Налог на биткоин: требования к отчетности и платежам

Биткоин, похоже, повсюду в наши дни. От своих неизвестных истоков в 2008 году он развился и созрел до широко признанной реальной валюты, используемой почти во всем: инвестировании, покупке товаров и услуг, а также выплате заработной платы сотрудникам. Однако многие пользователи биткоина не осознают, что покупка/продажа, обмен и даже транзакции с виртуальной валютой имеют налоговые последствия. В некоторых случаях трата ваших биткоинов может рассматриваться как прибыльная инвестиция, следовательно, подлежащая налогообложению. Вот основы налога на биткоин — причины налога и почему вы можете попасть в неприятности, если не знаете свои налоговые обязательства.

IRS и виртуальная валюта

Внутреннее управление доходов (IRS) затруднило пользователям биткоина сокрытие крипто-транзакций, будь то намеренно или нет. Ведомство добавило новый вопрос в верхней части налоговой формы, спрашивая: «В течение 2020 года вы получали, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали какой-либо финансовый интерес в любой виртуальной валюте?» Единственный выбор — ответить «да» или «нет». Если вы ответите ложно, вы можете попасть в неприятности с федеральным правительством США, которое вылавливает уклонистов от уплаты налогов на криптовалюту. 

IRS рассматривает виртуальные валюты как капитальные активы, которые при налогообложении криптовалют приравниваются к имуществу. Подобно акциям и облигациям, любая прибыль или убыток, полученный от продажи или обмена биткоинов, облагается налогом как прибыль или убыток. Аналогичным образом, любая прибыль, полученная от майнинга биткоинов или любой другой криптовалюты, подлежит налогообложению. Когда налогоплательщик успешно майнит BTC и получает прибыль от этой деятельности, будь то в форме BTC или в любой другой форме, согласно решению, эта сумма добавляется к его валовому доходу. Стоимость определяется на момент получения майнером виртуальной валюты.

Клиенты, которые не получили налоговую форму от Coinbase и продали или обменяли криптовалюту в 2020 году, по-прежнему обязаны сообщать об этом в IRS и должны проконсультироваться с налоговым специалистом. Каждая зарегистрированная криптовалютная биржа обязана IRS отчитываться о крипто-транзакциях. Coinbase сообщает о вашей крипто-активности в IRS, если вы соответствуете определенным критериям. Если вы не получили форму 1099, вы все равно обязаны сообщать о всем своем доходе от криптовалюты в налоговой декларации. Невыполнение этого требования будет считаться налоговым мошенничеством со стороны IRS. Отправка уведомления о недостатке от IRS означает, что налогоплательщик должен уплатить дополнительный подоходный налог (и часто проценты по этой сумме, а также дополнительные штрафы).

Как облагается налогом биткоин?

Налоги на криптовалюту основаны на решении IRS 2014 года, в котором было постановлено, что крипто-активы, такие как биткоин, должны облагаться налогами, как акции и облигации. Это решение имеет огромные последствия для держателей криптовалюты, поскольку оно подвергает их более сложным налогам. Однако капитальные активы подлежат налогообложению, в частности налогам на криптовалюту, только при продаже с прибылью. 

Например, предположим, что вы купили биткоины на $50. Вы держите этот крипто-актив до тех пор, пока его стоимость не достигнет $500. Если вы потратите $500 на покупку товаров для дома, вы обязаны уплатить налог на прирост капитала в Internal Revenue Service с $450, которые вы заработали, независимо от того, использовали ли вы их как валюту или продали.

Самое важное, что нужно иметь в виду, это то, что с точки зрения IRS биткоин является имуществом. Независимо от того, как вы намерены его использовать, биткоин и альткоины не являются реальной валютой, а капитальными активами. Это означает, что они облагаются налогом аналогично акциям. Для долгосрочных держателей BTC это хорошая новость, поскольку они подлежат более благоприятным налоговым условиям. По словам Эрика Притца, значительного партнера в Signature Estate & Investment Advisors: «Валюта облагается налогом по ставкам обычного дохода, что менее выгодно, чем ставки налога на прирост капитала».

Если вы держите BTC более 12 месяцев перед продажей с прибылью, с вас взимается только 15 процентов налога на прирост капитала. Двадцать процентов для налогоплательщиков, зарабатывающих $441 450 и выше, и 0 процентов для лиц, зарабатывающих менее $80 000. Напротив, если вы держите биткоин 12 месяцев или меньше перед ликвидацией, вы подлежите обычным ставкам подоходного налога на любую прибыль в зависимости от налоговой категории, к которой вы относитесь.

Способ получения криптовалюты имеет значение при налогообложении. Существует несколько транзакций с биткоинами, которые не подлежат немедленному налогообложению. Если вы получили виртуальную валюту в качестве подарка или пожертвовали ее на благотворительность, они не облагаются налогом. Однако, как только вы продадите свой подарочный виртуальный валютный актив, вы должны заплатить крипто-налоги; следовательно, вам нужно определить налоговую базу вашего подарочного крипто. Это полностью зависит от того, получили ли вы прибыль после его продажи. Кроме того, даритель также не несет налоговой обязанности, если стоимость переданного цифрового актива составляет менее $15 000. Однако, если она превышает $15 000, даритель должен подать налоговую декларацию по подаркам.

Почему биткоин облагается налогом?

Решение IRS облагать криптовалюты налогом как капитальными активами, возможно, было продиктовано тем, как большинство людей их использует, согласно исследованию директора центра налоговых исследований Университета Северной Каролины Джеффа Хупса. По словам Хупса, большинство людей хранят биткоин как инвестицию, и IRS облагает налогом прибыль, полученную от владения капитальными активами. 

Однако, по мнению Джона Фельдхэма, партнера по налогам в юридической фирме Baker Botts, решение IRS облагать биткоин налогом могло быть прагматичным шагом. Поскольку объемы торгов криптовалютами на биржах достигают десятков миллионов долларов ежедневно, было очевидно, что налоговый орган упускает налоговые доходы из существенного источника, согласно Фельдхэму.

Когда вы должны платить налоги на биткоин?

IRS заявляет, что если вы получаете оплату в биткоинах за товары и услуги, вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в долларах США в свой общий доход. Криптовалютные транзакции конвертируются в доллары США. Справедливая рыночная стоимость биткоина определяется путем перевода их в доллары США по рыночным курсам на момент получения. 

Кроме того, вы также обязаны уплатить налог на прирост капитала, если продаете биткоины, поскольку IRS рассматривает его как имущество. Прибыль представляет собой прибыль, и прибыль облагается налогом независимо от того, выплачивается ли она в цифровых активах.

Например, вы можете захотеть приобрести недвижимость, такую как дом, владеть ею некоторое время, а затем решить избавиться от нее, продав, обменяв или подарив. Именно в этот момент вступают в силу налоги на прирост капитала. При избавлении от имущества и предотвращении случаев уклонения от уплаты налогов могут произойти четыре вещи:

• Прибыль от прироста капитала.
• Прибыль определяется путем расчета изменения долларовой стоимости между базовой стоимостью и прибылью, полученной после избавления от имущества. 
• Ставки налога на продажи зависят от того, хранилась ли виртуальная валюта более 12 месяцев или менее. Имеет значение налоговый год.
• Прирост капитала от активов отчитывается с помощью формы Schedule D или путем заполнения форм 8949 или 4797. Эти формы требуют от налогоплательщика раскрытия доказательств расчетов при определении прироста или убытка от капитала. 

Ведение учета имеет решающее значение при налогообложении криптовалют

Чтобы убедиться, что вы на правильном пути с точки зрения налоговых органов, как инвестор в криптовалюту, вы должны тщательно вести учет своих транзакций с виртуальной валютой. Вам необходимо зафиксировать справедливую рыночную стоимость биткоина сразу после майнинга или покупки. Кроме того, вам также необходимо зарегистрировать справедливую рыночную цену после отчуждения. Эти данные необходимы для расчета налогов на биткоин. 

Такие данные могут быть не сразу доступны. Например, в случае с акциями брокер предоставляет покупателю форму 1099-B, которая отображает базовую стоимость вашей покупки. Для биткоина эта форма не предоставляется, и это одна из ключевых причин, по которой большинство людей не осознают свою налоговую ответственность за криптовалюту. 

Форма 1099-K может быть предоставлена, если инвестор в биткоин совершает платежи на сумму более 20 000 долларов и около 200 транзакций с криптовалютой ежегодно. Однако должны быть выполнены оба этих требования, и не многие люди совершают транзакции с биткоином 200 раз в год. Независимо от того, достигаете ли вы этого предела или нет, вы все равно обязаны платить подоходный налог налоговым органам. 

Хотя непредставление отчетности или неуплата налогов на криптовалюту может быть искренней ошибкой, IRS никогда не выслушает никаких оправданий. Налоговый орган подал в суд на одного крипто-брокера из-за множества клиентов, которые, возможно, не сообщили о своей прибыли от криптовалюты. Потеря вашей криптовалюты из-за мошенников может обернуться очень плохо, и налоговое обращение будет несправедливым. Раньше вы могли вычесть это как убыток от кражи в своих налогах. Но новый свод правил исключил возможность вычета для случаев личной кражи. 

Как подготовиться и подать декларацию по налогу на биткоин (пошагово)

Чтобы вести правильный учет ваших крипто-транзакций, важно понимать, как облагаются налогом различные крипто-события. В зависимости от типа крипто-деятельности, с которой вы имеете дело, вот различные облагаемые налогом события, которые вы должны иметь в виду при подготовке к отчетности в IRS:

Если вы получаете оплату за товары и услуги в биткоинах, срок удержания не имеет значения, поскольку они облагаются налогом как обычный доход. Федеральная ставка налога на обычный доход варьируется от 10 до 37 процентов в зависимости от предельной ставки налога. Кроме того, могут применяться государственные подоходные налоги. 

Майнеры криптовалют также платят налоги. Новая прибыль от криптовалюты, полученная через майнинг биткоина, рассматривается как облагаемый налогом доход. Кроме того, майнер биткоина может подлежать налогу на самозанятость сверх налога на добытый биткоин. Майнинг биткоина является облагаемым налогом событием.

Если токены получены через хардфорк или любое другое крипто-событие, такое как эйрдроп, они подлежат налогообложению как обычный доход.

Ставки краткосрочной и долгосрочной прибыли от капитала

В 2018 году краткосрочная прибыль от капитала рассматривалась как облагаемый налогом доход, и это применялось к крипто-транзакции, в которой монета удерживалась менее одного года. Однако ставки долгосрочного налога на прирост капитала не изменились, и они взимаются по ставкам 0, 15 и 20 процентов, что зависит от налоговой категории крипто-трейдера. 

Налог на долгосрочный прирост капитала применяется, когда новая крипто-транзакция происходит после удержания более одного года перед отчуждением. Примечательно, что переводы из кошелька в кошельку не подлежат налогообложению, независимо от того, удерживались ли они более или менее года. Это связано с тем, что цифровая валюта не сменила владельца и не была конвертирована в фиатную валюту в какой-либо момент. 

Ограничения на перенос убытков от капитала

Нет ограничений на количество прироста капитала, подлежащего налогообложению. Тем не менее, существует ограничение на то, сколько вы можете перенести как убыток в определенных обстоятельствах. Вы можете переносить максимум 3000 долларов убытков ежегодно для компенсации вашего дохода. Предположим, вы получили прибыль в размере 30 000 долларов, перенос убытка может, вероятно, снизить ваш налоговый счет до 27 000 долларов. 

Более того, если вы получили прирост капитала в том же году, ваши убытки от переноса могут быть сначала включены в ваш прирост капитала, а оставшиеся убытки могут быть включены в ваш доход до 3000 долларов. Избыточные убытки сверх максимального предела могут быть использованы для компенсации прироста капитала или уменьшения налога на криптовалютный доход и перенесены на будущее до тех пор, пока весь убыток не будет полностью использован. 

Определение базовой стоимости

Базовая стоимость важна для расчета того, есть ли у вас прибыль или убыток. Проще говоря, базовая стоимость относится к сумме, которую вы заплатили за приобретение криптовалюты в долларах США. Точнее, базовая стоимость любого капитала — это сумма, которую вы заплатили, плюс любые другие корректировки. Однако в случае с биткоином базовая стоимость сводится к цене покупки, поскольку не было сделано никаких корректировок или улучшений. Например, если вы покупаете BTC за 1500 долларов, базовая стоимость равна 1500 долларам. 

Чтобы сузить это еще больше, если вы покупаете биткоин за 1500 долларов и обмениваете его через 12 месяцев на лайткоин, вы должны записать цену биткоина и лайткоина во время обмена. Предположим, что ваш биткоин торговался по 3000 долларов, когда вы продали его за 3000 долларов в лайткоине, у вас будет 1500 долларов долгосрочной прибыли от капитала на биткоин и базовая стоимость 1500 долларов на лайткоин, который вы получили. 

Определение точных цифр может быть проще, если вы используете крупные платформы обмена криптовалют, такие как Coinbase. В многих случаях возможно скачать отчет обо всех ваших транзакциях с конвертируемой виртуальной валютой на Coinbase одним нажатием кнопки. Если вы имеете дело с одной криптовалютой на одном или двух брокерах, будет легче отслеживать записи и делать расчеты для подготовки налогового отчета. Однако, если вы торгуете биткоином с более чем одной криптовалютой на многих площадках, вас ждет обширная исследовательская работа. Однако каждая необходимая ставка налога легко доступна в отчетах крипто-кошельков или платформ обмена брокеров, которых вы использовали. 

Инструменты для налога на биткоин

Программное обеспечение для криптовалютных налогов может различаться по функциям и возможностям, но все они разработаны с общей целью: помочь пользователю криптовалюты или инвестору в соответствии с указаниями IRS в отношении налога на прирост капитала. Необходимость в таком налоговом инструменте, как Taxact для биткоинов, полностью зависит от вашей юрисдикции, поскольку в некоторых странах не требуется платить налоги за крипто-транзакции.

Разные страны имеют разные политики; следовательно, крипто-инвесторы должны знать правила, применимые в их соответствующих юрисдикциях. Если законы вашей страны проживания требуют уплаты налогов на биткоины, вам требуется программное обеспечение, которое поможет вам заполнить налоговую форму и произвести платеж каждый налоговый сезон. Некоторые из факторов, которые следует учитывать перед выбором инструмента для расчета налогов на криптовалюту, включают:

• Integrations
• Bandwidth
• Достоверность
• The creator
• Исторические данные
• Безопасность
• Affiliations
• Стоимость

Что такое калькулятор налога на биткоин?

Калькулятор налога на биткоин работает путем извлечения данных из ваших бирж, крипто-кошельков или других платформ криптовалют. Инструмент рассчитывает прибыль, убытки и налоговые декларации по бизнес-доходам из ваших крипто-торгов. Устройство просто помогает инвесторам в биткоин определить их налоговые последствия и подготовить налоговый отчет. Некоторые из лучших программ для налогообложения криптовалют, которые помогают держателям криптовалют определить налог, который вы должны заплатить от своей инвестиции в криптовалюту, включают:

TurboTax

TurboTax стоит значительно дороже любого другого программного обеспечения, но большинство людей считают доступность человеческой помощи стоящей дополнительной платы. Программное обеспечение предоставляет бесплатную версию для простой подачи налогов на криптовалюту. Его пользовательский интерфейс прост в использовании и выглядит как чат с налоговым специалистом, но вы также можете пропускать разделы, если вам нужно. Благодаря своему продуманному дизайну и широкому спектру вариантов поддержки, TurboTax задает стандарт в секторе самостоятельной подготовки налогов. Он упрощает подготовку налогового отчета по криптовалюте.

Koinly 

Это программное обеспечение упрощает расчет и подачу налогов благодаря своим инновационным инструментам. Оно позволяет трейдерам легко импортировать сделки и транзакции с помощью умного сопоставления переводов с использованием технологии ИИ для распознавания переводов между кошельками, при этом сохраняя исходную стоимость каждой транзакции биткоина. 

CoinTracking

Говорят, что у крипто-программного обеспечения более 650 000 активных пользователей, включая более 750 корпоративных налоговых клиентов. У крипто-инструмента налогообложения более десятилетия исторических данных и совокупный портфель стоимостью 4,3 миллиарда долларов. Платформа позволяет интеграцию более чем с 70 крипто-биржами; следовательно, она идеальна для трейдеров криптовалют крупного масштаба.

Итог

IRS опубликовала свой первый набор новых правил налогообложения криптовалют еще в 2014 году, и только около 900 пользователей криптовалюты сообщили о прибыли или убытках, полученных от торговли криптовалютой в период с 2013 по 2015 год. По мере усиления борьбы IRS с уклонистами от уплаты налогов инвесторам в криптовалюту необходимо вести правильный учет и быть готовыми к любому расследованию, уплате налогов на криптовалюту или даже наказанию. Каждый пользователь криптовалюты должен знать о своих требованиях к налоговой отчетности или обратиться за налоговыми советами к налоговому адвокату.