L'administration Trump s'est rapprochée d'un accord international qui permettrait au Service des impôts internes (IRS) d'accéder aux informations et de taxer les avoirs en cryptomonnaie des Américains détenus sur des comptes étrangers.
Les règles proposées par le département du Trésor concernant la participation des États-Unis au cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) ont été envoyées à la Maison Blanche le vendredi 14 novembre pour examen par les dent , selon les documents gouvernementaux.
CARF est une initiative mondiale de transparence fiscale conçue pour lutter contre l'évasion fiscale offshore liée aux cryptomonnaies grâce au partagematic d'informations entre les pays membres.
Dans son rapport sur la politique en matière de cryptomonnaies publié cet été, les conseillers de Washington en matière de politique des actifs numériques ont exhorté les États-Unis à rejoindre des dizaines d'autres nations participant déjà à l'accord, et cette dernière évolution constitue un pas dans cette direction.
Collaboration internationale autour de la transparence fiscale pour les cryptomonnaies
Le CARF a été créé par l’Organisation de coopération et de développement économiques ( OCDE ) en 2022, et plus de 53 juridictions sont signataires de l’accord.
Tous les membres du G7, à l'exception des États-Unis, ont déjà signé l'accord, de même que d'importants centres de cryptomonnaies tels que les Émirats arabes unis, Singapour et les Bahamas.
Si les États-Unis adhèrent au CARF, les plateformes d'échange et de conservation étrangères seront tenues de déclarer au fisc américain (IRS) les avoirs en cryptomonnaies de leurs clients américains, à l'instar de la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) qui régit les comptes financiers traditionnels. La mise en œuvre mondiale devrait débuter en 2027.
« La mise en œuvre du CARF dissuaderait les contribuables américains de transférer leurs actifs numériques vers des plateformes d'échange d'actifs numériques offshore », a déclaré l'administration dans son rapport sur la politique en matière de cryptomonnaies.
Il a également été ajouté que « la mise en œuvre du CARF favoriserait la croissance et l'utilisation des actifs numériques aux États-Unis et atténuerait les inquiétudes selon lesquelles l'absence d'un programme de déclaration pourrait désavantager les États-Unis ou les plateformes d'échange d'actifs numériques américaines. »
Concilier application de la loi et innovation
L'administration actuelle s'est montrée favorable aux cryptomonnaies et a promulgué une loi apportant une certaine clarté réglementaire au secteur ; toutefois, elle s'efforce également de maintenir des normes de conformité fiscale générales, y compris pour les cryptomonnaies détenues à l'étranger.
Dans son rapport, la Maison Blanche a demandé au département du Trésor et au service des impôts (IRS) de travailler sur des règles qui permettront la mise en œuvre du programme CARF aux États-Unis.
En juin 2024, l'IRS a finalisé la réglementation exigeant que les courtiers en cryptomonnaies basés aux États-Unis déclarent les transactions de leurs clients via le formulaire 1099-DA à partir de 2026, et le dernier développement pourrait impliquer l'extension de cette réglementation à CARF.
La Maison Blanche a également souligné que les agences « ne devraient pas imposer de nouvelles obligations de déclaration aux transactions DeFi ». Cependant, les modalités pratiques de cette exemption restent floues et feront probablement l'objet d'un examen approfondi lors du processus de révision réglementaire.
Des questions subsistent quant au calendrier de mise en œuvre
Le projet de réglementation est actuellement examiné par les conseillers de la Maison-Blanche ; toutefois, aucun calendrier n’a été établi pour une décision finale. S’il est approuvé, ce cadre devra être transposé en droit américain avant d’entrer en vigueur, un processus qui pourrait se heurter à des résistances tant législatives que de la part du secteur privé.
Les défenseurs de la vie privée et certains acteurs du secteur des cryptomonnaies pourraient s'inquiéter du partagematic de données entre les gouvernements, tandis que des questions se posent quant à la manière dont la participation des États-Unis s'intégrerait à la Norme commune de déclaration (CRS) pour les comptes financiers traditionnels, à laquelle Washington a refusé d'adhérer.
Pour les Américains détenant des cryptomonnaies sur des plateformes d'échange étrangères, l'adhésion à CARF pourrait effectivement les empêcher de soustraire ces avoirs au contrôle fiscal américain.
