A lei DAC8 da UE coloca as criptomoedas sob escrutínio fiscal a partir de 1º de janeiro

Em 24 de dezembro, a UE confirmou que a publicação de seu novo regulamento de transparência se aplicará apenas a ativos digitais e entrará em vigor em 1º de janeiro de 2026. Além disso, ele impactará o método atualmente utilizado para examinar as atividades com criptomoedas em toda a UE.

O relatório da UE também destacou que a Diretiva sobre Cooperação Administrativa (DAC8), o novo regulamento, expande o sistema existente da UE para parcerias em questões fiscais, de forma a incluir criptoativos e serviços relacionados.

De acordo com essas regulamentações, as empresas responsáveis ​​por oferecer serviços relacionados a criptomoedas, como corretoras e exchanges, são obrigadas a coletar e reportar dados completos sobre todos os seus usuários e transações realizadas às autoridades fiscais nacionais. Posteriormente, essas autoridades compartilharão os dados coletados com outros países membros da UE.

O setor de criptomoedas alcança mais um marco com o anúncio do DAC8

da UE mais recente sobre transparência fiscal gerou debates acalorados no ecossistema cripto. Após essa controvérsia, fontes observaram que essa mudança é essencial para o setor, pois preenche uma lacuna que anteriormente excluía alguns segmentos da economia cripto da declaração regular de impostos. 

Portanto, com a introdução do DAC8, espera-se que as autoridades competentes tenham uma compreensão mais clara dos ativos digitais, das negociações e das transferências, da mesma forma que têm das contas bancárias e das ações.

Entretanto, vale ressaltar que a DAC8 colabora com Mercados de Criptoativos (MiCA) da UE, mas concentra-se em diversos setores. O MiCA, aprovado em abril de 2023, estabelece uma estrutura regulatória unificada para criptoativos em toda a União Europeia, com foco em como as empresas de criptomoedas obtêm licenças, protegem seus clientes e conduzem suas operações dentro do mercado único.

Para a DAC8, isso garante a conformidade tributária ao enviar os dados necessários às autoridades para fiscalização e cumprimento das obrigações fiscais. Além disso, enquanto a MiCA se concentra no comportamento do mercado, a DAC8 assegura que os impostos sejam declarados com precisão.

Enquanto o setor de criptomoedas aguarda o dia 1º de janeiro, data em que a nova regulamentação entra em vigor, fontes familiarizadas com o assunto mencionaram a transição dessas empresas. Segundo essas fontes, as empresas precisam atualizar tudo, desde seus sistemas de relatórios até os procedimentos de controle interno e as verificações de clientes, até 1º de julho, para se adequarem às novas exigências. 

As autoridades competentes emitiram um alerta contra o descumprimento das normas após esta data. Caso uma empresa não cumpra com as exigências de reporte, serão aplicadas penalidades de acordo com a legislação nacional.

Para indivíduos que utilizam criptomoedas, os relatórios alertavam que essa imposição teria graves repercussões. Caso as autoridades fiscais detectem indícios de sonegação ou evasão fiscal, o DAC8 permite que as agências locais colaborem com seus pares em outros Estados-Membros da UE. Essa parceria lhes confere o poder de congelar ou apreender criptoativos relacionados a impostos não pagos. Essa prerrogativa se aplica mesmo que essas criptomoedas estejam localizadas fora do país de origem do indivíduo.

As autoridades fiscais implementam medidas rigorosas para garantir o cumprimento das obrigações fiscais 

Em 16 de maio de 2023, o Conselho da União Europeia, composto pelos ministros das finanças dos 27 países da UE, aprovou a Diretiva sobre Cooperação Administrativa. Esta diretiva da UE visa integrar os prestadores de serviços de criptoativos (CASPs) no sistema de declaração de impostos existente. 

Vale ressaltar que seu objetivo é garantir que as criptomoedas estejam sujeitas ao Padrão Comum de Relatórios (CRS) e aprimorar tanto o escopo quanto a qualidade das informações coletadas.

O CRS baseia-se na Estrutura de Relatórios de Criptoativos (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Por meio dessas diretrizes, juntamente com a DAC8, as autoridades perceberam que o aumento de criptoativos não regulamentados poderia representar uma barreira à transparência tributária em todo o mundo. 

Assim, o CARF e o DAC8 exigem que os intermediários do mercado digital sediados no Reino Unido e em outros países envolvidos nesta área exerçam uma fiscalização rigorosa dos seus clientes, recolham informações sobre transações e transferências e forneçam essas informações às autoridades fiscais.

Além disso, a partir do início do ano fiscal de 2026, os relatórios mencionaram que a DAC8 precisará concluir o envio de seus relatórios. No entanto, os investidores não são obrigados a enviar seu relatório inicial até 31 de janeiro de 2027.