Les paradis fiscaux cryptos – existent-ils encore en Europe ?

La fiscalité des cryptomonnaies est une question de décisions politiques, donc en constante évolution. Et bien que l'impression générale soit que la liste des paradis fiscaux cryptos se rétrécit, le sens économique, bien que moins courant, prévaut toujours dans certaines capitales européennes et autres.

La veille du Nouvel An, lorsque le moment est propice aux bonnes décisions, les détenteurs de pièces à travers le Vieux Continent se préparent à ce qui semble souvent inévitable – la fiscalité, surtout compte tenu du renforcement de l'application des nouvelles règles de l'UE pour le marché qui affectent également ce domaine.

La prochaine saison de déclaration d'impôts est sur le point de commencer dans de nombreux pays, et tandis que la plupart des passionnés de cryptos céderont une partie de leur patrimoine, d'autres non.

Ce dernier scénario est toujours parfaitement légal dans certaines juridictions, car un certain nombre de nations en Europe et dans le monde reconnaissent l'avantage d'avoir du Bitcoin dans leurs systèmes sans trop l'imposer.

D'abord – comment les cryptos sont-elles imposées ?

La fiscalité des cryptos dépend de la manière dont elles sont traitées. Bien qu'il soit peu probable qu'elles soient reconnues comme de l'argent ou de la monnaie, elles sont souvent acceptées comme un actif de capital ou une propriété, parfois utilisées pour le paiement et la rémunération.

Pour les particuliers, il y a deux principaux prélèvements – l'impôt sur le revenu personnel et l'impôt sur les plus-values. Les salaires, les récompenses de staking et de minage ainsi que les intérêts gagnés sont souvent soumis au premier.

La vente de pièces contre des devises fiduciaires, et les échanges de cryptos dans certains cas, relèvent de la deuxième catégorie. Il en va de même pour les achats effectués avec des cryptomonnaies, qui impliquent une conversion pouvant générer un profit.

Les revenus et profits cryptos considérés comme résultant d'activités commerciales sont généralement imposés comme tels. Les entreprises paient des impôts sur les sociétés et collectent la taxe sur la valeur ajoutée ou la taxe de vente.

La résidence permanente, et même la citoyenneté, sont les conditions clés pour bénéficier de régimes fiscaux favorables, ce qui signifie passer un certain nombre de jours dans un pays chaque année, généralement autour de 180.

Les périodes de détention comptent également, car de nombreux gouvernements favorables aux cryptos exonèrent les investissements à long terme de la fiscalité, tandis que seuls quelques-uns offrent les avantages indépendamment du temps de détention.

À partir du 1er janvier, les Européens devront également se conformer à de nouvelles exigences de déclaration fiscale dans le cadre de la Directive de l'UE sur la coopération administrative (DAC8), en plus des règles déjà introduites avec la législation sur les actifs cryptographiques sur les marchés (MiCA), comme rapporté par Cryptopolitan.

En vertu de la réglementation, les fournisseurs de services cryptos tels que les bourses et les courtiers devront déclarer les données des utilisateurs et des transactions aux autorités fiscales, ce qui améliorera à son tour le partage d'informations entre les gouvernements. Les entreprises ont jusqu'au 1er juillet 2026 pour se conformer.

Quelques nations européennes offrent encore des exonérations fiscales cryptos

L'Allemagne est peut-être l'exemple le plus connu d'Europe de la règle de détention. Les investisseurs de la République fédérale ne paient pas d'impôt sur leurs bénéfices issus du trading d'actifs numériques s'ils sont vendus au moins un an après l'achat. Les plus-values de moins de 1 000 € issues de la vente à court terme de pièces sont également exonérées.

Malgré plusieurs tentatives de certaines factions politiques pour supprimer cet avantage, notamment de la part des Verts et de la Gauche, elle tient toujours.

Cependant, les revenus liés aux cryptos, y compris ceux issus des récompenses de staking et de minage, sont imposés, et le taux peut atteindre 45 % selon l'échelle progressive de l'Allemagne, en fonction du revenu annuel brut.

Le Portugal est un autre État membre de l'UE qui s'abstient d'imposer les investissements cryptos d'un an. Il était l'un des endroits les plus favorables à la fiscalité dans l'Union, mais en 2023, Lisbonne a appliqué un impôt forfaitaire de 28 % sur les bénéfices des actifs détenus pendant moins de 365 jours. Les gains sur ceux conservés plus longtemps restent exonérés.

Dans le même temps, les revenus liés aux cryptomonnaies sont imposés, entre 14,5 % et 53 % dans le cas des salaires payés en pièces numériques, ainsi que les revenus issus du minage ou du trading professionnel. Les revenus passifs, y compris les récompenses de staking et les intérêts du prêt, sont imposés à 28 %.

Malte, qui a attiré un volume important d'activités blockchain au fil des ans, n'impose pas non plus les investissements cryptographiques à long terme. Cependant, les transactions fréquentes sont considérées comme du trading, et le profit qui en découle est considéré comme un revenu professionnel, imposé de manière progressive jusqu'à 35 %.

Le territoire britannique favorable aux cryptos de Gibraltar, qui ne fait pas partie de l'UE, n'impose pas les gains issus de la détention, de la vente ou du trading d'actifs cryptographiques, sauf lorsqu'ils constituent une activité commerciale, auquel cas les impôts sur le revenu et sur les sociétés s'appliquent.

En se déplaçant vers l'Est, la Slovénie, historiquement favorable aux cryptos, appliquera une taxe sur les plus-values de 25 % sur les bénéfices réalisés lors de la vente ou de la dépense de cryptos le 1er janvier. La petite nation perd clairement sa couronne de paradis fiscal crypto dans le cadre de réformes motivées par la mise en œuvre du droit de l'UE.

Une nouvelle taxe sur les profits issus de la cession de pièces, fixée à un taux forfaitaire de 8 %, frappera les investisseurs en cryptos à Chypre, également le premier jour du Nouvel An. Jusqu'à présent, les particuliers négociant des cryptomonnaies étaient épargnés par l'impôt sur les plus-values, tandis que ceux impliqués dans des activités commerciales ne l'étaient pas.

La Suisse, au cœur de l'Europe et abritant sa Crypto Valley, bien que ne faisant pas partie de l'UE, classe les investisseurs différemment, en fonction de leur statut. Les traders individuels « privés » sont exonérés de l'obligation de payer l'impôt sur les plus-values sur les ventes de cryptomonnaies.

Cependant, ils sont soumis à une taxe sur la fortune sur leurs avoirs ainsi qu'à un impôt sur les revenus issus du staking et du minage. Les investisseurs professionnels sont tenus de payer l'impôt sur le revenu sur tous les profits.

Ailleurs dans le voisinage, la Géorgie ne perçoit ni l'impôt sur les plus-values ni l'impôt sur le revenu personnel sur les profits de trading des particuliers, car ce type de revenu est généralement considéré comme provenant de l'étranger. Les revenus issus du minage, cependant, sont considérés comme nationaux et soumis à un impôt sur le revenu de 20 %.

La rémunération en cryptomonnaie reçue par les freelances ou les employés est considérée comme un revenu régulier et imposée en conséquence, bien qu'une simple inscription en tant qu'entrepreneur individuel assure un traitement préférentiel, avec seulement 1 % facturé sur les chiffres d'affaires annuels jusqu'à 500 000 lari (environ 185 000 $).

Les pays asiatiques mènent en termes de fiscalité favorable aux cryptos

L'Asie abrite désormais un certain nombre de destinations favorables à la fiscalité. Par exemple, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values pour les investisseurs individuels sont fixés à 0 % aux Émirats arabes unis (EAU), dont une partie est un hub crypto, Dubaï. Le minage n'est pas imposé, sauf s'il s'agit d'une activité commerciale, auquel cas l'impôt sur les sociétés s'applique.

À l'autre bout du vaste continent, à Hong Kong, les investissements cryptographiques à long terme des particuliers ne sont pas imposés, mais le trading fréquent présentant les caractéristiques d'une activité commerciale l'est. Un taux de 17 % est appliqué dans ce cas. Les revenus cryptos reçus sous forme de salaires, de paiements et de récompenses sont également imposables.

La fiscalité des cryptos suit des principes similaires à Singapour et en Malaisie, où l'achat, la détention et la vente d'actifs numériques dans le cas d'investissements individuels à long terme sont des événements non imposables, tandis que la réception de cryptos en tant que revenus d'activités commerciales est imposée.

La Thaïlande attire un nombre croissant d'investisseurs en cryptos et de personnes impliquées dans l'industrie grâce à son régime fiscal favorable aux cryptos. Cette année, le pays a introduit une exonération d'impôt sur le revenu personnel de cinq ans pour les bénéfices issus du trading de pièces et de tokens.

Cependant, cela n'est valable que pour les transactions effectuées via des plateformes, bourses ou courtiers nationaux agréés par la Commission des valeurs mobilières de Thaïlande (SEC). Les profits générés sur des plateformes étrangères et décentralisées ou issus de trades pair-à-pair ne sont pas couverts.

L'exemption ne s'applique pas non plus à d'autres sources de revenus cryptos, telles que les rendements du prêt crypto, les intérêts sur les dépôts et les profits d'instruments dérivés. Dans ces cas, des taux progressifs peuvent atteindre un maximum de 35 %.

Les détenteurs du visa de résident à long terme (LTR) de Thaïlande, y compris ceux qui relèvent de la catégorie « Professionnel travaillant depuis la Thaïlande », sont exonérés de l'impôt sur le revenu personnel même si leurs revenus proviennent de l'étranger, lorsqu'ils sont transférés vers une plateforme de trading basée en Thaïlande.

Quels sont les paradis fiscaux cryptos les plus exotiques ?

Parmi les nations des Amériques, le Salvador offre aux résidents et aux investisseurs étrangers une expérience sans impôt en matière de plus-values. Le pays, qui a reconnu le Bitcoin comme monnaie légale, n'impose pas les revenus cryptos, y compris ceux issus du minage ou du staking, s'ils ne proviennent pas d'activités commerciales.

Les résidents du territoire américain de Porto Rico peuvent compter sur un taux d'impôt sur les plus-values de 0 %, mais uniquement sur les gains accumulés après l'établissement de leur résidence sur l'île. De plus, ils ne sont pas tenus de payer l'impôt fédéral américain sur les revenus locaux.

Trois territoires britanniques d'outre-mer – à savoir, les Bermudes, les îles Caïmans et les îles Vierges britanniques – complètent le tableau des paradis fiscaux dans la région américaine plus large. Dans tous ces territoires, les activités cryptos telles que l'achat, la détention et la vente d'actifs cryptos à des fins de profit sont exonérées de l'impôt sur le revenu ou sur les plus-values.

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