El IRS enfrenta presión para revisar las controvertidas normas fiscales sobre el staking de criptomonedas

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) enfrenta un creciente rechazo por su tratamiento fiscal de las recompensas de staking de criptomonedas, con grupos de la industria, legisladores y participantes del mercado que solicitan reformas a unas normas que los críticos consideran injustas, excesivamente onerosas y un obstáculo para la innovación.

El IRS ahora debe lidiar tanto con leyes antiguas como nuevas que añaden más presión a la agencia para diseñar normas fiscales ingeniosas y más justas para el staking.

El senador Young pide al IRS que cambie la forma en que grava las recompensas que las personas obtienen por hacer staking de criptomonedas

El senador Todd Young envió una carta al Secretario del Tesoro y al Comisionado Interino del IRS, Scott Bessent. Quiere que revisen la norma de 2023 que grava las recompensas de staking porque el sistema obliga a los usuarios a pagar impuestos sobre ganancias no realizadas. También afirmó que las normas actuales dificultan a los legisladores determinar la cantidad de dinero que recibirán de futuras leyes sobre activos digitales.

Las recompensas de staking son inestables porque su valor fluctúa rápidamente, y convertirlas en efectivo no siempre es sencillo. Por lo tanto, si alguien tuviera que pagar impuestos sobre las recompensas antes de venderlas, sería como pagar impuestos sobre dinero que solo existe en papel. La gente se pronunció y dijo que el IRS debería cambiar las normas para que los usuarios paguen impuestos solo cuando vendan o intercambien sus recompensas de staking.

La presión sobre el IRS se intensifica ahora porque la agencia ha permitido que grandes fideicomisos de criptomonedas y ETFs realicen staking de activos digitales sin perder su estatus fiscal especial. Esta nueva norma (Revenue Procedure 2025-31) no especifica si los usuarios regulares de criptomonedas deben seguir el mismo camino, por lo que la gente pide al IRS que desarrolle leyes más claras y justas sobre el tema. 

La administración Trump publicó un informe sobre activos digitales en julio de 2025, solicitando que el IRS aclare y simplifique las normas para evitar confusiones y facturas inesperadas para los contribuyentes.

El IRS ahora permite que los fideicomisos de criptomonedas bloqueen monedas digitales para staking sin perder su estatus fiscal

El IRS publicó el Revenue Procedure norma 2025-31 el 10 de noviembre de 2025, para permitir que los fideicomisos cotizados en bolsa y los ETFs realicen staking de forma segura, ganen recompensas y compartan esas recompensas con los inversores sin poner en riesgo su estatus fiscal. Las normas son claras y fomentan más inversión en activos digitales porque las organizaciones objetivo ahora pueden obtener ingresos adicionales de forma legal.

Sin embargo, incluso con estas condiciones favorables, los fideicomisos deben adherirse a numerosas normas detalladas para calificar para el puerto seguro. En primer lugar, sus acciones deben cotizarse en un intercambio de valores nacional, lo que permite a los inversores un fácil acceso y aumenta la transparencia. 

En segundo lugar, el fideicomiso solo puede mantener efectivo y un único activo digital; sin embargo, un custodio calificado debe ser responsable de mantener todos los activos y controlar las direcciones. Además, el fideicomiso debe obtener inmunidad contra las penalizaciones por «slashing» para garantizar que los inversores no pierdan dinero injustamente, simplemente porque la red de blockchain decide castigar a los validadores por errores o por estar desconectados.

Para evitar que el fideicomiso cambie su estrategia de inversión y afecte la estructura del fondo, la nueva norma requiere que los fideicomisos reciban sus recompensas de staking en forma del activo digital que ya poseen. Finalmente, el IRS permite a los fideicomisos modificar sus documentos para autorizar el staking en cualquier momento dentro de los nueve meses posteriores a la publicación de la guía, siempre que sigan todas las demás normas aplicables, sin afectar su clasificación fiscal.

El Secretario del Tesoro y Comisionado Interino del IRS, Scott Bessent, declaró que las normas benefician a los inversores cotidianos porque los ETFs y otros fideicomisos cotizados en bolsa pueden invertir en activos y compartir las recompensas con los inversores minoristas. También dijo que la guía proporciona normas claras para que los nuevos inversores institucionales participen en el staking dentro del país, en lugar de empujarlos a plataformas offshore. 

El único problema pendiente es que los poseedores regulares de criptomonedas aún pagan impuestos sobre cualquier recompensa de staking que ni siquiera hayan vendido, y los expertos dicen que es muy injusto porque los grandes ETFs y fondos disfrutan de normas más favorables. 

El Revenue Procedure 2025-31 fomenta que más inversores institucionales entren en los mercados de staking y aumenten los rendimientos para sus inversores. Sin embargo, también desalienta a los usuarios regulares de criptomonedas a participar en las mismas actividades debido a la incertidumbre. Todos están esperando ver si el IRS emitirá nuevas guías para los pequeños inversores o si el Congreso intervendrá para garantizar que los inversores individuales y los validadores pequeños reciban un trato justo.