Fiscalité Bitcoin : obligations de déclaration et de paiement

Bitcoin semble omniprésent ces derniers temps. Depuis ses origines mystérieuses en 2008, il s'est développé et imposé comme une monnaie réelle largement reconnue, utilisée dans presque tous les domaines : investissements, achats de biens et services, paiement des salaires. Cependant, de nombreux utilisateurs Bitcoin ignorent que l'achat, la vente, l'échange et même les transactions en cryptomonnaie ont des conséquences fiscales. Dans certains cas, dépenser ses Bitcoin peut être considéré comme un investissement rentable, et donc imposable. Voici les bases de la fiscalité Bitcoin : les raisons de cette imposition et les risques encourus en cas d'ignorance de vos obligations fiscales.

Le fisc américain et les monnaies virtuelles

Le service des impôts américain (IRS) a rendu plus difficile la dissimulation des transactions en cryptomonnaies par les utilisateurs Bitcoin , que ce soit intentionnellement ou non. L'administration fiscale a ajouté une nouvelle question en haut du formulaire fiscal : « Au cours de l'année 2020, avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou acquis de quelque manière que ce soit un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? » La seule réponse possible est « oui » ou « non ». Toute fausse déclaration pourrait vous valoir de sérieux ennuis avec le gouvernement fédéral américain, qui traque activement les fraudeurs fiscaux utilisant les cryptomonnaies. 

L'administration fiscale américaine (IRS) considère les cryptomonnaies comme des actifs immobilisés, traités comme des biens, en matière d'imposition des cryptomonnaies. À l'instar des actions et des obligations, les profits ou pertes réalisés lors de la vente ou de l'échange Bitcoin sont imposés comme des gains ou des pertes. De même, les gains générés par le minage Bitcoin ou de toute autre cryptomonnaie sont imposables. Lorsqu'un contribuable mine du BTC avec succès et réalise des gains grâce à cette activité, que ce soit sous forme de BTC ou autre, ces gains sont ajoutés à son revenu brut. La valeur de ces gains est déterminée à la date de réception de la cryptomonnaie par le mineur. 

Les clients qui n'ont reçu aucun formulaire fiscal de Coinbase et qui ont vendu ou converti des cryptomonnaies depuis 2020 sont toujours tenus de déclarer leurs transactions à l'administration fiscale américaine (IRS) et devraient consulter un conseiller fiscal. Toute plateforme d'échange de cryptomonnaies enregistrée est tenue par l'IRS de déclarer les transactions en cryptomonnaies. Coinbase déclare votre activité en cryptomonnaies à l'IRS si vous remplissez certains critères. Si vous ne recevez pas le formulaire 1099, vous êtes tout de même tenu de déclarer tous vos revenus en cryptomonnaies dans votre déclaration de revenus. Ne pas le faire serait considéré comme une fraude fiscale par l'IRS. Un avis de defipar l'IRS signifie que le contribuable doit payer un impôt sur le revenu supplémentaire (et souvent des intérêts sur ce montant, ainsi que des pénalités).

Comment Bitcoin est-il imposé ?

La fiscalité des cryptomonnaies repose sur une décision de l'IRS de 2014, qui a statué que les crypto-actifs comme Bitcoin devaient être imposés au même titre que les actions et les obligations. Cette décision a des conséquences importantes pour les détenteurs de cryptomonnaies, car elle les soumet à une fiscalité plus complexe. Cependant, les actifs financiers, et notamment les cryptomonnaies, ne sont imposables que lorsqu'ils sont vendus avec profit. 

Par exemple, supposons que vous ayez acheté pour 50 $ de Bitcoin. Vous conservez cet actif numérique jusqu'à ce que sa valeur atteigne 500 $. Si vous dépensez ces 500 $ pour des achats courants, vous devrez payer des impôts sur les plus-values ​​immobilières (450 $) au fisc américain, que vous les ayez utilisées comme monnaie ou vendues. 

Il est essentiel de comprendre que, pour le fisc américain (IRS), Bitcoin est considéré comme un bien. Quel que soit l'usage que vous envisagiez, Bitcoin et les altcoins ne sont pas des monnaies, mais des actifs financiers. Ils sont donc imposables comme des actions. Pour les détenteurs de BTC à long terme, c'est un avantage, car ils bénéficient ainsi d'une fiscalité plus avantageuse. Selon Eric Pritz, associé principal chez Signature Estate & Investment Advisors, « les cryptomonnaies sont imposées au taux d'imposition sur le revenu, ce qui est moins favorable que l'imposition des plus-values »

Si vous détenez des BTC pendant plus de 12 mois avant de les vendre avec profit, vous n'êtes imposé qu'à hauteur de 15 % sur les gains. Ce taux est de 20 % pour les contribuables dont le revenu est supérieur ou égal à 441 450 $ et de 0 % pour ceux dont le revenu est inférieur à 80 000 $. En revanche, si vous détenez Bitcoin pendant 12 mois ou moins avant de les vendre, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu au taux normal applicable à vos profits, selon votre catégorie fiscale.

La manière dont vous recevez des cryptomonnaies a une incidence sur votre déclaration de revenus. Certaines Bitcoin ne sont pas imposables immédiatement. Si vous recevez une cryptomonnaie en cadeau ou si vous en faites don à une œuvre caritative, elle n'est pas imposable. Cependant, si vous vendez la cryptomonnaie reçue en cadeau, vous devrez payer des impôts sur les cryptomonnaies ; il est donc nécessaire de calculer le prix de revient de la cryptomonnaie donnée. Ce calcul dépend entièrement du profit réalisé ou non après la vente. Par ailleurs, le donateur n'est pas imposable si la valeur de l'actif numérique donné est inférieure à 15 000 $. En revanche, si elle est supérieure à 15 000 $, le donateur doit remplir une déclaration de don. 

Pourquoi Bitcoin est-il taxé ?

La décision du fisc américain (IRS) d'imposer les cryptomonnaies comme des actifs financiers pourrait être influencée par leur utilisation courante, selon Jeff Hoopes, directeur de recherche du Centre fiscal de l'Université de Caroline du Nord (UNC). D'après M. Hoopes, la plupart des particuliers détiennent Bitcoin à titre d'investissement, et l'IRS impose les plus-values ​​réalisées sur la détention d'actifs financiers. 

Cependant, la décision du fisc américain (IRS) de taxer Bitcoin pourrait s'avérermatic , selon Jon Feldhammer, associé fiscal chez Baker Botts. Avec des volumes d'échanges de cryptomonnaies atteignant des dizaines de millions de dollars par jour, il étaitdent que l'administration fiscale se privait d'une source de recettes fiscales considérable, d'après M. Feldhammer.

Quand faut-il payer des impôts sur Bitcoin?

Le fisc américain (IRS) précise que si vous êtes payé en Bitcoin pour des biens ou des services, vous devez inclure ce montant dans votre revenu total, en l'exprimant en dollars américains, à la juste valeur marchande de la cryptomonnaie. Les transactions en cryptomonnaies sont converties en dollars américains. La juste valeur marchande du Bitcoin est déterminée en la convertissant en dollars américains au taux de change en vigueur au moment de son acquisition. 

De plus, la vente Bitcoin car l'administration fiscale américaine (IRS) les considère comme des biens. Les plus-values ​​représentent des bénéfices, et les bénéfices sont imposables, qu'ils soient versés en actifs numériques ou non. vous expose à l'impôt sur les plus-values,

Par exemple, vous pourriez vouloir acquérir un bien immobilier, comme une maison, en être propriétaire pendant un certain temps, puis décider de vous en séparer en le vendant, en l'échangeant ou en le donnant. C'est à ce moment que l'impôt sur les plus-values ​​entre en jeu. Quatre choses sont susceptibles de se produire lors de la cession d'un bien immobilier, permettant d'éviter toute fraude fiscale :

• Tirez profit de vos gains.
• Les gains sont déterminés en calculant les variations de valeur en dollars entre le coût de base et les bénéfices réalisés après la cession du bien. 
• Le taux de la taxe de vente dépend de la durée de détention de la monnaie virtuelle : plus de 12 mois ou moins. L’année d’imposition est importante.
• Les gains en capital sur les actifs sont déclarés à l'aide de l'annexe D ou en remplissant le formulaire 8949 ou le formulaire 4797. Ces formulaires exigent que le contribuable fournisse les preuves des calculs utilisés pour déterminer les gains ou les pertes en capital. 

La tenue de registres est essentielle en matière de fiscalité des cryptomonnaies

Pour être en tracavec le fisc en tant qu'investisseur en cryptomonnaies, il est essentiel de conserver soigneusement un registre de vos transactions en monnaie virtuelle. Idéalement, enregistrez la juste valeur marchande du Bitcoin immédiatement après son minage ou son achat. De plus, vous devez également enregistrer son prix de vente après sa revente. Ces données sont indispensables au calcul de vos impôts Bitcoin . 

Ces données peuvent ne pas être facilement accessibles. Par exemple, dans le cas des actions, le courtier fournit à l'acheteur le formulaire 1099-B, qui indique le prix de revient de l'achat. Pour Bitcoin, ce formulaire n'est pas fourni, et c'est l'une des principales raisons pour lesquelles la plupart des gens ignorent leurs obligations fiscales liées aux cryptomonnaies. 

Le formulaire 1099-K peut être fourni si un investisseur Bitcoin effectue plus de 20 000 $ de paiements et environ 200 transactions en cryptomonnaie par an. Cependant, ces deux conditions doivent être remplies, et peu de personnes effectuent 200 transactions Bitcoin par an. Que vous atteigniez ou non ce seuil, vous devrez payer l'impôt sur le revenu aux autorités fiscales. 

Même si l'omission de déclarer ou de payer vos impôts sur les cryptomonnaies peut être une erreur involontaire, le fisc américain (IRS) n'acceptera aucune excuse. L'administration fiscale a d'ailleurs intenté une action en justice contre un courtier en cryptomonnaies pour le compte de nombreux clients susceptibles d'avoir omis de déclarer leurs gains. Se faire escroquer ses cryptomonnaies peut avoir des conséquences désastreuses, et le traitement fiscal sera injuste. Auparavant, il était possible detracces pertes comme un vol. Mais la nouvelle réglementation a supprimé cette possibilité pour les cas de vol personnel. 

Comment préparer et déclarer ses revenus Bitcoin (étape par étape)

Pour bien tenir un registre de vos transactions en cryptomonnaies, il est essentiel de comprendre la fiscalité applicable aux différentes opérations. Selon le type d'activité que vous effectuez, voici les différents événements imposables à prendre en compte lors de votre déclaration à l'administration fiscale américaine (IRS) :

Si vous êtes payé en Bitcoinpour des biens ou des services, la durée de détention n'a pas d'importance, car ces paiements sont imposés comme un revenu classique. Le taux d'imposition fédéral sur le revenu varie de 10 % à 37 % (taux marginal). Des impôts d'État peuvent également s'appliquer. 

Les mineurs de cryptomonnaies paient également des impôts. Les gains obtenus grâce au minage Bitcoin sont considérés comme un revenu imposable. De plus, le mineur Bitcoin peut être soumis à des cotisations sociales en plus des gains réalisés grâce Bitcoinminage. Le minage Bitcoin constitue donc une activité imposable.

Les jetons obtenus par le biais d'une bifurcation dure ou de tout autre événement crypto tel qu'un airdropsont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire. 

taux de gain en capital à court et à long terme

En 2018, les plus-values ​​à court terme étaient considérées comme un revenu imposable, notamment pour les transactions en cryptomonnaies où la durée de détention était inférieure à un an. En revanche, les taux d'imposition des plus-values ​​à long terme sont restés inchangés : ils s'établissent à 0 %, 15 % et 20 %, selon la tranche d'imposition du trader. 

L'impôt sur les plus-values ​​à long terme s'applique lorsqu'une nouvelle transaction en cryptomonnaie intervient après une détention de plus d'un an avant la cession. Il est important de noter que les transferts entre portefeuilles numériques ne sont pas imposables, quelle que soit la durée de détention (inférieure ou supérieure à un an). En effet, la cryptomonnaie n'a pas changé de propriétaire et n'a jamais été convertie en monnaie fiduciaire. 

Limites du report des pertes en capital

Il n'y a pas de limite au nombre de gains en capital imposables. Toutefois, le report des pertes est limité dans certaines circonstances. Vous pouvez reporter un maximum de 3 000 $ par année pour compenser vos revenus. Si vous avez réalisé 30 000 $ de bénéfices, un report de pertes pourrait réduire votre impôt à 27 000 $. 

De plus, si vous avez réalisé des gains en capital au cours de la même année, vos pertes reportées pourraient être d'abord incluses dans vos gains en capital, et les pertes restantes pourraient être incluses dans votre revenu jusqu'à concurrence de 3 000 $. Les pertes excédentaires par rapport à la limite maximale peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital ou l'impôt réduit sur les revenus en cryptomonnaies peuvent être reportées pour être utilisées ultérieurement jusqu'à ce que toutes les pertes soient entièrement utilisées. 

Détermination du coût de base

Le prix de revient est essentiel pour calculer un gain ou une perte. En termes simples, il correspond au montant payé pour acquérir une cryptomonnaie, exprimé en dollars américains. Plus précisément, le prix de revient de tout capital est égal au prix d'achat initial, majoré de tout ajustement. Cependant, dans le cas du Bitcoin, le prix de revient est égal au prix d'achat initial, puisqu'aucun ajustement n'est effectué. Par exemple, si vous achetez du BTC pour 1 500 $, le prix de revient est de 1 500 $. 

Pour préciser davantage, si vous achetez Bitcoin pour 1 500 $ et l'échangez 12 mois plus tard contre du Litecoin, vous devez noter le prix du Bitcoin et Litecoin au moment de l'échange. En supposant que votre Bitcoin se négociait à 3 000 $ lorsque vous l'avez vendu contre 3 000 $ Litecoin, vous auriez réalisé une plus-value à long terme de 1 500 $ sur Bitcoin et un prix de revient de 1 500 $ pour le Litecoin obtenu. 

Déterminer les chiffres précis est plus simple si vous utilisez des plateformes d'échange de cryptomonnaies majeures comme Coinbase. Sur Coinbase, il est souvent possible de télécharger un rapport de toutes vos transactions en monnaie virtuelle convertible en un clic. Si vous négociez une seule cryptomonnaie sur un ou deux courtiers, il sera plus facile de tracles transactions et d'effectuer les calculs nécessaires à la déclaration fiscale. En revanche, si vous échangez bitcoin avec plusieurs cryptomonnaies sur différentes plateformes, un travail de recherche approfondi vous attend. Cependant, chaque taux d'imposition applicable est facilement accessible sur les portefeuilles de cryptomonnaies ou dans les rapports des plateformes d'échange des courtiers que vous avez utilisés. 

Outils pour la fiscalité Bitcoin

Les logiciels fiscaux pour cryptomonnaies peuvent varier en termes de fonctionnalités. Cependant, ils sont tous conçus dans un but commun : aider les utilisateurs et investisseurs en cryptomonnaies à obtenir des conseils fiscaux sur les plus-values. L’utilité d’un outil comme Taxact pour Bitcoin dépend entièrement de votre juridiction, car certains pays n’imposent pas les transactions en cryptomonnaies. 

Les politiques fiscales varient d'un pays à l'autre ; les investisseurs en cryptomonnaies doivent donc connaître la réglementation en vigueur dans leur paysde résidence. Si votre pays vous impose sur les Bitcoin , vous aurez besoin d'un logiciel pour remplir votre déclaration de revenus et effectuer le paiement à chaque période fiscale. Voici quelques facteurs à prendre en compte avant de choisir un outil de gestion fiscale pour les cryptomonnaies :

• Intégrations
• Bande passante
• Crédibilité
• Le créateur
• Données historiques
• Sécurité
• Affiliations
• Coût

Qu'est-ce qu'un calculateur de taxes Bitcoin ?

Un calculateur d'impôt Bitcoin fonctionne entracles données de vos plateformes d'échange, portefeuilles crypto ou autres plateformes de cryptomonnaies. Cet outil calcule les gains, les pertes et les déclarations de revenus liés à vos transactions en cryptomonnaies. Il aide simplement les investisseurs Bitcoin à déterminer leurs implications fiscales et à préparer leur déclaration de revenus. Voici quelques-uns des meilleurs logiciels fiscaux pour cryptomonnaies permettant aux détenteurs de cryptomonnaies de calculer l'impôt à payer sur leurs investissements :

TurboTax

TurboTax est bien plus cher que les autres logiciels du marché, mais la plupart des utilisateurs estiment que l'accès à une assistance humaine justifie le coût supplémentaire. Le logiciel propose une version gratuite pour les déclarations fiscales simples concernant les cryptomonnaies. Son interface utilisateur, intuitive, ressemble à une conversation avec un expert fiscal, mais vous pouvez naviguer librement entre les différentes sections. Grâce à sa conception bien pensée et à ses nombreuses options d'assistance, TurboTax est la référence en matière de déclaration fiscale en ligne. Il simplifie la préparation d'une déclaration fiscale concernant les cryptomonnaies.

Koinly 

Ce logiciel simplifie le calcul et la déclaration des impôts grâce à ses outils innovants. Il permet aux traders d'importer facilement leurs transactions grâce à un système intelligent de correspondance des transferts utilisant l'intelligence artificielle pour reconnaître les transferts entre portefeuilles, tout en conservant l'historique du coût initial de chaque transaction Bitcoin . 

TracKing

Ce logiciel de gestion de cryptomonnaies revendiquerait plus de 650 000 utilisateurs actifs, dont plus de 750 entreprises clientes. Cet outil fiscal spécialisé dans les cryptomonnaies dispose de plus de dix ans d'historique de données et d'un portefeuille combiné d'une valeur de 4,3 milliards de dollars. La plateforme permet l'intégration de plus de 70 plateformes d'échange de cryptomonnaies ; elle est donc idéale pour les investisseurs en cryptomonnaies de grande envergure.

En résumé

L'administration fiscale américaine (IRS) a publié ses premières réglementations fiscales sur les cryptomonnaies en 2014, et seulement 900 utilisateurs environ ont déclaré leurs gains ou pertes liés à leurs transactions en cryptomonnaies entre 2013 et 2015. Face au renforcement de la lutte contre la fraude fiscale menée par, les investisseurs en cryptomonnaies doivent tenir une comptabilité rigoureuse et se préparer à toute enquête, au paiement d'impôts ou à d'éventuelles sanctions. Chaque utilisateur de cryptomonnaies devrait connaître ses obligations déclaratives ou consulter un avocat fiscaliste pour obtenir des conseils en matière de fiscalité.