새로운 규칙 하의 미국 암호화폐 세금 완전 가이드

미국 암호화폐 세제 환경은 2026년에 극적으로 변화했으며, IRS는 미국에서 암호화폐가 어떻게 과세되는지 재정의했습니다. 이제 중앙화 거래소와 NFT 마켓플레이스는 암호화폐 거래에 대한 보고를 의무화하여 암호화폐 세금 보고를 더 투명하고 포괄적으로 만들었습니다.

그러나 특히 세금 보고가 어려울 수 있는 DeFi 분야에서 일부 회색 지대가 존재합니다. 이 미국 암호화폐 세금 가이드는 새로운 IRS 암호화폐 세금 규칙 2025 요구 사항을 탐색하고, 세금 의무를 이해하며, 세금 신고 시 일반적인 실수를 피하는 데 도움이 될 것입니다.

요약 — 미국 암호화폐 세금에서 변경된 사항 (2025-2026)

IRS가 보고 요구 사항을 강화함에 따라 투자자들은 변경 사항을 탐색하기 위해 신뢰할 수 있는 미국 암호화폐 세금 가이드가 필요합니다.

새로운 IRS ‘브로커’ 정의

2021년에 통과된 인프라 투자 및 일자리 법안은 브로커의 정의를 명확히 하여 타인을 대신하여 디지털 자산의 이동을 촉진하는 모든 사람을 포함하도록 했습니다. 이 새로운 정의에 따라 Binance US와 같은 중앙화 암호화폐 거래소와 Magic Eden US와 같은 NFT 마켓플레이스는 IRS에 보고해야 합니다. 

이 법안에는 암호화폐 과세 방식에 영향을 미치는 여러 변경 사항도 포함되어 있습니다. 

의무 1099-DA 보고

IRS는 Form 1099-DA(Digital Asset Information Return)라는 첫 전용 암호화폐 세금 보고 양식을 도입했습니다. 암호화폐 세금 1099 양식은 암호화폐 소득세 신고 시 투명성을 개선하도록 설계되었습니다. 

2025년부터 브로커는 모든 암호화폐 거래에서 판매 수익, 원가 기준, 손익을 보고하기 위해 디지털 자산을 거래하거나 처분한 고객에게 이 양식을 발급합니다. 

중앙화 거래소 → 완전한 보고 의무

IRS는 모든 중앙화 암호화폐 거래소, 예를 들어 크래켄(Kraken), Binance US, Coinbase가 구매, 판매, 출금을 포함한 모든 거래를 추적하도록 요구합니다. 

IRS의 암호화폐 브로커 규칙에 따라, 그들은 또한 완전한 손익 보고, 원가 기준 추적, 신원 확인 및 1099-DA 양식을 통한 거래 보고를 제공해야 합니다. 

NFT 마켓플레이스는 이제 브로커로 분류

OpenSea, Blur, Magic Eden US와 같은 NFT 마켓플레이스도 중앙화 암호화폐 거래소와 동일한 의무를 가집니다. 그들은 2차 시장 판매 및 크리에이터 로열티를 포함한 NFT 판매에 대한 1099-DA 보고서를 발급해야 합니다.

OpenSea, Blur, Magic Eden US와 같은 NFT 마켓플레이스는 이제 동일한 가상자산 중개업 규정을 준수해야 합니다.

DAO, 자체 보관 상호작용, DeFi — 여전히 회색 지대

IRS는 탈중앙화 자율 조직(DAO), 자체 보관 지갑, 자동 시장 형성자(AMM) 및 기타 DeFi 플랫폼에 대한 상세한 가이드라인을 아직 제공하지 않았습니다. 이는 이러한 플랫폼의 탈중앙화 특성 때문입니다. 

그러나 사용자는 이러한 플랫폼을 사용할 때 관련 거래를 자체 보고하고 상세한 기록을 유지해야 합니다. IRS는 2026년까지 모든 회색 지대를 해결하기 위한 프레임워크를 개발할 것으로 예상됩니다.

양식 8300의 기준 변경

모든 가상자산 결제 수락 사업자는 단일 또는 여러 거래를 통해 10,000달러 이상의 결제에 대해 양식 8300을 제출해야 합니다. 이는 대규모 결제를 적절히 추적하여 세금 징수 및 자금 세탁 방지를 보장하기 위한 것입니다.

미국의 가상자산 과세 방식

IRS는 가상자산을 재산으로 간주하므로, 다양한 가상자산 관련 사건에 대해 과세되며, 이는 양도소득 또는 소득 사건으로 분류됩니다. 

두 가지 과세 카테고리: 양도소득과 소득

미국 가상자산 세금 가이드에 따르면, 가상자산을 거래, 판매 또는 지출할 때 양도소득 또는 손실을 실현하게 되며, 마이닝 보상, 스테이킹 보상 또는 기타 새로운 토큰을 획득할 때 소득이 발생합니다. 에어드롭.

가상자산 = 재산

IRS 공지 2014-21에 따르면 가상자산은 재산으로 간주됩니다. 이는 모든 가상자산 거래가 재산의 판매 또는 교환으로 간주되며, 거래 당시 공정 시장 가치(FMV)를 기준으로 이익 또는 손실을 계산해야 함을 의미합니다.

단기 및 장기 양도소득

1년 이하 보유된 가상자산에 적용되는 단기 양도소득은 10%에서 37% 사이의 일반 소득세율로 과세됩니다. 1년 초과 보유된 가상자산에 적용되는 장기 양도소득은 소득 수준에 따라 0%, 15%, 20%의 낮은 세율로 과세됩니다. 

2025년 기준, 단일 신고자의 장기 양도소득 0% 적용 기준은 48,350달러였습니다.

가상자산이 과세되는 시기와 과세되지 않는 시점

새로운 IRS 가상자산 세금 규정에 따르면, 이익을 내고 가상자산을 판매, 거래 또는 지출할 때 과세되며, 마이닝, 스테이킹 또는 에어드롭을 통해 새로운 토큰을 획득할 때도 과세됩니다. 

자신의 지갑 간 전송은 이익 또는 손실이 실현되지 않으므로 과세 대상 사건이 아닙니다.

과세 사건 (새로운 규정에 따라 완전히 업데이트됨)

2026년 미국 가상자산 세금 가이드는 과세 사건과 비과세 사건을 명확히 구분합니다. 

자신의 지갑 간 가상자산 이동 (비과세)

자신이 소유한 지갑 간 가상자산 전송은 여러 은행 계좌 간 자금 이체와 유사한 몇 안 되는 비과세 조치 중 하나입니다. 예를 들어, 거래소에서 하드웨어 지갑으로 ETH를 이동하더라도 과세 소득이 발생하지 않으며, 핵심 요소는 소유권입니다. 

전송 동안 자산에 대한 완전한 통제를 유지하는 한, IRS는 이를 과세 사건으로 간주하지 않습니다. 전송 ≠ 과세 사건.

가상자산의 USD 판매

가상자산은 재산으로 간주되며, 이를 판매하면 과세될 수 있는 소득이 발생합니다. 이는 새로운 가상자산 세금 규정 하에서 과세 사건을 유발하는 가장 명확한 방법입니다. IRS 가상자산 세금 규정 2025.

가상자산 간 거래

IRS는 법정화폐가 관여되지 않더라도 한 가상자산을 다른 가상자산으로 거래하는 것을 과세 사건으로 간주합니다. 이는 자산을 판매하여 다른 자산을 구매하는 것으로 간주되며, 이 거래는 양도소득세의 적용을 받습니다. 즉, 판매된 토큰과 거래를 통해 구매한 토큰의 달러 가치를 결정해야 합니다.

가상자산 지출 

팁 지급을 포함하여 가상자산이나 가상자산 직불 카드로 결제할 때마다, 이는 IRS에 의해 처분으로 간주되며 과세 대상이 됩니다. 처분 금액은 결제 당시의 공정 시장 가치이며, 양도소득 또는 손실은 해당 가치와 비용 기준액의 차이입니다.

소득으로 가상자산 수령

가상자산으로 인한 소득은 가상자산으로 지급된 일반 급여부터 마이닝 및 스테이킹 보상과 같은 블록체인 네이티브 개념에 이르기까지 다양한 형태로 발생합니다. 

급여

급여, 계약자 지급 또는 기타 형태의 보상으로 수령한 가상자산은 수령일当天的 공정 시장 가치로 일반 소득세로 과세됩니다.

마이닝 보상

마이닝된 코드가 지갑에 크레딧될 때, 그 달러 가치는 소득으로 간주됩니다. 나중에 이러한 마이닝된 코드를 판매하거나 거래하면 별도의 양도소득 또는 손실이 발생합니다.

스태킹 보상

스테이킹 보상은 보상 청구 또는 거래를 선택할 때가 아니라 보상이 사용 가능해질 때 소득세 대상이 됩니다. 이 구별은 특히 스테이킹 보상이 시간이 지남에 따라 누적되는 상황에서 중요합니다.

에어드롭

에어드롭은 요청했는지 또는 예상했는지와 관계없이 토큰에 대한 통제를 얻는 순간 과세됩니다. 

하드 포크

블록체인 포크가 발생하여 지갑에 새로운 토큰이 나타나고 사용자가 이를 통제할 수 있는 경우, 그 공정 시장 가치는 소득으로 간주되어 과세됩니다.

크리에이터 로열티 (NFT)

NFT에서 얻은 로열티는 일반 소득세로 과세됩니다. 이는 2차 판매에서 지속적인 결제를 받는 크리에이터에게 적용됩니다. 이러한 로열티는 창의적 작업에 대한 보상을 나타내므로 양도소득으로 간주되지 않습니다.

거래, DEX 및 DeFi 세금 규정

탈중앙화 금융(DeFi)에서의 가상자산 과세는 중앙화 거래소 및 NFT 마켓플레이스보다 더 복잡합니다. 

DeFi 플랫폼은 블록체인에서 실행되며 책임을 지는 단일 법적 실체가 없습니다. 따라서 IRS가 규제를 집행하는 것은 거의 불가능하지만, 사용자는 여전히 모든 과세 거래를 자체 보고해야 합니다. 

또한 IRS는 2026년에 DeFi 거래를 적절히 과세하는 방법에 대한 상세한 미국 가상자산 세금 가이드를 제공할 것으로 예상됩니다.

DEX에서의 토큰 스왑

탈중앙화 거래소인 유니스왑 및 PancakeSwap은 사용자가 블록체인을 통해 디지털 자산을 스왑하여 거래할 수 있게 하며, 이는 IRS가 추적하기 어렵게 만듭니다. 

스왑은 한 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환하는 것으로, 양도소득 또는 손실을 초래할 수 있습니다. Raydium 및 1Inch Network와 같은 탈중앙화 거래소에서의 스왑은 중앙화 거래소에서의 거래와 동일한 방식으로 처리되며, IRS는 사용자에게 여전히 보고할 것을 기대합니다.

유동성 제공 위치 → 두 가지 과세 사건

풀에 유동성을 제공하는 것은 종종 두 가지 과세 사건을 유발합니다. 첫째, 풀에 자산을 입금하는 것은 프로토콜의 메커니즘에 따라 처분으로 간주될 수 있습니다. 많은 자동 시장 형성자는 입금된 자산과 교환하여 유동성 제공자(LP) 토큰을 발행하며, 이러한 토큰을 수령하는 것은 두 번째 과세 사건을 구성할 수 있습니다.

유동성 제거

유동성 풀에서 유동성을 제거하는 것은 종종 양도소득 또는 손실을 초래하며, 이는 가상자산 세금 신고 시 포함해야 합니다.

DeFi에서의 수익 창출

대출 또는 수익 농사(yield farming)와 같은 메커니즘을 통해 DeFi 플랫폼에서 수익을 창출하는 것은 소득으로 간주됩니다. 

보상이 자동으로 복리 계산되든 수동으로 청구되든 상관없이, IRS는 보상이 창출될 당시의 공정 시장 가치를 기준으로 소득 보고를 기대합니다.

대출/차입

DeFi에서의 차입은 과세 사건을 유발하지 않습니다. 그러나 평가절상 또는 평가절하된 토큰으로 결제를 수행할 때 지불하는 이자는 가상자산의 처분으로 간주될 수 있습니다. 

대출 프로토콜을 통해 수령한 보상은 소득으로 간주됩니다.

청산

청산은 특히 담보가 비용 기준액보다 낮은 가치로 판매되는 경우 양도손실을 초래할 수 있습니다. DeFi 사용자는 담보 가치에 주의 깊게 추적해야 합니다. 청산은 자동으로 발생하며 가치에 대한 명확한 문서화가 포함되지 않을 수 있기 때문입니다.

DeFi 래퍼 및 합성 토큰

DeFi 래퍼는 다른 블록체인의 가상자산을 나타내는 토큰으로, 해당 자산이 해당 체인에서 사용될 수 있게 합니다. 합성 토큰은 사용자가 실제 자산을 보유하지 않은 채 기초 자산의 가격 움직임을 모방하는 자산입니다. 

DeFi 래퍼와 합성 토큰은 규제 측면에서 회색 지대에 위치합니다. 많은 경우 토큰 래핑은 소유권을 변경하지 않으므로 과세된 교환으로 간주될 수 없습니다. 그러나 일부 래퍼는 기초 자산에 대한 사용자의 권리를 변경하여 IRS가 이를 처분, 즉 과세 대상으로 간주할 수 있습니다. 

L2 및 크로스체인 브리지 세금 처리

전체 소유권을 유지하는 한 다양한 체인 간 자산 이동은 비과세입니다. 래핑된 자산의 마인팅 또는 제3자 유동성 제공자를 사용하는 브리징이 포함되는 경우, 해당 거래는 과세된 교환으로 간주될 수 있습니다.

NFT 세금 규정

NFT의 과세는 해당 자산이 '수집품'으로 간주되는지에 따라 크게 달라집니다. 

수집품 세율 (일부 경우 28%)

IRS의 미국 가상자산 세금 가이드에서 수집품의 정의를 충족하는 NFT는 최대 장기 양도소득세율인 28%의 적용을 받습니다.

NFT 마인팅

마인팅 과정에서 토큰이나 기타 보상을 받지 않는 한 NFT 마인팅은 과세 사건이 아닙니다. 크리에이터에게 마인팅 행위는 재산의 생성으로 간주됩니다. 과세 사건은 NFT가 판매될 때 발생하며, 수익금은 일반 소득으로 간주됩니다.

NFT 판매

NFT가 판매되면 크리에이터는 디지털 자산의 판매에서 수익을 얻으므로 소득세 대상이 되며, 구매자는 양도소득세 대상이 됩니다. 구매자는 양도소득 또는 손실을 정확하게 계산하기 위해 마인팅 또는 NFT 구매 시 지불한 가스비를 포함해야 합니다.

크리에이터 로열티

NFT 크리에이터는 일반적으로 NFT의 2차 판매에서 로열티를 얻으며, IRS는 이를 양도소득이 아닌 소득으로 분류합니다. 소득세율이 양도소득세보다 훨씬 높을 수 있다는 점에 유의해야 합니다.

게임 자산

토큰, 플레이투언 NFT 및 기타 게임 자산은 현재 미국 NFT 세금 가이드에 따라 게임 플레이를 통해 획득한 경우 소득으로 분류되며, 공정 시장 가치로 과세됩니다. 

이러한 자산의 향후 거래는 시장 가격 변동에 따라 양도소득 또는 손실을 초래합니다.

마이닝, 스테이킹 및 에어드롭 — 소득 vs 양도소득

마이닝 보상 = FMV 기준 일반 소득

가상자산 마이닝 활동에서 얻은 보상은 소득으로 분류되며, 수령 당시의 공정 시장 가치에 따라 과세됩니다.

스태킹 보상

스테이킹 보상은 청구 여부와 관계없이 사용 가능해질 때 소득으로 간주됩니다. 이는 DeFi 및 중앙화 플랫폼 모두에 적용됩니다. 나중에 보상을 판매하거나 처분하면 양도소득 또는 손실이 발생할 수 있습니다.

에어드롭된 토큰은 통제권 획득 순간 과세

이들은 요청되지 않았더라도 지갑에 도착하여 사용자의 통제 하에 들어오는 순간 소득으로 과세됩니다. 이후 판매는 양도소득을 유발할 수 있습니다.

1099-MISC 양식의 적용

The 가상자산 세금 1099 양식은 직원 아닌 개인 및 법인에 지급된 600달러 이상의 소득 지급 또는 10달러 이상의 로열티 지급을 보고하는 데 사용되는 세금 양식입니다. 이는 스테이킹 보상, 마이닝 보상 및 프로모션 토큰과 같은 지급에 적용됩니다. 

Binance US와 같은 중앙화 가상자산 거래소는 자격을 갖춘 사용자에게 세금 양식을 제공해야 하는 가장 중요한 가상자산 중개업 규정 중 하나입니다.

에어드롭, 포크, 보상 — 특수 사례

토큰 에어드롭, 네트워크 포크 및 블록체인 발행 보상은 기존 규정 하에서 즉시 다루어지지 않는 특수 사례를 제시합니다. 

하드 포크: 새로운 토큰 수령 시 소득

하드 포크는 블록체인에 불가역적인 변경이 발생하여 두 개의 분기로 나뉘는 것을 의미합니다. 

체인에 대한 하드 포크는 새로운 자산이 지갑에 입금될 때 과세 사건을 초래할 수 있습니다. 새로운 자산은 IRS에 의해 소득으로 간주되며 가상자산 소득세에 반영되어야 합니다.

에어드롭: FMV 소득

에어드롭된 토큰을 수령하는 순간의 공정 시장 가치는 소득으로 간주됩니다. 토큰을 판매할 때 발생하는 이후 이익 또는 손실은 가상자산 양도소득세의 적용을 받습니다.

인센티브 프로그램

많은 플랫폼은 사용자가 포인트를 획득하고 나중에 토큰으로 전환할 수 있는 인센티브 프로그램을 운영합니다. 이러한 포인트를 토큰으로 전환하는 것은 과세 소득을 생성합니다.

유동성 마이닝

유동성 마이닝 보상은 일반 소득으로 간주되며, 이는 양도소득세 대상이기도 합니다.

새로운 IRS 가상자산 보고 규정

2026년을 앞두고 IRS에 가상자산 거래를 보고할 때 알아야 할 몇 가지 새로운 규정이 있습니다.

양식 1099-DA

중개업자는 과세 사건을 유발하는 사용자에게 디지털 자산 보고 양식 1099-DA를 발급해야 합니다. 

이 양식에는 수익, 비용 기준액, 취득일, 처분일 및 지갑 주소가 포함되어 있어 IRS가 납세자의 보고와 중개업자가 제출한 정보를 비교하여 누락 보고를 줄일 수 있습니다.

거래소를 '중개업자'로 분류

중앙화 암호화폐 거래소 거래소는 이제 중개업자로 분류되며 새로운 가상자산 세금 규정을 준수해야 합니다. 거래소는 고객 신원을 수집하고 확인하며, 모든 사용자 거래에 대한 상세한 기록을 유지하고 가상자산 세금 1099 양식을 포함한 다양한 세금 보고 양식을 발급해야 합니다.

NFT 플랫폼을 중개업자로 분류

NFT 마켓플레이스도 중개업자로 간주되며, 과세 거래에 대한 NFT 판매, 크리에이터에게 지급된 로열티 및 지갑 정보를 보고해야 합니다.

CeFi → 의무 KYC 보고

중앙화 가상자산 플랫폼은 고객 신원을 확인해야 합니다. 미국 애국자법 및 은행 비밀법은 가상자산 거래소를 포함한 모든 금융 기관이 고객 식별 프로그램을 구현하도록 의무화합니다. 

DeFi — 명확히 포함되지 않음 

DeFi 플랫폼은 현재 IRS 가상자산 보고 규정의 적용을 받지 않으며, 식별 가능한 고객 데이터가 종종 부족하기 때문에 세금 양식을 발급할 필요가 없습니다. 그러나 IRS는 사용자에게 자체 보고를 기대합니다.

10,000달러 이상의 '현금 유사 가상자산 거래'

새로운 미국 가상자산 세금 가이드에 따르면, 10,000달러 이상의 가상자산을 수령하는 사업자는 양식 8300을 제출해야 합니다. 이는 가상자산을 이용한 자금 세탁을 억제하기 위한 조치 중 하나입니다.

가상자산 손실 및 세금 전략

세금 손실 수확

거래자들은 종종 연말에 세금 손실 수확을 통해 과세 이익을 상쇄합니다. 가상자산은 변동성이 크므로, 의도적으로 손실로 자산을 판매하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 

와시 세일 규칙은 아직 적용되지 않음

와시 세일은 투자자가 손실로 자산을 판매하고 즉시 다시 구매하여 실현된 손실에 대한 세금 공제를 청구하는 것을 의미합니다. 미국의 와시 세일 규칙은 이를 방지합니다. 

그러나 아직 가상자산에는 적용되지 않아, 투자자가 페널티 없이 손실로 판매하고 즉시 다시 구매할 수 있습니다.

이익 상쇄

투자자들이 세금 부담을 줄이기 위해 사용하는 또 다른 전략은 손실을 사용하여 단기 및 장기 이익 모두를 상쇄하는 것입니다. 손실이 이익을 초과하는 경우, 연간 최대 3,000달러까지 일반 소득에서 공제할 수 있으며, 미사용 손실은 이월됩니다.

분실/도난된 가상자산

가상자산이 도난당했고 영구적으로 손실되었음을 충분히 증명할 수 있는 경우 분실 또는 도난된 가상자산은 공제 가능 항목으로 간주될 수 있습니다. 즉, 지갑에 대한 접근 권한을 잃는 것만으로는 자동으로 세금 공제 자격이 부여되지 않습니다.

러그 풀 및 사기

이는 가상자산 도난으로 인한 손실과 유사하게 처리됩니다. IRS는 사기 및 자금의 영구적 손실에 대한 증거를 요구합니다. 명확한 증거가 없으면 공제가 허용되지 않습니다.

암호화폐 세금 신고 방법

미국 암호화폐 세금 신고에는 다양한 양식이 필요합니다.

필수 IRS 양식

• 자본 이득 또는 손실을 포함한 개별 거래에 대한 Form 8949.
• 세금 연도의 총 이득 및 손실에 대한 Schedule D.
• 암호화폐 관련 비즈니스 또는 암호화폐 마이닝을 위한 Schedule C.
• 브로커로부터 수령한 경우 새로운 Form 1099-DA.
•  최대 $10,000의 대규모 암호화폐 결제를 받는 비즈니스를 위한 Form 8300.

암호화폐 세금 소프트웨어 사용

DeFi 거래에 대한 세금 자가 신고는 과세 거래가 쉽게 식별되지 않고 IRS가 요구하는 명확하고 구조화된 데이터가 부족하기 때문에 어렵습니다. Koinly, CoinTracker, TokenTax, Accointing과 같은 암호화폐 세금 소프트웨어는 트레이더가 IRS 준비가 완료된 보고서를 생성할 수 있도록 도와주는 이 문제를 해결합니다.

• Koinly DeFi 프로토콜에 대한 가장 많은 지원을 제공하며, 거래 및 유동성, 크로스체인 활동을 추적하여 Form 8949 및 Schedule D와 같은 IRS 준비 양식을 생성합니다.
• CoinTracker Coinbase와 파트너십을 맺었으며 DeFi와 CeFi를 연결하는 사용자에게 좋은 선택입니다. 포트폴리오에 대한 통찰력을 포함한 정확한 세금 계산을 제공합니다.
• TokenTax 자동화된 세금 추적을 제공하며, 인간 세금 전문가가 신고를 검토하고 전체 IRS 반환을 준비합니다.
• Accointing 엉망인 온체인 데이터를 분류하여 IRS 세금 보고서를 제공하는 데 뛰어납니다. 또한 체인 전반에 걸쳐 사용자의 포트폴리오를 추적하는 대시보드도 갖추고 있습니다.

전문가와의 협력

사용자가 여러 체인에서 과세 이벤트를 발생시켰거나, 크리에이터 로열티를 받았거나, 스테이킹 비즈니스를 운영하거나, 대규모 양식 농사를 짓는 경우 전문가의 세금 도움이 필요할 수 있습니다.

일반적인 실수 및 IRS 적신호

IRS는 미신고 암호화폐 활동을 탐지하는 데 크게 능숙해졌습니다. 

• 일반적인 실수에는 탈중앙화 거래소(DEX)에서의 거래 미신고, 에어드롭을 소득으로 미신고, 지갑 간 토큰 이동 시 원가 기준(cost basis) 오류 등이 포함됩니다.  
• 거래소에서 지갑으로의 인출은 처분이 아니며 판매로 보고되어서는 안 됩니다. 그러나 많은 사용자가 이 실수를 하는 것으로 보입니다.
• NFT 로열티는 종종 미보고됩니다. 로열티는 소득이므로 반환에 포함하지 않으면 감사 위험이 증가합니다. 
• 마찬가지로 각 트랜잭션을 추적하지 않고 L2 네트워크 간에 거래하는 사람들은 보고에 상당한 공백을 남길 수 있습니다. 
• 대규모 OTC 거래, 특히 P2P 판매는 철저히 문서화되지 않으면 심사를 받을 수 있습니다.

블록체인 데이터가 이제 제3자 보고서와 교차 참조되므로 누락이 더 쉽게 감지됩니다.

향후 전망 (암호화폐 세금 전망 2026+)

미국 재무부와 IRS는 DeFi 플랫폼을 브로커로 지정하고 다양한 세금 보고 양식을 통해 거래를 보고하도록 시도했습니다. 그러나 의회는 이를 무효화하고 명시적인 의회 승인 없이 유사한 규칙을 발행하는 것을 추가로 금지했습니다.

IRS는 다가오는 달에 DeFi 및 기타 비 custodia 활동에 대한 추가 미국 암호화폐 세금 가이드를 출시하여 세금 의무를 명확히하고 미국 납세자의 규정 준수를 개선할 것으로 예상됩니다.

4월 4일, 2025, SEC 전액 담보된 USD 스테이블코인이 결제 수단으로 사용될 때 증권으로 간주될 수 없다는 입장을 명확히 한 성명을 발표했으며, 이는 2026년에도 변함없습니다.

그러나 금융안정위원회(FSB)는 스테이블코인 발행을 규제하고 유동성과 관련된 위험을 줄이기 위한 글로벌 프레임워크의 필요성을 강조했습니다. FSB는 또한 프레임워크에 데이터 수집 및 보고, 국경 간 협력이 포함되어야 한다고 권고했습니다. SEC 또한 스테이블코인 발행을 지배하기 위한 포괄적인 모델 개발을 촉구하며, 발행자가 명확하게 정의된 준비금 담보 기준을 충족해야 한다고 강조했습니다.

2026년에는 새로운 법률 덕분에 자가 custodia 지갑 사용자는 더 많은 규제 명확성을 기대할 수 있습니다. 예를 들어 미국의 GENIUS 법안 법안이 있습니다. 이 법안은 P2P 전송 및 개인 계정 간 전송과 같은 개인 용도가 허용된 상태로 유지되는 반면, custodia 서비스는 더 엄격한 감독을 받도록 명확히 함으로써 개인 암호화폐 활동을 보호합니다. 이는 더 엄격한 암호화폐 세금 보고 USA 의무 하에서 사용자를 보호하면서 안전하고 독립적인 암호화폐 관리를 지원하기 위한 것입니다.

IRS는 현재 모든 스테이킹 보상을 소득으로 보고하도록 요구합니다. 그러나 상원 재정위원회 위원인 Todd Young 상원의원은 스테이킹 보상을 수령할 때而不是 판매할 때 과세하는 것이 실현되지 않은 이득에 대해 불공정하게 과세한다고 주장했습니다. 

IRS는 추가 지침을 발행할 것으로 예상되며, 향후 규칙은 경제 현실과 더 밀접하게 일치할 수 있습니다. 중앙 집중식 스테이킹 서비스 제공자의 경우 IRS에 보고하고 Form 1099-DA를 발행해야 합니다.

금융행동특个工作팀(FATF)은 암호화폐, 특히 DeFi에서의 자금 세탁 및 테러 자금 조달에 대한 우려를 해결하기 위한 지침을 발행했으며, 사기 및 사기에 대한 암호화폐 및 디지털 자산 사용 증가에 대한 보고서를 인용했습니다. 

FATF는 디지털 자산과 관련된 위험을 완화하기 위해 다양한 관할 구역이 여행 규칙(Travel Rule)을 시행하도록 권장합니다.