比特币税务：申报与支付要求

如今，比特币似乎无处不在。从 2008 年其神秘的起源开始，它已发展并成熟为一种被广泛认可的现实货币，几乎用于所有领域，包括投资、购买商品和服务以及支付员工工资。然而，许多比特币用户并不了解购买/出售、交换甚至虚拟货币交易都有税务影响。在某些情况下，花费您的比特币可以被视为有利可图的投资，因此需要纳税。以下是比特币税务的基础知识——征税的原因以及如果您不了解自己的税务义务可能会遇到的麻烦。

IRS 与虚拟货币

美国国税局（IRS）使得比特币用户难以隐瞒加密货币交易，无论是故意还是无意。该机构在税务表格顶部增加了一个新问题：“在 2020 年期间的任何时间，您是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何财务利益？”唯一的选择是回答是或否。如果您虚假回答，您可能会与美国联邦政府陷入麻烦，该政府正在严厉打击加密货币逃税者。 

美国国税局（IRS）将虚拟货币视为资本资产，在涉及加密货币税务时将其视为财产。与股票和债券类似，出售或交换比特币所产生的任何利润或亏损都作为收益或损失征税。同样，通过开采比特币或其他加密货币获得的任何收益也需纳税。当纳税人成功开采 BTC 并从中获利时，无论以 BTC 形式还是其他形式，收入裁决 都要求将其计入总收入。该价值以矿工收到虚拟货币时的价值为准。

如果客户没有收到 Coinbase 发出的任何税务表格，并且在 2020 年出售或转换了加密货币，他们仍有责任向 IRS 申报，并应咨询税务专业人士。根据 IRS 规定，每家注册的加密货币交易所都必须报告加密货币交易。如果您符合某些条件，Coinbase 会向 IRS 报告您的加密货币活动。如果您没有收到 1099 表格，您仍有义务在报税时申报所有加密货币收入。不这样做会被 IRS 视为税务欺诈。Beng 收到 IRS 发出的 deficiency notice（税款不足通知）意味着纳税人欠付额外的所得税（通常还包括该金额的利息以及额外的罚款）。

比特币如何征税？

加密货币税基于 IRS 在 2014 年的一项裁决，该裁决规定比特币等加密货币资产应像股票和债券一样征税。这一裁决对加密货币持有者产生了巨大影响，因为使他们面临更复杂的税收。然而，资本资产仅在以利润出售时才需纳税，特别是加密货币税。 

例如，假设您购买了价值 50 美元的比特币。您持有该加密货币直到其价值达到 500 美元。如果您用这 500 美元购买家居用品，无论您是将其作为货币使用还是出售，您都需要就获得的 450 美元向美国国税局缴纳资本资产收益税。

最重要的是要记住，在 IRS 眼中，比特币是一种财产。无论您打算如何使用它，比特币和山寨币都不是真正的货币，而是资本资产。这意味着它们像股票一样需要纳税。对于长期持有 BTC 的人来说，这是一件好事，因为他们可以享受更好的税收条件。Signature Estate & Investment Advisors 的高级合伙人 Eric Pritz 表示：“货币按普通所得税率征税，这不如资本利得税率有利。”

如果您在出售比特币获利前持有 BTC 超过 12 个月，您只需缴纳 15% 的收益税。对于年收入 441,450 美元及以上的纳税人，税率为 20%；对于年收入低于 80,000 美元的人，税率为 0%。相反，如果您在清算前持有比特币 12 个月或更短时间，则需根据您所属的税收类别，按普通所得税率对任何利润征税。

您获得加密货币的方式在纳税时很重要。有一些比特币交易不需要立即纳税。如果您收到虚拟货币作为礼物或捐赠给慈善机构，它们不需要纳税。然而，一旦您出售收到的虚拟货币礼物，您必须缴纳加密货币税；因此，您需要确定您收到的加密货币的成本基础。这完全取决于您在出售它后是否获利。此外，如果捐赠的数字资产价值低于 15,000 美元，捐赠者也没有纳税义务。然而，如果价值超过 15,000 美元，捐赠者必须提交礼物税申报表。

为什么对比特币征税？

根据 UNC 税务中心研究主任 Jeff Hoopes 的研究，IRS 决定将加密货币作为资本资产征税，可能是受到大多数人使用方式的影响。据 Hoopes 称，大多数人将比特币作为投资持有，而 IRS 对持有资本资产所获得的利润征税。 

然而，Baker Botts 的税务合伙人 Jon Feldhammer 表示，IRS 对比特币征税的决定可能是一种务实的姿态。随着加密货币交易所的加密货币交易量每天达到数千万美元，很明显税务机关正在从这一重要源泉中漏收税款，正如 Feldhammer 所言。

您何时必须缴纳比特币税？

IRS 表示，如果您以比特币形式获得商品和服务的报酬，您必须将其按美国美元计算的市场公允价值计入您的总收入。加密货币交易转换为美元。比特币的市场公允价值是通过在获取时按市场汇率将其转换为美元来确定的。 

此外，由于 IRS 将比特币视为财产，如果您出售比特币，您还需缴纳资本资产收益税。收益代表利润，无论利润是以数字资产形式支付，均需纳税。

例如，您可能想购买房产如房屋，持有一段时间，然后决定通过出售、交易或赠送来处理它。这就是资本收益税发挥作用的时候。在处理房产并防止逃税案件时，可能会发生以下四件事：

• 从收益中获利。
• 收益是通过计算成本基础与处置房产后实现的利润之间的美元价值变化来确定的。 
• 销售税率取决于虚拟货币持有时间是否超过 12 个月。纳税年度很重要。
• 资产资本收益使用附表 D 或填写表格 8949 或表格 4797 进行申报。这些表格要求纳税人披露在确定资本收益或损失时计算证据。 

记录保存对于加密货币税务至关重要

为了确保您作为加密货币投资者走在税务当局的正确轨道上，您必须仔细保存您的虚拟货币交易记录。您需要在开采或购买比特币后立即记录其市场公允价值。此外，您还需要在处置后登记市场公允价值。这些数据对于计算您的比特币税至关重要。 

此类数据可能不易获得。例如，在股票案例中，经纪商向买方提供表格 1099-B，其中会显示您的购买成本基础。对于比特币，不提供此表格，这也是大多数人不知道其加密货币税务责任的主要原因之一。 

如果比特币投资者每年支付超过 20,000 美元的交易额且约有 200 笔加密货币交易，可能会提供表格 1099-K。然而，必须满足这两个要求，而并没有很多人每年进行 200 次比特币交易。无论您是否达到此限制，您仍需向税务机关缴纳所得税。 

虽然未能申报或支付您的加密货币税可能是真正的错误，但 IRS 绝不会听任何借口。税务机关已对一家加密货币经纪商提起诉讼，因为其许多客户可能未能申报其加密货币利润。将您的加密货币损失给骗子可能会带来严重后果，且税务处理将不公平。以前，您可以将其作为盗窃损失从税务中扣除。但新规则取消了个人盗窃案件的扣除。 

如何准备和申报比特币税（分步指南）

为了妥善记录您的加密货币交易，了解不同加密货币事件的纳税方式至关重要。根据您处理的加密货币活动类型，在准备向 IRS 申报时，您应牢记以下各种应税事件：

如果您以比特币形式获得商品和服务的报酬，持有期并不重要，因为它们作为普通收入征税。普通收入的联邦税率范围为 10-37% 的边际税率。此外，可能还包括州所得税。 

加密货币矿工也需纳税。通过比特币开采获得的新加密货币收益被视为应税收入。此外，比特币矿工除了开采的比特币外，还可能需缴纳自雇税。比特币开采是一项应税事件。

如果代币是通过硬分叉或任何其他加密货币事件（如空投）获得的，则需缴纳普通所得税。

短期和长期资本利得率

在 2018 年，短期资本利得被视为应税收入，这适用于持有硬币不到一年的加密货币交易。然而，长期资本利得税率没有变化，它们按 0、15 和 20% 的费率征收，这取决于加密货币交易员的税收等级。 

长期资本利得税适用于在处置前持有超过一年的新加密货币交易。值得注意的是，钱包到钱包的转账无论持有时间长短均无需纳税。这是因为数字货币的所有权未发生变化，且在任何时候未转换为法定货币。 

资本损失结转的限制

没有对需纳税的资本收益数量的限制。然而，在特定情况下，作为损失结转的金额有限制。您每年最多可结转 3,000 美元的损失以抵消您的收入。假设您获得了 30,000 美元的利润，结转损失可能会将您的税款减少到 27,000 美元。 

此外，如果您在同一年获得了资本收益，您的结转损失首先可计入您的资本收益，剩余损失可计入您的收入，最高可达 3,000 美元。超过最大限额的超额损失可用于抵消资本收益或减少的加密货币所得税可结转至未来使用，直到所有损失完全用完。 

确定成本基础

成本基础对于计算您是获利还是亏损至关重要。简而言之，成本基础是指您以美元购买加密货币所支付的金额。确切地说，任何资本的成本基础是您支付的金额加上任何其他调整。然而，在比特币的情况下，成本基础归结为购买价格，因为没有进行任何调整或改进。例如，如果您以 1,500 美元购买 BTC，则成本基础等于 1,500 美元。 

为了进一步缩小范围，如果您以 1,500 美元购买比特币，并在 12 个月后将其交换为莱特币，您需要记录交换时比特币和莱特币的价格。假设您的比特币在出售时交易价格为 3,000 美元，您以 3,000 美元的莱特币交换，那么您在比特币上将拥有 1,500 美元的长期资本收益，而在您获得的莱特币上的成本基础为 1,500 美元。 

如果使用 Coinbase 等主要加密货币交易平台，确定精确数字会更容易。在许多情况下，只需点击一下按钮，就可以从 Coinbase 下载所有可转换虚拟货币交易的报告。如果您在一个或两个经纪商处交易单一加密货币，跟踪记录和进行计算以准备税务报告会更容易。然而，如果您在许多市场上用比特币交易多种加密货币，您将面临大量的研究工作。然而，每种所需的税率都可在您使用的经纪商的加密货币钱包或交易所报告中轻松获得。 

比特币税务工具

加密货币税务软件的功能和特性可能各不相同，但它们都有一个共同的目标：帮助加密货币用户或投资者根据IRS 指南处理资本收益。是否需要像 Taxact 这样的比特币税务工具，完全取决于您的司法管辖区，因为有些国家不需要为加密货币交易纳税。

不同国家有不同的政策，因此加密货币投资者需要了解适用于其各自司法管辖区的法规。如果您居住国家的法律要求您缴纳比特币税，您需要软件来帮助您在每个纳税季节填写税务表格并付款。在选择加密货币税务工具之前，需要考虑的一些因素包括：

• Integrations
• 带宽
• 可信度
• 创作者
• 历史数据
• 安全性
• 关联关系
• 成本

什么是比特币税务计算器？

比特币税务计算器通过从您的交易所、加密货币钱包或其他加密货币平台提取数据来工作。该工具计算您加密货币交易中的收益、损失和商业所得税回报。该设备仅帮助比特币投资者确定其税务影响并准备税务报告。一些帮助加密货币持有者确定其加密货币投资所需缴纳的税务的最佳加密货币税务软件包括：

TurboTax

TurboTax 比其他任何软件都要昂贵得多，但大多数人认为获得人工协助的便利性值得额外付费。该软件为简单的加密货币税务申报提供免费版本。其用户界面易于使用，看起来像是与税务专业人士的聊天，但如果您需要，也可以跳过。凭借其富有洞察力的设计和广泛的支持选项，TurboTax 为自助税务准备领域树立了标准。它使准备加密货币税务报告变得容易。

Koinly 

该软件通过其创新工具使计算和申报税务变得更加容易。它使交易者能够通过智能转账匹配轻松导入交易和交易，利用人工智能技术识别钱包之间的转账，同时记录每笔比特币交易的原始成本。 

CoinTracking

据称该软件拥有超过 650,000 名活跃用户，其中包括超过 750 名企业税务客户。该加密货币税务工具拥有超过十年的历史数据，以及价值 43 亿美元的组合投资组合。该平台允许集成超过 70 个加密货币交易所，因此非常适合大规模加密货币交易者。

底线

IRS 于 2014 年发布了第一批新的加密货币税务法规，而在 2013-2015 年间，只有约 900 名加密货币用户申报了通过加密货币交易获得的利润或亏损。随着 IRS 加强对逃税者的打击，加密货币投资者需要妥善记录并准备好接受任何调查、缴纳加密货币税甚至面临处罚。每个加密货币用户都应了解自己的税务申报要求，或为了税务目的寻求税务律师的建议。