرة لديها الإفصاح عن جميع ممتلكاتهم من العملات المشفرة، بما في ذلك تلك الموجودة في البورصات الأجنبية، في إقراراتهم الضريبية السنوية. 
• تحديث 2026: العملة الرقمية للبنك المركزي البرازيلي (CBDC)، دريكس، تضيف بعدًا آخر لكيفية tracوإنفاذ التزامات الضرائب المتعلقة بالعملات المشفرة.

الأرجنتين

لا تُعتبر العملات المشفرة عملة قانونية في الأرجنتين. ومع ذلك، فإن بعض الأحداث الخاضعة للضريبةtracالتزامات ضريبية.

• تؤثر بيئة التضخم المرتفع على الضرائب المفروضة على العملات المشفرة: يمثل اقتصاد الأرجنتين موضوعاً ثابتاً في الأخبار، ويرجع ذلك أساساً إلى تعرضه المستمر للتضخم. 

مع استخدام العديد من الأرجنتينيين للعملات المشفرة كبديل للدولار بدلاً من كونها استثمارًا مضاربًا للهروب من معدلات التضخم التي تتجاوز 100٪ سنويًا، فإن حساب مكاسب العملات المشفرة بالبيزو الأرجنتيني يمكن أن يخلق تشوهات.

• تختلف القواعد الضريبية باختلاف المقاطعات: تفرض بعض المقاطعات ضرائب إضافية على أنشطة العملات المشفرة تتجاوز المتطلبات الفيدرالية، مما يخلق تعقيدًا في الامتثال للمقيمينdent.
• تحديث 2026: على الرغم من أن العملات المشفرة ليست عملة قانونية في الأرجنتين، إلا أن الدولة تعترف باستخدام Bitcointractrac tractractractrac tractracكما يتخذ البنك المركزي الأرجنتيني خطوات للسماح للبنوك المحلية بتقديم خدمات تداول العملات المشفرة. 

جنوب أفريقيا

تعتبر جنوب أفريقيا العملات المشفرة أصولاً مالية، إلا أنها لا تُعتبر عملة قانونية. ويُتوقع من دافعي الضرائب الإفصاح عن ممتلكاتهم من العملات المشفرة لدائرة الإيرادات في جنوب أفريقيا (SARS)

• تُعامل العملات المشفرة كأصول مالية: تُعتبر العملات المشفرة أصولاً مالية في جنوب إفريقيا، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال وضريبة الدخل.
• الأرباح الرأسمالية + الدخل: يدفع المتداولون أو عمال المناجم المتكررون ضريبة دخل بمعدلات هامشية تصل إلى 45%. أما المستثمرون فيدفعون ضريبة أرباح رأسمالية بمعدل 40% للأفراد، أي ما يعادل 18% كحد أقصى، و80% للشركات، أي ما يعادل 22.4%. 
• تحديث 2026: شددت مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا (SARS) إجراءاتها المتعلقة بجمع البيانات من منصات تداول العملات الرقمية، وأصبحت تشترط الإفصاح المفصل عن حيازات العملات الرقمية في الإقرارات الضريبية السنوية. كما كثفت المصلحة من إجراءاتها الرقابية، وفرضت عقوبات صارمة على المخالفين، ونفذت إجراءات إنفاذ القانون.

الدول التي تفرض ضرائب معدومة أو منخفضة للغاية على العملات المشفرة

تقدم السلطات القضائية المختلفة أشكالاً مختلفة من الإعفاء من الالتزامات الضريبية:

• البرتغال: تُعفى الممتلكات الشخصية طويلة الأجل والدخل الناتج عن التعدين والتخزين من الضرائب. أما الممتلكات قصيرة الأجل فتخضع لضريبة بنسبة 28%. 
  • تحديث 2026: تم تشديد تطبيق التصنيف المهني مقابل التصنيف الشخصي، حيث تقوم السلطات الضريبية بالتدقيق في المتداولين ذوي الأحجام الكبيرة.
• مالطا: تُعفى الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من العملات المشفرة من الضرائب. ومع ذلك، تُعامل أنشطة التداول معاملة دخل الأعمال، الذي يخضع لضريبة الشركات.
  • تحديث 2026: بينما تواصل مالطا جذبtrac، هناك ضغط من الاتحاد الأوروبي لمواءمة defiمع متطلبات MiCA.
• قبرص: لا تُفرض ضريبة على أرباح رأس المال من العملات المشفرة للأفراد غير المنخرطين في التداول كنشاط تجاري. أما المتداولون المحترفون، فيُطلب منهم دفع ضريبة شركات بنسبة 12.5%، وهي نسبة تُعدّ من بين الأدنى في أوروبا. 
  • تحديث 2026: قد يؤثر التدقيق المتزايد في مخططات الإقامة الضريبية على مستثمري العملات المشفرة الذين يستخدمون قبرص كقاعدة ضريبية.
• سلوفينيا: لا يخضع الأفراد للضريبة على أرباحهم الرأسمالية. ومع ذلك، فإن العملات المشفرة المكتسبة من خلال أنشطة مثل التعدين تخضع لضريبة الدخل العادية. 
  • تحديث 2026: هناك ترقب بشأن المبادئ التوجيهية لتوضيح قواعد ضريبة القيمة المضافة لخدمات العملات المشفرة.
• السلفادور: في السلفادور، يعتبر Bitcoin عملة قانونية، وجميع المعاملات التي تتم باستخدام Bitcoin معفاة من الضرائب.
  • تحديث 2026: المقترح BitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoinBitcoinBitcoin BitcoinBitcoin في البنية التحتية المالية للسلفادور.
• البحرين: تُعد البحرين واحدة من أكثر الدول ملاءمة للعملات المشفرة في العالم، حيث لا تفرض أي ضرائب على الدخل الشخصي أو ضرائب على أرباح رأس المال أو ضرائب على الشركات على جميع أنشطة العملات المشفرة. 
  • تحديث 2026: أصدر مصرف البحرين المركزي لوائح شاملة للعملات المشفرة تهدف في المقام الأول إلى تحسين الشفافية والامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال.
• سويسرا: في سويسرا، يُعفى الأفراد من ضريبة أرباح رأس المال على الأصول المشفرة التي تُعتبر ثروة شخصية. مع ذلك، تخضع جميع الأصول المشفرة لضريبة ثروة سنوية، تتراوح نسبتها بين 0.3% و1% حسب الكانتون. 
  • تحديث 2026: تعمل الكانتونات على توحيد منهجيات تقييم ضرائب الثروة المشفرة.
• بنما: معظم أرباح العملات المشفرة معفاة من الضرائب في بنما لأنها لا تخضع للضريبة فرض ضريبة على الأصول التي مصدرها خارج بنما، وهو الحال مع معظم العملات المشفرة. 
  • تحديث 2026: أجبرت الضغوط الدولية بنما على زيادة الشفافية المالية، مما قد يؤثر على الضرائب المفروضة على العملات المشفرة.
• ديك رومى: تندرج المكاسب نظرياً تحت مظلة ضريبة الدخل العامة، لأن أنقرة لا تملك حالياً تشريعات ضريبية محددة للعملات المشفرة. 
  • تحديث 2026: تشريع شامل للعملات المشفرة في انتظار موافقة البرلمان، ومن المرجح أن يتضمن ضرائب على أرباح رأس المال وترخيصًا للبورصات.

تحديثات رئيسية للفترة 2025-2026 (الاتجاهات العالمية)

يشهد المشهد الضريبي العالمي في عام 2026 تغييرات غيرdent. دعونا نلقي نظرة على بعض التطورات التي تؤثر على الضرائب المفروضة على العملات المشفرة عالميًا، مثل لوائح العملات المستقرة وأطر الإبلاغ الضريبي العالمية للعملات المشفرة. 

• الدفع العالمي نحو التقارير الموحدة (OECD CARF): قامت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بوضع إطار عمل يتطلب التبادل التلقائيmatic معاملات العملات المشفرة بين الدول المشاركة. 
• DeFi + الحفظ الذاتي (الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي وأستراليا): تقوم الاقتصادات الكبرى بصياغة مقترحات حول كيفية فرض الامتثال الضريبي على البروتوكولات اللامركزية ومحافظ الحفظ الذاتي. 

وتشمل المقترحات إلزام واجهات DeFi الأمامية بجمع معلومات المستخدم، وفرض الكشف عن عناوين المحافظ، وفرض الإبلاغ على منشئيtracالذكية.

• أطر تنظيم العملات المستقرة: تعمل العديد من السلطات القضائية على تطوير أطر لتنظيم إصدار العملات المستقرة، على سبيل المثال، قانون MiCA التابع للاتحاد الأوروبي، ونظام العملات المستقرة في هونغ كونغ، وقواعد خدمات الدفع المحدثة في سنغافورة.
• الدول تزيد من مراقبة البورصات الخارجية: تقوم السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم بالحصول على بيانات المستخدمين من البورصات الدولية وتستخدم تحليلات البلوك تشين لتحديدdentالذين يستخدمون المنصات الخارجية.
• الدول التي تزيل ثغرات "الإعفاء الضريبي الصفري": تقوم السلطات القضائية مثل البرتغال وماليزيا وغيرها، التي كانت تقدم سابقًا إعفاءً ضريبيًا صفريًا على مكاسب العملات المشفرة، الآن بإدخال الضرائب وتشديد القواعد لتتوافق مع المعايير الدولية.
• أصبح التعامل الضريبي مع عمليات التخزين أكثر توحيدًا: فمعظم الدول الآن تفرض ضرائب على مكافآت التخزين كدخل عند استلامها، مع ما يترتب على التصرف اللاحق من مكاسب رأسمالية.
• التوجه نحو معاملة مكاسب العملات المشفرة كدخل عادي في بعض الأسواق: تصنف دول مثل اليابان والفلبين مكاسب العملات المشفرة كدخل عادي، والذي يخضع لمعدل ضريبي أعلى.

كيفية الالتزام بالقوانين عبر الحدود

هناك عدة طرق يمكنك من خلالها الالتزام بقواعد الضرائب العالمية المتعلقة بالعملات المشفرة.

• التقارير المركزية عبر منصات التداول: توفر منصات التداول المركزية الآن تقارير ضريبية شاملة، بما في ذلك نماذج 1099 (في الولايات المتحدة). يتيح استخدام منصات التداول التي تُبلغ تلقائيًاmaticمصلحة الضرائب إنشاء سجل ورقي للامتثال الضريبي، مع الاستغناء عن العديد من العمليات الحسابية اليدوية.
• DEX/المحافظ tracأدوات بالنسبة للبورصات اللامركزية ومحافظ الحفظ الذاتي، يمكن لمستكشفي البلوك تشين tracإعادة بناء سجلات المعاملات.
• برامج الضرائب: توجد منصات ضريبية للعملات الرقمية تتكامل مع العديد من منصات التداول والمحافظ الرقمية، وتُنشئ تقارير ضريبية تلقائياًmaticتدعم هذه الأدوات قوانين الضرائب في دول متعددة وتُنشئ النماذج المطلوبة.
• قاعدة السفر والتحويلات عبر الحدود: تتطلب "قاعدة السفر" الخاصة بفرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية من منصات التداول جمع ومشاركة معلومات المرسل والمستلم لتحويلات العملات المشفرة التي تتجاوز عتبات معينة.

يُعاقب التهرب الضريبي عبر حسابات العملات الرقمية الخارجية غير المُبلغ عنها بشدة، بما في ذلك غرامات باهظة، وضرائب متأخرة مع فوائد، وملاحقة جنائية محتملة. وتعني اتفاقيات تبادل البيانات الدولية أن إخفاء الأصول في الخارج بات أمراً غير مجدٍ على نحو متزايد.