الدليل الشامل لضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة بموجب القواعد الجديدة

لقد تغير المشهد الضريبي للعملات المشفرة في الولايات المتحدة بشكلmaticفي عام 2026، حيث أعادت مصلحة الضرائب الأمريكيةdefiكيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة. وهي الآن تتطلب من البورصات المركزية وأسواق NFT الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة، مما يجعل الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة أكثر شفافية وشمولية.

مع ذلك، توجد بعض المناطق الرمادية، لا سيما في DeFi، حيث قد يكون الإبلاغ عن الضرائب صعبًا. سيساعدك هذا الدليل الضريبي الأمريكي للعملات الرقمية على فهم متطلبات قواعد الضرائب الجديدة لعام 2025 الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية، وفهم التزاماتك الضريبية، وتجنب الأخطاء الشائعة عند تقديم الإقرارات الضريبية.

ملخص سريع - ما الذي تغير في ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة؟ (2025-2026)

مع تشديد مصلحة الضرائب الأمريكية لمتطلبات الإبلاغ، يحتاج المستثمرون إلى دليل ضريبي موثوق به للعملات المشفرة في الولايات المتحدة للتغلب على هذه التغييرات.

تعريف جديد defi"الوسيط" لدى مصلحة الضرائب الأمريكية

أقرّ قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف في عام 2021، والذي وضّح defiالوسيط ليشمل أي شخص يُسهّل نقل الأصول الرقمية نيابةً عن الآخرين. وبناءً على هذا defiالجديد، يتعين على منصات تداول العملات الرقمية المركزية، مثل Binance الولايات المتحدة، وأسواق الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT)، مثل ماجيك إيدن الولايات المتحدة، تقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. 

يتضمن القانون أيضاً العديد من التغييرات التي تؤثر على كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة. 

الإبلاغ الإلزامي عن النموذج 1099-DA

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أول نموذج مخصص للإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية، وهو النموذج 1099-DA (إقرار معلومات الأصول الرقمية). صُمم هذا النموذج لتعزيز الشفافية عند تقديم إقرارات ضريبة الدخل على العملات الرقمية. 

ابتداءً من عام 2025، يقوم الوسطاء الآن بإصدار هذا النموذج لعملائهم الذين قاموا بتداول أو التخلص من الأصول الرقمية للإبلاغ عن عائدات المبيعات، وتكلفة الأساس، والربح والخسارة من جميع معاملات العملات المشفرة. 

البورصات المركزية ← التزامات الإبلاغ الكاملة

تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية على جميع منصات تداول العملات المشفرة المركزية مثل Krakenو Binancetractrac tractractractrac tractracجميع المعاملات، بما في ذلك عمليات الشراء والبيع والسحب. 

بموجب قواعد وسطاء العملات المشفرة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية، يجب عليهم أيضًا تقديم تقارير كاملة عن الأرباح والخسائر، tracأساس التكلفة، والتحققdent، والإبلاغ عن المعاملات من خلال نموذج 1099-DA. 

أصبحت أسواق الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) مصنفة الآن كوسطاء.

تخضع منصات تداول الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) مثل OpenSea وBlur وMagic Eden US لنفس الالتزامات التي تخضع لها منصات تداول العملات الرقمية المركزية. إذ يتعين عليها إصدار تقارير 1099-DA لمبيعات الرموز غير القابلة للاستبدال، بما في ذلك مبيعات السوق الثانوية وحقوق الملكية الفكرية للمبدعين.

أصبحت أسواق NFT مثل OpenSea وBlur وMagic Eden US الآن ملزمة بنفس قواعد وسطاء العملات المشفرة.

المنظمات اللامركزية المستقلة، وتفاعلات الحفظ الذاتي، DeFi - لا تزال مناطق رمادية

لا تملك مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات مفصلة بشأن المنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs)، ومحافظ الحفظ الذاتي، وصانعي السوق الآليين (AMMs)، ومنصات DeFi الأخرى. ويعود ذلك في الغالب إلى الطبيعة اللامركزية لهذه المنصات. 

مع ذلك، يُتوقع من المستخدمين الإبلاغ الذاتي عن المعاملات ذات الصلة والاحتفاظ بسجلات مفصلة أثناء استخدام هذه المنصات. ومن المتوقع أن تُطوّر مصلحة الضرائب الأمريكية إطار عمل لمعالجة جميع المناطق الرمادية بحلول عام 2026.

تغييرات في الحد الأدنى للنموذج 8300

يُطلب الآن من جميع الشركات التي تقبل مدفوعات العملات الرقمية تقديم النموذج 8300 للمدفوعات التي تبلغ قيمتها 10,000 دولار أمريكي فأكثر، سواء كانت في معاملة واحدة أو عدة معاملات. يضمن هذا الإجراء tracالمدفوعات الكبيرة بشكل صحيح لأغراض الضرائب ومنع غسيل الأموال.

كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة

تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية العملات المشفرة بمثابة ممتلكات، مما يعني أنه يمكن فرض ضرائب على الأحداث المختلفة المتعلقة بالعملات المشفرة، ويمكن تصنيفها إما على أنها مكاسب رأسمالية أو أحداث دخل. 

فئتان ضريبيتان: أرباح رأس المال والدخل

يقول دليل الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة إنك تحقق ربحًا أو خسارة رأسمالية عند تداول أو بيع أو إنفاق العملات المشفرة الخاصة بك، بينما تحصل على دخل عند كسب رموز جديدة مثل مكافآت التعدين أو مكافآت التخزين أو عمليات الإنزال الجوي.

العملات المشفرة = ملكية

بحسب إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2014-21، تُعتبر العملات المشفرة من الممتلكات. وهذا يعني أن كل معاملة بالعملات المشفرة تُعامل معاملة بيع أو تبادل ممتلكات، ويجب عليك حساب الأرباح أو الخسائر بناءً على القيمة السوقية العادلة (FMV) وقت إجراء المعاملة.

مكاسب رأس المال قصيرة الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل

تُطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على العملات الرقمية المحتفظ بها لمدة عام أو أقل، وتُفرض عليها ضريبة الدخل العادية، والتي تتراوح بين 10% و37%. أما ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل فتُطبق على العملات الرقمية المحتفظ بها لأكثر من عام، وتُفرض عليها ضريبة بمعدلات مخفضة تتراوح بين 0% و15% و20%، وذلك حسب مستوى الدخل. 

في عام 2025، كان الحد الأدنى للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بنسبة 0٪ هو 48350 دولارًا للأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية.

متى تُفرض الضرائب على العملات المشفرة، ومتى لا تُفرض عليها.

وفقًا لقواعد الضرائب الجديدة للعملات المشفرة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية، يتم فرض الضرائب عليك عندما تبيعها أو تتاجر بها أو تنفقها لتحقيق ربح، وعندما تكسب رموزًا جديدة من خلال التعدين أو التخزين أو عمليات الإنزال الجوي. 

التحويلات بين محافظك الخاصة ليست أحداثًا خاضعة للضريبة، حيث لا يتم تحقيق أي ربح أو خسارة.

الأحداث الخاضعة للضريبة (محدثة بالكامل وفقًا للقواعد الجديدة)

يُفرّق دليل الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة لعام 2026 بوضوح بين الأحداث الخاضعة للضريبة والأحداث غير الخاضعة للضريبة. 

نقل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة (غير خاضع للضريبة)

من بين الإجراءات القليلة غير الخاضعة للضريبة تحويل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة، على غرار تحويل الأموال بين حساباتك المصرفية المختلفة. فعلى سبيل المثال، لا يُعدّ نقل عملات الإيثيريوم (ETH) من منصة تداول إلى محفظة أجهزة دخلاً خاضعاً للضريبة، والعامل الأساسي هو الملكية. 

طالما احتفظت بالسيطرة الكاملة على الأصل أثناء عملية النقل، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبرها حدثًا خاضعًا للضريبة. عمليات النقل لا تُعتبر أحداثًا خاضعة للضريبة.

بيع العملات المشفرة مقابل الدولار الأمريكي

تُعتبر العملات الرقمية أصولاً، وبيعها يُدرّ دخلاً خاضعاً للضريبة. هذه هي أوضح طريقة لفرض ضريبة على العملات الرقمية وفقاً لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية لعام ٢٠٢٥.

استبدال عملة مشفرة بأخرى

تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عملية تداول العملات الرقمية مقابل عملات أخرى حدثًا خاضعًا للضريبة، حتى وإن لم يتم استخدام أي عملة ورقية. وذلك لأنها تُعتبر بيعًا لأصل لشراء آخر، وهي معاملة تخضع لضريبة أرباح رأس المال. وهذا يعني أنه يجب عليك تحديد القيمة الدولارية للعملة الرقمية المباعة والعملة الرقمية التي اشتريتها من خلال هذه العملية.

إنفاق العملات المشفرة 

عند قيامك بأي عملية دفع، بما في ذلك الإكراميات، باستخدام العملات الرقمية أو بطاقة خصم العملات الرقمية، تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية عملية بيع، وتخضع للضريبة. ويُحدد مبلغ البيع بالقيمة السوقية العادلة وقت الدفع، بينما تُحسب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية بالفرق بين تلك القيمة وتكلفة الشراء.

الحصول على العملات المشفرة كدخل

تأتي الأرباح في العملات المشفرة بأشكال مختلفة، تتراوح من الراتب العادي المدفوع بالعملات المشفرة إلى المفاهيم الأصلية لتقنية البلوك تشين مثل مكافآت التعدين والتخزين. 

مرتب

تخضع العملات المشفرة التي يتم الحصول عليها كتعويض، سواء كان ذلك كراتب أو أجرtracأو أي نوع من التعويض، للضريبة كدخل عادي بقيمتها السوقية العادلة في اليوم الذي تستلمها فيه.

مكافآت التعدين

بمجرد إضافة العملات المعدنية المستخرجة إلى محفظتك، تُحتسب قيمتها بالدولار كدخل. وعندما تبيع أو تتداول هذه العملات لاحقًا، فإنك تتكبد ربحًا أو خسارة رأسمالية منفصلة.

مكافآت التخزين

تخضع مكافآت التخزين لضريبة الدخل عند استحقاقها، وليس عند اختيارك استلامها أو تداولها. هذا التمييز مهم، خاصةً في الحالات التي تتراكم فيها مكافآت التخزين بمرور الوقت.

عمليات الإنزال الجوي

تخضع عمليات الإنزال الجوي للضريبة أيضًا بمجرد حصولك على السيطرة على الرموز، بغض النظر عما إذا كنت قد طلبتها أو توقعتها. 

شوكات صلبة

عندما يحدث انقسام في سلسلة الكتل، إذا نتج عن ذلك ظهور رموز جديدة في محفظتك وكنت تتحكم بها، فإن قيمتها السوقية العادلة تُعامل كدخل وتخضع للضريبة.

حقوق الملكية الفكرية للمبدعين (NFTs)

تُفرض الضرائب على العائدات المُكتسبة من الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) كدخل عادي. وينطبق هذا على المبدعين الذين يتلقون دفعات دورية من المبيعات الثانوية. ولا تُعامل هذه العائدات كأرباح رأسمالية لأنها تمثل تعويضًا عن العمل الإبداعي.

قواعد الضرائب على التداول، ومنصات التداول اللامركزية، والتمويل DeFi

إن فرض الضرائب على العملات المشفرة في التمويل اللامركزي (DeFi) أكثر تعقيدًا من فرضها في البورصات المركزية وأسواق NFT. 

تعتمد منصات DeFi على تقنية البلوك تشين، دون وجود كيان قانوني واحد مسؤول عنها. ولذلك، يكاد يكون من المستحيل على مصلحة الضرائب الأمريكية فرض اللوائح؛ ومع ذلك، لا يزال يُتوقع من المستخدمين الإبلاغ الذاتي عن جميع المعاملات الخاضعة للضريبة. 

كما يُتوقع أن تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية دليلاً مفصلاً لضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة في عام 2026 حول كيفية فرض الضرائب بشكل صحيح على معاملات DeFi .

تبادل الرموز على منصات التداول اللامركزية

منصات التداول اللامركزية مثل Uniswap و Pancaketractrac tractractractrac tractrac. 

المقايضة هي عملية استبدال أصل رقمي بآخر، وقد ينتج عنها ربح أو خسارة رأسمالية. تُعامل المقايضات في منصات التداول اللامركزية مثل Raydium و1Inch Network معاملة عمليات التداول في منصات التداول المركزية، بمعنى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتوقع منك الإبلاغ عنها.

مراكز الشركاء المحدودين ← حدثان خاضعان للضريبة

غالباً ما يؤدي توفير السيولة لمجمع السيولة إلى حدثين خاضعين للضريبة. أولاً، قد يُعامل إيداع الأصول في المجمع على أنه عملية بيع، وذلك بحسب آلية عمل البروتوكول. يُصدر العديد من صانعي السوق الآليين رموزاً خاصة بموفري السيولة مقابل الأصول المودعة، وقد يُشكل استلام هذه الرموز حدثاً ثانياً خاضعاً للضريبة.

إزالة السوائل

غالباً ما يؤدي سحب السيولة من مجمع السيولة إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية، والتي يجب تضمينها عند تقديم إقرار ضريبة العملات المشفرة.

تحقيق عائد على DeFi

يُعتبر كسب العائد على منصات DeFi من خلال آليات مثل الإقراض أو زراعة العائد دخلاً. 

بغض النظر عما إذا كانت المكافآت تتراكمmaticأو يتم المطالبة بها يدويًا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتوقع الإبلاغ عن الدخل بناءً على القيمة السوقية العادلة للمكافآت في وقت اكتسابها.

الإقراض/الاقتراض

لا يُعدّ الاقتراض في DeFi حدثًا خاضعًا للضريبة. مع ذلك، قد تُعامل الفائدة التي تدفعها على أنها تصرّف في العملات الرقمية إذا قمت بالدفع باستخدام رموز ارتفعت قيمتها أو انخفضت. 

تُعامل المكافآت التي يتم الحصول عليها من خلال بروتوكولات الإقراض على أنها دخل.

عمليات التصفية

قد تؤدي عمليات التصفية إلى خسارة في رأس المال، خاصةً إذا تم بيع الضمانات بقيمة أقل من تكلفتها الأصلية. لذا، DeFi ينبغي على مستخدمي tracقيم الضمانات بدقة، حيث تتم عمليات التصفية تلقائيًاmaticلا تتضمن توثيقًا واضحًا للقيم.

أغلفة التمويل DeFi والرموز الاصطناعية

غلاف DeFi هو رمز مشفر يمثل عملة مشفرة من سلسلة كتل أخرى، مما يسمح باستخدام هذا الأصل على تلك السلسلة. أما الرموز الاصطناعية فهي أصول تحاكي حركة سعر الأصل الأساسي دون أن يمتلك المستخدم هذا الأصل. 

تُعتبر كل من أغلفة التمويل DeFi والرموز الاصطناعية منطقة رمادية من الناحية التنظيمية، لأنه في كثير من الحالات، لا يؤدي تغليف الرموز إلى تغيير الملكية؛ وبالتالي، لا يمكن اعتباره تبادلاً خاضعاً للضريبة. مع ذلك، تُغيّر بعض الأغلفة حقوقك على الأصل الأساسي، مما قد يدفع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى اعتبارها عملية تصرف، وبالتالي خاضعة للضريبة. 

معالجة الضرائب على الطبقة الثانية والجسور عبر السلاسل

لا تخضع عمليات نقل الأصول بين سلاسل التداول المختلفة للضريبة طالما احتفظت بملكية كاملة لها. أما في حالة الربط بين سلاسل التداول، والتي تتضمن إصدار أصول مغلفة أو استخدام مزود سيولة خارجي، فقد تُعامل المعاملة كعملية تبادل خاضعة للضريبة.

قواعد ضريبة NFT

يعتمد فرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) إلى حد كبير على ما إذا كان الأصل يعتبر "مادة قابلة للتحصيل". 

تصل نسبة ضريبة المقتنيات إلى 28% في بعض الحالات

تخضع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، التي تتوافق مع defiمصلحة الضرائب الأمريكية للضرائب على العملات المشفرة للمقتنيات، لمعدل أقصى لأرباح رأس المال على المدى الطويل بنسبة 28٪.

سكّ رمز غير قابل للاستبدال (NFT)

لا يُعدّ سكّ رمز NFT حدثًا خاضعًا للضريبة إلا إذا تلقيتَ رموزًا أو تعويضًا آخر خلال عملية السكّ. بالنسبة للمبدعين، يُعتبر السكّ بمثابة إنشاء ملكية. ولا يصبح الحدث خاضعًا للضريبة إلا عند بيع رمز NFT، وتُعامل العائدات كدخل عادي.

بيع NFT

عند بيع رمز NFT، يخضع المُنشئون لضريبة الدخل، لأنهم يربحون من بيع أصل رقمي، بينما يخضع المشتري لضريبة الأرباح الرأسمالية. يجب على المشتري تضمين رسوم المعاملات المدفوعة أثناء سكّ أو شراء رمز NFT لحساب ربحه أو خسارته الرأسمالية بدقة.

حقوق الملكية الفكرية للمؤلفين

يحصل مُنشئو الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) عادةً على عوائد من مبيعاتها الثانوية، وتصنف مصلحة الضرائب الأمريكية هذه العوائد كدخل، وليس كأرباح رأسمالية. ومن الجدير بالذكر أن معدلات ضريبة الدخل قد تكون أعلى بكثير من ضريبة الأرباح الرأسمالية.

أصول الألعاب

الرموز المميزة، ورموز NFT التي يتم الحصول عليها من خلال اللعب، وغيرها من أصول الألعاب التي يتم ربحها من خلال اللعب، على أنها دخل بموجب إرشادات الضرائب الحالية لرموز NFT في الولايات المتحدة الأمريكية، وسيتم فرض الضرائب عليها وفقًا لقيمتها السوقية العادلة. 

سيؤدي التداول المستقبلي لهذه الأصول إلى ربح أو خسارة رأسمالية اعتمادًا على التغيرات في أسعار السوق.

التعدين، والتخزين، والتوزيعات المجانية للعملات الرقمية - الدخل مقابل مكاسب رأس المال

مكافآت التعدين = دخل عادي بالقيمة السوقية العادلة

تُصنف المكافآت الناتجة عن أنشطة تعدين العملات المشفرة على أنها دخل، وسيتم فرض الضرائب عليها بناءً على القيمة السوقية العادلة عند استلامها.

مكافآت التخزين

تُعتبر مكافآت التخزين دخلاً بمجرد توفرها، سواءً طُلبت أم لا. وينطبق هذا على التخزين في كلٍ من منصات DeFi والمنصات المركزية. وقد يؤدي بيع هذه المكافآت أو التخلص منها لاحقاً إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية.

يتم فرض ضرائب على الرموز التي يتم إنزالها جواً عند لحظة السيطرة عليها.

تُفرض الضرائب على هذه الرموز كدخل بمجرد دخولها تحت سيطرتك، حتى لو وصلت إلى محفظتك دون طلب منك. وقد تؤدي عمليات البيع اللاحقة إلى فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية.

كيفية تطبيق نماذج 1099-MISC

نموذج الضريبي الخاص بالعملات الرقمية هو نموذج يُستخدم للإبلاغ عن مدفوعات الدخل التي لا تقل عن 600 دولار أمريكي أو مدفوعات حقوق الملكية التي لا تقل عن 10 دولارات أمريكية، والتي تُدفع للأفراد والكيانات غير الموظفين. وينطبق هذا النموذج على مدفوعات مثل مكافآت التخزين، ومكافآت التعدين، والرموز الترويجية. 

يُعد هذا أحد أهم قواعد وسطاء العملات المشفرة التي يجب على منصات تداول العملات المشفرة المركزية مثل Binance US تزويد المستخدمين المؤهلين بنموذج ضريبي.

عمليات الإنزال الجوي، والشوكات، والمكافآت - حالات خاصة

تمثل عمليات الإنزال الجوي للرموز، وتفرعات الشبكة، والمكافآت الصادرة عن تقنية البلوك تشين حالات خاصة لا يمكن معالجتها بسهولة بموجب القواعد الحالية. 

التفرعات الصلبة: دخل في حال استلام رموز جديدة

يحدث التفرع الصلب عندما يكون هناك تغيير لا رجعة فيه في سلسلة الكتل، مما يؤدي إلى فرعين. 

قد يؤدي انقسام سلسلة الكتل إلى أحداث خاضعة للضريبة عند إيداع أصول جديدة في محافظك. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الأصول الجديدة دخلاً، ويجب إدراجها في ضريبة دخل العملات الرقمية الخاصة بك.

عمليات الإنزال الجوي: دخل القيمة السوقية العادلة

تُعتبر القيمة السوقية العادلة للرموز الرقمية المُوزّعة عبر الإنزال الجوي لحظة استلامها دخلاً. وتخضع الأرباح أو الخسائر اللاحقة عند بيع هذه الرموز لضريبة أرباح رأس المال في العملات الرقمية.

برامج التحفيز

تُقدّم العديد من المنصات برامج تحفيزية تُمكّن المستخدمين من كسب نقاط، يُمكن تحويلها لاحقاً إلى رموز. ويُشكّل تحويل هذه النقاط إلى رموز دخلاً خاضعاً للضريبة.

تعدين السيولة

تُعامل مكافآت تعدين السيولة كدخل عادي، وهو ما يخضع أيضاً لضريبة أرباح رأس المال.

قواعد جديدة للإبلاغ عن العملات المشفرة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية

مع اقتراب عام 2026، هناك بعض القواعد الجديدة التي يجب معرفتها أثناء استعدادك للإبلاغ عن معاملاتك بالعملات المشفرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

النموذج 1099-DA

يجب على الوسطاء إصدار نموذج الإبلاغ عن الأصول الرقمية 1099-DA للمستخدمين الذين يتسببون في أحداث خاضعة للضريبة. 

يتضمن النموذج العائدات، وأساس التكلفة، وتواريخ الاستحواذ، وتواريخ التخلص، وعناوين المحافظ الإلكترونية، مما يسمح لمصلحة الضرائب الأمريكية بمقارنة تقارير دافعي الضرائب بالمعلومات المقدمة من قبل الوسطاء من أجل الحد من نقص الإبلاغ.

البورصات بصفتها "وسطاء"

المركزية منصات تداول العملات الرقمية الآن كوسطاء، وهي ملزمة باتباع القواعد الضريبية الجديدة للعملات الرقمية. يجب على هذه المنصات جمع بيانات هوية العملاء والتحقق منهاdentوالاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات المستخدمين، وإصدار نماذج الإبلاغ الضريبي المختلفة، بما في ذلك نموذج 1099 الخاص بضريبة العملات الرقمية.

منصات NFT كوسيط

تُعامل أسواق NFT أيضًا كوسطاء، ويجب عليها الإبلاغ عن مبيعات NFT، ومدفوعات حقوق الملكية المدفوعة للمبدعين، ومعلومات المحفظة للمعاملات الخاضعة للضريبة.

التمويل المركزي → الإبلاغ الإلزامي عن اعرف عميلك

تُلزم منصات العملات الرقمية المركزية بالتحقق منdentعملائها. وينص قانون باتريوت الأمريكي وقانون السرية المصرفية على إلزام جميع المؤسسات المالية، بما في ذلك منصات تداول العملات الرقمية، بتطبيق برامج التحقق منdentالعملاء. 

DeFi - غير مدرج بوضوح 

لا تخضع منصات DeFi حاليًا لقواعد الإبلاغ عن العملات المشفرة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية، وليست ملزمة بإصدار نماذج ضريبية نظرًاdentفي كثير من الأحيان إلى بيانات تعريفية للعملاء. ومع ذلك، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية من المستخدمين الإبلاغ الذاتي.

"معاملات العملات المشفرة الشبيهةCash" التي تتجاوز 10000 دولار

وفقًا لدليل الضرائب الجديد للعملات المشفرة في الولايات المتحدة، يتعين على الشركات التي تتلقى أكثر من 10000 دولار من العملات المشفرة تقديم النموذج 8300. وهذه إحدى المبادرات التي تهدف إلى الحد من غسيل الأموال باستخدام العملات المشفرة.

خسائر العملات المشفرة واستراتيجيات الضرائب

جني الخسائر الضريبية

يلجأ المتداولون غالباً إلى استراتيجية جني الخسائر الضريبية في نهاية العام لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة. ونظراً لتقلبات سوق العملات الرقمية، فإن بيع الأصول بخسارة عمداً قد يقلل من الضرائب المستحقة بشكل كبير. 

لا ينطبق قانون البيع الوهمي (حتى الآن).

تُعرف عملية البيع الوهمي بأنها بيع المستثمر لأصل ما بخسارة ثم إعادة شرائه فوراً للاستفادة من الخصومات الضريبية على الخسارة المحققة. ويمنع قانون البيع الوهمي في الولايات المتحدة هذا الأمر. 

ومع ذلك، فإن هذا لا ينطبق بعد على العملات المشفرة، مما يسمح للمستثمرين بالبيع بخسارة وإعادة الشراء على الفور دون عقوبة.

المكاسب المعوضة

من الاستراتيجيات الأخرى التي يستخدمها المستثمرون لتقليل أعبائهم الضريبية استخدام الخسائر لتعويض المكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل. فإذا تجاوزت الخسائر المكاسب، يمكن خصم ما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي سنوياً، مع ترحيل الخسائر غير المستخدمة إلى السنوات اللاحقة.

العملات الرقمية المفقودة/المسروقة

يمكن اعتبار العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة قابلة للخصم إذا كان هناك دليل كافٍ على أن العملات المشفرة قد سُرقت وأنها مفقودة بشكل دائم، مما يعني أن فقدان الوصول إلى محفظتك لا يؤهلكmaticللحصول على خصم ضريبي.

عمليات نصب واحتيال

يُعامل هذا الأمر معاملة مماثلة للخسائر الناجمة عن سرقة العملات الرقمية. تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم أدلة على الاحتيال والخسارة الدائمة للأموال. وبدون أدلة واضحة، لن يُسمح بالخصومات.

كيفية تقديم إقرارات ضريبة العملات الرقمية

يتطلب تقديم إقرارات الضرائب الأمريكية المتعلقة بالعملات المشفرة استمارات مختلفة:

نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية المطلوبة

• النموذج 8949 للمعاملات الفردية، بما في ذلك مكاسب أو خسائر رأس المال.
• الجدول د لإجمالي المكاسب والخسائر للسنة الضريبية.
• الجدول ج للأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة أو تعدين العملات المشفرة.
• النموذج الجديد 1099-DA، إذا تم استلامه من وسيط.
•  النموذج 8300 للشركات التي تقبل مدفوعات كبيرة بالعملات المشفرة تصل إلى 10000 دولار.

استخدام برامج الضرائب على العملات المشفرة

يُعدّ الإبلاغ الذاتي عن الضرائب على معاملات التمويل DeFi أمرًا صعبًا نظرًا لصعوبةdentالمعاملات الخاضعة للضريبة، وافتقارها إلى البيانات الواضحة والمنظمة التي تشترطها مصلحة الضرائب الأمريكية. تُقدّم برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية، مثل Koinly وCoinTracوTokenTax وAccounting، حلولًا لهذه المشكلة من خلال مساعدة المتداولين على إعداد تقارير جاهزة للتقديم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

• Koinly أكبر قدر من الدعم لبروتوكولات DeFitractrac tractractractrac tractracعمليات التداول والسيولة، والأنشطة عبر السلاسل لإنشاء نماذج جاهزة لمصلحة الضرائب الأمريكية مثل النموذج 8949 والجدول د.
• CoinTracتطبيق الذي تعاون مع Coinbase، خيارًا ممتازًا للمستخدمين الذين يربطون بين DeFi والتمويل المركزي (CeFi). فهو يوفر حسابات ضريبية دقيقة، بالإضافة إلى تحليلات شاملة لمحفظات المستخدمين.
• TokenTax الضرائب الآلية tracويستخدم متخصصين في الضرائب لمراجعة الملفات وإعداد الإقرارات الضريبية الكاملة لمصلحة الضرائب الأمريكية.
• منصة Accointing في فرز البيانات المعقدة على سلسلة الكتل لتوفير تقارير ضريبية لمصلحة الضرائب الأمريكية. كما أنها تحتوي على لوحة تحكم tracمحافظ المستخدمين عبر سلاسل الكتل.

العمل مع محترف

قد تكون المساعدة الضريبية الاحترافية ضرورية في الحالات التي يكون فيها المستخدم قد تسبب في أحداث خاضعة للضريبة عبر سلاسل متعددة، أو حصل على عوائد، أو يدير أعمال التخزين، أو يقوم بزراعة العائدات الثقيلة.

الأخطاء الشائعة وعلامات التحذير لدى مصلحة الضرائب الأمريكية

لقد تحسنت مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل ملحوظ في اكتشاف أنشطة العملات المشفرة غير المبلغ عنها. 

• تشمل الأخطاء الشائعة عدم الإبلاغ عن عمليات التداول في البورصات اللامركزية، وعدم الإبلاغ عن عمليات الإنزال الجوي كدخل، والأخطاء المتعلقة بأساس التكلفة عند نقل الرموز بين المحافظ.  
• عمليات السحب من منصات التداول إلى المحافظ الرقمية لا تُعتبر عمليات بيع، ولا ينبغي الإبلاغ عنها كعمليات بيع. مع ذلك، يبدو أن العديد من المستخدمين يقعون في هذا الخطأ.
• غالباً ما لا يتم الإبلاغ عن عوائد حقوق الملكية الفكرية للرموز غير القابلة للاستبدال (NFT). ولأن هذه العوائد تُعتبر دخلاً، فإن عدم إدراجها في الإقرار الضريبي يزيد من احتمالية التدقيق. 
• وبالمثل، فإن أولئك الذين يتداولون عبر شبكات الطبقة الثانية دون tracكل معاملة قد يتركون ثغرات كبيرة في تقاريرهم. 
• قد تؤدي المعاملات الكبيرة خارج البورصة، وخاصة مبيعات الند للند، إلى التدقيق إذا لم يتم توثيقها بدقة.

بفضل ربط بيانات البلوك تشين الآن بتقارير جهات خارجية، أصبح اكتشاف حالات الإغفال أسهل.

ما الذي يمكن توقعه لاحقاً (توقعات الضرائب على العملات المشفرة 2026 وما بعدها)

حاولت وزارة الخزانة الأمريكية ومصلحة الضرائب تصنيف منصات DeFi كوسيط مالي، وإلزامها بالإبلاغ عن المعاملات عبر نماذج الإبلاغ الضريبي المختلفة. إلا أن الكونغرس رفض هذا الإجراء، ومنعها كذلك من إصدار أي قواعد مماثلة دون تفويض صريح منه.

من المتوقع أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية المزيد من الأدلة الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في الولايات المتحدة لأنشطة DeFi وغيرها من الأنشطة غير الاحتجازية في الأشهر المقبلة، وذلك لتوضيح الالتزامات الضريبية وتحسين الامتثال لدافعي الضرائب الأمريكيين.

في الرابع من أبريل 2025، هيئة الأوراق المالية والبورصات بيانًا أوضحت فيه أنه لا يمكن اعتبار العملات المستقرة المدعومة بالكامل بالدولار الأمريكي أوراقًا مالية عند استخدامها كوسيلة للدفع، ولم يتغير هذا في عام 2026.

مع ذلك، أكد مجلس الاستقرار المالي (FSB) على ضرورة وجود إطار عمل عالمي لتنظيم إصدار العملات المستقرة والحد من المخاطر المرتبطة بالسيولة. كما أوصى المجلس بأن يشمل هذا الإطار جمع البيانات والإبلاغ عنها، والتعاون عبر الحدود. ودعت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) أيضاً إلى وضع نموذج شامل لإدارة إصدار العملات المستقرة، مؤكدةً على ضرورة التزام الجهات المصدرة بمعيار واضح defiلدعم الاحتياطيات.

سيشهد مستخدمو محافظ العملات الرقمية ذاتية الحفظ مزيدًا من الوضوح التنظيمي في عام 2026، بفضل قوانين جديدة، مثل قانون GENIUS في الولايات المتحدة. يحمي هذا القانون أنشطة العملات الرقمية الشخصية من خلال توضيح أن الاستخدامات الشخصية، مثل التحويلات بين الأفراد والتحويلات بين الحسابات الشخصية، لا تزال مسموحة، بينما تخضع خدمات الحفظ لرقابة أكثر صرامة. ويهدف ذلك إلى حماية المستخدمين مع دعم إدارة آمنة ومستقلةdent الرقمية في ظل التزامات أكثر صرامة فيما يتعلق بالإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية في الولايات المتحدة.

تُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية حاليًا بالإبلاغ عن جميع مكافآت التخزين كدخل. ومع ذلك، جادل السيناتور تود يونغ، عضو لجنة المالية في مجلس الشيوخ، بأن فرض الضرائب على مكافآت التخزين عند استلامها بدلًا من وقت بيعها يُعدّ ضرائب غير عادلة على الأرباح غير المحققة. 

من المتوقع أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية توجيهات إضافية، وقد تتوافق القواعد المستقبلية بشكل أوثق مع الواقع الاقتصادي. أما بالنسبة لمقدمي خدمات التخزين المركزي، فيجب عليهم تقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإصدار النموذج 1099-DA.

أصدرت فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) مبادئ توجيهية لمعالجة المخاوف بشأن غسل الأموال وتمويل الإرهاب في العملات المشفرة، وخاصة DeFi)، مشيرة إلى تقارير عن زيادة استخدام العملات المشفرة والأصول الرقمية في عمليات الاحتيال والنصب. 

تشجع مجموعة العمل المالي (FATF) مختلف السلطات القضائية على تطبيق قاعدة السفر الخاصة بها للتخفيف من المخاطر المرتبطة بالأصول الرقمية.