L'Internal Revenue Service (IRS) sta affrontando crescenti critiche per il trattamento fiscale riservato alle ricompense per lo staking di criptovalute, con gruppi industriali, legislatori e partecipanti al mercato che chiedono riforme alle norme che i critici ritengono ingiuste, eccessivamente onerose e un freno all'innovazione.
L'IRS deve ora confrontarsi con leggi vecchie e nuove che aumentano la pressione sull'agenzia affinché elabori norme fiscali intelligenti e più eque per lo staking.
Il senatore Young chiede all'IRS di modificare il modo in cui tassa le ricompense che le persone ottengono per lo staking di criptovalute
Il senatore Todd Young ha inviato una lettera al Segretario del Tesoro e Commissario ad interim dell'IRS Scott Bessent. Chiede loro di rivedere la norma del 2023 che tassa le ricompense dello staking, poiché il sistema obbliga gli utenti a pagare le tasse sui guadagni non realizzati . Ha inoltre affermato che le attuali norme rendono più difficile per i legislatori determinare l'importo che riceveranno dalle future leggi sugli asset digitali.
Le ricompense dello staking sono instabili perché il loro valore oscilla rapidamente e convertirle in cash non è sempre semplice. Quindi, se qualcuno dovesse pagare le tasse sulle ricompense prima di venderle, sarebbe come pagare le tasse su denaro che esiste solo sulla carta. Qualcuno si è fatto avanti e ha affermato che l'IRS dovrebbe modificare le regole in modo che gli utenti paghino le tasse solo quando vendono o scambiano le loro ricompense dello staking.
La pressione sull'IRS si sta intensificando ora perché l'agenzia ha consentito a grandi trust ed ETF di criptovalute di investire in asset digitali senza perdere il loro status fiscale speciale. Questa nuova norma (Revenue Procedure 2025-31) non specifica se gli utilizzatori abituali di criptovalute debbano fare altrettanto, quindi i cittadini auspicano che l'IRS elabori leggi più chiare ed eque sulla questione.
L'amministrazione Trump ha pubblicato un rapporto sulle risorse digitali nel luglio 2025, chiedendo all'IRS di chiarire e semplificare le regole per evitare confusione e fatture inaspettate per i contribuenti.
L'IRS ora consente ai trust crittografici di bloccare monete digitali per lo staking senza perdere il loro status fiscale
l'IRS ha pubblicato la Revenue Procedure 2025-31 per consentire ai trust e agli ETF quotati in borsa di effettuare staking in sicurezza, guadagnare ricompense e condividerle con gli investitori senza mettere a repentaglio il proprio status fiscale. Le norme sono chiare e incoraggiano maggiori investimenti in asset digitali, poiché le organizzazioni interessate possono ora ottenere redditi extra legalmente.
Tuttavia, nonostante queste condizioni favorevoli, i trust devono rispettare numerose regole dettagliate per poter beneficiare del regime di safe harbor. In primo luogo, le loro azioni devono essere quotate su una borsa valori nazionale, il che consente agli investitori un facile accesso e aumenta la trasparenza.
In secondo luogo, il trust può detenere solo cash e un singolo asset digitale; tuttavia, un depositario qualificato dovrebbe essere responsabile della custodia di tutti gli asset e del controllo degli indirizzi. In secondo luogo, il trust deve ottenere l'immunità dalle sanzioni "slashing" per garantire che gli investitori non perdano denaro ingiustamente, semplicemente perché la rete blockchain decide di punire i validatori per errori o per la loro assenza.
Per impedire che il trust modifichi la propria strategia di investimento e influenzi la struttura del fondo, la nuova norma impone ai trust di ricevere i premi di staking sotto forma di asset digitali già in loro possesso. Infine, l'IRS consente ai trust di modificare i propri documenti per autorizzare lo staking in qualsiasi momento entro nove mesi dalla pubblicazione delle linee guida, a condizione che rispettino tutte le altre norme applicabili, senza che ciò influisca sulla loro classificazione fiscale.
Il Segretario del Tesoro e Commissario ad interim dell'IRS, Scott Bessent, ha affermato che le norme avvantaggiano gli investitori comuni, poiché gli ETF e altri trust quotati in borsa possono investire in asset e condividere i profitti con gli investitori al dettaglio. Ha inoltre affermato che le linee guida forniscono regole chiare per i nuovi investitori istituzionali che desiderano partecipare allo staking all'interno del Paese, anziché spingerli verso piattaforme offshore.
L'unico problema rimasto è che i normali possessori di criptovalute continuano a pagare tasse su tutte le ricompense di staking che non hanno ancora venduto, e gli esperti affermano che è molto ingiusto perché i grandi ETF e fondi enjdi regole più favorevoli.
La Revenue Procedure 2025-31 incoraggia un maggior numero di investitori istituzionali a entrare nei mercati dello staking e ad aumentare i rendimenti per i propri investitori. Tuttavia, scoraggia anche gli utenti abituali di criptovalute dal partecipare alle stesse attività a causa dell'incertezza. Ora tutti sono in attesa di sapere se l'IRS emanerà nuove linee guida per i piccoli investitori o se il Congresso interverrà per garantire che i singoli investitori e i piccoli validatori ricevano un trattamento equo.
