Il panorama fiscale statunitense sulle criptovalute è cambiatomaticnel 2026, con l'IRS che hadefiil modo in cui le criptovalute vengono tassate negli Stati Uniti. Ora richiede che gli exchange centralizzati e i mercati NFT segnalino le transazioni in criptovalute, rendendo la rendicontazione fiscale sulle criptovalute più trasparente e completa.
Tuttavia, ci sono alcune zone grigie, in particolare nella DeFi, in cui la dichiarazione dei redditi può essere difficile. Questa guida alla tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti ti aiuterà a orientarti tra i nuovi requisiti fiscali dell'IRS per il 2025, a comprendere i tuoi obblighi fiscali e a evitare errori comuni nella dichiarazione dei redditi.
Breve riepilogo: cosa è cambiato nelle tasse sulle criptovalute negli Stati Uniti? (2025-2026)
Mentre l'IRS inasprisce i requisiti di rendicontazione, gli investitori hanno bisogno di una guida affidabile sulla tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti per orientarsi nei cambiamenti.
Nuova defi“Broker” dell’IRS
Approvato nel 2021, l'Infrastructure Investment and Jobs Act ha chiarito la defidi broker, includendo qualsiasi persona che faciliti il trasferimento di asset digitali per conto di altre persone. In base a questa nuova defi, gli exchange di criptovalute centralizzati come Binance US e i marketplace NFT come Magic Eden US devono segnalare i propri dati all'IRS.
La legge contiene anche diverse modifiche che incidono sul modo in cui verranno tassate le criptovalute.
Segnalazione obbligatoria 1099-DA
L'IRS ha introdotto il primo modulo di dichiarazione fiscale dedicato alle criptovalute, denominato Modulo 1099-DA (Digital Asset Information Return). Il modulo 1099 è stato progettato per migliorare la trasparenza nella dichiarazione dei redditi da criptovalute.
A partire dal 2025, i broker rilasceranno questo modulo ai propri clienti che hanno negoziato o ceduto asset digitali per segnalare i proventi delle vendite, la base di costo e i profitti e le perdite derivanti da tutte le transazioni in criptovaluta.
Scambi centralizzati → obblighi di segnalazione completi
L'IRS richiede a tutti gli exchange di criptovalute centralizzati, come Kraken, Binancetractrac tractractractrac tractractutte le transazioni, inclusi acquisti, vendite e prelievi.
Secondo le norme dell'IRS sui broker di criptovalute, questi ultimi devono inoltre fornire una rendicontazione completa di profitti e perdite, tracdella base di costo, una verificadente una rendicontazione delle transazioni tramite il modulo 1099-DA.
I mercati NFT ora sono classificati come broker
Anche i marketplace NFT come OpenSea, Blur e Magic Eden US hanno gli stessi obblighi degli exchange di criptovalute centralizzati. Devono emettere report 1099-DA per le vendite di NFT, comprese le vendite sul mercato secondario e le royalty dei creatori.
I mercati NFT come OpenSea, Blur e Magic Eden US sono ora vincolati alle stesse regole per i broker di criptovalute.
DAO, interazioni di autocustodia, DeFi : ancora zone grigie
L'IRS non ha linee guida dettagliate sulle Organizzazioni Autonome Decentralizzate (DAO), sui wallet self-custody, sugli Automated Market Maker (AMM) e su altre piattaforme DeFi . Ciò è dovuto principalmente alla natura decentralizzata di queste piattaforme.
Tuttavia, gli utenti sono tenuti a segnalare autonomamente le transazioni rilevanti e a conservare registri dettagliati durante l'utilizzo di queste piattaforme. L'IRS dovrebbe sviluppare un quadro normativo per affrontare tutte le zone grigie nel 2026.
Modifiche alla soglia per il modulo 8300
Tutte le aziende che accettano pagamenti in criptovalute sono ora tenute a presentare il Modulo 8300 per pagamenti di importo pari o superiore a 10.000 dollari, sia in una singola transazione che in più transazioni. Questo garantisce che i pagamenti di importo elevato siano adeguatamente tracai fini fiscali e prevengano il riciclaggio di denaro.
Come vengono tassate le criptovalute negli Stati Uniti
L'IRS considera le criptovalute come proprietà, il che significa che vari eventi correlati alle criptovalute possono essere tassati e possono essere classificati come plusvalenze o eventi di reddito.
Due categorie fiscali: plusvalenze e reddito
La guida fiscale statunitense sulle criptovalute afferma che si realizza un guadagno o una perdita in conto capitale quando si negoziano, si vendono o si spendono le proprie criptovalute, mentre si ottiene un reddito quando si guadagnano nuovi token, come ricompense per il mining, ricompense per lo staking o airdrop.
Cripto = Proprietà
Secondo l'Informativa IRS 2014-21, le criptovalute sono considerate proprietà. Ciò significa che ogni transazione in criptovalute è trattata come una vendita o uno scambio di proprietà e che è necessario calcolare i guadagni o le perdite in base al valore di mercato (FMV) al momento della transazione.
Guadagni in conto capitale a breve e lungo termine
Le plusvalenze a breve termine si applicano alle criptovalute detenute per un anno o meno e sono tassate secondo l'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito, che varia dal 10% al 37%. Le plusvalenze a lungo termine si applicano alle criptovalute detenute per più di un anno e sono tassate con aliquote ridotte dello 0%, 15% o 20%, a seconda del livello di reddito.
Nel 2025, la soglia per le plusvalenze a lungo termine pari allo 0% era di 48.350 dollari per i contribuenti single.
Quando le criptovalute sono tassate e quando no
Secondo le nuove regole fiscali sulle criptovalute dell'IRS, si pagano le tasse quando si vendono, si scambiano o si spendono per ottenere un profitto e quando si guadagnano nuovi token tramite mining, staking o airdrop.
I trasferimenti tra i propri portafogli non sono eventi soggetti a tassazione, in quanto non si realizzano né guadagni né perdite.
Eventi imponibili (completamente aggiornati per le nuove regole)
La guida statunitense alle imposte sulle criptovalute per il 2026 distingue chiaramente tra eventi imponibili e non imponibili.
Spostare criptovalute tra i propri portafogli (NON tassabile)
Una delle poche azioni non tassabili è il trasferimento di criptovalute tra i wallet di tua proprietà, un po' come trasferire denaro tra i tuoi diversi conti bancari. Ad esempio, spostare i tuoi ETH da un exchange a un portafoglio hardware non genera reddito imponibile, e il fattore chiave è la proprietà.
Finché si mantiene il pieno controllo del bene durante il trasferimento, l'IRS non lo considera un evento imponibile. Trasferimenti ≠ eventi imponibili.
Vendere criptovalute per USD
Le criptovalute sono considerate una proprietà e la loro vendita genererà un reddito, che potrà essere tassato. Questo è il modo più chiaro per innescare un evento imponibile ai sensi delle fiscali sulle criptovalute dell'IRS del 2025.
Scambiare una criptovaluta con un'altra
L'IRS considera lo scambio di una criptovaluta con un'altra come un evento imponibile, anche se non è coinvolta alcuna valuta fiat. Questo perché è considerato come la vendita di un asset per acquistarne un altro, una transazione soggetta all'imposta sulle plusvalenze. Ciò significa che è necessario determinare il valore in dollari del token venduto e quello acquistato tramite la transazione.
Spendere criptovalute
Ogni volta che si effettua un pagamento, inclusa la mancia, con criptovalute o una carta di debito crittografica, l'IRS lo considera una cessione ed è soggetto a tassazione. L'importo ceduto sarà il valore di mercato al momento del pagamento e le plusvalenze o minusvalenze saranno pari alla differenza tra tale valore e il costo di base.
Ricevere criptovalute come reddito
I guadagni in criptovaluta possono assumere varie forme, dal semplice stipendio pagato in criptovaluta ai concetti nativi della blockchain, come il mining e le ricompense di staking.
Stipendio
Le criptovalute ricevute come compenso, sia come stipendio, retribuzione di untraco qualsiasi altro tipo di compenso, vengono tassate come reddito ordinario al loro giusto valore di mercato nel giorno in cui vengono ricevute.
Ricompense minerarie
Nel momento in cui le monete minate vengono accreditate sul tuo portafoglio, il loro valore in dollari conta come reddito. Quando alla fine vendi o scambi quelle monete minate, subisci una plusvalenza o una minusvalenza distinta.
Ricompense per lo staking
Le ricompense derivanti dallo staking sono soggette a imposta sul reddito nel momento in cui diventano accessibili, non quando si sceglie di riscuoterle o scambiarle. Questa distinzione è importante, soprattutto nelle situazioni in cui le ricompense derivanti dallo staking si accumulano nel tempo.
Lanci aerei
Anche gli airdrop sono soggetti a tassazione nel momento in cui si acquisisce il controllo sui token, indipendentemente dal fatto che li si sia richiesti o attesi.
Forchette rigide
Quando si verifica un fork di una blockchain, se nel tuo portafoglio compaiono nuovi token e ne hai il controllo, il loro valore di mercato equo viene considerato reddito e sarà tassato.
Diritti d'autore (NFT)
Le royalty guadagnate dagli NFT sono tassate come reddito ordinario. Questo vale per i creatori che ricevono pagamenti continuativi dalle vendite secondarie. Queste royalty non sono considerate plusvalenze perché rappresentano un compenso per il lavoro creativo.
Regole fiscali per trading, DEX e DeFi
La tassazione delle criptovalute nella finanza decentralizzata (DeFi) è più complessa rispetto a quella negli exchange centralizzati e nei mercati NFT.
Le piattaforme DeFi funzionano sulla blockchain, senza un'unica entità legale responsabile. Pertanto, è quasi impossibile per l'IRS far rispettare le normative; tuttavia, gli utenti sono comunque tenuti a dichiarare autonomamente tutte le transazioni imponibili.
Inoltre, si prevede che l'IRS fornirà nel 2026 una guida dettagliata sulle tasse sulle criptovalute negli Stati Uniti, su come tassare correttamente le transazioni DeFi .
Scambio di token sui DEX
Gli exchange decentralizzati come Uniswap e Pancakecaketractrac tractractractrac tractrac).
Uno swap è lo scambio di un asset digitale con un altro, che può comportare una plusvalenza o una minusvalenza. Gli swap su exchange decentralizzati come Raydium e 1Inch Network sono trattati allo stesso modo delle negoziazioni su exchange centralizzati, nel senso che l'IRS si aspetta che tu li segnali comunque.
Posizioni LP → due eventi imponibili
Fornire liquidità a un pool spesso innesca due eventi imponibili. In primo luogo, il deposito di asset nel pool può essere trattato come una cessione, a seconda della meccanica del protocollo. Molti market maker automatizzati emettono token di liquidità (LP) in cambio di asset depositati, e la ricezione di questi token può costituire un secondo evento imponibile.
Rimozione della liquidità
La rimozione di liquidità da un pool di liquidità spesso si tradurrà in plusvalenze o minusvalenze, che devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi sulle criptovalute.
Guadagnare rendimento su DeFi
Guadagnare rendimenti sulle piattaforme DeFi attraverso meccanismi come il prestito o lo yield farming è considerato reddito.
Indipendentemente dal fatto che i premi siano compostimatico richiesti manualmente, l'IRS si aspetta che il reddito venga dichiarato in base al giusto valore di mercato dei premi al momento in cui vengono guadagnati.
Prestiti/prestiti
Prendere in prestito nella DeFi non comporta un evento imponibile. Tuttavia, gli interessi pagati potrebbero essere considerati come una cessione di criptovalute se si effettuano pagamenti utilizzando token che si sono apprezzati o deprezzati.
I premi ricevuti tramite protocolli di prestito sono considerati reddito.
Liquidazioni
Le liquidazioni possono comportare una perdita di capitale, soprattutto se il collaterale viene venduto a un valore inferiore al suo costo di acquisto. DeFi dovrebbero tracattentamente il valore del collaterale, poiché le liquidazioni avvengono automaticamentematicpotrebbero non essere accompagnate da una documentazione chiara dei valori.
Wrapper DeFi e token sintetici
Un wrapper DeFi è un token crittografico che rappresenta una criptovaluta di un'altra blockchain, consentendo l'utilizzo dell'asset su quella catena. I token sintetici sono asset che imitano l'andamento del prezzo di un asset sottostante senza che l'utente ne sia il detentore.
Sia i wrapper DeFi che i token sintetici occupano una zona grigia nella regolamentazione, perché in molti casi il wrapping dei token non modifica la proprietà; pertanto, non può essere considerato un exchange imponibile. Tuttavia, alcuni wrapper alterano i diritti dell'utente sull'asset sottostante, il che potrebbe indurre l'IRS a trattarli come una cessione, e quindi imponibili.
Gestione fiscale L2 e ponti cross-chain
Lo spostamento di asset tra diverse catene non è soggetto a tassazione, a condizione che se ne mantenga la piena proprietà. Quando il bridging prevede la creazione di un asset "wrapped" o l'utilizzo di un fornitore di liquidità terzo, la transazione potrebbe essere considerata uno scambio tassabile.
Norme fiscali NFT
La tassazione degli NFT dipende in larga misura dal fatto che il bene sia considerato o meno un "oggetto da collezione".
Aliquota dell'imposta sui beni da collezione (28%) in alcuni casi
Gli NFT, che soddisfano defidi oggetti da collezione prevista dalla guida fiscale statunitense sulle criptovalute dell'IRS, sono soggetti a un'aliquota massima sulle plusvalenze a lungo termine del 28%.
Coniare un NFT
Coniare un NFT non è un evento imponibile, a meno che non si ricevano token o altri compensi durante il processo di conio. Per i creatori, l'atto di conio è considerato la creazione di una proprietà. L'evento imponibile si verifica solo quando l'NFT viene venduto e il ricavato è considerato reddito ordinario.
Vendere un NFT
La vendita di un NFT comporta un'imposta sul reddito per i creatori, poiché guadagnano dalla vendita di un asset digitale, mentre l'acquirente viene tassato sulle plusvalenze. L'acquirente dovrebbe includere le commissioni di gas pagate durante la coniazione o l'acquisto dell'NFT per calcolare con precisione la propria plusvalenza o minusvalenza.
Diritti d'autore del creatore
I creatori di NFT solitamente guadagnano royalties dalle vendite secondarie di un NFT, e l'IRS classifica questo come reddito, non come plusvalenza. È importante notare che le aliquote dell'imposta sul reddito possono essere significativamente più elevate rispetto all'imposta sulle plusvalenze.
Risorse di gioco
I token, gli NFT "play-to-earn" e gli altri asset di gioco guadagnati tramite il gioco sono classificati come reddito secondo le attuali linee guida fiscali NFT degli Stati Uniti e saranno tassati al loro giusto valore di mercato.
La futura negoziazione di questi asset comporterà guadagni o perdite in conto capitale a seconda delle variazioni dei prezzi di mercato.
Mining, Staking e Airdrop: Reddito vs. Plusvalenze
Ricompense minerarie = reddito ordinario al FMV
Le ricompense derivanti dalle attività di mining di criptovalute sono classificate come reddito e saranno tassate in base al valore di mercato al momento della ricezione.
Ricompense per lo staking
Le ricompense dello staking sono considerate reddito non appena disponibili, indipendentemente dal fatto che vengano riscosse o meno. Questo vale sia per lo staking su piattaforme DeFi che centralizzate. Vendere o cedere le ricompense in un secondo momento può comportare plusvalenze o minusvalenze.
I token lanciati via airdrop sono tassati al momento del controllo
Questi token sono tassati come reddito nel momento in cui entrano sotto il tuo controllo, anche se finiscono nel tuo portafoglio senza che tu li abbia richiesti. Le vendite successive potrebbero generare plusvalenze.
Come si applicano i moduli 1099-MISC
Il per le criptovalute è un modulo fiscale utilizzato per dichiarare pagamenti di reddito di almeno 600 dollari o pagamenti di royalty di almeno 10 dollari effettuati a persone fisiche o giuridiche che non siano dipendenti. Si applica a pagamenti come ricompense per lo staking, ricompense per il mining e token promozionali.
Una delle regole più importanti per i broker di criptovalute è che gli exchange di criptovalute centralizzati come Binance US debbano fornire agli utenti idonei un modulo fiscale.
Airdrop, Fork, Ricompense — Casi Speciali
Gli airdrop di token, i fork di rete e le ricompense emesse tramite blockchain rappresentano casi particolari che non sono facilmente affrontati dalle norme esistenti.
Hard Forks: reddito se vengono ricevuti nuovi token
Un hard fork si verifica quando si verifica una modifica irreversibile alla blockchain, che dà origine a due rami.
L'hard fork di una catena può comportare eventi imponibili quando nuovi asset vengono depositati nei tuoi wallet. I nuovi asset sono considerati reddito dall'IRS e dovranno essere inclusi nella tua imposta sul reddito da criptovalute.
Airdrop: entrate FMV
Il valore di mercato equo dei token distribuiti tramite airdrop al momento della ricezione è considerato reddito. I profitti o le perdite conseguenti alla vendita dei token sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute.
Programmi di incentivazione
Molte piattaforme offrono programmi di incentivazione in cui gli utenti possono accumulare punti, che possono poi essere convertiti in token. La conversione di questi punti in token genera un reddito imponibile.
Mining di liquidità
I premi derivanti dal liquidity mining sono considerati reddito ordinario, anch'esso soggetto all'imposta sulle plusvalenze.
Nuove regole per la segnalazione delle criptovalute all'IRS
Con l'avvicinarsi del 2026, ci sono alcune nuove regole da conoscere mentre ci si prepara a segnalare le proprie transazioni in criptovaluta all'IRS.
Modulo 1099-DA
I broker devono rilasciare il modulo di segnalazione delle risorse digitali 1099-DA agli utenti che innescano eventi imponibili.
Il modulo include i proventi, la base di costo, le date di acquisizione, le date di cessione e gli indirizzi dei portafogli, consentendo all'IRS di confrontare le dichiarazioni dei contribuenti con le informazioni presentate dai broker al fine di ridurre le sottodichiarazioni.
Gli scambi come “broker”
centralizzati Gli exchange di criptovalute sono ora classificati come broker e sono obbligati a rispettare le nuove regole fiscali sulle criptovalute. Gli exchange devono raccogliere e verificare le identità dei clientidentconservare registri dettagliati di tutte le transazioni degli utenti ed emettere i vari moduli di dichiarazione fiscale, incluso il modulo 1099 per le criptovalute.
Piattaforme NFT come broker
Anche i marketplace NFT sono considerati broker e devono segnalare le vendite NFT, i pagamenti delle royalty effettuati ai creatori e le informazioni sui wallet per le transazioni imponibili.
CeFi → Segnalazione KYC obbligatoria
Le piattaforme centralizzate di criptovalute sono tenute a verificare l'dentdei propri clienti. Il Patriot Act e il Bank Secrecy Act degli Stati Uniti impongono a tutti gli istituti finanziari, compresi gli exchange di criptovalute, di implementare programmi didentdel cliente.
DeFi — Non chiaramente incluso
Le piattaforme DeFi non sono attualmente coperte dalle norme di segnalazione delle criptovalute dell'IRS e non sono tenute a emettere moduli fiscali perché spesso non contengono datidentdei clienti. Tuttavia, l'IRS si aspetta che gli utenti effettuino autonomamente la segnalazione.
“Transazioni in criptovalute similiCash” superiori a $ 10.000
Secondo la nuova guida fiscale statunitense sulle criptovalute, le aziende che ricevono più di 10.000 dollari in criptovalute devono presentare il modulo 8300. Questa è una delle iniziative volte a contrastare il riciclaggio di denaro tramite criptovalute.
Perdite da criptovalute e strategie fiscali
Raccolta delle perdite fiscali
I trader spesso si affidano al tax loss harvesting a fine anno per compensare i guadagni imponibili. Poiché le criptovalute sono volatili, vendere intenzionalmente asset in perdita può ridurre significativamente le imposte.
La regola della vendita a saldo NON si applica (ancora)
Una wash sale si verifica quando un investitore vende un asset in perdita e lo riacquista immediatamente per ottenere detrazioni fiscali sulla perdita realizzata. La normativa statunitense sulle wash sale impedisce questo fenomeno.
Tuttavia, non si applica ancora alle criptovalute, consentendo agli investitori di vendere in perdita e riacquistare immediatamente senza penalità.
Compensazione dei guadagni
Un'altra strategia utilizzata dagli investitori per ridurre il carico fiscale è quella di utilizzare le perdite per compensare i guadagni sia a breve che a lungo termine. Se le perdite superano i guadagni, è possibile dedurre fino a 3.000 dollari dal reddito ordinario all'anno, riportando a nuovo le perdite non utilizzate.
Criptovalute perse/rubate
Le criptovalute perse o rubate possono essere considerate una franchigia se vi sono prove sufficienti che le criptovalute sono state rubate e che sono andate perse definitivamente, il che significa che perdere l'accesso al tuo portafoglio non ti dàmaticdiritto a una detrazione fiscale.
Truffe e truffe sui tappeti
Questo è trattato in modo simile alle perdite subite a seguito di furto di criptovalute. L'IRS richiede prove di frode e perdita permanente di fondi. In assenza di prove evidenti, le detrazioni non saranno ammesse.
Come presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute
Per presentare la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute negli Stati Uniti sono necessari vari moduli:
Moduli IRS richiesti
- Modulo 8949 per singole operazioni, comprese plusvalenze o minusvalenze.
- Allegato D per i guadagni e le perdite totali dell'anno fiscale.
- Allegato C per attività legate alle criptovalute o al mining di criptovalute.
- Il nuovo modulo 1099-DA, se ricevuto da un broker.
- Modulo 8300 per le aziende che accettano pagamenti in criptovalute di importo elevato, fino a 10.000 $.
Utilizzo del software per la criptovaluta
L'autodichiarazione delle tasse sulle operazioni DeFi è difficile perché le transazioni tassabili non sono facilmentedente non dispongono dei dati chiari e strutturati richiesti dall'IRS. Software per la tassazione delle criptovalute come Koinly, CoinTrac, TokenTax e Accointing risolvono questo problema aiutando i trader a generare report pronti per l'IRS.
- Koinly offre il massimo supporto per DeFitractrac tractractractrac tractracdelle transazioni e della liquidità, e le attività cross-chain per generare moduli conformi alle normative fiscali statunitensi, come il Modulo 8949 e l'Allegato D.
- CoinTrackerTrac, rappresenta un'ottima scelta per gli utenti che operano tra DeFi e CeFi. Offre calcoli fiscali accurati, oltre a fornire informazioni dettagliate sui portafogli degli utenti.
- TokenTax offre trace si avvale di professionisti fiscali umani per esaminare le dichiarazioni e preparare le dichiarazioni fiscali complete per l'IRS.
- Accointing eccelle nell'analizzare i dati complessi presenti sulla blockchain per fornire report fiscali all'IRS. Dispone inoltre di una dashboard che traci portafogli degli utenti su diverse blockchain.
Lavorare con un professionista
Potrebbe essere necessario un aiuto fiscale professionale nei casi in cui un utente ha attivato eventi imponibili su più catene, ha guadagnato royalty, gestisce un'attività di staking o fa un'intensa attività di yield farming.
Errori comuni e segnali d'allarme dell'IRS
L'IRS è notevolmente migliorato nel rilevare attività crittografiche non segnalate.
- Tra gli errori più comuni rientrano la mancata segnalazione delle negoziazioni sugli exchange decentralizzati, la mancata segnalazione degli airdrop come entrate e gli errori con la base di costo quando si spostano token tra wallet.
- I prelievi dagli exchange ai wallet non sono considerati cessioni e non devono essere segnalati come vendite. Tuttavia, molti utenti sembrano commettere questo errore.
- Le royalty sugli NFT spesso non vengono dichiarate. Poiché le royalty rappresentano un reddito, non includerle nella dichiarazione dei redditi aumenta il rischio di audit.
- Allo stesso modo, coloro che operano su reti L2 senza tracogni transazione potrebbero lasciare lacune significative nei loro report.
- Anche le transazioni OTC di grandi dimensioni, in particolare le vendite peer-to-peer, possono essere motivo di controllo se non vengono documentate in modo approfondito.
Ora che i dati della blockchain sono incrociati con i report di terze parti, è più facile individuare eventuali omissioni.
Cosa aspettarsi in futuro (Crypto Tax Outlook 2026+)
Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l'IRS hanno tentato di designare le piattaforme DeFi come broker e di obbligarle a segnalare le transazioni tramite i vari moduli di dichiarazione fiscale. Tuttavia, il Congresso ha bocciato questa iniziativa e ha ulteriormente vietato loro di emanare norme simili senza l'espressa autorizzazione del Congresso.
Si prevede che nei prossimi mesi l'IRS pubblicherà ulteriori guide fiscali statunitensi sulle criptovalute per DeFi e altre attività non di custodia, per chiarire gli obblighi fiscali e migliorare la conformità per i contribuenti statunitensi.
Il 4 aprile 2025, la SEC ha pubblicato una dichiarazione in cui ha chiarito che le stablecoin interamente garantite in USD non possono essere trattate come titoli quando utilizzate come mezzo di pagamento, e questo non è cambiato nel 2026.
Tuttavia, il Financial Stability Board (FSB) ha evidenziato la necessità di un quadro globale per regolamentare l'emissione di stablecoin e ridurre i rischi associati alla liquidità. L'FSB ha inoltre raccomandato che il quadro includa la raccolta e la rendicontazione dei dati, nonché la cooperazione transfrontaliera. La SEC ha inoltre sollecitato lo sviluppo di un modello completo per regolamentare l'emissione di stablecoin, sottolineando che gli emittenti devono soddisfare uno standard di riserva chiaramente defi.
Gli utenti di wallet self-custody possono aspettarsi maggiore chiarezza normativa nel 2026, grazie a nuove leggi, come il GENIUS Act negli Stati Uniti. La legge protegge le attività personali in ambito crypto chiarendo che gli usi personali, come i trasferimenti peer-to-peer e i trasferimenti tra conti personali, rimangono consentiti, mentre i servizi di custodia sono soggetti a una supervisione più rigorosa. Questo mira a proteggere gli utenti, supportando al contempo una gestione sicura e indipendentedent criptovalute nell'ambito dei più severi obblighi di dichiarazione fiscale sulle criptovalute negli Stati Uniti.
Attualmente, l'IRS richiede che tutte le ricompense derivanti dallo staking siano dichiarate come reddito. Tuttavia, il senatore Todd Young, membro della Commissione Finanze del Senato, ha sostenuto che tassare le ricompense derivanti dallo staking al momento della ricezione anziché al momento della vendita comporta una tassazione ingiusta sui guadagni non realizzati.
Si prevede che l'IRS emanerà ulteriori linee guida e che le future normative potrebbero essere più in linea con la realtà economica. I fornitori di servizi di staking centralizzati dovranno segnalare il problema all'IRS e rilasciare il Modulo 1099-DA.
La Financial Action Task Force (FATF) ha pubblicato delle linee guida per affrontare le preoccupazioni relative al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo nel settore delle criptovalute, in particolare DeFi, citando segnalazioni di un aumento dell'uso di criptovalute e asset digitali in frodi e truffe.
Il GAFI incoraggia le varie giurisdizioni ad attuare la sua Travel Rule per mitigare i rischi associati alle attività digitali.
