La loi DAC8 de l'UE soumet les cryptomonnaies à la surveillance fiscale à partir du 1 janvier

Le 24 décembre, l'UE a confirmé que sa nouvelle réglementation sur la transparence s'appliquera uniquement aux actifs numériques et entrera en vigueur le 1er janvier 2026. De plus, elle aura un impact sur la méthode actuelle utilisée pour examiner les activités liées aux cryptomonnaies dans toute l'UE.

Le rapport de l'UE a également souligné que la directive sur la coopération administrative (DAC8), nouvelle réglementation, élargit le système existant de l'UE pour la coopération en matière fiscale afin d'inclure les actifs cryptographiques et les services connexes.

Conformément à ces réglementations, les entreprises responsables de la fourniture de services liés aux cryptomonnaies, telles que les bourses et les courtiers, sont tenues de collecter et de déclarer des données exhaustives concernant tous leurs utilisateurs et les transactions effectuées auprès des autorités fiscales nationales. Par la suite, ces autorités partageront les données collectées avec les autres pays membres de l'UE.

L'industrie des cryptomonnaies atteint un autre jalon avec l'annonce de la DAC8

La réglementation la plus récente de l'UE en matière de transparence fiscale a suscité de vifs débats au sein de l'écosystème des cryptomonnaies. Suite à cette controverse, des sources ont indiqué que ce changement est essentiel pour l'industrie, car il comble une lacune qui avait précédemment exclu certains secteurs de l'économie des cryptomonnaies du reporting fiscal régulier. 

Par conséquent, avec l'introduction de la DAC8, les autorités compétentes devraient avoir une meilleure compréhension des actifs numériques, des trades et des transferts, au même titre qu'elles le font pour les comptes bancaires et les actions.

Il convient de noter que la DAC8 collabore avec la réglementation des Marchés d'Actifs Numériques (MiCA) (MiCA) de l'UE, mais se concentre sur divers secteurs. MiCA, qui a reçu son approbation en avril 2023, établit un cadre réglementaire unifié pour les actifs cryptographiques dans l'Union européenne, en se concentrant sur la manière dont les entreprises de cryptomonnaies obtiennent des licences, protègent leurs clients et mènent leurs opérations au sein du marché unique.

Pour la DAC8, elle garantit la conformité fiscale en soumettant les données nécessaires aux autorités pour examen et mise en œuvre des responsabilités fiscales. De plus, tandis que MiCA se concentre sur le comportement du marché, la DAC8 veille à ce que les taxes soient déclarées avec précision.

Alors que l'industrie des cryptomonnaies attend le 1er janvier, date d'entrée en vigueur de cette nouvelle réglementation, des sources familiarisées avec la question ont évoqué la transition de ces entreprises de cryptomonnaies. Selon ces sources, ces entreprises doivent mettre à jour tout, de leurs systèmes de déclaration à leurs procédures de contrôle interne et de vérification des clients, d'ici le 1er juillet, pour se conformer aux nouvelles exigences. 

Les autorités compétentes ont émis un avertissement contre le non-respect des règles après cette date. Si une entreprise ne se conforme pas à ces exigences de déclaration, des sanctions seront imposées conformément aux lois nationales.

Pour les particuliers utilisant des cryptomonnaies, les rapports ont mis en garde contre le fait que cette imposition aurait de graves répercussions. Si, par hasard, les autorités fiscales détectent des signes d'évitement ou de fraude fiscale, la DAC8 permet aux agences locales de collaborer avec leurs homologues dans d'autres États membres de l'UE. Ce partenariat leur donne le pouvoir de geler ou de saisir les actifs cryptographiques liés aux impôts impayés. Cette capacité s'applique même si ces cryptomonnaies se trouvent en dehors du pays de résidence de l'intéressé.

Les autorités fiscales mettent en œuvre des mesures strictes pour assurer la conformité fiscale 

Le 16 mai 2023, le Conseil de l'Union européenne, composé des ministres des finances des 27 pays de l'UE, a donné son approbation à la directive sur la coopération administrative. Cette directive de l'UE vise à intégrer les prestataires de services sur actifs cryptographiques (PSAC) dans le système existant de déclaration fiscale. 

Il convient de noter que son objectif est de s'assurer que les cryptomonnaies sont soumises à la norme commune de déclaration (CRS) et d'améliorer à la fois la portée et la qualité des informations collectées.

La CRS est basée sur le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Grâce à ces directives, ainsi qu'à la DAC8, les autorités ont pris conscience que l'augmentation des actifs cryptographiques non réglementés pourrait agir comme un obstacle à la transparence fiscale mondiale. 

Ainsi, le CARF et la DAC8 exigent que les intermédiaires du marché numérique basés au Royaume-Uni et d'autres pays engagés dans ce domaine exercent une surveillance rigoureuse de leurs clients, recueillent des informations sur les transactions et les transferts, et fournissent ces informations aux autorités fiscales.

De plus, selon les rapports, à compter du début des exercices fiscaux à partir de 2026, la DAC8 devra compléter les déclarations. Néanmoins, les investisseurs ne sont pas tenus de soumettre leur déclaration initiale avant le 31 janvier 2027.