Le paysage fiscal américain des cryptomonnaies amaticchangé en 2026, l'IRS ayantdefila manière dont les cryptomonnaies sont imposées aux États-Unis. Il exige désormais que les plateformes d'échange centralisées et les places de marché NFT déclarent les transactions en cryptomonnaies, rendant ainsi la déclaration fiscale des cryptomonnaies plus transparente et exhaustive.
Cependant, certaines zones d'ombre subsistent, notamment dans le secteur de la finance DeFi, où la déclaration fiscale peut s'avérer complexe. Ce guide sur la fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis vous aidera à vous y retrouver parmi les nouvelles règles fiscales de l'IRS (Internal Revenue Service) pour 2025, à comprendre vos obligations fiscales et à éviter les erreurs courantes lors de votre déclaration.
Résumé rapide — Qu’est-ce qui a changé dans la fiscalité américaine des cryptomonnaies ? (2025-2026)
Face au durcissement des exigences de déclaration du fisc américain (IRS), les investisseurs ont besoin d'un guide fiscal fiable sur les cryptomonnaies aux États-Unis pour s'y retrouver dans ces changements.
Nouvelle définition defiterme « courtier » par l'IRS
Adoptée en 2021, la loi sur les investissements dans les infrastructures et la création d'emplois (Infrastructure Investment and Jobs Act) a clarifié la defide courtier, l'étendant à toute personne facilitant le transfert d'actifs numériques pour le compte d'autrui. Sur la base de cette nouvelle defi, les plateformes d'échange de cryptomonnaies centralisées comme Binance US et les places de marché de NFT comme Magic Eden US sont tenues de déclarer leurs activités à l'IRS (Internal Revenue Service).
La loi contient également plusieurs modifications qui affectent la manière dont les cryptomonnaies seront imposées.
Déclaration obligatoire sur le formulaire 1099-DA
L'administration fiscale américaine (IRS) a introduit le premier formulaire de déclaration fiscale spécifique aux cryptomonnaies, appelé formulaire 1099-DA (Déclaration de renseignements sur les actifs numériques). Ce formulaire vise à améliorer la transparence lors de la déclaration des revenus issus des cryptomonnaies.
À compter de 2025, les courtiers remettent ce formulaire à leurs clients ayant négocié ou cédé des actifs numériques afin de déclarer le produit des ventes, le prix de revient, ainsi que les profits et pertes de toutes les transactions en cryptomonnaies.
Bourses centralisées → obligations de déclaration complètes
Le fisc américain (IRS) exige que toutes les plateformes d'échange de cryptomonnaies centralisées comme Kraken, Binancetractrac tractractractrac tractractoutes les transactions, y compris les achats, les ventes et les retraits.
En vertu des règles de l'IRS concernant les courtiers en cryptomonnaies, ils doivent également fournir un rapport complet des profits et pertes, tracdu prix de revient, une vérification d'dentet un rapport des transactions via le formulaire 1099-DA.
Les plateformes de vente de NFT sont désormais classées comme des courtiers.
Les plateformes de vente de NFT telles qu'OpenSea, Blur et Magic Eden US sont soumises aux mêmes obligations que les plateformes d'échange de cryptomonnaies centralisées. Elles doivent notamment émettre des formulaires 1099-DA pour chaque vente de NFT, y compris les ventes sur le marché secondaire et les redevances versées aux créateurs.
Les plateformes de vente de NFT telles qu'OpenSea, Blur et Magic Eden US sont désormais soumises aux mêmes règles que les courtiers en cryptomonnaies.
Les DAO, les interactions d'auto-garde, DeFi — des zones encore floues
L'IRS ne dispose pas de directives détaillées concernant les organisations autonomes décentralisées (DAO), les portefeuilles d'auto-conservation, les teneurs de marché automatisés (AMM) et autres plateformes DeFi . Cela s'explique principalement par la nature décentralisée de ces plateformes.
Toutefois, les utilisateurs sont tenus de déclarer eux-mêmes les transactions pertinentes et de tenir des registres détaillés lorsqu'ils utilisent ces plateformes. L'IRS devrait élaborer un cadre pour clarifier toutes les zones grises en 2026.
Modifications des seuils pour le formulaire 8300
Toutes les entreprises acceptant les paiements en cryptomonnaies sont désormais tenues de remplir le formulaire 8300 pour les paiements d'un montant égal ou supérieur à 10 000 $, qu'il s'agisse d'une seule ou de plusieurs transactions. Ceci permet de garantir le tracdes paiements importants à des fins fiscales et de prévenir le blanchiment d'argent.
Comment les cryptomonnaies sont imposées aux États-Unis
L'administration fiscale américaine (IRS) considère les cryptomonnaies comme des biens, ce qui signifie que diverses opérations liées aux cryptomonnaies peuvent être imposées et classées en gains en capital ou en revenus.
Deux catégories d'impôts : gains en capital et revenus
Le guide américain sur la fiscalité des cryptomonnaies indique que vous réalisez un gain ou une perte en capital lorsque vous échangez, vendez ou dépensez vos cryptomonnaies, tandis que vous générez un revenu lorsque vous gagnez de nouveaux jetons tels que des récompenses de minage, des récompenses de staking ou des airdrops.
Crypto = Propriété
Conformément à l'avis 2014-21 de l'IRS, les cryptomonnaies sont considérées comme des biens. Cela signifie que toute transaction en cryptomonnaie est traitée comme une vente ou un échange de biens, et que les gains ou les pertes doivent être calculés en fonction de la juste valeur marchande (JVM) au moment de la transaction.
Gains en capital à court terme vs à long terme
Les plus-values à court terme concernent les cryptomonnaies détenues pendant un an ou moins et sont imposées au taux d'imposition sur le revenu ordinaire, qui se situe entre 10 % et 37 %. Les plus-values à long terme concernent les cryptomonnaies détenues pendant plus d'un an et sont imposées à des taux réduits de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre niveau de revenu.
En 2025, le seuil pour les gains en capital à long terme à 0 % était de 48 350 $ pour les contribuables célibataires.
Quand les cryptomonnaies sont taxées, et quand elles ne le sont pas
Selon les nouvelles règles fiscales de l'IRS concernant les cryptomonnaies, vous êtes imposé lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des cryptomonnaies pour réaliser un profit, et lorsque vous gagnez de nouveaux jetons par le biais du minage, du staking ou des airdrops.
Les transferts entre vos propres portefeuilles ne sont pas imposables, car aucun gain ni aucune perte n'est réalisé.
Événements imposables (mise à jour complète selon les nouvelles règles)
Le guide américain sur la fiscalité des cryptomonnaies pour 2026 établit une distinction claire entre les événements imposables et non imposables.
Transferts de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles (non imposables)
L'une des rares opérations non imposables consiste à transférer des cryptomonnaies entre portefeuilles dont vous êtes propriétaire, à l'instar des virements entre vos différents comptes bancaires. Par exemple, transférer vos ETH d'une plateforme d'échange vers un portefeuille matériel ne génère pas de revenu imposable, le facteur déterminant étant la propriété.
Tant que vous conservez la pleine maîtrise du bien pendant le transfert, l'administration fiscale américaine (IRS) ne le considère pas comme un événement imposable. Les transferts ne constituent pas des événements imposables.
Vente de cryptomonnaies contre des dollars américains
Les cryptomonnaies sont considérées comme un bien, et leur vente génère un revenu imposable. Il s'agit du moyen le plus clair de déclencher un événement imposable selon la fiscale américaine (IRS) relative aux cryptomonnaies de 2025.
Échanger une crypto contre une autre
L'administration fiscale américaine (IRS) considère l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre comme un événement imposable, même sans utilisation de monnaie fiduciaire. En effet, il s'agit de la vente d'un actif pour en acquérir un autre, une transaction soumise à l'impôt sur les plus-values. Vous devez donc déterminer la valeur en dollars du jeton vendu et de celui acheté lors de l'échange.
Dépenser des cryptomonnaies
Chaque paiement effectué en cryptomonnaie ou par carte de débit crypto, y compris les pourboires, est considéré comme une cession par l'administration fiscale américaine (IRS) et est donc imposable. Le montant cédé correspond à la juste valeur marchande au moment du paiement, et votre plus-value ou moins-value représente la différence entre cette valeur et votre prix de revient.
Recevoir des cryptomonnaies comme revenu
Les revenus en cryptomonnaies peuvent prendre diverses formes, allant du simple salaire versé en cryptomonnaies aux concepts natifs de la blockchain tels que les récompenses de minage et de staking.
Salaire
Les cryptomonnaies reçues en guise de rémunération, que ce soit sous forme de salaire, de rémunération detracou de toute autre forme de compensation, sont imposées comme un revenu ordinaire à leur juste valeur marchande le jour de leur réception.
Récompenses minières
Dès que les cryptomonnaies minées sont créditées sur votre portefeuille, leur valeur en dollars est comptabilisée comme revenu. Lorsque vous les vendez ou les échangez ultérieurement, vous réalisez une plus-value ou une moins-value distincte.
Récompenses de staking
Les récompenses de staking sont imposables au moment où elles deviennent accessibles, et non au moment où vous choisissez de les réclamer ou de les échanger. Cette distinction est importante, notamment lorsque les récompenses de staking s'accumulent au fil du temps.
Airdrops
Les airdrops sont également imposables dès que vous en prenez le contrôle, que vous les ayez demandés ou non.
Fourches dures
Lorsqu'une bifurcation d'une blockchain survient, si de nouveaux jetons apparaissent dans votre portefeuille et que vous en avez le contrôle, leur juste valeur marchande est considérée comme un revenu et sera imposée.
Redevances des créateurs (NFT)
Les redevances perçues sur les NFT sont imposées comme un revenu ordinaire. Cela concerne les créateurs qui reçoivent des paiements réguliers provenant de ventes secondaires. Ces redevances ne sont pas considérées comme des plus-values car elles constituent une rémunération pour un travail créatif.
Règles fiscales relatives au trading, aux DEX et DeFi
La fiscalité des cryptomonnaies dans la finance décentralisée (DeFi) est plus complexe que dans les plateformes d'échange centralisées et les marchés NFT.
Les plateformes DeFi fonctionnent sur la blockchain, sans entité juridique unique qui les contrôle. De ce fait, il est quasiment impossible pour le fisc américain d'appliquer la réglementation ; toutefois, les utilisateurs sont tenus de déclarer eux-mêmes toutes leurs transactions imposables.
Par ailleurs, l'IRS devrait publier en 2026 un guide détaillé sur la fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis, expliquant comment taxer correctement les transactions DeFi .
Échange de jetons sur les DEX
Les plateformes d'échange décentralisées comme Uniswap et Pancakecaketractrac tractractractrac tractrac.
Un swap consiste à échanger un actif numérique contre un autre, ce qui peut entraîner un gain ou une perte en capital. Les swaps effectués sur des plateformes d'échange décentralisées telles que Raydium et 1Inch Network sont traités de la même manière que les transactions sur les plateformes centralisées : l'administration fiscale américaine (IRS) exige qu'ils soient déclarés.
Positions de LP → deux événements imposables
L'apport de liquidités à un pool entraîne souvent deux opérations imposables. Premièrement, le dépôt d'actifs dans le pool peut être considéré comme une cession, selon les modalités du protocole. De nombreux teneurs de marché automatisés émettent des jetons de fournisseur de liquidités (LP) en échange des actifs déposés ; la réception de ces jetons peut constituer une seconde opération imposable.
Retrait de liquidités
Le retrait de liquidités d'un pool de liquidités entraîne souvent des gains ou des pertes en capital, qui doivent être déclarés lors de votre déclaration d'impôts sur les cryptomonnaies.
Rendement des gains sur DeFi
Les revenus générés sur les plateformes DeFi par le biais de mécanismes tels que les prêts ou le yield farming sont considérés comme des revenus.
Que les récompenses soientmaticcapitalisées ou réclamées manuellement, l'IRS s'attend à ce que les revenus soient déclarés en fonction de la juste valeur marchande des récompenses au moment où elles sont gagnées.
Prêts/emprunts
Emprunter dans la finance décentralisée DeFi n'entraîne pas d'imposition. Toutefois, les intérêts versés peuvent être considérés comme une cession de cryptomonnaies si les paiements sont effectués avec des jetons dont la valeur a augmenté ou diminué.
Les récompenses perçues via les protocoles de prêt sont considérées comme un revenu.
Liquidations
Les liquidations peuvent entraîner une perte en capital, surtout si votre garantie est vendue à un prix inférieur à son coût d'acquisition. DeFi doivent tracattentivement la valeur de leurs garanties, car les liquidations sont automatiquesmaticpeuvent ne pas être accompagnées d'une documentation claire sur les valeurs.
Enveloppes DeFi et jetons synthétiques
Un wrapper DeFi est un jeton crypto qui représente une cryptomonnaie d'une autre blockchain, permettant ainsi son utilisation sur cette blockchain. Les jetons synthétiques sont des actifs qui imitent l'évolution du prix d'un actif sous-jacent sans que l'utilisateur ne détienne cet actif.
Les wrappers DeFi et les tokens synthétiques se situent dans une zone grise réglementaire, car dans de nombreux cas, leur utilisation ne modifie pas la propriété et ne peut donc être considérée comme une opération imposable. Cependant, certains wrappers altèrent vos droits sur l'actif sous-jacent, ce qui peut amener l'administration fiscale américaine (IRS) à les considérer comme une cession, et donc imposable.
Gestion fiscale des L2 et des ponts inter-chaînes
Le transfert d'actifs entre différentes chaînes de valeur n'est pas imposable tant que vous en conservez la pleine propriété. En revanche, lorsque le pontage implique la création d'un actif enveloppé ou le recours à un fournisseur de liquidités tiers, l'opération peut être considérée comme un échange imposable.
Règles fiscales NFT
La taxation des NFT dépend en grande partie de la qualification de l'actif comme « objet de collection ».
Taux d'imposition des objets de collection (28 %) dans certains cas
Les NFT, qui répondent defides objets de collection du guide fiscal américain sur les cryptomonnaies de l'IRS, sont soumis à un taux maximal de plus-values à long terme de 28 %.
Création d'un NFT
La création d'un NFT n'est pas imposable, sauf si vous recevez des jetons ou une autre forme de compensation pendant ce processus. Pour les créateurs, la création d'un NFT est considérée comme la création d'un bien. L'imposition n'intervient que lors de la vente du NFT, et le produit de cette vente est alors traité comme un revenu ordinaire.
Vente d'un NFT
Lorsqu'un NFT est vendu, les créateurs sont imposés sur le revenu, car ils tirent profit de la vente de cet actif numérique, tandis que l'acheteur est imposé sur la plus-value. Ce dernier doit inclure les frais de transaction (gas) payés lors de la création ou de l'achat du NFT afin de calculer précisément sa plus-value ou sa moins-value.
redevances du créateur
Les créateurs de NFT perçoivent généralement des redevances sur les ventes secondaires de leurs NFT. L'administration fiscale américaine (IRS) considère ces redevances comme un revenu, et non comme un gain en capital. Il est important de noter que les taux d'imposition sur le revenu peuvent être nettement supérieurs à ceux des gains en capital.
actifs de jeu
Les jetons, les NFT obtenus en jouant et autres actifs de jeu gagnés grâce au jeu sont considérés comme des revenus en vertu des directives fiscales américaines actuelles relatives aux NFT et seront imposés à leur juste valeur marchande.
Les transactions futures sur ces actifs entraîneront un gain ou une perte en capital en fonction des fluctuations des prix du marché.
Minage, staking et airdrops — Revenus vs gains en capital
Récompenses minières = revenu ordinaire à la juste valeur marchande
Les gains issus des activités de minage de cryptomonnaies sont considérés comme des revenus et seront imposés en fonction de leur juste valeur marchande au moment de leur perception.
Récompenses de staking
Les récompenses de staking sont considérées comme un revenu dès leur mise à disposition, qu'elles soient réclamées ou non. Ceci s'applique au staking sur les plateformes DeFi et centralisées. La vente ou la cession ultérieure de ces récompenses peut entraîner des gains ou des pertes en capital.
Les jetons distribués par airdrop sont taxés au moment de leur prise de contrôle.
Ces jetons sont imposés comme un revenu dès que vous en prenez le contrôle, même s'ils apparaissent spontanément dans votre portefeuille. Leur vente ultérieure peut générer des plus-values.
Comment les formulaires 1099-MISC s'appliquent
Le fiscal 1099 relatif aux cryptomonnaies est utilisé pour déclarer les revenus d'au moins 600 $ ou les redevances d'au moins 10 $ versés à des personnes physiques ou morales qui ne sont pas des employés. Il s'applique notamment aux récompenses de staking, aux récompenses de minage et aux jetons promotionnels.
Il s'agit d'une des règles les plus importantes concernant les courtiers en cryptomonnaies : les plateformes d'échange centralisées comme Binance US doivent fournir aux utilisateurs éligibles un formulaire fiscal.
Airdrops, forks, récompenses — Cas particuliers
Les distributions de jetons par airdrop, les forks de réseau et les récompenses émises par la blockchain constituent des cas particuliers qui ne sont pas facilement pris en compte par les règles existantes.
Hard Forks : revenus si de nouveaux jetons sont reçus
Un hard fork se produit lorsqu'une modification irréversible est apportée à la blockchain, créant ainsi deux branches.
Une bifurcation dure d'une blockchain peut entraîner des opérations imposables lorsque de nouveaux actifs sont déposés dans vos portefeuilles. Ces nouveaux actifs sont considérés comme un revenu par l'administration fiscale américaine (IRS) et devront être déclarés dans votre déclaration de revenus en cryptomonnaies.
Airdrops : revenus FMV
La juste valeur marchande des jetons distribués gratuitement au moment de leur réception est considérée comme un revenu. Les gains ou pertes ultérieurs lors de la vente de ces jetons sont soumis à l'impôt sur les plus-values en cryptomonnaies.
programmes d'incitation
De nombreuses plateformes proposent des programmes de fidélisation permettant aux utilisateurs de cumuler des points, convertibles ensuite en jetons. La conversion de ces points en jetons génère un revenu imposable.
Extraction de liquidités
Les récompenses issues du minage de liquidités sont considérées comme un revenu ordinaire, et sont donc soumises à l'impôt sur les plus-values.
Nouvelles règles de déclaration des cryptomonnaies de l'IRS
À l'aube de 2026, voici quelques nouvelles règles à connaître avant de déclarer vos transactions en cryptomonnaies à l'IRS.
Formulaire 1099-DA
Les courtiers doivent remettre le formulaire de déclaration d'actifs numériques 1099-DA aux utilisateurs qui déclenchent des événements imposables.
Le formulaire comprend le produit de la vente, le prix de revient, les dates d'acquisition, les dates de cession et les adresses des portefeuilles électroniques, permettant ainsi à l'IRS de comparer les déclarations des contribuables avec les informations soumises par les courtiers afin de réduire la sous-déclaration.
Les bourses en tant que « courtiers »
centralisées Les plateformes d'échange de cryptomonnaies sont désormais considérées comme des courtiers et sont tenues de respecter la nouvelle réglementation fiscale applicable aux cryptomonnaies. Elles doivent collecter et vérifier l'dent, tenir un registre détaillé de toutes les transactions effectuées par les utilisateurs et émettre les différents formulaires de déclaration fiscale, notamment le formulaire 1099 relatif à la taxe sur les cryptomonnaies.
Les plateformes NFT en tant qu'intermédiaires
Les plateformes de vente de NFT sont également considérées comme des intermédiaires et doivent déclarer les ventes de NFT, les paiements de redevances versés aux créateurs et les informations relatives aux portefeuilles pour les transactions imposables.
CeFi → Déclaration KYC obligatoire
Les plateformes de cryptomonnaies centralisées sont tenues de vérifier l'dentde leurs clients. Le Patriot Act et le Bank Secrecy Act américains imposent à toutes les institutions financières, y compris les plateformes d'échange de cryptomonnaies, de mettre en œuvre des programmes d'dentde la clientèle.
DeFi — Non clairement inclus
Les plateformes DeFi ne sont actuellement pas soumises aux règles de déclaration des cryptomonnaies de l'IRS et ne sont pas tenues d'émettre de formulaires fiscaux, car elles manquent souvent de données clientsdent. Cependant, l'IRS attend des utilisateurs qu'ils effectuent une autodéclaration.
« Transactions crypto-monnaies similairesCash» Plus de 10 000 $
D'après le nouveau guide américain sur la fiscalité des cryptomonnaies, les entreprises qui reçoivent plus de 10 000 $ en cryptomonnaies doivent remplir le formulaire 8300. Il s'agit d'une des initiatives visant à lutter contre le blanchiment d'argent via les cryptomonnaies.
Pertes liées aux cryptomonnaies et stratégies fiscales
Récolte des pertes fiscales
Les investisseurs ont souvent recours à la vente à perte en fin d'année pour compenser les plus-values imposables. La volatilité des cryptomonnaies fait que vendre intentionnellement des actifs à perte peut réduire considérablement la facture fiscale.
La règle des ventes à perte ne s'applique PAS (encore).
Une opération de vente à perte consiste pour un investisseur à vendre un actif à perte puis à le racheter immédiatement afin de déduire la perte réalisée de ses impôts. La réglementation américaine sur les ventes à perte interdit cette pratique.
Toutefois, cela ne s'applique pas encore aux cryptomonnaies, permettant aux investisseurs de vendre à perte et de racheter immédiatement sans pénalité.
Gains compensatoires
Une autre stratégie utilisée par les investisseurs pour réduire leur charge fiscale consiste à utiliser les pertes pour compenser les gains à court et à long terme. Si les pertes excèdent les gains, jusqu'à 3 000 $ peuvent être déduits du revenu ordinaire annuellement, les pertes non utilisées étant reportables.
Cryptomonnaies perdues/volées
Les cryptomonnaies perdues ou volées peuvent être déductibles s'il existe une preuve suffisante que le vol a eu lieu et que la perte est définitive ; autrement dit, la perte d'accès à son portefeuille ne donne pasmaticdroit à une déduction fiscale.
Arnaques et escroqueries
Ce type de perte est traité de la même manière que les pertes subies suite à un vol de cryptomonnaies. L'administration fiscale américaine (IRS) exige des preuves de fraude et de perte définitive des fonds. En l'absence de preuves tangibles, les déductions ne seront pas autorisées.
Comment déclarer ses impôts sur les cryptomonnaies
Déclarer les impôts sur les cryptomonnaies aux États-Unis nécessite différents formulaires :
Formulaires IRS requis
- Formulaire 8949 pour les transactions individuelles, y compris les gains ou les pertes en capital.
- Annexe D pour le total des gains et des pertes de l'année d'imposition.
- Annexe C pour les activités liées aux cryptomonnaies ou au minage de cryptomonnaies.
- Le nouveau formulaire 1099-DA, s'il est reçu d'un courtier.
- Formulaire 8300 pour les entreprises acceptant des paiements importants en cryptomonnaie jusqu'à 10 000 $.
Utilisation d'un logiciel de fiscalité crypto
L'autodéclaration fiscale des transactions DeFi est complexe car les transactions imposables sont difficiles àdentet ne fournissent pas les données claires et structurées exigées par l'administration fiscale américaine (IRS). Les logiciels fiscaux dédiés aux cryptomonnaies, tels que Koinly, CoinTrac, TokenTax et Accounting, résolvent ce problème en aidant les traders à générer des rapports conformes aux exigences de l'IRS.
- Koinly offre le plus grand soutien aux DeFitractrac tractractractrac tractracdes transactions et de la liquidité, ainsi qu'aux activités inter-chaînes pour générer des formulaires prêts pour l'IRS comme le formulaire 8949 et l'annexe D.
- CoinTrac, partenaire de Coinbase, est un excellent choix pour les utilisateurs qui font le lien entre DeFi et la CeFi. Il propose des calculs fiscaux précis et offre une analyse détaillée des portefeuilles des utilisateurs.
- TokenTax fiscal automatisé tracet fait appel à des fiscalistes professionnels pour examiner les déclarations et préparer les déclarations fiscales complètes auprès de l'IRS.
- Accointing excelle dans le tri des données complexes de la blockchain pour générer des rapports fiscaux conformes aux normes de l'IRS. Elle propose également un tableau de bord permettant tracles portefeuilles des utilisateurs sur différentes blockchains.
Travailler avec un professionnel
Une assistance fiscale professionnelle peut être nécessaire dans les cas où un utilisateur a déclenché des événements imposables sur plusieurs chaînes, a perçu des redevances, exploite une activité de staking ou pratique une agriculture de rendement intensive.
Erreurs courantes et signaux d'alerte du fisc américain
Le service des impôts américains (IRS) est devenu nettement plus efficace pour détecter les activités liées aux cryptomonnaies non déclarées.
- Les erreurs courantes incluent l'omission de déclarer les transactions sur les plateformes d'échange décentralisées, le fait de ne pas déclarer les airdrops comme revenus et les erreurs de calcul du prix de revient lors du transfert de jetons entre portefeuilles.
- Les retraits effectués depuis les plateformes d'échange vers des portefeuilles numériques ne sont pas considérés comme des cessions d'actifs et ne doivent pas être déclarés comme des ventes. Pourtant, de nombreux utilisateurs semblent commettre cette erreur.
- Les redevances NFT sont souvent non déclarées. Comme elles constituent un revenu, leur omission dans votre déclaration de revenus augmente le risque de contrôle fiscal.
- De même, ceux qui effectuent des transactions sur des réseaux L2 sans tracchaque transaction peuvent laisser des lacunes importantes dans leurs rapports.
- Les transactions de gré à gré importantes, notamment les ventes entre particuliers, peuvent également faire l'objet d'un examen minutieux si elles ne sont pas documentées de manière exhaustive.
Grâce au recoupement des données de la blockchain avec des rapports de tiers, les omissions sont plus faciles à détecter.
Que faut-il attendre ensuite (Perspectives fiscales des cryptomonnaies 2026 et au-delà)
Le Trésor américain et l'IRS ont tenté de qualifier les plateformes DeFi de courtiers et de les obliger à déclarer leurs transactions via les formulaires fiscaux. Cependant, le Congrès a invalidé cette proposition et leur a interdit d'édicter des règles similaires sans son autorisation expresse.
L'IRS devrait publier dans les prochains mois un guide supplémentaire sur la fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis pour DeFi et d'autres activités non dépositaires, afin de clarifier les obligations fiscales et d'améliorer la conformité des contribuables américains.
Le 4 avril 2025, la SEC a publié une déclaration précisant que les stablecoins entièrement adossés au dollar américain ne peuvent pas être considérés comme des titres financiers lorsqu'ils sont utilisés comme moyen de paiement, et cela n'a pas changé en 2026.
Le Conseil de stabilité financière (CSF) a toutefois souligné la nécessité d'un cadre international pour réglementer l'émission de stablecoins et réduire les risques liés à la liquidité. Le CSF a également recommandé que ce cadre comprenne la collecte et la communication de données, ainsi qu'une coopération transfrontalière. La SEC a également appelé à l'élaboration d'un modèle global pour encadrer l'émission de stablecoins, insistant sur le fait que les émetteurs doivent respecter une norme de garantie de réserves clairement defi.
Les utilisateurs de portefeuilles en autogestion peuvent s'attendre à une réglementation plus claire en 2026, grâce à de nouvelles lois comme le GENIUS Act aux États-Unis. Cette loi protège les activités personnelles liées aux cryptomonnaies en précisant que les usages personnels, tels que les transferts de pair à pair et les transferts entre comptes personnels, restent autorisés, tandis que les services de conservation sont soumis à un contrôle plus strict. L'objectif est de protéger les utilisateurs tout en favorisant une gestion sécurisée et indépendante de leursdent , dans le contexte d'obligations fiscales américaines renforcées en matière de cryptomonnaies.
L'administration fiscale américaine (IRS) exige actuellement que tous les gains issus du staking soient déclarés comme revenus. Cependant, le sénateur Todd Young, membre de la commission des finances du Sénat, a fait valoir qu'imposer ces gains dès leur réception plutôt qu'au moment de leur vente reviendrait à taxer injustement les gains latents.
L'administration fiscale américaine (IRS) devrait publier prochainement des directives supplémentaires, et les futures réglementations pourraient être davantage en phase avec la réalité économique. Les fournisseurs de services de staking centralisés doivent déclarer leurs activités à l'IRS et émettre le formulaire 1099-DA.
Le Groupe d'action financière (GAFI) a publié des lignes directrices pour répondre aux préoccupations concernant le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme dans les cryptomonnaies, en particulier DeFi, citant des rapports faisant état d'une augmentation de l'utilisation des cryptomonnaies et des actifs numériques dans les fraudes et les escroqueries.
Le GAFI encourage les différentes juridictions à mettre en œuvre sa règle relative aux voyages afin d'atténuer les risques associés aux actifs numériques.
