يُعدّ فرض الضرائب على العملات المشفرة مسألة قرارات سياسية، وبالتالي فهي مسألة متغيرة باستمرار. وبينما يسود الاعتقاد بأن قائمة الملاذات الضريبية للعملات المشفرة آخذة في التضاؤل، فإن المنطق الاقتصادي، وإن لم يعد شائعاً كما كان، لا يزال سائداً في بعض العواصم الأوروبية وغيرها.
مع اقتراب ليلة رأس السنة الجديدة، عندما يحين الوقت المناسب لاتخاذ القرارات الصحيحة، يستعد مالكو العملات في جميع أنحاء القارة العجوز لما يبدو في كثير من الأحيان أمراً لا مفر منه - الضرائب، خاصة في ظل تزايد تطبيق قواعد الاتحاد الأوروبي الجديدة للسوق التي تؤثر على هذا المجال أيضاً.
من المقرر أن يبدأ موسم تقديم الإقرارات الضريبية القادم قريباً في العديد من البلدان، وبينما سيتخلى معظم المتحمسين للعملات المشفرة عن جزء من ثرواتهم، فإن البعض الآخر لن يفعل ذلك.
لا يزال السيناريو الأخير قانونيًا تمامًا في بعض الولايات القضائية، حيث أن عددًا من الدول في أوروبا وحول العالم تدرك فائدة وجود Bitcoin في أنظمتها دون فرض ضرائب باهظة عليه.
أولاً وقبل كل شيء – كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة؟
تعتمد الضرائب المفروضة على العملات المشفرة على كيفية التعامل معها. فبينما من غير المرجح الاعتراف بها كعملة أو نقود، إلا أنها غالباً ما تُقبل كأصل رأسمالي أو ملكية، وتُستخدم أحياناً للدفع والمكافأة.
بالنسبة للأفراد، هناك ضريبتان رئيسيتان: ضريبة الدخل الشخصي وضريبة أرباح رأس المال. وتخضع الرواتب ومكافآت التعدين والتخزين، بالإضافة إلى الفوائد المكتسبة، عادةً للضريبة الأولى.
يُصنّف بيع العملات الرقمية مقابل العملات الورقية، ومبادلة العملات الرقمية في بعض الحالات، ضمن الفئة الثانية. وينطبق الأمر نفسه على عمليات الشراء التي تتم باستخدام العملات الرقمية، والتي تتضمن تحويلاً قد يحقق ربحاً.
تخضع إيرادات وأرباح العملات المشفرة الناتجة عن الأنشطة التجارية عادةً للضريبة. وتدفع الشركات ضرائب الشركات وتجمع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات.
الإقامة الدائمة، بل وحتى الجنسية، هي الشرط الأساسي للاستفادة من الأنظمة الضريبية المواتية، مما يعني قضاء عدد من الأيام في بلد ما كل عام، وعادة ما يكون حوالي 180 يومًا.
تُعد فترات الاحتفاظ مهمة أيضاً، حيث أن العديد من الحكومات الصديقة للعملات المشفرة تعفي الاستثمارات طويلة الأجل من الضرائب، في حين أن القليل منها فقط يوفر هذه المزايا بغض النظر عن وقت الملكية.
Cryptopolitan 1 يناير، سيواجه الأوروبيون أيضًا متطلبات جديدة للإبلاغ الضريبي بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن التعاون الإداري ( DAC8 )، بالإضافة إلى القواعد التي تم إدخالها بالفعل مع تشريع أسواق الأصول المشفرة ( MiCA )، كما ذكرت Cryptopolitan .
بموجب هذا النظام، سيتعين على مزودي خدمات العملات الرقمية، مثل منصات التداول والوسطاء، الإبلاغ عن بيانات المستخدمين والمعاملات إلى السلطات الضريبية، مما سيسهم بدوره في تحسين تبادل المعلومات بين الحكومات. أمام الشركات مهلة حتى 1 يوليو 2026 للالتزام بهذا النظام.
لا تزال بعض الدول الأوروبية تقدم إعفاءات ضريبية على العملات المشفرة
ألمانيا ربما المثال الأشهر في أوروبا لقاعدة الاحتفاظ. المستثمرون في جمهورية ألمانيا الاتحادية للضريبة على أرباحهم من تداول الأصول الرقمية إذا تم بيعها بعد عام على الأقل من شرائها. كما تُعفى الأرباح الرأسمالية التي تقل عن 1000 يورو من البيع قصير الأجل للعملات الرقمية.
المحاولات المتعددة التي قامت بها بعض الفصائل السياسية لإلغاء هذا الامتياز، وآخرها من قبل حزب الخضر واليسار، إلا أنه لا يزال ساري المفعول.
ومع ذلك، فإن الدخل المرتبط بالعملات المشفرة، بما في ذلك مكافآت التخزين والتعدين، يخضع للضريبة، وقد يصل المعدل إلى 45٪ وفقًا للجدول التصاعدي في ألمانيا، اعتمادًا على إجمالي الدخل السنوي.
تُعدّ البرتغال دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي التي تمتنع عن فرض ضرائب على الاستثمارات في العملات الرقمية التي مضى عليها عام. كانت البرتغال تُعتبر من أكثر الدول ملاءمةً للضرائب في الاتحاد، ولكن في عام 2023، فرضت لشبونة ضريبة ثابتة بنسبة 28% على أرباح الأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن 365 يومًا. أما الأرباح الناتجة عن الأصول المحتفظ بها لفترة أطول، فتبقى معفاة من الضرائب.
في الوقت نفسه، تخضع الدخول المرتبطة بالعملات المشفرة للضريبة، بنسبة تتراوح بين 14.5% و53% في حالة الرواتب المدفوعة بالعملات الرقمية، وكذلك عائدات التعدين أو التداول الاحترافي. أما الدخول السلبية، بما في ذلك مكافآت التخزين وفوائد الإقراض، فتخضع للضريبة بنسبة 28%.
مالطا ، التي استقطبت trac كبيراً من أعمال تقنية البلوك تشين على مر السنين، لا تفرض ضرائب على استثمارات العملات المشفرة طويلة الأجل. مع ذلك، تُعتبر المعاملات المتكررة بمثابة تداول، ويُنظر إلى الربح الناتج عنها على أنه دخل تجاري، يخضع لضريبة تصاعدية تصل إلى 35%.
جبل طارق وهي منطقة بريطانية صديقة للعملات المشفرة وليست جزءًا من الاتحاد الأوروبي، لا تفرض ضرائب على المكاسب الناتجة عن حيازة أو بيع أو تداول الأصول المشفرة، إلا عندما تشكل نشاطًا تجاريًا، وفي هذه الحالة يتم تطبيق ضرائب الدخل وضرائب الشركات.
بالانتقال إلى الشرق، سلوفينيا ، ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 25% على الأرباح المحققة من بيع أو إنفاق العملات المشفرة اعتباراً من 1 يناير. ومن الواضح أن هذه الدولة الصغيرة تفقد مكانتها كملاذ ضريبي للعملات المشفرة وسط إصلاحات مدفوعة بتطبيق قانون الاتحاد الأوروبي.
سيفرض مستثمرو العملات الرقمية في قبرص ضريبة جديدة على أرباح بيع العملات الرقمية، بنسبة ثابتة قدرها 8%، وذلك في أول أيام العام الجديد. وحتى الآن، كان الأفراد الذين يتداولون العملات الرقمية معفيين من ضريبة أرباح رأس المال، بينما لم يكن الأمر كذلك بالنسبة للمشاركين في الأنشطة التجارية.
سويسرا، الواقعة في قلب أوروبا وموطن وادي العملات الرقمية، ورغم أنها ليست عضواً في الاتحاد الأوروبي، إلا أنها تصنف المستثمرين بشكل مختلف، تبعاً لوضعهم القانوني. ويُعفى المتداولون الأفراد "الخاصون" من دفع ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العملات الرقمية.
مع ذلك، يخضعون لضريبة الثروة على ممتلكاتهم، بالإضافة إلى ضريبة على الدخل الناتج عن التخزين والتعدين. أما المستثمرون المحترفون، فهم ملزمون بدفع ضريبة الدخل على جميع أرباحهم.
في مناطق أخرى من الولاية، لا تفرض جورجيا ضريبة على أرباح رأس المال ولا ضريبة على الدخل الشخصي على أرباح التداول للأفراد، إذ يُعتبر هذا النوع من الدخل عموماً من مصادر أجنبية. أما الدخل الناتج عن التعدين، فيُعتبر محلياً ويخضع لضريبة دخل بنسبة 20%.
تعتبر مكافآت العملات المشفرة التي يتلقاها العاملون لحسابهم الخاص أو الموظفون دخلاً عادياً وتخضع للضريبة وفقاً لذلك، على الرغم من أن التسجيل البسيط كرائد أعمال فردي يضمن معاملة تفضيلية، حيث يتم فرض ضريبة بنسبة 1٪ فقط على المبيعات السنوية التي تصل إلى 500000 لاري (حوالي 185000 دولار).
تتصدر الدول الآسيوية قائمة الدول من حيث الضرائب الملائمة للعملات المشفرة
تضم آسيا اليوم عدداً من الوجهات ذات المزايا الضريبية. فعلى سبيل المثال، تُعفى ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال للمستثمرين الأفراد من الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، التي تضم دبي، مركز العملات الرقمية. كما لا تخضع عمليات تعدين العملات الرقمية للضريبة، إلا إذا كانت نشاطاً تجارياً، فحينها تُطبق ضريبة الشركات.
في الطرف الآخر من القارة الشاسعة، في هونغ كونغ ، لا تخضع استثمارات الأفراد طويلة الأجل في العملات الرقمية للضريبة، بينما تخضع عمليات التداول المتكررة التي تحمل سمات النشاط التجاري للضريبة، حيث تصل نسبة الضريبة في هذه الحالة إلى 17%. كما تخضع إيرادات العملات الرقمية المستلمة على شكل رواتب ومدفوعات ومكافآت للضريبة أيضاً.
تتبع الضرائب على العملات المشفرة مبادئ مماثلة في سنغافورة وماليزيا، حيث أن شراء وحيازة وبيع الأصول الرقمية في حالة الاستثمارات الفردية طويلة الأجل هي أحداث غير خاضعة للضريبة، بينما يتم فرض الضرائب على تلقي العملات المشفرة كدخل من الأنشطة التجارية.
تستقطب تايلاند أعداداً متزايدة من مستثمري العملات الرقمية والعاملين في هذا القطاع بفضل نظامها الضريبي المشجع للعملات الرقمية. وقد أقرت البلاد هذا العام إعفاءً من ضريبة الدخل الشخصي لمدة خمس سنوات على الأرباح الناتجة عن تداول العملات الرقمية والرموز trac
مع ذلك، لا يسري هذا إلا على المعاملات التي تتم عبر المنصات المحلية أو البورصات أو الوسطاء المرخصين من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات التايلاندية. أما الأرباح المحققة على المنصات الأجنبية واللامركزية أو الناتجة عن التداولات بين الأفراد فلا يشملها هذا الضمان.
لا يسري هذا الإعفاء على مصادر دخل العملات الرقمية الأخرى أيضاً، مثل عوائد إقراض العملات الرقمية، وفوائد الودائع، وأرباح الأدوات المشتقة. في هذه الحالات، قد تصل معدلات الضريبة التصاعدية إلى 35% كحد أقصى.
يُعفى حاملو تأشيرةdent طويلة الأجل في تايلاند، بما في ذلك أولئك الذين يندرجون ضمن فئة "المحترفون العاملون من تايلاند"، من ضريبة الدخل الشخصي حتى لو كان دخلهم من مصادر أجنبية، عند تحويله إلى منصة تداول مقرها تايلاند.
ما هي أكثر الملاذات الضريبية غرابة في مجال العملات المشفرة؟
تُقدّم السلفادور، من بين دول الأمريكتين، تجربةً معفاةً من الضرائب على الأرباح الرأسمالية لكلٍّ منdentوالمستثمرين الأجانب. ولا تفرض الدولة، التي تعترف Bitcoin كعملة قانونية، ضرائب على دخل العملات المشفرة، بما في ذلك الناتج عن التعدين أو التخزين، إذا لم يكن هذا الدخل ناتجًا عن أنشطة تجارية.
يمكن لسكان بورتوريكو، وهي إقليمdentللولايات المتحدة، الاستفادة من إعفاء كامل من ضريبة أرباح رأس المال، ولكن فقط على الأرباح المتراكمة بعد الإقامة في الجزيرة. علاوة على ذلك، فهم غير ملزمين بدفع ضريبة اتحادية أمريكية على الدخل المُكتسب محلياً.
تُكمل ثلاث مناطق بريطانية ما وراء البحار - وهي برمودا وجزر كايمان وجزر العذراء البريطانية - صورة الملاذات الضريبية في منطقة الأمريكتين الأوسع. في جميعها، تُعفى أنشطة العملات المشفرة، مثل شراء وحيازة وبيع الأصول المشفرة بهدف الربح، من ضريبة الدخل أو ضريبة أرباح رأس المال.
تعرف على المزيد حول قواعد الضرائب المطبقة على العملات المشفرة في منطقتك من خلال Cryptopolitan الشامل للضرائب العالمية على العملات المشفرة لعام 2026 .
