Impôt sur le Bitcoin : Exigences de déclaration et de paiement

Le Bitcoin semble être partout ces jours-ci. De ses origines inconnues en 2008, il s'est développé et a mûri pour devenir une monnaie réelle largement reconnue utilisée dans presque tout, l'investissement, l'achat de biens et de services, et le paiement des salaires des employés. Cependant, de nombreux utilisateurs de Bitcoin ne sont pas conscients que l'achat/la vente, l'échange et même les transactions de monnaie virtuelle ont des implications fiscales. Dans certains cas, dépenser votre Bitcoin peut être envisagé comme un investissement rentable, par conséquent soumis à l'impôt. Voici les bases de l'impôt sur le Bitcoin – les raisons de l'impôt et pourquoi vous pourriez avoir des ennuis si vous ne connaissez pas vos obligations fiscales.

L'IRS et la monnaie virtuelle

Le Service des impôts intérieurs (IRS) a rendu difficile pour les utilisateurs de Bitcoin de dissimuler les transactions de cryptomonnaies, qu'elles soient délibérées ou non. L'autorité a ajouté une nouvelle question au sommet du formulaire fiscal demandant : « Au cours de l'année 2020, avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement acquis un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? » Le seul choix est de répondre oui ou non. Si vous répondez faussement, vous pourriez vous retrouver dans une situation délicate avec le gouvernement fédéral des États-Unis, qui élimine les fraudeurs fiscaux en cryptomonnaies. 

L’IRS considère les devises virtuelles comme un actif de capital traité comme une propriété en ce qui concerne les impôts sur les cryptomonnaies. Tout comme les actions et les obligations, tout profit ou perte accumulé provenant de la vente ou de l’échange de Bitcoin est imposé en tant que gain ou perte. De même, tout gain réalisé par le minage de Bitcoin ou toute autre cryptomonnaie est soumis à l’imposition. Lorsqu’un contribuable mine avec succès du BTC et réalise des gains en s’adonnant à cette activité, que ce soit sous forme de BTC ou sous toute autre forme, le règlement de revenus s’ajoute à leur revenu brut. La valeur est déterminée au moment où le mineur a reçu la devise virtuelle.

Les clients qui ne reçoivent aucun formulaire fiscal de Coinbase et qui ont vendu ou converti des cryptomonnaies à partir de 2020 restent responsables de leur déclaration auprès de l'IRS et devraient consulter un professionnel des impôts. Chaque exchange de cryptomonnaies enregistré est tenu par l'IRS de déclarer les transactions de cryptomonnaies . Coinbase déclare votre activité de cryptomonnaies à l'IRS si vous répondez à certains critères. Si vous ne recevez pas le formulaire 1099, vous êtes toujours tenu de déclarer tous vos revenus de cryptomonnaies dans vos impôts. Ne pas le faire serait considéré comme une fraude fiscale par l'IRS. L'envoi d'un avis d'insuffisance par l'IRS signifie qu'un contribuable doit des impôts sur le revenu supplémentaires (et souvent des intérêts sur ce montant, ainsi que des pénalités supplémentaires).

Comment le Bitcoin est-il taxé ?

Les impôts sur les cryptomonnaies sont basés sur la décision de l'IRS en 2014 qui a statué que les actifs cryptographiques comme le Bitcoin devraient être soumis à des impôts comme les actions et les obligations. Cette décision a des implications énormes pour les détenteurs de cryptomonnaies, car elle les soumet à des impôts plus compliqués. Cependant, les actifs de capital ne sont soumis à l'impôt, en particulier les impôts sur les cryptomonnaies, que lorsqu'ils sont vendus avec un bénéfice. 

Par exemple, supposons que vous ayez acheté 50 $ de Bitcoin. Vous conservez l' actif cryptographique jusqu'à ce que sa valeur atteigne 500 $. Si vous dépensez les 500 $ pour acheter des fournitures ménagères, vous devez payer des impôts sur les plus-values de capital à l'Internal Revenue Service sur les 450 $ de bénéfices réalisés, que vous ayez utilisé cette somme comme monnaie ou que vous l'ayez vendue.

La chose la plus importante à garder à l'esprit est qu'aux yeux de l'IRS, le Bitcoin est un bien immobilier. Indépendamment de la façon dont vous avez l'intention de l'utiliser, le Bitcoin et les altcoins ne sont pas une vraie monnaie mais des actifs de capital. Cela signifie qu'ils sont imposables de manière similaire aux actions. Pour les détenteurs de BTC à long terme, c'est une bonne chose car ils sont soumis à de meilleures conditions fiscales. Selon Eric Pritz, un partenaire important chez Signature Estate & Investment Advisors, « La monnaie est imposée aux taux de revenu ordinaire, ce qui est moins favorable que les taux d'imposition sur les plus-values de capital. »

Si vous détenez du BTC pendant plus de 12 mois avant de le vendre avec un bénéfice, vous n'êtes taxé que de 15 % sur les gains. Vingt pour cent pour les contribuables gagnant 441 450 $ et plus, et 0 % pour les personnes gagnant moins de 80 000 $. En revanche, si vous détenez du Bitcoin pendant 12 mois ou moins avant de le liquider, vous êtes soumis aux taux d'imposition sur le revenu ordinaire sur tous les bénéfices, en fonction de la catégorie fiscale dans laquelle vous vous trouvez.

La manière dont vous recevez des cryptomonnaies a de l'importance lors de la taxation. Il existe quelques transactions Bitcoin qui ne sont pas soumises à une imposition immédiate. Si vous recevez une monnaie virtuelle en cadeau ou si vous la donnez à une organisation caritative, elles ne sont pas soumises à l'impôt. Cependant, une fois que vous vendez votre cryptomonnaie reçue en cadeau, vous devez payer des impôts sur les cryptomonnaies ; vous devez donc déterminer la base de coût de votre cryptomonnaie offerte. Cela dépend entièrement du fait que vous ayez ou non réalisé un bénéfice après sa vente. De plus, le donateur n'a aucune obligation fiscale si la valeur de l'actif numérique donné est inférieure à 15 000 $. Cependant, si elle est supérieure à 15 000 $, le donateur doit déposer une déclaration d'impôt sur les donations.

Pourquoi le Bitcoin est-il taxé ?

La décision de l'IRS de taxer les cryptomonnaies comme des actifs de capital pourrait avoir été influencée par la façon dont la plupart des gens les utilisent, selon la recherche du directeur du centre fiscal de l'UNC, Jeff Hoopes. Selon Hoopes, la plupart des individus détiennent du Bitcoin comme investissement et l'IRS taxe les bénéfices réalisés en détenant des actifs de capital. 

Cependant, la décision de taxer le Bitcoin par l'IRS pourrait avoir été un geste pragmatique, selon Jon Feldhammer, un partenaire fiscal chez Baker Botts. Avec les volumes de trading de cryptomonnaies sur les exchanges de cryptomonnaies atteignant des dizaines de millions de dollars par jour, il était évident que l'autorité fiscale manquait de revenus fiscaux provenant d'une source substantielle, selon Feldhammer.

Quand devez-vous payer des impôts sur le Bitcoin ?

L'IRS indique que si vous êtes payé en Bitcoin pour des biens et des services, vous devez l'inclure dans la valeur marchande du coin en dollars américains dans vos revenus totaux. Les transactions de cryptomonnaies sont converties en dollars américains. La valeur marchande du Bitcoin est déterminée en les traduisant en dollars américains aux taux du marché lorsqu'ils ont été obtenus. 

De plus, vous êtes également redevable de l'impôt sur les plus-values de capital si vous vendez du Bitcoin, car l'IRS le traite comme un bien immobilier. Les gains représentent des bénéfices, et les bénéfices sont imposables, qu'ils soient payés en actifs numériques ou non.

Par exemple, vous pourriez vouloir acquérir un bien immobilier comme une maison, le posséder pendant un certain temps, puis décider de vous en débarrasser en le vendant, en l'échangeant ou en le donnant. C'est à ce moment-là que les impôts sur les plus-values entrent en jeu. Quatre choses sont susceptibles de se produire lorsque vous vous débarrassez d'un bien et empêchez un cas d'évasion fiscale :

• Bénéfice des gains.
• Les gains sont déterminés en calculant les changements de valeur en dollars entre la base de coût et les bénéfices réalisés après s'être débarrassé du bien. 
• Les taux de taxe sur les ventes dépendent du fait que la monnaie virtuelle a été détenue pendant plus de 12 mois ou moins. L'année fiscale compte.
• Les plus-values de capital sont déclarées à l'aide du formulaire Schedule D ou en remplissant le formulaire 8949 ou le formulaire 4797. Les formulaires nécessitent que le contribuable révèle la preuve des calculs lors de la détermination des plus-values ou des pertes de capital. 

La tenue de registres est vitale dans la fiscalité des cryptomonnaies

Pour vous assurer que vous êtes sur la bonne voie avec les autorités fiscales en tant qu'investisseur en cryptomonnaies, vous devez soigneusement conserver le registre de vos transactions de monnaie virtuelle. Il est préférable d'enregistrer la valeur marchande du Bitcoin immédiatement après son extraction ou son achat. De plus, vous devez également enregistrer le prix du marché après la disposition. Ces données sont essentielles pour calculer vos impôts sur le Bitcoin. 

Ces données ne sont peut-être pas facilement accessibles. Par exemple, dans le cas des actions, le courtier fournit à l'acheteur le formulaire 1099-B, qui afficherait la base de coût de votre achat. Pour le Bitcoin, ce formulaire n'est pas fourni, et c'est l'une des principales raisons pour lesquelles la plupart des gens ne sont pas conscients de leur obligation fiscale en matière de cryptomonnaies. 

Le formulaire 1099-K peut être fourni si un investisseur en Bitcoin effectue plus de 20 000 $ de paiements et environ 200 transactions de cryptomonnaies par an. Cependant, ces deux exigences doivent être remplies, et peu de gens effectuent des transactions Bitcoin 200 fois par an. Que vous atteigniez cette limite ou non, vous devez toujours payer des impôts sur le revenu aux autorités fiscales. 

Bien que le fait de ne pas déclarer ou de ne pas payer vos impôts sur les cryptomonnaies puisse être une erreur genuine, l'IRS n'écoutera aucune excuse. L'autorité fiscale a intenté un procès contre un courtier en cryptomonnaies pour de nombreux clients qui auraient pu négliger de déclarer leurs bénéfices en cryptomonnaies. Perdre votre cryptomonnaie à cause d'escrocs peut s'avérer très grave, et le traitement fiscal ne sera pas juste. Avant, vous pouviez le soustraire en tant que perte de vol sur vos impôts. Mais le nouvel ensemble de règles a supprimé cette déduction pour les cas de vol personnel. 

Comment préparer et déclarer l'impôt sur le Bitcoin (étape par étape)

Pour tenir un registre approprié de vos transactions de cryptomonnaies, il est essentiel de comprendre comment les différents événements liés aux cryptomonnaies sont taxés. Selon le type d'activité de cryptomonnaie avec laquelle vous êtes en contact, voici les différents événements imposables que vous devez garder à l'esprit lors de la préparation de votre déclaration à l'IRS :

Si vous êtes payé pour des biens et des services en utilisant du Bitcoin, la période de détention n'a pas d'importance car ils sont taxés comme un revenu ordinaire. Le taux d'imposition fédéral sur le revenu ordinaire varie de 10 à 37 % de taux marginal. De plus, les impôts sur le revenu de l'État peuvent être inclus. 

Les mineurs de cryptomonnaies paient également des impôts. Les nouveaux gains de cryptomonnaies obtenus par le minage de Bitcoin sont traités comme un revenu imposable. De plus, le mineur de Bitcoin pourrait être soumis à une taxe sur l'emploi indépendant en plus du Bitcoin miné. Le minage de Bitcoin est un événement imposable.

Si des jetons sont obtenus par un hard fork ou tout autre événement cryptographique tel qu'un airdrop , ils sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire.

Taux de plus-value à court terme et à long terme

En 2018, la plus-value à court terme était traitée comme un revenu imposable, et cela s'appliquait à une transaction de cryptomonnaie dans laquelle la pièce était détenue pendant moins d'un an. Cependant, les taux d'imposition sur les plus-values à long terme n'ont pas changé, et ils sont facturés à des taux de 0, 15 et 20 %, ce qui dépend de la tranche d'imposition du trader de cryptomonnaies. 

L'impôt sur les plus-values à long terme s'applique lorsqu'une nouvelle transaction de cryptomonnaie se produit après avoir été détenue pendant plus d'un an avant la disposition. Notamment, les transferts de portefeuille à portefeuille ne sont pas soumis à l'impôt, qu'ils aient été détenus pendant plus ou moins d'un an. Cela est dû au fait que la monnaie numérique n'a pas changé de propriétaire et n'a pas été convertie en monnaie fiduciaire à aucun moment. 

Limitations du report en avant des pertes de capital

Il n'y a pas de restrictions sur le nombre de plus-values soumises à l'impôt. Néanmoins, il y a une restriction sur la quantité que vous pouvez reporter en tant que perte dans des circonstances particulières. Vous pouvez reporter un maximum de 3 000 $ de pertes par an pour contrebalancer votre revenu. Supposons que vous ayez réalisé 30 000 $ de bénéfices, un report de perte pourrait probablement réduire votre facture fiscale à 27 000 $. 

De plus, si vous avez réalisé des plus-values de capital la même année, vos pertes reportées pourraient d'abord être incluses dans vos plus-values de capital, et les pertes restantes pourraient être incluses dans votre revenu jusqu'à 3 000 $. Les pertes excédant la limite maximale peuvent être utilisées pour contrebalancer les plus-values de capital ou la réduction de l'impôt sur le revenu des cryptomonnaies peut être reportée pour une utilisation future jusqu'à ce que toute la perte soit entièrement utilisée. 

Détermination de la base de coût

La base de coût est essentielle pour calculer si vous avez un gain ou une perte. En termes simples, la base de coût fait référence au montant que vous avez payé pour acquérir une cryptomonnaie en dollars américains. Précisément, la base de coût de n'importe quel capital est le montant que vous avez payé plus tout autre ajustement. Cependant, dans le cas du Bitcoin, la base de coût se réduit au prix d'achat car il n'y a pas d'ajustements ou d'améliorations effectués. Par exemple, si vous achetez du BTC pour 1 500 $, la base de coût est égale à 1 500 $. 

Pour affiner cela davantage, si vous achetez du Bitcoin pour 1 500 $ et l'échangez 12 mois plus tard contre du Litecoin, vous devez noter le prix du Bitcoin et du Litecoin pendant le temps de l'échange. Supposons que votre Bitcoin était coté à 3 000 $ lorsque vous l'avez vendu pour 3 000 $ de Litecoin, vous auriez 1 500 $ de plus-values de capital à long terme sur le Bitcoin et une base de coût de 1 500 $ sur le Litecoin que vous avez obtenu. 

Déterminer les chiffres précis peut être plus facile si vous utilisez des plateformes d'échange de cryptomonnaies majeures comme Coinbase. Il est possible de télécharger un rapport de toutes vos transactions de monnaie convertible sur Coinbase en un seul clic dans de nombreux cas. Si vous traitez une seule cryptomonnaie sur une ou deux bourses, il serait plus facile de suivre les registres et de faire les calculs pour préparer un rapport fiscal. Cependant, si vous tradez du bitcoin avec plus d'une cryptomonnaie sur de nombreuses places de marché, un travail de recherche approfondi vous attend. Cependant, chaque taux d'imposition requis est facilement disponible sur les portefeuilles de cryptomonnaies ou les rapports des courtiers des plateformes d'échange que vous avez utilisées. 

Outils pour l'impôt sur le Bitcoin

Les logiciels de fiscalité des cryptomonnaies peuvent varier en fonction de leurs fonctionnalités. Cependant, ils sont tous conçus avec un objectif commun : aider un utilisateur de cryptomonnaies ou un investisseur en cryptomonnaies avec les directives de l'IRS en matière de plus-values de capital. La nécessité d'un outil fiscal comme Taxact pour Bitcoin dépend entièrement de votre juridiction, car certains pays n'exigent pas que vous payiez des impôts sur les transactions de cryptomonnaies.

Différents pays ont des politiques différentes ; par conséquent, les investisseurs en cryptomonnaies doivent connaître les réglementations qui s'appliquent dans leurs juridictions respectives . Si les lois de votre pays de résidence vous obligent à payer des impôts sur le Bitcoin, vous avez besoin d'un logiciel pour vous aider à remplir un formulaire fiscal et à effectuer un paiement chaque saison fiscale. Certains des facteurs à prendre en compte avant de sélectionner un outil fiscal de cryptomonnaie incluent :

• Integrations
• Bande passante
• Crédibilité
• Le créateur
• Données historiques
• Sécurité
• Affiliations
• Coût

Qu'est-ce qu'une calculatrice d'impôt sur le Bitcoin ?

Une calculatrice d'impôt sur le Bitcoin fonctionne en extrayant des données de vos exchanges, portefeuilles de cryptomonnaies ou autres plateformes de cryptomonnaies. L'outil calcule les gains, les pertes et les déclarations d'impôt sur le revenu des entreprises à partir de vos transactions de cryptomonnaies. L'appareil aide simplement les investisseurs en Bitcoin à déterminer leurs implications fiscales et à préparer un rapport fiscal. Parmi les meilleurs logiciels de fiscalité des cryptomonnaies pour aider les détenteurs de cryptomonnaies à déterminer l'impôt que vous devez payer sur votre investissement en cryptomonnaies, on trouve :

TurboTax

TurboTax est beaucoup plus coûteux que tout autre logiciel sur le marché, mais la plupart des gens trouvent que l'accessibilité de l'assistance humaine vaut les frais supplémentaires. Le logiciel fournit une version gratuite pour les déclarations fiscales simples de cryptomonnaies. Son interface utilisateur est facile à utiliser et ressemble à un chat avec un professionnel des impôts, mais vous pouvez également sauter des étapes si vous le souhaitez. Avec sa conception perspicace et une grande variété d'options de support, TurboTax fixe la norme dans le secteur de la préparation fiscale autonome. Il facilite la préparation d'un rapport fiscal sur les cryptomonnaies.

Koinly 

Ce logiciel facilite le calcul et la déclaration des impôts grâce à ses outils innovants. Il permet aux traders d'importer facilement des trades et des transactions grâce à une correspondance intelligente des transferts utilisant la technologie IA pour reconnaître les transferts entre portefeuilles tout en notant le coût original de chaque transaction Bitcoin. 

CoinTracking

Le logiciel de cryptomonnaies est réputé avoir plus de 650 000 utilisateurs actifs, y compris plus de 750 clients fiscaux d'entreprise. L'outil fiscal de cryptomonnaies dispose de plus d'une décennie de données historiques et d'un portefeuille combiné d'une valeur de 4,3 milliards de dollars. La plateforme permet l'intégration de plus de 70 exchanges de cryptomonnaies ; elle est donc idéale pour les traders de cryptomonnaies à grande échelle.

En résumé

L'IRS a publié son premier ensemble de nouvelles réglementations fiscales sur les cryptomonnaies en 2014, et seulement environ 900 utilisateurs de cryptomonnaies ont déclaré des bénéfices ou des pertes réalisés par le biais de transactions de cryptomonnaies entre 2013 et 2015. Avec l'intensification de l' répression de l'IRS contre les fraudeurs fiscaux , les investisseurs en cryptomonnaies doivent tenir des registres appropriés et être prêts pour toute enquête, paiement d'impôts sur les cryptomonnaies ou même sanction. Chaque utilisateur de cryptomonnaie devrait être conscient de ses obligations de déclaration fiscale ou chercher des conseils fiscaux auprès d'un avocat fiscaliste à des fins fiscales.