ビットコイン税：報告と支払い要件

ビットコインは最近どこにでも存在しているようです。2008年の未知の起源から、それは広く認識された実通貨へと発展し成熟し、投資、商品やサービスの購入、従業員の賃金支払いなど、ほぼすべての場面で使用されています。しかし、多くのビットコインユーザーは、購入/売却、交換、さらには仮想通貨取引に税務上の影響があることを認識していません。場合によっては、ビットコインを使うことが利益のある投資と見なされ、課税対象となる可能性があります。ここでは、ビットコイン税の基本、つまり税金がかかる理由と、税務上の義務を知らない場合にトラブルに巻き込まれる理由について説明します。

IRSと仮想通貨

米国国内歳入庁（IRS）は、意図的かどうかにかかわらず、ビットコインユーザーが暗号通貨取引を隠蔽することを困難にしています。当局は税務申告書の上部に新しい質問を追加し、「2020年の任何时候に、いかなる仮想通貨についても、受取、売却、送金、交換、またはその他の方法で金融上の利益を取得しましたか？」と尋ねています。回答は「はい」か「いいえ」のどちらかのみです。虚偽の回答をすると、米国連邦政府から追及され、深刻な事態に陥る可能性があります。同政府は暗号通貨の脱税者を追跡しています。 

IRSは、暗号通貨の税金に関して、仮想通貨を財産として扱われる資本資産と見なしています。株式や債券と同様に、ビットコインの売却や交換から生じた利益または損失は、利益または損失として課税されます。同様に、ビットコインやその他の暗号通貨のマイニングから生じた利益も課税対象となります。納税者がBTCを正常にマイニングし、その活動から利益を得た場合（BTC形式またはその他の形式を問わず）、収益 rulingは総所得に加算されます。この価値は、マイナーが仮想通貨を受け取った時点での価値として決定されます。

Coinbaseから税務申告書を受け取らず、2020年に暗号通貨を売却または交換した顧客は、依然としてIRSへの報告責任があり、税務専門家に相談すべきです。登録されたすべての暗号通貨取引所は、IRSによって暗号通貨取引を報告することが義務付けられています。特定の基準を満たす場合、Coinbaseはあなたの暗号通貨活動をIRSに報告します。1099フォームを受け取らない場合でも、すべての暗号通貨収入を税金で報告する必要があります。そうしないことは、IRSによって税務詐欺と見なされます。BengがIRSから不足通知書を受け取ったということは、納税者が追加の所得税（およびその金額に対する利息、さらには追加の罰金）を支払う必要があることを意味します。

ビットコインにはどのように課税されますか？

暗号通貨の税制は、2014年にIRSがビットコインのような暗号資産を株式や債券と同様に課税対象とするとの決定に基づいています。この決定は、保有者により複雑な税制が適用されるため、暗号通貨保有者に大きな影響を与えます。ただし、資本資産（暗号通貨を含む）は、利益を出して売却した場合にのみ課税対象となります。 

例えば、あなたが50ドルのビットコインを購入したと仮定しましょう。あなたは暗号資産をその価値が500ドルに達するまで保有します。500ドルを使って日用品を購入した場合、通貨として使用したか売却したかに関係なく、得た450ドルに対して国内歳入庁（IRS）に資本資産利益税を支払う義務があります。

最も重要なのは、IRSの見解ではビットコインは「財産」であるということです。どのような意図で使用するかにかかわらず、ビットコインやアルトコインは通貨ではなく資本資産です。これは、株式と同様に課税対象になることを意味します。長期保有者にとってこれは良いことで、より有利な税制条件が適用されるためです。Signature Estate & Investment Advisorsのパートナーであるエリック・プリッツ氏によると、「通貨は通常の所得税率で課税され、これはキャピタルゲイン税率よりも不利です。」

BTCを12ヶ月以上保有し、その後利益を出して売却した場合、利益に対して15％の税率が適用されます。所得が44万1,450ドル以上の納税者には20％、8万ドル未満の個人には0％です。逆に、12ヶ月以内の保有で売却した場合、該当する税区分に応じて通常の所得税率が利益に適用されます。

暗号通貨を受け取る方法は、課税時に重要です。即時の税務対象とならないビットコイン取引がいくつかあります。仮想通貨を贈り物として受け取ったり、慈善団体に寄付したりした場合、それらは課税対象ではありません。しかし、贈り物として受け取った仮想通貨を売却すると、暗号通貨の税金を支払う必要があり、したがって、贈り物として受け取った暗号通貨のコストベースを把握する必要があります。これは、売却後に利益が出たかどうかによって完全に異なります。さらに、寄付されたデジタル資産の価値が1万5,000ドル未満の場合、寄付者に税務上の義務はありません。しかし、1万5,000ドルを超える場合、寄付者は贈与税申告書を提出する必要があります。

なぜビットコインに課税されるのですか？

UNC Tax Centerの調査ディレクターであるジェフ・フープス氏によると、IRSが暗号通貨を資本資産として課税する決定を下した背景には、人々の使用方法が影響している可能性があります。フープス氏によれば、多くの個人はビットコインを投資として保有しており、IRSは資本資産の保有による利益に課税しています。 

しかし、Baker Bottsの税務パートナーであるジョン・フェルドハマー氏によると、IRSのビットコイン課税決定は実用的な措置だった可能性があります。暗号通貨取引所の取引量が毎日数千万ドルに達していることを考えると、税務当局は重要な税源から税収を見逃していたことは明らかでした、とフェルドハマー氏は述べています。

ビットコインの税金はいつ支払う必要がありますか？

IRSは、商品やサービスの対価としてビットコインで支払われた場合、その公正市場価値を米ドルに換算して総収入に含める必要があると述べています。暗号通貨取引は米ドルに換算されます。ビットコインの公正市場価値は、取得時の市場レートで米ドルに換算することで決定されます。 

さらに、IRSがビットコインを財産として扱っているため、ビットコインを売却した場合、資本資産税の利益の対象となる可能性があります。利益は利益を表し、デジタル資産で支払われたかどうかに関係なく、利益は課税対象です。

例えば、家のような不動産を取得し、一定期間保有した後、売却、取引、または贈与によって手放すことを決定するとします。ここでキャピタルゲイン税が適用されます。不動産を手放す際には、脱税を防ぐために以下の4つのことが起こります：

• 利益からの収益。
• 利益は、コスト・ベース（取得価額）と資産を手放した後に実現した利益との間のドル価値の変化を計算することで決定されます。 
• 販売税率は、仮想通貨が12ヶ月以上保有されていたか、それ以下かによって異なります。課税年度も重要です。
• 資産のキャピタルゲインは、スケジュールD、またはForm 8949またはForm 4797を使用して報告されます。これらのフォームでは、納税者がキャピタルゲインまたは損失を決定する際の計算根拠を開示する必要があります。 

記録の保管は暗号通貨課税において重要です

暗号通貨投資家として税務当局の基準に従うためには、仮想通貨取引の記録を慎重に保管する必要があります。マイニングまたは購入直後にビットコインの公正市場価値を記録する必要があります。さらに、処分後の公正市場価格も登録する必要があります。このデータはビットコインの税金を計算するために不可欠です。 

このようなデータはすぐに入手できない場合があります。例えば、株式の場合、ブローカーは購入者のコスト・ベースを表示するForm 1099-Bを購入者に提供します。ビットコインの場合、このフォームは提供されず、これが多くの人が暗号通貨の税務責任を認識していない主な理由の一つです。 

年間200件の暗号通貨取引を行い、支払い総額が2万ドルを超える場合、Form 1099-Kが提供される可能性があります。ただし、この2つの要件が満たされる必要があり、年間200回もビットコイン取引を行う人は多くありません。この制限に達するかどうかにかかわらず、税務当局に所得税を納付する義務があります。 

暗号通貨税の報告や支払いを怠ることが純粋なミスであったとしても、IRSはどんな言い訳も聞き入れません。税務当局は、多くの顧客が暗号通貨の利益を報告しなかった可能性のある1人の暗号通貨ブローカーに対して訴訟を起こしました。詐欺師によって暗号通貨を失うことは非常に悪い結果を招く可能性があり、税務処理は公平ではありません。以前は、これを税務申告で盗難損失として控除できました。しかし、新しい規則により、個人的な盗難事件での控除は廃止されました。 

ビットコイン税の申告準備と報告方法（ステップバイステップ）

暗号通貨取引の適切な記録を維持するには、異なる暗号通貨イベントがどのように課税されるかを理解することが不可欠です。あなたが扱っている暗号通貨活動の種類に応じて、IRSへの報告を準備する際に留意すべきさまざまな課税対象イベントは以下の通りです：

商品やサービスの対価としてビットコインで支払われた場合、保有期間は関係なく、通常の所得として課税されます。通常の所得に対する連邦税率は、限界税率で10〜37％の範囲です。さらに、州所得税が含まれる場合もあります。 

暗号通貨マイナーも税金を支払います。ビットコインマイニングによって得られた新しい暗号通貨の利益は課税所得として扱われます。さらに、マイナーはマイニングされたビットコインに対して自営業者税が課される可能性があります。ビットコインマイニングは課税対象イベントです。

トークンがハードフォークやエアドロップなどの他の暗号通貨イベントを通じて取得された場合、それらは通常の所得税の対象となります。

短期および長期キャピタルゲイン税率

2018年、短期キャピタルゲインは課税所得として扱われ、これは1年未満の保有期間を持つ暗号通貨取引に適用されました。しかし、長期キャピタルゲイン税率は変更されておらず、暗号通貨トレーダーの税区分に応じて0％、15％、20％の税率で課税されます。 

長期キャピタルゲイン税は、処分前に1年以上保有された後に新しい暗号通貨取引が行われた場合に適用されます。特に、ウォレット間転送は、保有期間が1年以上かそれ以下かにかかわらず、課税対象ではありません。これは、デジタル通貨の所有権が変更されておらず、法定通貨に換算されていないためです。 

キャピタルロス持ち越しの制限

課税対象となるキャピタルゲインの数に制限はありません。ただし、特定の状況で損失として持ち越せる金額には制限があります。年間最大3,000ドルの損失を所得と相殺するために持ち越すことができます。3万ドルの利益を得た場合、持ち越し損失により税額が2万7,000ドルに軽減される可能性があります。 

さらに、同じ年にキャピタルゲインを得た場合、持ち越し損失はまずキャピタルゲインに充当され、残りの損失は所得に対して最大3,000ドルまで充当できます。最大制限を超える過剰な損失は、キャピタルゲインを相殺するために使用するか、減少した暗号通貨所得税として将来使用するために持ち越すことができます。すべての損失が完全に使用されるまでです。 

コスト・ベースの決定

コスト・ベースは、利益または損失があるかを計算するために不可欠です。簡単に言えば、コスト・ベースとは、暗号通貨を取得するために支払った米ドルの金額を指します。正確には、任意の資本のコスト・ベースは、支払った金額に他の調整を加えたものです。ただし、ビットコインの場合、調整や改良が行われないため、コスト・ベースは購入価格に過ぎません。例えば、BTCを1,500ドルで購入した場合、コスト・ベースは1,500ドルに等しくなります。 

これをさらに絞り込むと、BTCを1,500ドルで購入し、12ヶ月後にライトコインと交換した場合、交換時のビットコインとライトコインの価格を記録する必要があります。売却時にビットコインが3,000ドルで取引され、3,000ドル相当のライトコインを得たと仮定すると、ビットコインに対して1,500ドルの長期キャピタルゲインが発生し、取得したライトコインのコスト・ベースは1,500ドルになります。 

Coinbaseなどの主要な暗号通貨取引所プラットフォームを使用すると、正確な数値の決定が容易になります。多くの場合、ワンクリックでCoinbase上のすべてのコンバーチブル仮想通貨取引のレポートをダウンロードできます。1つまたは2つのブローカーで単一の暗号通貨を扱っている場合、記録を追跡し、計算を行って税務レポートを準備するのは簡単です。しかし、複数のマーケットプレイスで複数の暗号通貨とビットコインを取引している場合、膨大な調査作業が待っています。ただし、必要な各税率は、使用したブローカーの暗号通貨ウォレットまたは取引所のレポートで簡単に入手できます。 

ビットコイン税のツール

暗号通貨税務ソフトウェアは機能や機能性が異なる場合がありますが、すべて共通の目標、つまり暗号通貨ユーザーや暗号通貨投資家がIRSのガイドラインに従って資本利益を処理するのを支援するために設計されています。ビットコイン用のTaxactのような税務ツールの必要性は、あなたの管轄区域によって異なります。なぜなら、一部の国では暗号通貨取引に対して税金を支払う必要がないからです。

異なる国には異なる政策があるため、暗号通貨投資家は、それぞれの管轄区域で適用される規制を知る必要があります。居住国の法律でビットコインの税金を支払う必要がある場合、毎年税務シーズンに税務申告書と支払いを記入するのを支援するソフトウェアが必要です。暗号通貨税務ツールを選択する前に考慮すべき要因の一部には、以下が含まれます：

• Integrations
• Bandwidth
• 信頼性
• The creator
• をToken Unlocksが集計したところ、一部のトークンは極端な価格変動を示し、$PENDLEと$ENAが最大の価格変動を経験しました。$PENDLEは昨年、最大のプラス価格変動を示し、234%の増加を記録しました。
• セキュリティ
• Affiliations
• コスト

ビットコイン税計算機とは？

ビットコイン税計算機は、取引所、暗号通貨ウォレット、またはその他の暗号通貨プラットフォームからデータを抽出して機能します。このツールは、暗号通貨取引からの利益、損失、および事業所得の税務申告を計算します。この装置は、ビットコイン投資家が税務上の影響を決定し、税務レポートを準備するのを支援します。暗号通貨保有者が暗号通貨投資から支払う必要がある税金を決定するのに役立つ最高の暗号通貨税ソフトウェアの一部は以下の通りです：

TurboTax

TurboTaxは他のどのソフトウェアよりもはるかに高価ですが、多くの人は人間の支援のアクセス性が追加料金に見合う価値があると考えています。このソフトウェアは、単純な暗号通貨税申告用の無料バージョンを提供しています。そのユーザーインターフェースは使いやすく、税務専門家とのチャットのように見えますが、必要に応じてスキップすることもできます。洞察に満ちたデザインと幅広いサポートオプションにより、TurboTaxはDIY税務準備分野の基準を設定しています。暗号通貨税レポートの準備を容易にします。

Koinly 

このソフトウェアは、革新的なツールを通じて税金の計算と申告を容易にします。AI技術を使用してウォレット間の転送を認識しながら、各ビットコイン取引の元のコストを記録することで、トレーダーがスマート転送マッチングを使用して取引と取引を簡単にインポートできるようにします。 

CoinTracking

この暗号通貨ソフトウェアは、750社以上の企業税務クライアントを含む65万人以上のアクティブユーザーがいるとされています。この暗号通貨税ツールには、10年以上の歴史データと合計43億ドルのポートフォリオが含まれています。このプラットフォームは70以上の暗号通貨取引所の統合を可能にするため、大規模な暗号通貨トレーダーに最適です。

結論

IRSは2014年に最初の新しい暗号通貨税務規制を発表し、2013年から2015年の間に暗号通貨取引で生じた利益または損失を報告した暗号通貨ユーザーは約900人だけでした。IRSが脱税者への取り締まりを強化しているため、暗号通貨投資家は適切な記録を維持し、あらゆる調査、暗号通貨税の支払い、さらには罰則に備える必要があります。すべての暗号通貨ユーザーは、税務報告の要件を認識するか、税務目的で税務弁護士から税務アドバイスを受ける必要があります。