A lei DAC8 da UE traz criptomoedas sob escrutínio fiscal a partir de 1º de janeiro. 1

Em 24 de dezembro, a UE confirmou que o lançamento de sua nova regulamentação de transparência se aplicará apenas a ativos digitais e entrará em vigor em 1º de janeiro de 2026. Além disso, impactará o método atual usado para examinar atividades de criptomoedas em toda a UE.

O relatório da UE também destacou que a Diretiva sobre Cooperação Administrativa (DAC8), a nova regulamentação, expande o sistema existente da UE para parceria em questões fiscais para incluir ativos cripto e serviços relacionados.

Sob essas regulamentações, as empresas responsáveis por oferecer serviços relacionados a criptomoedas, como exchanges e corretores, são obrigadas a coletar e relatar dados abrangentes sobre todos os seus usuários e transações realizadas às autoridades fiscais nacionais. Depois disso, essas autoridades compartilharão os dados coletados com outros países membros da UE.

A indústria de criptomoedas alcança outro marco com o anúncio da DAC8

A mais recente regulamentação de transparência fiscal da UE provocou debates acalorados no ecossistema de criptomoedas. Após essa controvérsia, fontes notaram que essa mudança é essencial na indústria porque preenche uma lacuna que anteriormente deixou alguns setores da economia cripto excluídos da relatoria fiscal regular. 

Portanto, com a introdução da DAC8, as autoridades relevantes devem ter uma compreensão mais clara de ativos digitais, negociações e transferências, da mesma forma que têm de contas bancárias e ações.

Enquanto isso, vale notar que a DAC8 colabora com a Regulamentação Mercados de Ativos Cripto (MiCA) da UE, mas concentra-se em vários setores. A MiCA, que recebeu aprovação em abril de 2023, estabelece um quadro regulatório unificado para ativos cripto em toda a União Europeia, focando em como as empresas cripto obtêm licenças, protegem seus clientes e conduzem suas operações dentro do mercado único.

Para a DAC8, ela garante a conformidade fiscal submetendo os dados necessários às autoridades para exame e implementação de responsabilidades fiscais. Além disso, enquanto a MiCA se concentra no comportamento do mercado, a DAC8 garante que os impostos sejam relatados com precisão.

Enquanto a indústria de criptomoedas aguarda 1º de janeiro, data em que esta nova regulamentação entra em vigor, fontes familiarizadas com o assunto aludiram à transição dessas empresas de cripto. De acordo com as fontes, essas empresas devem atualizar tudo, desde seus sistemas de relatórios até procedimentos de controle interno e verificações de clientes, até 1º de julho, para cumprir os novos requisitos. 

As autoridades competentes emitiram um aviso contra o descumprimento das regras após essa data. Se uma empresa não cumprir esses requisitos de relatórios, penalidades serão impostas de acordo com as leis nacionais.

Para indivíduos que utilizam criptomoedas, os relatórios alertaram que essa imposição teria repercussões severas. Se, por acaso, as autoridades fiscais detectarem sinais de sonegação ou evasão fiscal, a DAC8 permite que agências locais colaborem com contrapartes em outros estados-membros da UE. Essa parceria concede-lhes o poder de congelar ou apreender ativos de criptomoedas relacionados a impostos não pagos. Essa capacidade se aplica mesmo se essas criptomoedas estiverem localizadas fora do país de origem.

As autoridades fiscais implementam medidas rigorosas para garantir a conformidade tributária 

Em 16 de maio de 2023, o Conselho da União Europeia, composto por ministros das finanças dos 27 países da UE, deu sua aprovação à Diretiva sobre Cooperação Administrativa. Esta Diretiva da UE visa integrar provedores de serviços de ativos cripto (CASPs) no sistema existente de relatórios fiscais. 

Vale notar que seu propósito pretendido é garantir que as criptomoedas estejam sujeitas ao Padrão Comum de Relatórios (CRS) e aprimorar tanto o escopo quanto a qualidade das informações coletadas.

O CRS baseia-se no Framework de Relatórios de Ativos Cripto (CARF) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Por meio dessas diretrizes, juntamente com a DAC8, as autoridades tomaram consciência de que o aumento de ativos cripto não regulamentados poderia atuar como uma barreira à transparência fiscal em todo o mundo. 

Assim, o CARF e a DAC8 exigem que intermediários digitais de mercado baseados no Reino Unido e outros países envolvidos nesta área exerzam um escrutínio robusto de seus clientes, reunam informações sobre transações e transferências e forneçam essas informações às autoridades fiscais.

Além disso, a partir do início dos anos fiscais a partir de 2026, os relatórios mencionaram que a DAC8 precisará concluir o envio de relatórios. No entanto, os investidores não são obrigados a enviar seu relatório inicial até 31 de janeiro de 2027.