ملاذات الضرائب المشفرة – هل لا تزال موجودة في أوروبا؟

تخزين العملات المشفرة ضرائب هو مسألة قرارات سياسية، وبالتالي فهو متغير باستمرار. وبينما قد يكون الشعور الشائع هو أن قائمة الملاذات الضريبية للعملات المشفرة تتقلص، فإن المنطق الاقتصادي، وإن لم يعد شائعًا جدًا، لا يزال سائدًا في بعض العواصم الأوروبية وغيرها.

قبل ليلة رأس السنة الجديدة، عندما يكون الوقت مناسبًا لاتخاذ القرارات الصحيحة، يستعد مالكو العملات في القارة العجوز لما يبدو غالبًا كحتمية – الضرائب، خاصة مع تزايد إنفاذ قواعد الاتحاد الأوروبي الجديدة للسوق التي تؤثر على هذا المجال أيضًا.

من المقرر أن تبدأ فترة تقديم الإقرارات الضريبية القادمة قريبًا في العديد من البلدان، وبينما سيفقد معظم متحمسي العملات المشفرة جزءًا من ثروتهم، لن يفقد الآخرون.

لا يزال السيناريو الأخير قانونيًا تمامًا في ولايات قضائية معينة، حيث تعترف عدد من الدول في أوروبا وحول العالم بفائدة وجود البيتكوين في أنظمتها دون فرض ضرائب مفرطة عليها.

أولاً وقبل كل شيء – كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة؟

تعتمد الضرائب على العملات المشفرة على كيفية معالجتها. وبينما من غير المرجح أن تُعترف بها كعملة أو عملة قانونية، فإنها تُقبل غالبًا كأصل رأسمالي أو عقار، وأحيانًا تُستخدم للدفع والمكافآت.

بالنسبة للأفراد، هناك فرضان رئيسيان – ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأرباح الرأسمالية. غالبًا ما تخضع الرواتب ومكافآت الرهان والتعدين والفوائد المكتسبة للضريبة الأولى.

بيع العملات مقابل العملات الورقية، وتبادلات العملات المشفرة في بعض الحالات، تندرج تحت الفئة الثانية. ينطبق الشيء نفسه على المشتريات التي تتم بالعملات المشفرة، والتي تتضمن تحويلًا قد يحقق ربحًا.

الدخل والأرباح الناتجة عن الأنشطة التجارية من العملات المشفرة تخضع للضريبة عادةً كمثلها. تدفع الشركات ضرائب الشركات وتجمع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات.

الإقامة الدائمة، بل والمواطنة، هي الشرط الأساسي للاستفادة من الأنظمة الضريبية المواتية، مما يعني قضاء عدد من الأيام في دولة كل عام، وعادةً حوالي 180 يومًا.

تعد فترات الحيازة أيضًا مهمة، حيث تخفف العديد من الحكومات الصديقة للعملات المشفرة الضرائب على الاستثمارات طويلة الأجل، بينما توفر القليل فقط المزايا بغض النظر عن وقت الحيازة.

ابتداءً من 1 يناير، سيواجه الأوروبيون أيضاً متطلبات جديدة للإبلاغ الضريبي بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي للتعاون الإداري (DAC8)، بالإضافة إلى القواعد التي تم إدخالها بالفعل مع تشريعات أسواق الأصول المشفرة (MiCA)، كما أبلغ Cryptopolitan.

وفقًا للتنظيم، سيتعين على مقدمي خدمات العملات المشفرة مثل البورصات والوسطاء الإبلاغ عن بيانات المستخدمين والمعاملات إلى السلطات الضريبية، مما سيحسن بدوره مشاركة المعلومات بين الحكومات. لدى الشركات حتى 1 يوليو 2026 للامتثال.

تقدم بعض الدول الأوروبية إعفاءات ضريبية على العملات المشفرة

ألمانيا هي ربما أفضل مثال معروف في أوروبا على قاعدة الاحتفاظ. المستثمرون في الجمهورية الاتحادية لا يدفعون ضرائب على أرباحهم من تداول الأصول الرقمية إذا تم بيعها بعد عام على الأقل من الشراء. يتم إعفاء أرباح رأس المال التي تقل عن 1,000 يورو من البيع قصير الأجل للعملات.

على الرغم من محاولات متعددة من قبل بعض الفصائل السياسية لإلغاء الفائدة، وآخرها من قبل الحزب الأخضر والحزب اليساري، لا تزال سارية.

ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على الدخل المرتبط بالعملات المشفرة، بما في ذلك من مكافآت الرهان والتعدين، وقد تصل النسبة إلى 45% وفقًا للنظام التصاعدي في ألمانيا، اعتمادًا على إجمالي الدخل السنوي.

البرتغال هي دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي تمتنع عن فرض الضرائب على الاستثمارات في العملات المشفرة التي تبلغ من العمر عامًا واحدًا. كانت واحدة من أكثر الأماكن ملاءمة للضرائب في الاتحاد، لكن في عام 2023 فرضت لشبونة ضريبة مسطحة بنسبة 28% على الأرباح من الأصول المحتفظ بها لأقل من 365 يومًا. تظل الأرباح على تلك المحتفظ بها لفترة أطول معفاة.

في الوقت نفسه، يتم فرض ضرائب على الدخل المرتبط بالعملات المشفرة، بين 14.5% و53% في حالة الرواتب المدفوعة بالعملات الرقمية، وكذلك الإيرادات من التعدين أو التداول المهني. يتم فرض ضرائب على الدخل السلبي، بما في ذلك مكافآت الرهان والفوائد من الإقراض، بنسبة 28%.

مالطا، التي جذبت حجماً كبيراً من أعمال البلوكشين على مر السنين، لا تفرض ضرائب على استثمارات العملات المشفرة طويلة الأجل أيضاً. ومع ذلك، فإن المعاملات المتكررة تعتبر تداولاً، ويُعتبر الربح منها دخلاً تجارياً، يخضع للضريبة بشكل تصاعدي يصل إلى 35%.

الإقليم البريطاني الصديق للعملات المشفرة جبل طارق، غير جزء من الاتحاد الأوروبي، لا يفرض ضرائب على الأرباح من الاحتفاظ أو البيع أو تداول أصول العملات المشفرة، إلا عندما تشكل نشاطاً تجارياً، وفي هذه الحالة تنطبق ضرائب الدخل والشركات.

بالانتقال إلى الشرق، سلوفينيا الصديقة تاريخياً للعملات المشفرة ستفرض ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 25% على الأرباح المحققة عند بيع أو إنفاق العملات المشفرة في 1 يناير. تفقد الدولة الصغيرة بوضوح تاج ملاذ الضرائب المشفر وسط الإصلاحات المدفوعة بتنفيذ القانون الأوروبي.

ستضرب ضريبة جديدة على الأرباح الناتجة عن تصريف العملات، محددة بنسبة مسطحة 8%，مستثمري العملات المشفرة في قبرص، أيضًا في اليوم الأول من العام الجديد. حتى الآن، تم إعفاء الأفراد الخاصين الذين يتاجرون بالعملات المشفرة من ضريبة الأرباح الرأسمالية، بينما لم يتم إعفاء أولئك المشاركين في الأنشطة التجارية.

سويسرا، في قلب أوروبا وموطن وادي العملات المشفرة الخاص بها، وعلى الرغم من أنها ليست عضوًا في الاتحاد الأوروبي، تصنف المستثمرين بشكل مختلف، اعتمادًا على وضعهم. يتم إعفاء المتداولين الأفراد "الخاصين" من واجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على مبيعات العملات المشفرة.

ومع ذلك، يخضعون لضريبة الثروة على حصصهم وكذلك ضريبة على الدخل من الرهان والتعدين. المستثمرون المهنيون ملزمون بدفع ضريبة الدخل على جميع الأرباح.

في مكان آخر في المنطقة، لا تجمع جورجيا ضريبة الأرباح الرأسمالية ولا ضريبة الدخل الشخصي على أرباح التداول من الأفراد، لأن هذا النوع من الدخل يعتبر عمومًا مصدره أجنبي. ومع ذلك، يُعتبر الدخل من التعدين محليًا وخاضعًا لضريبة دخل بنسبة 20%.

يتم النظر إلى تعويضات العملات المشفرة المستلمة من قبل العاملين لحسابهم الخاص أو الموظفين على أنها دخل عادي وتخضع للضريبة وفقًا لذلك، على الرغم من أن التسجيل البسيط كرائد أعمال فردي يضمن معاملة تفضيلية، مع فرض 1% فقط على المبيعات السنوية التي تصل إلى 500,000 لاري (حوالي 185,000 دولار).

تقود الدول الآسيوية من حيث الضرائب الصديقة للعملات المشفرة

آسيا هي الآن موطن لعدد من الوجهات المواتية ضريبيًا. على سبيل المثال، يتم تحديد ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية للمستثمرين الأفراد بنسبة 0% في الإمارات العربية المتحدة (UAE)، والتي تعد دبي جزءًا منها مركزًا للعملات المشفرة. لا يتم فرض ضرائب على التعدين، إلا إذا كان نشاطًا تجاريًا، عندما تكون ضريبة الشركات قابلة للتطبيق.

في الطرف الآخر من القارة الشاسعة، في هونغ كونغ، لا يتم فرض ضرائب على استثمارات العملات المشفرة طويلة الأجل للأفراد، لكن التداول المتكرر الذي يحمل سمات نشاط تجاري. يتم فرض رسوم تصل إلى 17% في هذه الحالة. الدخل المشفر المستلم على شكل رواتب ودفعات ومكافآت يخضع للضريبة أيضاً.

تتبع الضرائب على العملات المشفرة مبادئ مماثلة في سنغافورة وماليزيا، حيث لا تعتبر شراء وحفظ وبيع الأصول الرقمية في حالة الاستثمارات الفردية طويلة الأجل أحداثًا خاضعة للضريبة، بينما يتم فرض ضرائب على تلقي العملات المشفرة كدخل من الأنشطة التجارية.

تايلاند تجذب عدداً متزايداً من مستثمري العملات المشفرة والأشخاص المشاركين في الصناعة بنظامها الضريبي الصديق للعملات المشفرة. هذا العام، أدخلت الدولة إعفاءً من ضريبة الدخل الشخصي لمدة خمس سنوات على الأرباح من تداول العملات والرموز.

ومع ذلك، هذا صالح فقط للمعاملات التي تتم من خلال المنصات المحلية أو البورصات أو الوسطاء المرخصين من قبل لجنة الأوراق المالية والتبادل التايلاندية (SEC). الأرباح الناتجة عن المنصات الأجنبية واللامركزية أو المستمدة من صفقات نظير إلى نظير غير مشمولة.

لا ينطبق الإعفاء أيضًا على مصادر أخرى لدخل العملات المشفرة، مثل العوائد من إقراض العملات المشفرة، والفوائد على الودائع، والأرباح من الأدوات المشتقة. في هذه الحالات، يمكن أن تصل النسب التصاعدية إلى حد أقصى 35%.

حاملو تأشيرة المقيم طويل الأجل في تايلاند (LTR)، بما في ذلك أولئك الذين يندرجون تحت فئة "محترف العمل من تايلاند"، معفيون من ضريبة الدخل الشخصي حتى لو كان دخلهم مصدره أجنبي، عندما يتم تحويله إلى منصة تداول مقيمة في تايلاند.

ما هي الملاذات الضريبية الأكثر غرابة للعملات المشفرة؟

من بين الدول في الأمريكتين، تقدم السلفادور لكل من المقيمين والمستثمرين الأجانب تجربة خالية من الضرائب فيما يتعلق بالأرباح الرأسمالية. لا تفرض البلاد، التي اعترفت بالبيتكوين كعملة قانونية، ضرائب على دخل العملات المشفرة، بما في ذلك من التعدين أو الرهان، إذا لم يكن ناتجًا عن أنشطة تجارية.

يمكن لمقيمي إقليم بورتوريكو التابع للولايات المتحدة الاعتماد على معدل ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 0%، ولكن فقط على الأرباح المتراكمة بعد تأسيس الإقامة في الجزيرة. بالإضافة إلى ذلك، لا يُطلب منهم دفع ضريبة فيدرالية أمريكية على الدخل المحلي المصدر.

ثلاث أقاليم ما وراء البحار البريطانية – وهي برمودا وجزر كايمان وجزر فيرجن البريطانية – تكمل صورة الملاذات الضريبية في المنطقة الأمريكية الأوسع. في جميعها، معفاة من ضريبة الدخل أو الأرباح الرأسمالية الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة مثل شراء وحفظ وبيع الأصول المشفرة لتحقيق ربح.

تعرف على المزيد من القواعد الضريبية المشفرة المعمول بها في منطقتك من دليل Cryptopolitan الشامل الدليل العالمي لضرائب العملات المشفرة 2026.