La legge DAC8 dell'UE porta le criptovalute sotto scrutinio fiscale a partire dal 1° gennaio. 1

Il 24 dicembre, l'UE ha confermato che il rilascio del suo nuovo regolamento sulla trasparenza si applicherà solo alle attività digitali ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2026. Inoltre, impatterà sul metodo corrente utilizzato per esaminare le attività di criptovaluta nell'UE.

Il rapporto dell'UE ha anche evidenziato che la Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa (DAC8), il nuovo regolamento, espande il sistema esistente dell'UE per la partnership su questioni fiscali per includere le attività crittografiche e i servizi correlati.

In base a queste normative, le imprese responsabili della fornitura di servizi legati alle criptovalute, come scambi e broker, sono tenute a raccogliere e comunicare dati completi relativi a tutti i loro utenti e alle transazioni effettuate presso le autorità fiscali nazionali. Successivamente, queste autorità condivideranno i dati raccolti con gli altri paesi membri dell'UE.

Il settore delle criptovalute raggiunge un altro traguardo con l'annuncio di DAC8

La più recente normativa sulla trasparenza fiscale dell'UE ha scatenato accesi dibattiti nell'ecosistema delle criptovalute. A seguito di questa controversia, le fonti hanno sottolineato che questo cambiamento è essenziale per il settore, poiché colma una lacuna che in precedenza lasciava alcuni settori dell'economia delle criptovalute esclusi dalla regolare dichiarazione fiscale. 

Pertanto, con l'introduzione di DAC8, le autorità competenti dovrebbero avere una comprensione più chiara delle attività digitali, degli scambi e dei trasferimenti, allo stesso modo in cui hanno una conoscenza dei conti bancari e delle azioni.

Nel frattempo, vale la pena notare che DAC8 collabora con la normativa Mercati delle Cripto-attività (MiCA) dell'UE, ma si concentra su vari settori. MiCA, che ha ricevuto l'approvazione nell'aprile 2023, stabilisce un quadro normativo unificato per le cripto-attività in tutta l'Unione Europea, concentrandosi su come le aziende di criptovalute ottengono le licenze, proteggono i propri clienti e conducono le proprie operazioni all'interno del mercato unico.

Per DAC8, garantisce la conformità fiscale presentando i dati necessari alle autorità per l'esame e l'attuazione delle responsabilità fiscali. Inoltre, mentre MiCA si concentra sul comportamento del mercato, DAC8 garantisce che le tasse vengano dichiarate accuratamente.

Mentre il settore delle criptovalute attende il 1° gennaio, data di entrata in vigore di questa nuova normativa, le fonti esperte della materia hanno accennato alla transizione di queste aziende di criptovalute. Secondo le fonti, queste aziende dovranno aggiornare tutto, dai sistemi di reporting alle procedure di controllo interno e ai controlli sui clienti, entro il 1° luglio per conformarsi ai nuovi requisiti. 

Le autorità competenti hanno emesso un avvertimento contro il mancato rispetto delle regole dopo questa data. Se un'azienda non si conforma a questi requisiti di segnalazione, saranno imposte sanzioni in conformità con le leggi nazionali.

Per gli individui che utilizzano criptovalute, i rapporti hanno avvertito che questa imposizione avrebbe gravi conseguenze. Se, per qualsiasi motivo, le autorità fiscali rilevano segni di evasione o elusione fiscale, DAC8 consente alle agenzie locali di collaborare con le controparti in altri paesi membri dell'UE. Questa partnership conferisce loro il potere di congelare o sequestrare le attività criptografiche relative alle tasse non pagate. Questa capacità si applica anche se queste criptovalute si trovano al di fuori del paese di origine.

Le autorità fiscali attuano misure rigorose per garantire la conformità fiscale 

Il 16 maggio 2023, il Consiglio dell'Unione Europea, composto dai ministri delle finanze dei 27 paesi dell'UE, ha dato il suo approvazione alla Direttiva sulla Cooperazione Amministrativa. Questa Direttiva UE mira a integrare i fornitori di servizi di attività criptografiche (CASPs) nel sistema esistente di dichiarazione fiscale. 

Vale la pena notare che il suo scopo previsto è garantire che le criptovalute siano soggette allo Standard Comune di Dichiarazione (CRS) e migliorare sia l'ambito che la qualità delle informazioni raccolte.

Il CRS si basa sul Quadro di Dichiarazione delle Attività Criptografiche (CARF) dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE). Attraverso queste linee guida, insieme a DAC8, le autorità hanno preso coscienza che l'aumento delle attività criptografiche non regolamentate potrebbe agire come una barriera alla trasparenza fiscale a livello mondiale. 

Pertanto, CARF e DAC8 richiedono che gli intermediari del mercato digitale con sede nel Regno Unito e altri paesi coinvolti in questo settore esercitino un rigoroso scrutinio sui propri clienti, raccolgano informazioni sulle transazioni e sui trasferimenti e forniscano tali informazioni alle autorità fiscali.

Inoltre, a partire dall'inizio degli anni fiscali a partire dal 2026, i rapporti hanno menzionato che DAC8 dovrà completare la presentazione delle dichiarazioni. Tuttavia, gli investitori non sono tenuti a presentare la loro dichiarazione iniziale fino al 31 gennaio 2027.