Imposto sobre Bitcoin: Requisitos de Declaração e Pagamento

O Bitcoin parece estar em todos os lugares hoje em dia. Desde suas origens desconhecidas em 2008, ele se desenvolveu e amadureceu até se tornar uma moeda real amplamente reconhecida, usada em quase tudo: investimentos, compra de bens e serviços e pagamento de salários de funcionários. No entanto, muitos usuários de Bitcoin não estão cientes de que comprar/vender, trocar e até mesmo transações com moeda virtual têm implicações fiscais. Em alguns casos, gastar seu Bitcoin pode ser visto como um investimento lucrativo, portanto, sujeito à tributação. Aqui estão os fundamentos do imposto sobre Bitcoin – as razões para o imposto e por que você pode ter problemas se não conhecer suas obrigações fiscais.

O IRS e a moeda virtual

O Serviço de Receita Interna (IRS) tornou difícil para os usuários de Bitcoin ocultar transações de criptomoedas, seja intencionalmente ou não. A autoridade adicionou uma nova pergunta no topo do formulário de imposto, perguntando: “Em algum momento durante 2020, você recebeu, vendeu, enviou, trocou ou de outra forma adquiriu qualquer interesse financeiro em qualquer moeda virtual?” A única opção é responder sim ou não. Se você responder falsamente, poderá ter problemas sérios com o governo federal dos Estados Unidos, que está eliminando os sonegadores de impostos sobre criptomoedas. 

O IRS considera as moedas virtuais como um ativo de capital tratado como propriedade quando se trata de impostos sobre criptomoedas. Assim como ações e títulos, quaisquer lucros ou perdas acumulados ao vender ou trocar Bitcoin são tributados como ganho ou perda. Da mesma forma, quaisquer ganhos obtidos minerando Bitcoin ou qualquer outra criptomoeda estão sujeitos à tributação. Quando um contribuinte minera BTC com sucesso e obtém ganhos ao se envolver na atividade, seja na forma de BTC ou qualquer outra forma, o revenue ruling é adicionar à sua renda bruta. O valor é determinado no momento em que o minerador recebeu a moeda virtual.

Os clientes que não recebem nenhum formulário de imposto da Coinbase e venderam ou converteram criptomoedas de 2020 ainda são responsáveis por declarar ao IRS e devem consultar um profissional de impostos. Toda exchange de criptomoedas registrada é obrigada pelo IRS a reportar transações de criptomoeda. A Coinbase relata sua atividade de criptomoeda ao IRS se você atender a certos critérios. Se você não receber o formulário 1099, ainda é obrigado a declarar toda a sua renda de criptomoeda em seus impostos. Não fazer isso seria considerado fraude fiscal pelo IRS. O envio de um aviso de deficiência pelo IRS significa que um contribuinte deve imposto de renda adicional (e frequentemente juros sobre esse valor, além de penalidades adicionais).

Como o Bitcoin é tributado?

Os impostos sobre criptomoedas baseiam-se na decisão do IRS de 2014, que determinou que ativos de criptomoeda, como o Bitcoin, devem ser tributados como ações e títulos. A decisão tem enormes implicações para os detentores de criptomoedas, pois os sujeita a impostos mais complicados. No entanto, os ativos de capital estão sujeitos à tributação, especialmente impostos sobre criptomoedas, apenas quando vendidos com lucro. 

Por exemplo, vamos supor que você comprou US$ 50 em Bitcoin. Você mantém o ativo criptográfico até que seu valor atinja US$ 500. Se você gastar os US$ 500 para comprar coisas domésticas, deve ao Serviço de Receita Interna impostos sobre ganhos de ativos de capital sobre os US$ 450 que você ganhou, independentemente de ter usado como moeda ou vendido.

A coisa mais importante a ter em mente é que, aos olhos do IRS, o Bitcoin é uma propriedade. Independentemente de como você pretende usá-lo, o Bitcoin e as altcoins não são uma moeda real, mas sim ativos de capital. Isso significa que eles são tributáveis de forma semelhante às ações. Para os detentores de BTC a longo prazo, isso é uma boa coisa, pois estão sujeitos a condições fiscais mais favoráveis. De acordo com Eric Pritz, sócio sênior da Signature Estate & Investment Advisors, “A moeda é tributada às taxas de renda ordinária, o que é menos favorável do que as taxas de imposto sobre ganhos de capital.”

Se você mantiver BTC por mais de 12 meses antes de vendê-lo com lucro, você será cobrado apenas 15% de impostos sobre ganhos. Vinte por cento para contribuintes que ganham $441.450 ou mais, e 0% para pessoas que ganham menos de $80.000. Por outro lado, se você mantiver o Bitcoin por 12 meses ou menos antes de liquidá-lo, estará sujeito às taxas regulares de imposto de renda sobre quaisquer lucros, dependendo da categoria fiscal em que você se enquadra.

A maneira como você recebe criptomoedas importa durante a tributação. Há uma série de transações de Bitcoin que não estão sujeitas a imposto imediato. Se você receber uma moeda virtual como presente ou doá-la para caridade, elas não estão sujeitas à tributação. No entanto, assim que você vender seu presente de moeda virtual, você deve pagar impostos sobre criptomoedas; portanto, você precisa descobrir a base de custo de sua criptomoeda presenteada. Isso depende inteiramente de você ter ou não obtido lucro após vendê-la. Além disso, o doador também não está sob nenhuma obrigação fiscal se o valor do ativo digital doado estiver abaixo de US$ 15.000. No entanto, se for acima de US$ 15.000, o doador deve apresentar um retorno de imposto sobre doações.

Por que o Bitcoin é tributado?

A decisão do IRS de tributar criptomoedas como ativos de capital pode ter sido influenciada pela forma como a maioria das pessoas as usa, de acordo com o diretor de pesquisa do UNC Tax Center, Jeff Hoopes. De acordo com Hoopes, a maioria das pessoas mantém o Bitcoin como um investimento e o IRS tributa os lucros obtidos pela detenção de ativos de capital. 

No entanto, a decisão de tributar o Bitcoin pelo IRS pode ter sido um gesto pragmático, de acordo com Jon Feldhammer, sócio tributário da Baker Botts. Com os volumes de negociação de criptomoedas nas exchanges de criptomoedas atingindo dezenas de milhões de dólares diariamente, era evidente que a autoridade fiscal estava perdendo receita de impostos de uma fonte substancial, de acordo com Feldhammer.

Quando você precisa pagar impostos sobre o Bitcoin?

O IRS afirma que se você for pago em Bitcoin por bens e serviços, deve incluí-lo no valor justo de mercado da moeda em dólares americanos em sua receita total. As transações de criptomoeda são convertidas para dólares dos Estados Unidos. O valor justo de mercado do Bitcoin é determinado convertendo-os em dólares americanos às taxas de mercado quando foram obtidos. 

Além disso, você também é responsável por ganhos de impostos sobre ativos de capital se vender Bitcoin, já que o IRS o trata como propriedade. Os ganhos representam lucros, e os lucros são tributáveis, independentemente de serem pagos em ativos digitais.

Por exemplo, você pode querer adquirir uma propriedade como uma casa, possuí-la por um tempo e depois decidir se livrar dela vendendo, trocando ou doando. Este é o ponto em que os impostos sobre ganhos de capital entram em jogo. Quatro coisas provavelmente ocorrerão quando você se livrar de uma propriedade e evitar um caso de sonegação fiscal:

• Lucro com ganhos.
• Os ganhos são determinados calculando as mudanças de valor em dólares entre a base de custo e os lucros realizados após se livrar da propriedade. 
• As taxas de imposto sobre vendas dependem de se a moeda virtual foi mantida por mais de 12 meses ou menos. O ano fiscal importa.
• Os ganhos de capital dos ativos são relatados usando o Schedule D ou preenchendo o Formulário 8949 ou o Formulário 4797. Os formulários exigem que o contribuinte revele as evidências dos cálculos ao determinar ganhos ou perdas de capital. 

A manutenção de registros é vital na tributação de criptomoedas

Para garantir que você está no caminho certo perante as autoridades fiscais como investidor de criptomoeda, você deve manter cuidadosamente o registro de suas transações de moeda virtual. É melhor registrar o valor justo de mercado do Bitcoin imediatamente após a mineração ou compra. Além disso, você também precisa registrar o preço justo de mercado após a disposição. Esses dados são essenciais para calcular seus impostos sobre Bitcoin. 

Esses dados podem não estar prontamente disponíveis. Por exemplo, no caso de ações, o corretor fornece ao comprador o Formulário 1099-B, que exibiria a base de custo de sua compra. Para o Bitcoin, esse formulário não é fornecido, e é uma das principais razões pelas quais a maioria das pessoas não está ciente de sua responsabilidade fiscal de criptomoeda. 

O Formulário 1099-K pode ser fornecido se um investidor de Bitcoin transacionar mais de $20.000 em pagamentos e cerca de 200 transações de criptomoeda anualmente. No entanto, esses dois requisitos devem ser atendidos, e nem muitas pessoas transacionam Bitcoin 200 vezes por ano. Independentemente de você atingir esse limite ou não, você ainda deve impostos sobre a renda às autoridades fiscais. 

Embora falhar em declarar ou pagar seus impostos sobre criptomoedas possa ser um erro genuíno, o IRS nunca ouvirá qualquer desculpa. A autoridade fiscal processou um corretor de criptomoedas por muitos clientes que podem ter falhado em declarar seus lucros de criptomoeda. Perder sua criptomoeda para golpistas pode ser muito ruim, e o tratamento fiscal não será justo. Antes, você poderia subtraí-lo como perda por roubo em seus impostos. Mas o novo conjunto de regras eliminou a dedução para casos de roubo pessoal. 

Como se preparar e declarar o imposto sobre Bitcoin (passo a passo)

Para manter um registro adequado de suas transações de criptomoedas, é essencial entender como diferentes eventos de criptomoedas são tributados. Dependendo do tipo de atividade com criptomoedas que você está lidando, aqui estão os vários eventos tributáveis que você deve ter em mente ao se preparar para declarar ao IRS:

Se você for pago por bens e serviços usando Bitcoin, o período de detenção não importa, pois eles são tributados como renda ordinária. A taxa de imposto federal sobre a renda ordinária varia de 10 a 37% de taxa marginal. Além disso, os impostos estaduais sobre a renda podem ser incluídos. 

Os mineradores de criptomoedas também pagam impostos. Novos ganhos de criptomoeda obtidos por meio da mineração de Bitcoin são tratados como renda tributável. Além disso, o minerador de Bitcoin pode estar sujeito ao imposto de trabalho autônomo além do Bitcoin minerado. A mineração de Bitcoin é um evento tributável.

Se os tokens forem obtidos por meio de um hardfork ou qualquer outro evento de criptomoeda, como um airdrop, eles estão sujeitos ao imposto de renda ordinário.

Taxa de ganho de capital de curto e longo prazo

Em 2018, o ganho de capital de curto prazo foi tratado como renda tributável, e isso se aplicava a uma transação de criptomoeda na qual a moeda era mantida por menos de um ano. No entanto, as taxas de ganho de capital de longo prazo não mudaram, e são cobradas nas taxas de 0, 15 e 20%, dependendo da faixa fiscal do negociante de criptomoedas. 

O imposto sobre ganhos de capital de longo prazo se aplica onde ocorre uma nova transação de criptomoeda após ser mantida por mais de um ano antes da disposição. Notavelmente, transferências de carteira para carteira não estão sujeitas à tributação, independentemente de terem sido mantidas por mais ou menos de um ano. Isso ocorre porque a moeda digital não mudou de propriedade e não foi convertida em moeda fiduciária em nenhum momento. 

Limitações ao carreamento de perdas de capital

Não há restrições ao número de ganhos de capital sujeitos à tributação. No entanto, há uma restrição sobre quanto você pode carregar como perda em circunstâncias específicas. Você pode carregar um máximo de $3.000 anualmente em perdas para compensar sua renda. Supondo que você tenha obtido $30.000 em lucros, uma perda carregada pode provavelmente minimizar sua conta de impostos para $27.000. 

Além disso, se você tiver ganhos de capital no mesmo ano, suas perdas carregadas podem ser primeiro incluídas em seus ganhos de capital, e as perdas restantes podem ser incluídas em sua renda até $3.000. Perdas excedentes ao limite máximo podem ser usadas para compensar ganhos de capital ou a redução do imposto sobre a renda de criptomoeda pode ser carregada para uso no futuro até que toda a perda seja utilizada completamente. 

Determinando a base de custo

A base de custo é essencial para calcular se você tem um ganho ou uma perda. Em termos simples, a base de custo refere-se ao valor que você pagou para adquirir uma criptomoeda em dólares americanos. Precisa-se, a base de custo para qualquer capital é o valor que você pagou mais quaisquer outros ajustes. No entanto, no caso do Bitcoin, a base de custo se resume ao preço de compra, pois não há ajustes ou melhorias feitas. Por exemplo, se você comprar BTC por $1.500, a base de custo será igual a $1.500. 

Para reduzir isso ainda mais, se você comprar Bitcoin por $1.500 e trocá-lo 12 meses depois por Litecoin, você deve anotar o preço do Bitcoin e do Litecoin durante o tempo de troca. Supondo que seu Bitcoin estava sendo negociado a $3.000 quando você vendeu por $3.000 em Litecoin, você teria $1.500 em ganhos de capital de longo prazo no Bitcoin e uma base de custo de $1.500 no Litecoin que você obteve. 

Determinar as figuras exatas pode ser mais fácil se você usar grandes plataformas de exchange de criptomoedas como a Coinbase. É possível baixar um relatório de todas as suas transações de moeda virtual conversível na Coinbase com um clique de botão em muitos casos. Se você lida com uma única criptomoeda em uma ou duas corretoras, seria mais fácil rastrear os registros e fazer os cálculos para preparar um relatório fiscal. No entanto, se você estiver negociando bitcoin com mais de uma criptomoeda em muitas plataformas, você tem um trabalho extenso de pesquisa à sua espera. No entanto, cada taxa de imposto necessária está prontamente disponível nos relatórios de carteiras de criptomoeda ou das corretoras que você utilizou. 

Ferramentas para imposto sobre Bitcoin

O software de impostos de criptomoedas pode variar em recursos e funcionalidades. No entanto, todos são projetados com um objetivo comum: ajudar um usuário ou investidor de criptomoedas com orientações do IRS em termos de ganhos de capital. A necessidade de uma ferramenta fiscal como o Taxact para Bitcoin depende inteiramente da sua jurisdição, pois alguns países não exigem que você pague impostos sobre transações de criptomoedas.

Diferentes países têm políticas diferentes; portanto, os investidores de criptomoedas precisam conhecer as regulamentações que se aplicam às suas respectivas jurisdições. Se as leis do seu país de residência exigirem que você pague impostos sobre Bitcoin, você precisará de um software para ajudá-lo a preencher um formulário de imposto e pagamento a cada temporada fiscal. Alguns dos fatores a considerar antes de selecionar uma ferramenta de imposto de criptomoeda incluem:

• Integrations
• Largura de banda
• Credibilidade
• O criador
• Dados históricos
• Segurança
• Afiliações
• Custo

O que é uma calculadora de impostos sobre Bitcoin?

Uma calculadora de impostos sobre Bitcoin funciona extraindo dados de suas exchanges, carteiras de criptomoeda ou outras plataformas de criptomoeda. A ferramenta calcula os ganhos, perdas e declarações de imposto de renda empresarial a partir de suas negociações de criptomoeda. O dispositivo simplesmente ajuda os investidores de Bitcoin a determinar suas implicações fiscais e preparar um relatório fiscal. Alguns dos melhores softwares de imposto de criptomoeda para ajudar os detentores de criptomoeda a determinar o imposto que você precisa pagar de seu investimento em criptomoeda incluem:

TurboTax

O TurboTax é muito mais caro do que qualquer outro software disponível, mas a maioria das pessoas acha que a acessibilidade da assistência humana vale a taxa adicional. O software fornece uma versão gratuita para declarações simples de impostos sobre criptomoeda. Sua interface do usuário é fácil de usar e parece uma conversa com um profissional de impostos, mas você também pode pular se precisar. Com seu design perspicaz e uma ampla variedade de opções de suporte, o TurboTax estabelece o padrão para o setor de preparação de impostos do tipo faça-você-mesmo. Ele facilita a preparação de um relatório de impostos sobre criptomoedas.

Koinly 

Este software facilita o cálculo e a declaração de impostos por meio de suas ferramentas inovadoras. Ele permite que os traders importem facilmente negociações e transações por meio de correspondência inteligente de transferências usando tecnologia de IA para reconhecer transferências entre carteiras, anotando ao mesmo tempo o custo original de cada transação de Bitcoin. 

CoinTracking

Diz-se que o software de criptomoeda tem mais de 650.000 usuários ativos, incluindo mais de 750 clientes corporativos de impostos. A ferramenta de imposto de criptomoeda tem mais de uma década de dados históricos e um portfólio combinado no valor de $4,3 bilhões. A plataforma permite a integração de mais de 70 exchanges de criptomoeda; portanto, é ideal para negociantes de criptomoeda em grande escala.

Conclusão

O IRS publicou seu primeiro conjunto de novas regulamentações de impostos sobre criptomoedas em 2014, e apenas cerca de 900 usuários de criptomoedas relataram lucros ou perdas obtidos por meio de negociações de criptomoeda entre 2013 e 2015. Com o IRS intensificando sua repressão aos sonegadores de impostos, os investidores de criptomoedas precisam manter registros adequados e estar preparados para qualquer investigação, pagamento de impostos sobre criptomoedas ou até mesmo penalização. Todo usuário de criptomoeda deve estar ciente de sua obrigação de declaração fiscal ou buscar aconselhamento fiscal de um advogado tributário para fins fiscais.