A Eslovênia considera a possibilidade de tributar em 25% os lucros com criptomoedas

O Ministério das Finanças da Eslovênia teria proposto um imposto de 25% sobre os lucros pessoais provenientes da venda de criptoativos, numa tentativa de fechar uma brecha no sistema tributário que atualmente isenta investidores individuais, enquanto tributa a renda empresarial proveniente da negociação de criptomoedas.

O legislação propostaé garantir maior equidade na tributação dos rendimentos de investimentos entre os cidadãos eslovenos.

O projeto de lei muda as coisas

Atualmente, os indivíduos que negociam criptomoedas beneficiam de uma vantagem fiscal, enquanto os investimentos tradicionais estão bastante expostos, um fenómeno que o governo procura agora equilibrar.

Segundo o projeto de lei, os lucros obtidos com a conversão de criptomoedas em moeda fiduciária, como euros, ou com o uso de criptomoedas para pagar por bens e serviços seriam tributados. No entanto, a troca de um criptoativo por outro permaneceria isenta de impostos.

As novas leis exigem que os contribuintes mantenham registros detalhados de transações e apresentem a declaração de imposto de renda anual até 31 de março, referente ao ano anterior. Além disso, os comerciantes que aceitarem mais de € 500 em criptomoedas deverão reportar essas transações.

Moedas digitais de bancos centrais,tron, tokens de segurança e NFTs estão excluídos do novo regime tributário. A lei segue defiintroduzidas pelo MiCA e pela estrutura CARF da OCDE.

Para facilitar a transição para todos os participantes, todos os criptoativos detidos antes de 2026 serão "redefinidos" e o custo de aquisição será fixado no valor justo de mercado em 1º de janeiro de 2026.

Além de alinhar o tratamento tributário das criptomoedas na Eslovênia com os investimentos tradicionais, a medida é considerada necessária devido ao papel crescente dos criptoativos e à pressão por padrões globais de transparência.

Há também toda a receita que o novo imposto tem potencial para gerar. De fato, segundo o Ministério das Finanças, o novo imposto poderá arrecadar entre 2,5 milhões e 25 milhões de euros em receita anual.

O Ministério das Finanças da Eslovênia solicitou a opinião pública sobre o regime tributário proposto, que deverá entrar em vigor em 1º de janeiro de 2026, sujeito à aprovação parlamentar, com prazo para envio de comentários públicos até 5 de maio.

A Eslovênia ainda é um paraíso fiscal para criptomoedas?

No passado, muitos investidores consideravam a Eslovênia um destino preferencial devido ao seu regime tributário, que estipulava que, para criptomoedas negociadas fora de uma atividade comercial permanente, os ganhos de capital resultantes dessa negociação não estariam sujeitos a imposto sobre ganhos de capital.

Mesmo antes da proposta de imposto de 25% sobre lucros com criptomoedas, já havia queixas sobre a ambiguidade das leis. Afinal, na Eslovênia, não existem diretrizes claras quanto ao significado de "atividade comercial permanente".

Isso significa que a Administração Financeira da República da Eslovênia (FURS) tem total discricionariedade para determinar se um comerciante está ou não envolvido em uma atividade comercial permanente.

A falta de segurança jurídica, obviamente, não foi suficiente para dissuadir alguns investidores de aproveitarem as vantagens oferecidas pelo regime tributário esloveno. No entanto, até mesmo essa vantagem está prestes a ser eliminada.

A proposta atual prevê uma tributação de 25% sobre as criptomoedas negociadas por investidores individuais, o que significa que o governo, de qualquer forma, ficará com uma grande parte do dinheiro dos investidores, levando a sérias discussões sobre o status da Eslovênia como paraíso fiscal para criptomoedas.