La Slovénie envisage une taxe de 25 % sur les bénéfices des cryptomonnaies

Le ministère des Finances slovène aurait proposé une taxe de 25 % sur les bénéfices personnels provenant de la cession d'actifs cryptographiques afin de combler une lacune du système fiscal qui exempte actuellement les investisseurs individuels tout en imposant les revenus des entreprises issus du commerce de cryptomonnaies.

L’ législation proposéeobjectif principal de la

Le projet de loi change la donne

En l'état actuel des choses, les particuliers qui négocient des cryptomonnaies bénéficient d'un avantage fiscal tandis que les investissements traditionnels sont fortement exposés, un phénomène que le gouvernement cherche désormais à équilibrer.

Selon le projet de loi, les profits réalisés grâce à la conversion de cryptomonnaies en monnaie fiduciaire, comme l'euro, ou grâce à l'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens et des services seraient imposés. En revanche, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre resterait exonéré d'impôt.

La nouvelle législation obligerait les contribuables à tenir des registres détaillés de leurs transactions et à déposer une déclaration de revenus annuelle avant le 31 mars pour l'année précédente. Par ailleurs, les commerçants acceptant plus de 500 € en cryptomonnaie seraient tenus de déclarer ces transactions.

Les monnaies numériques de banque centrale, la monnaie électroniquetronles jetons de sécurité et les NFT sont exclus du nouveau cadre fiscal. La loi s'inspire defidéfinitions introduites par le MiCA et le cadre CARF de l'OCDE.

Pour faciliter la transition pour tous les participants, tous les actifs crypto détenus avant 2026 seront « réinitialisés » et leur coût d'acquisition sera fixé à leur juste valeur marchande au 1er janvier 2026.

Outre l'harmonisation du traitement fiscal des cryptomonnaies en Slovénie avec celui des investissements traditionnels, cette mesure est jugée nécessaire compte tenu du rôle croissant des actifs cryptographiques et de la volonté d'établir des normes de transparence mondiales.

Il faut également prendre en compte toutes les recettes potentielles de cette nouvelle taxe. En effet, selon le ministère des Finances, elle pourrait rapporter entre 2,5 et 25 millions d'euros par an.

Le ministère slovène des Finances a sollicité l'avis du public sur le régime fiscal proposé, qui devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2026, sous réserve de l'approbation parlementaire, les commentaires du public sur la proposition étant attendus d'ici le 5 mai.

La Slovénie est-elle toujours un paradis fiscal pour les cryptomonnaies ?

Par le passé, de nombreux investisseurs considéraient la Slovénie comme une destination de choix en raison de son régime fiscal, qui stipulait que les plus-values ​​réalisées sur les cryptomonnaies échangées en dehors d'une activité commerciale permanente ne seraient soumises à aucun impôt sur les plus-values.

Avant même la proposition d'une taxe de 25 % sur les bénéfices des cryptomonnaies, des critiques avaient déjà été formulées quant à l'ambiguïté de la législation. En effet, en Slovénie, la notion d'« activité commerciale stable » n'est pas clairement définie.

Cela signifie que l'Administration financière de la République de Slovénie (FURS) a le pouvoir discrétionnaire exclusif de déterminer si un commerçant exerce ou non une activité commerciale permanente.

L'absence de sécurité juridique n'a certes pas suffi à dissuader certains investisseurs de profiter des avantages du régime fiscal slovène. Cependant, même cet avantage est sur le point de disparaître.

La proposition actuelle soumettrait les cryptomonnaies échangées par les investisseurs particuliers à une taxe de 25 %, ce qui signifie que le gouvernement prélève de toute façon une part importante des gains des traders, ce qui conduit à de sérieuses réflexions sur le statut de la Slovénie en tant que paradis fiscal pour les cryptomonnaies.