La fiscalité des cryptomonnaies relève de décisions politiques, et par conséquent, est en constante évolution. Si l'on a souvent l'impression que la liste des paradis fiscaux pour les cryptomonnaies se réduit, le bon sens économique, bien que moins répandu aujourd'hui, prévaut encore dans certaines capitales européennes et ailleurs.
À l'approche du Nouvel An, moment propice pour prendre les bonnes décisions, les détenteurs de pièces de monnaie du Vieux Continent se préparent à ce qui semble souvent inévitable : la taxation, notamment compte tenu de l'application croissante des nouvelles règles de l'UE pour ce marché, qui affectent également ce secteur.
La prochaine période de déclaration d'impôts va bientôt commencer dans de nombreux pays, et si la plupart des passionnés de cryptomonnaies devront s'acquitter d'une partie de leur patrimoine, d'autres ne le feront pas.
Ce dernier scénario reste parfaitement légal dans certaines juridictions, car un certain nombre de pays en Europe et dans le monde reconnaissent l'avantage d'avoir Bitcoin dans leurs systèmes sans le taxer excessivement.
Avant toute chose, comment les cryptomonnaies sont-elles imposées ?
La fiscalité des cryptomonnaies dépend de leur traitement. Bien qu'elles soient rarement considérées comme de la monnaie, elles sont souvent acceptées comme un actif ou un bien, et parfois utilisées pour les paiements et les rémunérations.
Pour les particuliers, il existe deux principaux prélèvements : l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les plus-values. Les salaires, les gains liés au staking et à l’exploitation minière, ainsi que les intérêts perçus, sont souvent soumis au premier.
La vente de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires, et les échanges de cryptomonnaies dans certains cas, relèvent de la seconde catégorie. Il en va de même pour les achats effectués avec des cryptomonnaies, qui impliquent une conversion pouvant générer un profit.
Les revenus et bénéfices issus des cryptomonnaies, considérés comme provenant d'activités commerciales, sont généralement imposés comme tels. Les entreprises paient l'impôt sur les sociétés et perçoivent la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
La résidence permanente, voire la citoyenneté, est la condition essentielle pour bénéficier de régimes fiscaux avantageux, ce qui implique de passer un certain nombre de jours dans un pays chaque année, généralement autour de 180.
La durée de détention est également importante, car de nombreux gouvernements favorables aux cryptomonnaies exonèrent d'impôt les investissements à long terme, tandis que seuls quelques-uns offrent ces avantages indépendamment de la durée de détention.
À compter du 1er janvier, les Européens seront également soumis à de nouvelles obligations de déclaration fiscale en vertu de la directive européenne sur la coopération administrative ( DAC8 ), en plus des règles déjà introduites par la législation sur les marchés des crypto-actifs ( MiCA ), comme l' a rapporté Cryptopolitan .
En vertu de cette réglementation, les fournisseurs de services de cryptomonnaies, tels que les plateformes d'échange et les courtiers, devront communiquer les données relatives aux utilisateurs et aux transactions aux autorités fiscales, ce qui améliorera le partage d'informations entre les gouvernements. Les entreprises ont jusqu'au 1er juillet 2026 pour se conformer à cette obligation.
Quelques pays européens proposent encore des exonérations fiscales pour les cryptomonnaies
L'Allemagne est sans doute l'exemple le plus connu en Europe de la règle de détention. Les investisseurs de la République fédérale d'Allemagne ne sont pas imposés sur les bénéfices réalisés lors de la vente d'actifs numériques si ces derniers sont revendus au moins un an après leur acquisition. Les plus-values inférieures à 1 000 € réalisées lors de la vente à court terme de cryptomonnaies sont également exonérées.
Malgré les nombreuses tentatives de certaines factions politiques pour supprimer cet avantage, notamment récemment par le parti vert et la gauche, il est toujours en vigueur.
Cependant, les revenus liés aux cryptomonnaies, y compris ceux provenant du staking et des récompenses de minage, sont imposés, et le taux peut atteindre 45 % selon le barème progressif allemand, en fonction du revenu annuel brut.
Le Portugal est un autre État membre de l'UE qui n'impose pas les investissements en cryptomonnaies réalisés depuis un an. Autrefois l'un des pays les plus avantageux fiscalement de l'Union, il a instauré en 2023 à Lisbonne un taux forfaitaire de 28 % sur les gains provenant d'actifs détenus moins de 365 jours. Les gains sur les actifs détenus plus longtemps restent exonérés.
Parallèlement, les revenus liés aux cryptomonnaies sont imposés, à un taux variant de 14,5 % à 53 % pour les salaires versés en cryptomonnaies, ainsi que pour les revenus issus du minage ou du trading professionnel. Les revenus passifs, tels que les récompenses de staking et les intérêts sur les prêts, sont imposés à 28 %.
Malte , qui a trac un volume important d'activités liées à la blockchain ces dernières années, n'impose pas non plus les investissements en cryptomonnaies à long terme. Cependant, les transactions fréquentes sont considérées comme du trading, et les bénéfices qui en découlent sont considérés comme des revenus d'entreprise, imposés progressivement jusqu'à 35 %.
Gibraltar territoire britannique favorable aux cryptomonnaies et ne faisant pas partie de l'UE, n'impose pas les gains provenant de la détention, de la vente ou de l'échange d'actifs cryptographiques, sauf lorsqu'il s'agit d'une activité commerciale, auquel cas l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés s'appliquent.
la Slovénie , historiquement favorable aux cryptomonnaies, appliquera à compter du 1er janvier une taxe de 25 % sur les plus-values réalisées lors de la vente ou de l'utilisation de cryptomonnaies. Ce petit pays perd clairement son titre de paradis fiscal pour les cryptomonnaies suite aux réformes impulsées par la mise en œuvre du droit européen.
Une nouvelle taxe sur les plus-values réalisées lors de la vente de cryptomonnaies, fixée à un taux fixe de 8 %, entrera en vigueur à Chypre dès le premier jour de l'an. Jusqu'à présent, les particuliers investissant dans les cryptomonnaies étaient exonérés de cette taxe, contrairement aux entreprises.
La Suisse, au cœur de l'Europe et berceau de la Crypto Valley, bien que n'étant pas membre de l'UE, applique une classification différente aux investisseurs, selon leur statut. Les investisseurs particuliers sont exonérés d'impôt sur les plus-values réalisées lors de la vente de cryptomonnaies.
Toutefois, leurs avoirs sont soumis à un impôt sur la fortune, ainsi qu'à une imposition sur les revenus issus du staking et de l'exploitation minière. Les investisseurs professionnels sont tenus de payer l'impôt sur le revenu sur tous leurs bénéfices.
Ailleurs dans la région, la Géorgie ne prélève ni impôt sur les plus-values ni impôt sur le revenu des particuliers sur les bénéfices commerciaux, car ce type de revenu est généralement considéré comme de source étrangère. En revanche, les revenus miniers sont considérés comme nationaux et soumis à un impôt sur le revenu de 20 %.
La rémunération en cryptomonnaie reçue par les travailleurs indépendants ou les employés est considérée comme un revenu régulier et imposée en conséquence, bien qu'une simple inscription en tant qu'entrepreneur individuel assure un traitement préférentiel, avec seulement 1 % prélevé sur les chiffres d'affaires annuels jusqu'à 500 000 laris (environ 185 000 $).
Les pays asiatiques sont en tête en matière de fiscalité favorable aux cryptomonnaies
L'Asie compte désormais plusieurs destinations fiscalement avantageuses. Par exemple, aux Émirats arabes unis (EAU), dont Dubaï, haut lieu des cryptomonnaies, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values pour les particuliers sont nuls. Le minage n'est pas imposé, sauf s'il s'agit d'une activité commerciale, auquel cas l'impôt sur les sociétés s'applique.
À l'autre bout du continent, à Hong Kong , les investissements en cryptomonnaies à long terme des particuliers ne sont pas imposés, contrairement aux opérations de trading fréquentes à caractère professionnel. Un taux d'imposition pouvant atteindre 17 % est alors appliqué. Les revenus en cryptomonnaies perçus sous forme de salaires, de paiements et de primes sont également imposables.
La fiscalité des cryptomonnaies suit des principes similaires à Singapour et en Malaisie : l’achat, la détention et la vente d’actifs numériques dans le cadre d’investissements individuels à long terme ne sont pas imposables, tandis que la réception de cryptomonnaies à titre de revenu provenant d’activités commerciales est imposée.
La Thaïlande attire un nombre croissant d'investisseurs en cryptomonnaies et d'acteurs du secteur grâce à son régime fiscal avantageux. Cette année, le pays a instauré une exonération d'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant cinq ans pour les bénéfices tirés du trading de cryptomonnaies et de jetons trac
Toutefois, cette disposition ne s'applique qu'aux transactions effectuées via des plateformes, bourses ou courtiers thaïlandais agréés par la Commission des valeurs mobilières de Thaïlande (SEC). Les profits générés sur des plateformes étrangères et décentralisées ou provenant d'échanges de gré à gré ne sont pas concernés.
L'exonération ne s'applique pas non plus aux autres sources de revenus en cryptomonnaies, comme les rendements des prêts en cryptomonnaies, les intérêts sur les dépôts et les profits issus des instruments dérivés. Dans ces cas, les taux progressifs peuvent atteindre un maximum de 35 %.
Les titulaires d'un visadent de longue durée (LTR) thaïlandais, y compris ceux qui appartiennent à la catégorie « Professionnel travaillant depuis la Thaïlande », sont exemptés d'impôt sur le revenu personnel même si leurs revenus sont de source étrangère, lorsqu'ils sont transférés vers une plateforme commerciale basée en Thaïlande.
Quels sont les paradis fiscaux crypto les plus exotiques ?
Parmi les pays des Amériques, le Salvador offre auxdentet aux investisseurs étrangers une situation fiscale avantageuse en matière de plus-values. Ce pays, qui a reconnu Bitcoin comme monnaie légale, n'impose pas les revenus issus des cryptomonnaies, y compris ceux provenant du minage ou du staking, s'ils ne sont pas liés à une activité commerciale.
Lesdentdu territoire américain de Porto Rico bénéficient d'un taux d'imposition de 0 % sur les plus-values, mais uniquement sur les gains réalisés après l'établissement de leur résidence sur l'île. De plus, ils sont exemptés d'impôt fédéral américain sur les revenus de source locale.
Trois territoires britanniques d'outre-mer – les Bermudes, les îles Caïmans et les îles Vierges britanniques – complètent le tableau des paradis fiscaux dans la région américaine. Dans chacun d'eux, les activités liées aux cryptomonnaies, telles que l'achat, la détention et la vente d'actifs numériques à but lucratif, sont exonérées d'impôt sur le revenu et sur les plus-values.
Pour en savoir plus sur les règles fiscales applicables aux cryptomonnaies dans votre région, consultez complet de Cryptopolitan sur la fiscalité mondiale des cryptomonnaies 2026 .
