Der Internal Revenue Service (IRS) sieht sich zunehmender Kritik an seiner steuerlichen Behandlung von Belohnungen aus dem Staking von Kryptowährungen ausgesetzt. Branchenverbände, Gesetzgeber und Marktteilnehmer fordern Reformen der Regeln, die nach Ansicht der Kritiker unfair, übermäßig belastend und innovationshemmend sind.
Die US-Steuerbehörde IRS muss sich nun sowohl mit alten als auch mit neuen Gesetzen auseinandersetzen, die den Druck auf die Behörde erhöhen, clevere und gerechtere Steuerregeln für das Staking zu entwickeln.
Senator Young fordert die US-Steuerbehörde (IRS) auf, die Besteuerung von Belohnungen für das Staking von Kryptowährungen zu ändern.
Senator Todd Young hat einen Brief an den Finanzminister und den amtierenden IRS-Chef Scott Bessent geschickt. Er fordert sie auf, die Regelung von 2023 zur Besteuerung von Staking-Belohnungen zu überarbeiten, da das System Nutzer zwingt, Steuern auf nicht realisierte Gewinne . Er erklärte außerdem, die aktuellen Regelungen erschwerten es den Gesetzgebern, die Höhe der Einnahmen aus künftigen Gesetzen zu digitalen Vermögenswerten abzuschätzen.
Staking-Belohnungen sind instabil, da ihr Wert stark schwankt und die Umwandlung in cash nicht immer einfach ist. Müsste man die Belohnungen also versteuern, bevor man sie verkauft, wäre das, als würde man Geld besteuern, das nur auf dem Papier existiert. Viele forderten daher, dass die US-Steuerbehörde (IRS) die Regeln so ändert, dass Nutzer Steuern erst beim Verkauf oder Tausch ihrer Staking-Belohnungen zahlen.
Der Druck auf die US-Steuerbehörde IRS nimmt zu, da diese großen Krypto-Trusts und ETFs erlaubt hat, digitale Vermögenswerte zu staken, ohne ihren steuerlichen Sonderstatus zu verlieren. Die neue Regelung (Revenue Procedure 2025-31) legt nicht fest, ob auch reguläre Krypto-Nutzer diesem Beispiel folgen müssen. Daher fordern viele von der IRS klarere und gerechtere Gesetze zu diesem Thema.
Die Trump-Administration veröffentlichte im Juli 2025 einen Bericht über digitale Vermögenswerte und forderte die IRS auf, die Regeln zu präzisieren und zu vereinfachen, um Verwirrung und unerwartete Rechnungen für die Steuerzahler zu vermeiden.
Die US-Steuerbehörde IRS erlaubt Krypto-Trusts nun, digitale Coins für das Staking zu sperren, ohne ihren Steuerstatus zu verlieren.
Die US-Steuerbehörde IRS veröffentlichte am 10. November 2025 die Revenue Procedure 2025-31, um börsennotierten Trusts und ETFs das sichere Staking von digitalen Vermögenswerten zu ermöglichen, damit diese Prämien verdienen und ihre Gewinne mit Anlegern teilen können, ohne ihren Steuerstatus zu gefährden. Die Regeln sind eindeutig und fördern Investitionen in digitale Vermögenswerte, da die betroffenen Organisationen nun legal zusätzliche Einnahmen erzielen können.
Doch selbst unter diesen günstigen Bedingungen müssen die Trusts zahlreiche detaillierte Regeln einhalten, um die Safe-Harbor-Regelung in Anspruch nehmen zu können. Erstens müssen ihre Anteile an einer nationalen Wertpapierbörse gehandelt werden, was Anlegern einen einfachen Zugang ermöglicht und die Transparenz erhöht.
Zweitens darf der Trust nur cash und einen einzigen digitalen Vermögenswert halten; ein qualifizierter Verwahrer sollte jedoch für die Verwahrung aller Vermögenswerte und die Kontrolle der Adressen verantwortlich sein. Des Weiteren muss der Trust vor Strafzahlungen („Slashing“) geschützt sein, um zu gewährleisten, dass Anleger kein Geld ungerechtfertigt verlieren, nur weil das Blockchain-Netzwerk Validatoren für Fehler oder Offline-Verfügungen bestraft.
Um zu verhindern, dass der Trust seine Anlagestrategie ändert und dadurch die Fondsstruktur beeinträchtigt, schreibt die neue Regelung vor, dass Trusts ihre Staking-Belohnungen in Form der bereits gehaltenen digitalen Vermögenswerte erhalten müssen. Darüber hinaus erlaubt die US-Steuerbehörde (IRS) Trusts, ihre Dokumente innerhalb von neun Monaten nach Veröffentlichung der Richtlinie jederzeit zu ändern, um Staking zu genehmigen, sofern sie alle anderen geltenden Vorschriften einhalten, ohne dass sich dies auf ihre steuerliche Einstufung auswirkt.
Finanzminister und amtierender IRS-Chef Scott Bessent erklärte, die Regeln kämen Privatanlegern zugute, da ETFs und andere börsennotierte Fonds in Vermögenswerte investieren und die Erträge mit Privatanlegern teilen könnten. Er fügte hinzu, die Richtlinien böten klare Regeln für neue institutionelle Anleger, um sich im Inland am Staking zu beteiligen, anstatt sie auf Offshore-Plattformen zu drängen.
Das einzige verbleibende Problem ist, dass normale Krypto-Inhaber immer noch auf alle Staking-Belohnungen besteuert werden, die sie noch nicht einmal verkauft haben, und Experten sagen, dass dies sehr unfair ist, da große ETFs und Fonds günstigere Regeln enj.
Die Revenue Procedure 2025-31 ermutigt institutionelle Anleger, verstärkt in den Staking-Markt einzusteigen und die Rendite für ihre Investoren zu steigern. Gleichzeitig schreckt sie jedoch private Krypto-Nutzer aufgrund der bestehenden Unsicherheit von einer Teilnahme ab. Nun wartet man gespannt darauf, ob die US-Steuerbehörde (IRS) neue Richtlinien für Kleinanleger veröffentlicht oder ob der Kongress eingreift, um eine faire Behandlung von Privatanlegern und kleinen Validatoren zu gewährleisten.
