暗号通貨の税の天国 – それらはまだヨーロッパに存在しますか？

暗号通貨の課税は政治的な決定の問題であり、したがって絶えず変化するものです。暗号通貨の税の天国のリストが縮小しているという一般的な感覚がある一方で、経済的な合理性は、もはや一般的ではありませんが、依然としていくつかのヨーロッパおよび他の首都で優勢です。

大晦日の前、適切な決定をするのに適した時期を迎える中、旧大陸のコイン所有者は、しばしば避けられないものと思われる課税、特にこの分野にも影響を与えるEUの新しい市場規則の執行の強化を考慮して、それに備えています。

次の税務申告シーズンは多くの国でまもなく開始される予定であり、大多数の暗号通貨愛好家は富の一部を手放すことになりますが、他の人々は手放しません。

後者のシナリオは、ヨーロッパおよび世界中の多くの国々が、システム内にビットコインを持つことの利点を認識し、それを過度に課税しないため、特定の管轄区域では依然として完全に合法です。

まず第一に – 暗号通貨はどのように課税されますか？

暗号資産の課税は、その扱い方によって異なります。お金の通貨として認識される可能性は低いものの、資本資産や財産として扱われることが多く、支払いや報酬にも使用されることがあります。

個人の場合、主な税目は個人所得税とキャピタルゲイン税の2つです。給与、ステーキングおよびマイニング報酬、ならびに得られた利息は、前者の対象となることが多いです。

暗号資産を法定通貨で売却すること、および場合によっては暗号資産同士の交換は、後者のカテゴリーに該当します。暗号資産で購入を行う場合も、利益が生じる可能性がある変換を伴うため、同様に取り扱われます。

事業活動に起因すると見なされる暗号資産の所得や利益は、通常、事業所得として課税されます。企業は法人税を納め、付加価値税または販売税を徴収します。

有利な税制を利用するための鍵となる条件は、永住権、さらには市民権です。これは、毎年一定の日数（通常は180日程度）をその国で過ごすことを意味します。

保有期間も重要であり、多くの暗号資産に寛容な政府は長期投資に対する課税を免除していますが、所有期間に関係なく特典を提供している国はわずかです。

1月1日から、ヨーロッパ人はEUの行政協力指令（DAC8）に基づく新しい税務報告要件に直面することになります。これは、暗号資産市場に関する法律（MiCA）で既に導入された規則に加えて適用されます。これはCryptopolitanによって報道されました。

規制により、取引所やブローカーなどの暗号資産サービスプロバイダーは、ユーザーおよび取引データを税務当局に報告する必要があり、これにより政府間の情報共有が改善されます。企業は2026年7月1日までにこれに準拠する必要があります。

一部の欧州諸国では依然として暗号資産の税制免除が提供されています

ドイツは、保有ルールにおけるヨーロッパで最もよく知られた例かもしれません。投資家は、購入から少なくとも1年後に売却する場合、デジタル資産の取引による利益に対して税金を支払う必要はありません。1,000ユーロ未満の短期売買による資本利益も免税となります。

一部の政治派閥、最も最近では緑の党と左翼によって、この特典を撤廃しようとする複数の試みにもかかわらず、それはまだ存続しています。

ただし、ステーキングやマイニング報酬を含む暗号資産関連の所得には課税され、ドイツの累進課税制度によると、総年間所得に応じて税率は最大45%に達する可能性があります。

ポルトガルも、1年以上保有する暗号資産投資に対する課税を回避しているEU加盟国の一つです。かつてはEU内で最も税制に寛容な場所の一つでしたが、2023年にリスボンは365日未満の資産保有による利益に対して一律28%の課税を導入しました。それより長く保有する資産の利益は依然として免税です。

同時に、暗号資産に関連する所得には課税され、デジタルコインでの給与支払いの場合、14.5%から53%の間で課税されます。また、マイニングやプロフェッショナルな取引からの収益も課税対象です。ステーキング報酬や lending からの利息を含む受動的所得は、28%で課税されます。

長年にわたりブロックチェーンビジネスの大きな量を引き付けてきたマルタも、長期の暗号通貨投資には税金を課しません。ただし、頻繁な取引は取引と見なされ、その利益は事業所得として扱われ、最大35%まで累進課税されます。

EUの一部ではない暗号通貨に優しいイギリスの領土であるジブラルタルは、保有、売却、または取引による利益に税金を課しません。ただし、それらが事業活動構成する場合を除きます。その場合、所得税および法人税が適用されます。

東へ移動すると、歴史的に暗号通貨に優しいスロベニアは、1月1日に暗号通貨の売却または支出による利益に25%の資本利得税を課します。この小さな国は、EU法の導入によって駆動される改革の中で、明らかに暗号通貨税の天国の王冠を失いつつあります。

コインの売却による利益に対する新しい課税（一律8%）が、キプロスでも新年の初日に投資家に課せられます。これまで、個人が暗号資産を取引することはキャピタルゲイン税から免除されていましたが、事業活動に関与する者は例外でした。

ヨーロッパの中心部に位置し、そのクリプトバレーの本拠地であるスイスは、EU加盟国ではありませんが、投資家の地位に応じて異なる分類を行います。個人「プライベート」トレーダーは、暗号資産の売却に対するキャピタルゲイン税の納付義務から免除されます。

ただし、保有資産に対する資産税や、ステーキングおよびマイニングからの所得に対して課税されます。プロフェッショナルな投資家は、すべての利益に対して所得税を納付する義務があります。

近隣地域のジョージアでは、個人による取引利益に対するキャピタルゲイン税や個人所得税を徴収していません。この種の所得は一般的に外国源泉所得と見なされるためです。ただし、マイニングからの所得は国内所得と見なされ、20%の所得税が課されます。

フリーランサーや従業員が受け取る暗号資産の報酬は、通常の所得として見なされ、それに従って課税されます。ただし、個人事業主として単純に登録することで、年間売上高500,000ラリ（約18万5,000ドル）までに対してわずか1%の税率という優遇措置が適用されます。

アジア諸国は、暗号資産に寛容な税制において先頭を走っています

アジアには現在、税制に寛容な目的地が多数あります。例えば、暗号資産ハブであるドバイを含むアラブ首長国連邦（UAE）では、個人投資家に対する所得税およびキャピタルゲイン税は0%に設定されています。商業活動でない限り、マイニングには課税されず、課税対象となるのは法人税のみです。

広大な大陸の反対側、香港では、個人の長期暗号通貨投資には税金が課されませんが、事業の特徴を伴う頻繁な取引には課税されます。この場合、最大17%が課されます。給与、支払い、報酬の形で受け取った暗号通貨収入も課税対象です。

シンガポールとマレーシアでは、暗号資産の課税は類似した原則に従っており、長期の個人投資におけるデジタル資産の購入、保有、売却は非課税イベントと見なされます。一方、事業活動からの所得として暗号資産を受け取る場合は課税されます。

タイは、暗号通貨に優しい税制により、増加する数の暗号通貨投資家や業界関係者を惹きつけています。今年、この国はコインおよびトークンの取引による利益に対して5年間の個人所得税免除を導入しました。

ただし、これはタイ証券取引委員会（SEC）によってライセンスされた国内プラットフォーム、取引所、またはブローカーを通じて行われる取引にのみ適用されます。外国や分散型プラットフォームで生成された利益、またはピアツーピア取引から派生した利益は対象外です。

この免税は、暗号資産 lending からの利回り、預金利息、デリバティブ商品からの利益など、他の暗号資産所得源には適用されません。これらの場合、累進税率は最大35%に達する可能性があります。

タイの長期居住者（LTR）ビザの保有者、特に「タイでのリモートワーク・プロフェッショナル」カテゴリーに該当する者は、所得が外国源泉であっても、タイ国内の取引所に移転される場合、個人所得税から免除されます。

最もエキゾチックな暗号資産のタックスヘイブンはどこですか？

アメリカ大陸の諸国の中で、エルサルバドルは居住者および外国投資家に対し、キャピタルゲインに関する免税体験を提供しています。ビットコインを法定通貨として認めた同国は、事業活動に起因しない限り、マイニングやステーキングを含む暗号資産所得に課税しません。

米領プエルトリコの居住者は、0%のキャピタルゲイン税率を適用できますが、これは島内で居住を確立した後に発生した利益に限定されます。さらに、現地で得られた所得に対する米国の連邦税の納付義務もありません。

3つのイギリスの海外領土、すなわちバミューダ、ケイマン諸島、イギリス領ヴァージン諸島は、広範なアメリカ地域におけるタックスヘイブンの図像を完成させます。これらすべてにおいて、利益を目的とした暗号資産の購入、保有、売却などの暗号資産活動は、所得税またはキャピタルゲイン税から免除されます。

Cryptopolitanの包括的なグローバル暗号通貨税ガイド2026から、お住まいの地域に適用される暗号通貨税規則についてさらに詳しく学んでください。