IRS enfrenta pressão para revisar regras controversas de tributação de staking de criptomoedas

O Serviço de Receita Interna (IRS) está enfrentando crescente rejeição quanto ao tratamento tributário dos recompensas de staking de criptomoedas, com grupos do setor, legisladores e participantes do mercado pedindo reformas em regras que os críticos dizem serem injustas, excessivamente onerosas e um entrave à inovação.

O IRS agora precisa lidar tanto com leis antigas quanto novas, o que adiciona mais pressão à agência para elaborar regras tributárias mais inteligentes e justas para o staking.

Senador Young pede ao IRS para mudar a forma como tributa as recompensas que as pessoas recebem por fazer staking de criptomoedas

O senador Todd Young enviou uma carta ao Secretário do Tesouro e ao Comissário Interino do IRS, Scott Bessent. Ele quer que eles revisem a regra de 2023 que tributa as recompensas de staking, pois o sistema obriga os usuários a pagar impostos sobre ganhos não realizados. Ele também afirmou que as regras atuais dificultam que os legisladores determinem a quantidade de dinheiro que receberão de futuras leis sobre ativos digitais.

As recompensas de staking são instáveis porque seu valor flutua rapidamente, e convertê-las em dinheiro nem sempre é simples. Portanto, se alguém tiver que pagar impostos sobre as recompensas antes de vendê-las, seria como pagar impostos sobre dinheiro que só existe no papel. As pessoas se manifestaram e disseram que o IRS deveria mudar as regras para que os usuários paguem impostos apenas quando venderem ou trocarem suas recompensas de staking.

A pressão sobre o IRS está se intensificando agora porque a agência permitiu que grandes trusts de criptomoedas e ETFs fizessem staking de ativos digitais sem perder seu status tributário especial. Esta nova regra (Revenue Procedure 2025-31) não especifica se os usuários comuns de criptomoedas devem seguir o mesmo caminho, então as pessoas querem que o IRS desenvolva leis mais claras e justas sobre o assunto. 

A administração Trump publicou um relatório sobre ativos digitais em julho de 2025, solicitando que o IRS esclarecesse e simplificasse as regras para evitar confusão e contas inesperadas para os contribuintes.

O IRS agora permite que trusts de criptomoedas bloqueiem moedas digitais para staking sem perder seu status tributário

O IRS publicou o Revenue Procedure regra 2025-31 em 10 de novembro de 2025, para permitir que trusts negociados publicamente e ETFs façam staking com segurança, ganhem recompensas e compartilhem essas recompensas com os investidores sem arriscar seu status tributário. As regras são claras e incentivam mais investimentos em ativos digitais, pois as organizações visadas agora podem obter renda extra legalmente.

No entanto, mesmo com essas condições favoráveis, os trusts devem aderir a numerosas regras detalhadas para se qualificar para o porto seguro. Em primeiro lugar, suas ações devem ser negociadas em uma bolsa de valores nacional, o que permite aos investidores acesso fácil e aumenta a transparência. 

Em segundo lugar, o trust pode deter apenas dinheiro e um único ativo digital; no entanto, um custodiante qualificado deve ser responsável por deter todos os ativos e controlar os endereços. Em seguida, o trust deve obter imunidade contra penalidades de “slashing” para garantir que os investidores não percam dinheiro injustamente, simplesmente porque a rede blockchain decide punir validadores por erros ou por estarem offline.

Para evitar que o trust mude sua estratégia de investimento e afete a estrutura do fundo, a nova regra exige que os trusts recebam suas recompensas de staking na forma do ativo digital que já possuem. Finalmente, o IRS permite que os trusts modifiquem seus documentos para autorizar o staking a qualquer momento dentro de nove meses após o lançamento da orientação, desde que sigam todas as outras regras aplicáveis, sem afetar sua classificação tributária.

O Secretário do Tesouro e Comissário Interino do IRS, Scott Bessent, afirmou que as regras beneficiam os investidores comuns, pois ETFs e outros trusts negociados publicamente podem investir em ativos e compartilhar as recompensas com os investidores de varejo. Ele também disse que a orientação fornece regras claras para novos investidores institucionais participarem do staking dentro do país, em vez de empurrá-los para plataformas offshore. 

A única questão restante é que os detentores comuns de criptomoedas ainda são tributados sobre quaisquer recompensas de staking que ainda não venderam, e os especialistas dizem que isso é muito injusto, pois grandes ETFs e fundos desfrutam de regras mais favoráveis. 

O Revenue Procedure 2025-31 incentiva mais investidores institucionais a entrarem nos mercados de staking e a aumentarem os retornos para seus investidores. No entanto, também desencoraja os usuários comuns de criptomoedas a participarem das mesmas atividades devido à incerteza. Todos agora estão esperando para ver se o IRS emitirá novas orientações para pequenos investidores ou se o Congresso intervirá para garantir que investidores individuais e pequenos validadores recebam tratamento justo.