L'IRS fait face à une pression pour réviser les règles fiscales controversées sur le staking de crypto-monnaies

Le Service des impôts intérieur (IRS) fait face à un backlash croissant concernant son traitement fiscal des récompenses de staking de crypto-monnaies, des groupes industriels, des législateurs et des participants au marché appelant à des réformes de règles que les critiques jugent injustes, trop lourdes et freinant l'innovation.

L'IRS doit désormais faire face à la fois à d'anciennes et à de nouvelles lois qui ajoutent davantage de pression sur l'agence pour élaborer des règles fiscales astucieuses et plus équitables pour le staking.

Le sénateur Young demande à l'IRS de modifier la façon dont il taxe les récompenses reçues pour le staking de crypto-monnaies

Le sénateur Todd Young a envoyé une lettre au secrétaire au Trésor et au commissaire par intérim de l'IRS, Scott Bessent. Il souhaite qu'ils révisent la règle de 2023 qui taxe les récompenses de staking, car le système oblige les utilisateurs à payer des impôts sur gains non réalisés. Il a également déclaré que les règles actuelles rendent plus difficile pour les législateurs de déterminer le montant de l'argent qu'ils recevront des futures lois sur les actifs numériques.

Les récompenses de staking sont instables car leur valeur fluctue rapidement, et leur conversion en argent n'est pas toujours simple. Ainsi, si quelqu'un doit payer des impôts sur les récompenses avant de les vendre, cela reviendrait à payer des impôts sur de l'argent qui n'existe que sur le papier. Des personnes se sont exprimées et ont demandé à l'IRS de modifier les règles afin que les utilisateurs ne paient des impôts que lorsqu'ils vendent ou échangent leurs récompenses de staking.

La pression sur l'IRS s'intensifie maintenant car l'agence a permis aux grandes trusts crypto et aux ETF de staker des actifs numériques sans perdre leur statut fiscal spécial. Cette nouvelle règle (Revenue Procedure 2025-31) ne spécifie pas si les utilisateurs réguliers de crypto doivent faire de même, de sorte que les gens demandent à l'IRS d'élaborer des lois plus claires et plus équitables sur la question. 

L'administration Trump a publié un rapport sur les actifs numériques en juillet 2025, demandant à l'IRS de clarifier et de simplifier les règles pour éviter la confusion et les factures inattendues pour les contribuables.

L'IRS permet désormais aux trusts crypto de verrouiller des pièces numériques pour le staking sans perdre leur statut fiscal

L'IRS a publié la Revenue Procedure règle 2025-31 le 10 novembre 2025, afin de permettre aux trusts et ETF cotés en bourse de staker en toute sécurité, d'obtenir des récompenses et de les partager avec les investisseurs sans risquer leur statut fiscal. Les règles sont claires et encouragent davantage l'investissement dans les actifs numériques, car les organisations ciblées peuvent désormais générer un revenu supplémentaire légalement.

Cependant, même avec ces conditions favorables, les trusts doivent respecter de nombreuses règles détaillées pour bénéficier du safe harbor. Premièrement, leurs parts doivent être négociées sur une bourse nationale de valeurs mobilières, ce qui permet un accès facile aux investisseurs et augmente la transparence. 

Deuxièmement, le trust ne peut détenir que des espèces et un seul actif numérique ; cependant, un dépositaire qualifié doit être responsable de la détention de tous les actifs et du contrôle des adresses. Ensuite, le trust doit obtenir une immunité contre les pénalités de « slashing » pour s'assurer que les investisseurs ne perdent pas d'argent injustement, simplement parce que le réseau blockchain décide de punir les validateurs pour des erreurs ou une déconnexion.

Pour empêcher le trust de modifier sa stratégie d'investissement et d'affecter la structure du fonds, la nouvelle règle exige que les trusts reçoivent leurs récompenses de staking sous forme d'actif numérique qu'ils détiennent déjà. Enfin, l'IRS permet aux trusts de modifier leurs documents pour autoriser le staking à tout moment dans les neuf mois suivant la publication des directives, à condition de respecter toutes les autres règles applicables, sans affecter leur classification fiscale.

Le secrétaire au Trésor et commissaire par intérim de l'IRS, Scott Bessent, a déclaré que les règles profitent aux investisseurs ordinaires, car les ETF et autres trusts cotés en bourse peuvent investir dans des actifs et partager les récompenses avec les investisseurs de détail. Il a également déclaré que les directives fournissent des règles claires pour les nouveaux investisseurs institutionnels souhaitant participer au staking dans le pays, plutôt que de les pousser vers des plateformes offshore. 

Le seul problème restant est que les détenteurs réguliers de cryptomonnaies sont toujours imposés sur les récompenses de staking qu’ils n’ont même pas encore vendues, et les experts estiment que c’est très injuste, car les grands ETF et fonds bénéficient de règles plus favorables. 

La Procédure de Recouvrement 2025-31 encourage davantage d’investisseurs institutionnels à entrer sur les marchés du staking et à augmenter les rendements pour leurs investisseurs. Toutefois, elle décourage également les utilisateurs ordinaires de cryptomonnaies de participer aux mêmes activités en raison de l’incertitude. Tout le monde attend maintenant de voir si l’IRS publiera de nouvelles directives pour les petits investisseurs ou si le Congrès interviendra pour garantir un traitement équitable aux investisseurs individuels et aux petits validateurs.