الدليل الشامل لضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة بموجب القواعد الجديدة

شهدت منظومة ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة تحولاً جذرياً في عام 2026، حيث أعادت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تعريف كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة. وتتطلب الآن من البورصات المركزية وأسواق NFT الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة، مما يجعل عملية الإبلاغ الضريبي أكثر شفافية وشمولية.

ومع ذلك، توجد بعض المناطق الرمادية، لا سيما في مجال التمويل اللامركزي (DeFi)، حيث يكون الإبلاغ عن الضرائب أمراً صعباً. سيساعدك دليل ضرائب العملات المشفرة هذا في الولايات المتحدة على التنقل في متطلبات قواعد ضرائب العملات المشفرة لعام 2025 الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية، وفهم التزاماتك الضريبية، وتجنب الأخطاء الشائعة عند تقديم الإقرارات الضريبية.

ملخص سريع — ما الذي تغير في ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة؟ (2025-2026)

مع تشديد مصلحة الضرائب الأمريكية لمتطلبات الإبلاغ، يحتاج المستثمرون إلى دليل موثوق لضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة للتنقل في هذه التغييرات.

تعريف جديد لمصلحة الضرائب الأمريكية لـ "الوسيط"

تم تمرير قانون الاستثمار في البنية التحتية وقانون الوظائف في عام 2021، والذي أوضح تعريف الوسيط ليشمل أي شخص يسهل نقل الأصول الرقمية نيابة عن الآخرين. وبناءً على هذا التعريف الجديد، يجب على بورصات العملات المشفرة المركزية مثل Binance US وأسواق NFT مثل Magic Eden US الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. 

يحتوي القانون أيضًا على عدة تغييرات تؤثر على كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة. 

الإبلاغ الإلزامي 1099-DA

أدخلت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أول نموذج مخصص للإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة، وهو النموذج 1099-DA (إقرار معلومات الأصول الرقمية). صُمم نموذج ضريبة العملات المشفرة 1099 لتحسين الشفافية عند تقديم إقرارات ضريبة دخل العملات المشفرة. 

بدءًا من عام 2025، يصدر السماسرة هذا النموذج لعملائهم الذين قاموا بالتداول أو التصرف في الأصول الرقمية للإبلاغ عن عوائد المبيعات، والتكلفة الأساسية، والأرباح والخسائر الناتجة عن جميع معاملات العملات المشفرة. 

البورصات المركزية → التزامات إبلاغ كاملة

تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من جميع بورصات العملات المشفرة المركزية مثل كريكن (Kraken), Binance US، وCoinbase تتبع جميع المعاملات، بما في ذلك عمليات الشراء والبيع والسحب. 

وفقًا لقواعد السماسرة الخاصة بالعملات المشفرة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية، يجب عليهم أيضًا تقديم تقارير كاملة للأرباح والخسائر، وتتبع التكلفة الأساسية، وإثبات الهوية، والإبلاغ عن المعاملات من خلال نموذج 1099-DA. 

أسواق NFT مصنفة الآن كسماسرة

تمتلك أسواق NFT مثل OpenSea وBlur وMagic Eden US نفس الالتزامات المفروضة على بورصات العملات المشفرة المركزية. ويجب عليها إصدار تقارير 1099-DA لمبيعات NFT، بما في ذلك مبيعات السوق الثانوية وعوائد المبدعين.

منصات أسواق الـ NFT مثل OpenSea وBlur وMagic Eden US تخضع الآن لنفس قواعد وسطاء العملات المشفرة.

المنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs) وتفاعلات الحفظ الذاتي والتمويل اللامركزي — لا تزال مناطق رمادية

لا توجد إرشادات مفصلة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشأن المنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs)، ومحافظ الحفظ الذاتي، وآليات السوق الآلية (AMMs)، ومنصات التمويل اللامركزي الأخرى. ويعود ذلك بشكل رئيسي إلى الطبيعة اللامركزية لهذه المنصات. 

ومع ذلك، يُتوقع من المستخدمين الإبلاغ الذاتي عن المعاملات ذات الصلة والحفاظ على سجلات مفصلة أثناء استخدام هذه المنصات. ويُتوقع أن تطور مصلحة الضرائب إطار عمل لمعالجة جميع المناطق الرمادية في عام 2026.

التغييرات في العتبة الخاصة بالنموذج 8300

جميع الشركات التي تقبل مدفوعات بالعملات المشفرة مطالبة الآن بتقديم النموذج 8300 للمدفوعات التي تبلغ قيمتها 10,000 دولار أمريكي أو أكثر، سواء كانت في معاملة واحدة أو معاملات متعددة. ويضمن ذلك تتبع المدفوعات الكبيرة بشكل صحيح لأغراض ضريبية ول منع غسيل الأموال.

كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة؟

تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع العملات المشفرة كأصول، مما يعني أن أحداثًا مختلفة متعلقة بالعملات المشفرة يمكن فرض الضرائب عليها، ويمكن تصنيفها إما كأرباح رأسمالية أو أحداث دخل. 

فئتان ضريبيتان: الأرباح الرأسمالية والدخل

تقول دليل الضرائب الأمريكية على العملات المشفرة إنك تحقق ربحًا أو خسارة رأسمالية عند تداولك أو بيعك أو صرف عملاتك الرقمية، بينما تحقق دخلاً عند كسب رموز جديدة مثل مكافآت التعدين، أو مكافآت الرهان، أو عمليات توزيع الرموز المجانية.

العملات المشفرة = أصل

وفقًا للإشعار 2014-21 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تُعتبر العملات المشفرة أصولًا. وهذا يعني أن كل معاملة بعملات رقمية تُعامل كمبيع أو تبادل لأصل، ويجب عليك حساب الأرباح أو الخسائر بناءً على القيمة السوقية العادلة (FMV) في وقت المعاملة.

الأرباح قصيرة الأجل مقابل الأرباح طويلة الأجل

تنطبق الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على العملات المشفرة المملوكة لمدة سنة واحدة أو أقل، وتُفرض عليها ضريبة بمعدل الدخل العادي الذي يتراوح بين 10% و37%. أما الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل فتُنطبق على العملات المشفرة المملوكة لأكثر من سنة، وتُفرض عليها معدلات مخفضة تبلغ 0% أو 15% أو 20%، حسب مستوى دخلك. 

في عام 2025، كان الحد الأدنى المؤهل لتطبيق معدل 0% على الأرباح طويلة الأجل هو 48,350 دولارًا للمُقدّمين الفرديين.

متى تُفرض ضرائب على العملات المشفرة ومتى لا تُفرض

وفقًا للقواعد الضريبية الجديدة للعملات المشفرة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تُفرض الضرائب عند بيعها أو تداولها أو صرفها لتحقيق ربح، وعند كسب رموز جديدة عبر التعدين، أو الرهان، أو التوزيعات المجانية (airdrops). 

التحويلات بين محافظك الخاصة ليست أحداثًا خاضعة للضريبة، حيث لا يتحقق أي ربح أو خسارة.

الأحداث الخاضعة للضريبة (محدّثة بالكامل وفقًا للقواعد الجديدة)

يُوضّح دليل الضرائب الأمريكية على العملات الرقمية لعام 2026 بوضوح الفرق بين الأحداث الخاضعة للضريبة وتلك غير الخاضعة لها. 

نقل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة (غير خاضع للضريبة)

إحدى الإجراءات القليلة غير الخاضعة للضريبة هي نقل العملات الرقمية بين المحافظ التي تمتلكها، شبيه بنقل الأموال بين حساباتك المصرفية المختلفة. فعلى سبيل المثال، لا يولّد نقل عملات الإيثيريوم من منصة تداول إلى محفظة عتادية دخلًا خاضعًا للضريبة، والعامل الحاسم هنا هو الملكية. 

طالما تحتفظ بالسيطرة الكاملة على الأصل أثناء النقل، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبره حدثًا خاضعًا للضريبة. التحويلات ≠ أحداث خاضعة للضريبة.

بيع العملات الرقمية مقابل الدولار الأمريكي

تُصنَّف العملات الرقمية كأصل عقاري، وسيؤدي بيعها إلى تحقيق دخل قد يُخضع للضريبة. وهذا هو أوضح طريقة لتفعيل حدث خاضع للضريبة بموجب قواعد ضرائب العملات الرقمية لدى مصلحة الإيرادات الداخلية 2025.

تداول عملة رقمية بأخرى

تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع تداول عملة رقمية مقابل أخرى كحدث خاضع للضريبة، حتى في حال عدم وجود عملات ورقية. والسبب في ذلك هو اعتبار ذلك بيعًا لأصل لشراء آخر، وهو ما يخضع لضريبة أرباح رأس المال. وهذا يعني أنه يجب عليك تحديد القيمة بالدولار للعملة التي تم بيعها والعملة التي اشتريتها من الصفقة.

إنفاق العملات الرقمية 

في كل مرة تقوم فيها بدفع مبلغ، بما في ذلك تقديم إكرامية، باستخدام عملة رقمية أو بطاقة ائتمان مرتبطة بالعملات الرقمية، فإن مصلحة الضرائب تعتبر ذلك عملية تصفية وتخضع للضريبة. وستكون قيمة التصريف هي القيمة العادلة للسوق في وقت إجراء الدفع، وسيكون ربحك أو خسارتك من أرباح رأس المال هو الفرق بين تلك القيمة وقاعدة التكلفة الخاصة بك.

استلام العملات الرقمية كدخل

تأتي الأرباح بالعملات الرقمية بأشكال متنوعة، تتراوح من الرواتب التقليدية المدفوعة بالعملات الرقمية إلى مفاهيم أصلية في سلاسل الكتل مثل مكافآت التعدين والتخزين المؤكد. 

الراتب

يُعتبر أي عملة رقمية تُستلم كتعويض، سواء كانت راتبًا أو دفعة لمقاول أو أي نوع آخر من التعويضات، دخلاً عاديًا يُخضع للضريبة بناءً على قيمتها العادلة في السوق في يوم استلامها.

مكافآت التعدين

في اللحظة التي تُضاف فيها العملات المُعدّنة إلى محفظتك، يُحتسب قيمتها بالدولار كدخل. وعند بيعك أو تداولك لتلك العملات المُعدّنة لاحقًا، تتحقق مكاسب رأس مال أو خسائر منفصلة.

عوائد الرهان

تُفرض ضريبة الدخل على عوائد الرهان في الوقت الذي تصبح فيه متاحة لك، وليس عند اختيارك استلامها أو تداولها. هذا التمييز مهم، خاصة في الحالات التي تتراكم فيها عوائد الرهان مع مرور الوقت.

التوزيعات المجانية (Airdrops)

تخضع التوزيعات المجانية للضريبة أيضًا في اللحظة التي تكتسب فيها السيطرة على الرموز، بغض النظر عما إذا كنت قد طلبتها أو توقعتها. 

الشوكة الصلبة (Hard Forks)

عند حدوث شوكة لسلسلة الكتل، وإذا أدّت إلى ظهور رموز جديدة في محفظتك وتمتلك السيطرة عليها، فإن قيمتها السوقية العادلة تُعامل كدخل وتخضع للضريبة.

حقوق المبدعين (NFTs)

تُفرض ضريبة على الحقوق المكتسبة من الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) كدخل عادي. وهذا ينطبق على المبدعين الذين يتلقون مدفوعات مستمرة من عمليات البيع الثانوية. لا تُعتبر هذه الحقوق مكاسب رأسمالية لأنها تمثل تعويضًا عن العمل الإبداعي.

قواعد ضرائب التداول وDEX وDeFi

تخضع الضرائب على العملات الرقمية في التمويل اللامركزي (DeFi) لاعتبارات أكثر تعقيدًا مقارنة بالتبادل المركزي وأسواق NFT. 

تعمل منصات التمويل اللامركزي (DeFi) على البلوكشين، دون وجود كيان قانوني واحد يتولى المسؤولية. وبالتالي، فإن فرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للوائح أمر شبه مستحيل؛ ومع ذلك، يُتوقع من المستخدمين الإبلاغ الذاتي عن جميع المعاملات الخاضعة للضريبة. 

كما يُتوقع أن توفر مصلحة الضرائب الأمريكية دليلاً مفصلاً حول ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة لعام 2026 يوضح كيفية فرض الضرائب بشكل صحيح على معاملات DeFi.

تبديل الرموز على البورصات اللامركزية (DEXs)

البورصات اللامركزية مثل Uniswap وPancakeSwap تتيح للمستخدمين تداول الأصول الرقمية على البلوكشين من خلال التبديل، مما يجعل تتبعها صعباً بالنسبة لمصلحة الضرائب الأمريكية. 

التبديل هو تبادل أصل رقمي بآخر، مما قد يؤدي إلى تحقيق مكاسب أو خسائر رأسمالية. تُعامل عمليات التبديل على البورصات اللامركزية مثل Raydium و1Inch Network بنفس طريقة تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الصفقات في البورصات المركزية، بمعنى أنها تتوقع منك الإبلاغ عنها.

مراكز السيولة (LP) → حدثان خاضعان للضريبة

تقديم السيولة إلى صندوق غالباً ما يُفعّل حدثين خاضعين للضريبة. أولاً، قد يُعتبر إيداع الأصول في الصندوق عملية بيع، اعتماداً على آليات البروتوكول. تصدر العديد من موفري السوق الآليين رموزاً لمقدمي السيولة (LP) مقابل الأصول المودعة، وقد يُعدّ استلام هذه الرموز حدثاً ضريبياً ثانياً.

إزالة السيولة

قد تؤدي إزالة السيولة من صندوق سيولة إلى تحقيق مكاسب أو خسائر رأسمالية، ويجب إدراجها عند تقديم ضريبة العملات المشفرة.

تحقيق عوائد على منصات التمويل اللامركزي (DeFi)

يُعد تحقيق عوائد على منصات التمويل اللامركزي عبر آليات مثل الإقراض أو الزراعة العائدية دخلاً خاضعاً للضريبة. 

بغض النظر عما إذا كانت المكافآت تُعاد استثمارها تلقائياً أم يتم استلامها يدوياً، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تتوقع الإبلاغ عن الدخل بناءً على القيمة السوقية العادلة للمكافآت في وقت اكتسابها.

الإقراض والاقتراض

لا يُعد الاقتراض في التمويل اللامركزي حدثاً خاضعاً للضريبة. ومع ذلك، قد يُعامل الفائدة التي تدفعها كبيع للعملات الرقمية إذا قمت بسداد المدفوعات باستخدام رموز زادت قيمتها أو انخفضت. 

تُعتبر المكافآت المستلمة عبر بروتوكولات الإقراض دخلاً خاضعاً للضريبة.

التصفية القسرية

قد تؤدي عمليات التصفية القسرية إلى تحقق خسائر رأسمالية، خاصة إذا تم بيع الضمانات بقيمة أقل من أساس تكلفتها. DeFi يجب على المستخدمين تتبع قيم الضمانات بدقة، حيث تحدث عمليات التصفية القسرية تلقائياً وقد لا تتضمن توثيقاً واضحاً للقيم.

أدوات تغليف التمويل اللامركزي والرموز الاصطناعية

الغلاف في التمويل اللامركزي (DeFi) هو عملة رقمية تمثل عملة من سلسلة كتل أخرى، مما يسمح باستخدام الأصل على تلك السلسلة. الرموز الاصطناعية هي أصول تحاكي حركة سعر أصل أساسي دون أن يملك المستخدم الأصل نفسه. 

تشغل كل من أغلفة التمويل اللامركزي والرموز الاصطناعية منطقة رمادية في التنظيم، لأنه في كثير من الحالات لا يؤدي تغليف العملات إلى تغيير الملكية؛ وبالتالي، لا يمكن معاملة ذلك كعملية تبادل خاضعة للضريبة. ومع ذلك، فإن بعض الأغلفة تعدّل حقوقك في الأصل الأساسي، مما قد يدفع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لمعالجتها كبيع، وبالتالي تخضع للضريبة. 

معالجة ضرائب 2 والجسور عبر السلاسل

نقل الأصول عبر سلاسل مختلفة غير خاضع للضريبة طالما تحتفظ بالملكية الكاملة. عندما يتضمن الجسر صك غلاف أو استخدام مقدم سيولة طرف ثالث، فقد تُعتبر المعاملة عملية تبادل خاضعة للضريبة.

قواعد ضرائب الـ NFT

يعتمد فرض الضرائب على الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) إلى حد كبير على ما إذا كان الأصل يُعتبر «مجموعة.» 

معدل ضريبة المجموعات (28%) في بعض الحالات

تخضع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، التي تستوفي تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمجموعات في دليل الضرائب على العملات المشفرة، لأعلى معدل للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بنسبة 28%.

صكّ رمز غير قابل للاستبدال (Minting an NFT)

طرح NFT ليس حدثًا خاضعًا للضريبة ما لم تتلقَ عملات رقمية أو تعويضًا آخر أثناء عملية الطرح. بالنسبة للمبدعين، يُعتبر فعل الطرح إنشاءً لأصل عقاري. يحدث الحدث الخاضع للضريبة فقط عند بيع الـ NFT، وتُعامل العائدات كدخل عادي.

بيع NFT

عند بيع NFT، يخضع المبدعون لضريبة الدخل لأنهم يكسبون من بيع أصل رقمي، بينما يخضع المشتري لضريبة الأرباح الرأسمالية. يجب على المشتري تضمين رسوم الغاز المدفوعة أثناء الطرح أو شراء الـ NFT لحساب أرباحه أو خسائره الرأسمالية بدقة.

عمولات المبدعين

عادةً ما يكتسب مبدعو الـ NFT عمولات من المبيعات الثانوية لـ NFT، وتصنف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هذا على أنه دخل وليس أرباحًا رأسمالية. تجدر الإشارة إلى أن معدلات ضريبة الدخل يمكن أن تكون أعلى بشكل ملحوظ من ضريبة الأرباح الرأسمالية.

أصول الألعاب

العملات الرقمية، ألعاب الـ NFT التي تعتمد على اللعب لكسب المال وغيرها من أصول الألعاب المكتسبة من خلال اللعب تُصنف كدخل وفقًا لإرشادات ضرائب الـ NFT الحالية في الولايات المتحدة، وسيتم فرض ضريبة عليها بناءً على قيمتها السوقية العادلة. 

سيؤدي التداول المستقبلي لهذه الأصول إلى تحقيق ربح أو خسارة رأسمالية اعتمادًا على التغيرات في أسعار السوق.

التعدين، والركن، والتوزيعات المجانية — الدخل مقابل الأرباح الرأسمالية

مكافآت التعدين = دخل عادي بالقيمة العادلة السوقية

تُصنَّف المكافآت الناتجة عن أنشطة تعدين العملات المشفرة كدخل، ويُفرض عليها الضريبة بناءً على القيمة العادلة السوقية عند استلامها.

عوائد الرهان

تُعتبر مكافآت الرهن (Staking) دخلاً بمجرد توفرها، سواء تم استلامها أم لا. ينطبق هذا على الرهن في منصات التمويل اللامركزي (DeFi) والمنصات المركزية. وقد يؤدي بيع أو التصرف في المكافآت لاحقًا إلى تحقيق أرباح أو خسائر رأسمالية.

الرموز الموزعة عبر الأيردروب تُخضع للضريبة لحظة السيطرة عليها

تُفرض عليها ضريبة كدخل في اللحظة التي تنتقل فيها الرموز تحت سيطرتك، حتى لو وصلت إلى محفظتك دون طلب مسبق. وقد تؤدي عمليات البيع اللاحقة إلى إثارة أرباح أو خسائر رأسمالية.

كيف تنطبق نماذج 1099-MISC

ال ضريبة العملات المشفرة يُعد نموذج 1099 نموذجًا ضريبيًا يُستخدم للإبلاغ عن مدفوعات الدخل التي تبلغ قيمتها 600 دولار أمريكي على الأقل، أو مدفوعات حقوق الملكية التي تبلغ 10 دولارات على الأقل، للأفراد والكيانات الذين ليسوا موظفين. وينطبق على المدفوعات مثل مكافآت الرهن، ومكافآت التعدين، والرموز الترويجية. 

إنه أحد أهم قواعد وسطاء العملات المشفرة، حيث يجب أن تزود المنصات المركزية للعملات المشفرة مثل Binance US المستخدمين المؤهلين بنموذج ضريبي.

الأيردروبات، والشوكة (Forks)، والمكافآت — حالات خاصة

تُعد عمليات توزيع الرموز المجانية (Airdrops) والانشقاقات الصلبة للشبكة والمكافآت المصدرة عبر البلوكشين حالات خاصة لا يتم معالجتها بسهولة بموجب القواعد الحالية. 

الانشقاقات الصلبة: دخل في حال استلام رموز جديدة

يحدث الانشقاق الصلب عندما يكون هناك تغيير لا رجعة فيه في سلسلة الكتل، مما يؤدي إلى فرعين. 

قد يؤدي انشقاق السلسلة إلى أحداث خاضعة للضريبة عند إيداع أصول جديدة في محافظك. وتُعتبر الأصول الجديدة دخلاً لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وسيكون من الضروري إدراجها في ضريبة دخل العملات الرقمية الخاصة بك.

التوزيعات المجانية (Airdrops): دخل يساوي القيمة السوقية العادلة

تُعتبر القيمة السوقية العادلة للرموز الموزعة مجاناً في لحظة استلامها دخلاً. وتخضع الأرباح أو الخسائر اللاحقة عند بيع هذه الرموز لضريبة أرباح رأس المال على العملات الرقمية.

برامج الحوافز

تشغل العديد من المنصات برامج حوافز يمكن للمستخدمين من خلالها كسب نقاط، والتي يمكن تحويلها لاحقاً إلى رموز. ويخلق تحويل هذه النقاط إلى رموز دخلاً خاضعاً للضريبة.

تعدين السيولة

تُعامل مكافآت تعدين السيولة كدخل عادي، وهي أيضاً خاضعة لضريبة أرباح رأس المال.

قواعد الإبلاغ الضريبي الجديدة عن العملات الرقمية الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)

مع اقتراب عام 2026، توجد بعض القواعد الجديدة التي يجب معرفتها أثناء استعدادك للإبلاغ عن معاملاتك بالعملات الرقمية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

نموذج 1099-DA

يجب على السماسرة إصدار نموذج الإبلاغ عن الأصول الرقمية 1099-DA للمستخدمين الذين ينفذون أحداثًا خاضعة للضريبة. 

يشمل النموذج العوائد، والأساس التكلفة، وتواريخ الاستحواذ، وتواريخ التصرف، وعناوين المحافظ، مما يسمح لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بمقارنة تقارير دافعي الضرائب مع المعلومات المقدمة من السماسرة لتقليل حالات عدم الإفصاح.

تبادل العملات المشفرة كـ "سماسرة"

مركزي منصات تبادل العملات المشفرة مصنفة الآن كسماسرة ومُلزمة باتباع القواعد الضريبية الجديدة للعملات المشفرة. يجب على المنصات جمع هويات العملاء والتحقق منها، والحفاظ على سجلات مفصلة لجميع معاملات المستخدمين، وإصدار نماذج الإبلاغ الضريبي المختلفة، بما في ذلك نموذج ضريبة العملات المشفرة 1099.

منصات NFT كسماسرة

تُعامل أسواق NFT أيضًا كسماسرة، ويجب عليها الإبلاغ عن مبيعات NFT، ودفعات الإتاوات الممنوحة للمبدعين، ومعلومات المحفظة للمعاملات الخاضعة للضريبة.

CeFi → إبلاغ إلزامي بخصوص التحقق من الهوية (KYC)

مطلوب من منصات العملات المشفرة المركزية التحقق من هويات عملائها. يفرض قانون باتريوت الأمريكي وقانون سرية البنوك أن تنفذ جميع المؤسسات المالية، بما في ذلك منصات تبادل العملات المشفرة، برامج تحديد هوية العملاء. 

DeFi — غير مدرج بوضوح 

منصات التمويل اللامركزي (DeFi) غير مشمولة حاليًا بقواعد الإبلاغ الضريبي عن العملات الرقمية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ولا يُطلب منها إصدار نماذج ضريبية لأنها غالبًا تفتقر إلى بيانات عملاء قابلة للتحديد. ومع ذلك، تتوقع مصلحة الضرائب أن يقوم المستخدمون بالإبلاغ بأنفسهم.

"المعاملات المشابهة للنقد من العملات الرقمية" التي تزيد عن 10,000

وفقًا لدليل الضرائب الجديدة على العملات الرقمية في الولايات المتحدة، يجب على الشركات التي تتلقى أكثر من 10,000 دولار من العملات الرقمية تقديم نموذج 8300. يُعد هذا أحد المبادرات الرامية إلى كبح غسيل الأموال باستخدام العملات الرقمية.

الخسائر الضريبية للعملات الرقمية واستراتيجيات الضرائب

حصاد الخسائر الضريبية

يعتمد المتداولون غالبًا على حصاد الخسائر الضريبية في نهاية العام لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة. نظرًا لتقلب أسعار العملات الرقمية، يمكن لبيع الأصول عمدًا بخسارة أن يقلل الفواتير الضريبية بشكل كبير. 

قاعدة البيع الغشوم لا تنطبق (بعد)

البيع الغشوم هو عندما يبيع المستثمر أصلًا بخسارة ثم يشتريه فورًا للمطالبة بخصم ضريبي على الخسارة المحققة. تمنع قاعدة البيع الغشوم في الولايات المتحدة هذا الإجراء. 

ومع ذلك، لا تنطبق هذه القاعدة بعد على العملات الرقمية، مما يسمح للمستثمرين ببيع الأصول بخسارة وشراءها فورًا دون عقوبة.

تعويض الأرباح

استراتيجية أخرى يستخدمها المستثمرون لتقليل عبئهم الضريبي هي استخدام الخسائر لتعويض الأرباح قصيرة وطويلة الأجل. إذا تجاوزت الخسائر الأرباح، يمكن خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي سنويًا، مع نقل الخسائر غير المستخدمة إلى السنوات التالية.

كريبتو مفقود/مسروق

يمكن اعتبار الكريبتو المفقود أو المسروق قابلاً للخصم إذا توفرت أدلة كافية على سرقة الكريبتو وفقدانه بشكل دائم، مما يعني أن فقدان الوصول إلى محفظتك لا يؤهلك تلقائيًا للحصول على خصم ضريبي.

عمليات السحب المفاجئ والاحتيال

يُعامل هذا الأمر بشكل مشابه للخسائر الناتجة عن سرقة الكريبتو. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أدلة على الاحتيال وفقدان الأموال بشكل دائم. وبدون أدلة واضحة، لن يُسمح بالخصومات.

كيفية تقديم ضرائب الكريبتو

يتطلب تقديم ضرائب الكريبتو في الولايات المتحدة نماذج متعددة:

النماذج المطلوبة من مصلحة الضرائب الأمريكية

• نموذج 8949 للمعاملات الفردية، بما في ذلك الأرباح أو الخسائر الرأسمالية.
• جدول D للأرباح والخسائر الإجمالية لعام الضرائب.
• جدول C للأعمال المتعلقة بالكريبتو أو تعدين الكريبتو.
• النموذج الجديد 1099-DA، إذا تم استلامه من وسيط.
•  نموذج 8300 للشركات التي تقبل مدفوعات كريبتو كبيرة تصل إلى 10,000 دولار.

استخدام برامج ضرائب الكريبتو

يُعد الإبلاغ الذاتي عن الضرائب على عمليات التداول في التمويل اللامركزي (DeFi) أمرًا صعبًا لأن المعاملات الخاضعة للضريبة يصعب تحديدها، كما تفتقر إلى البيانات الواضحة والمنظمة التي يتطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وتقوم برامج ضرائب العملات الرقمية مثل Koinly وCoinTracker وTokenTax وAccointing بحل هذه المشكلة من خلال مساعدة المتداولين على إعداد تقارير جاهزة لتقديمها إلى مصلحة الضرائب.

• Koinly توفر أكبر دعم لبروتوكولات DeFi، وتتبع العمليات التجارية والسيولة والأنشطة عبر السلاسل المختلفة لإصدار نماذج جاهزة لمصلحة الضرائب مثل النموذج 8949 وجدول D.
• CoinTracker شراكة مع Coinbase وهي خيار ممتاز للمستخدمين الذين يربطون بين DeFi وCeFi. فهي توفر حسابات ضريبية دقيقة، بما في ذلك رؤى حول محافظ المستخدمين.
• TokenTax تقدم تتبعًا ضريبيًا آليًا وتستخدم محترفي ضرائب بشنيين لمراجعة الإقرارات وإعداد إقرارات ضريبية كاملة لمصلحة الضرائب.
• Accointing تميزت في فرز البيانات غير المنظمة على السلسلة لتقديم تقارير ضريبية لمصلحة الضرائب. كما تمتلك لوحة تحكم تتعقب محافظ المستخدمين عبر سلاسل متعددة.

العمل مع محترف

قد تكون المساعدة الضريبية المهنية ضرورية في السيناريوهات التي يكون فيها المستخدم قد أثار أحداثًا خاضعة للضريبة عبر سلاسل متعددة، أو كسب إيرادات من حقوق ملكية، أو إدارة أعمال تعدين (Staking)، أو ممارسة الزراعة العائدة (Yield Farming) بشكل مكثف.

الأخطاء الشائعة وعلميات الإنذار الحمراء لدى مصلحة الضرائب

أصبحت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أفضل بكثير في اكتشاف النشاط المشفر غير المبلغ عنه. 

• تشمل الأخطاء الشائعة عدم الإبلاغ عن الصفقات على منصات التبادل اللامركزية، وعدم الإبلاغ عن عمليات توزيع العملات المجانية (Airdrops) كدخل، والأخطاء المتعلقة بأساس التكلفة عند نقل الرموز بين المحافظ.  
• لا تُعد السحوبات من المنصات إلى محافظ شخصية عمليات بيع ولا يجب الإبلاغ عنها كمبيعات. ومع ذلك، يبدو أن العديد من المستخدمين يرتكبون هذا الخطأ.
• غالبًا ما يتم تجاهل إعلانات حقوق الملكية (Royalties) الخاصة بالرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs). وبما أن هذه الحقوق تعتبر دخلاً، فإن عدم تضمينها في إقرارك الضريبي يزيد من خطر التدقيق. 
• وبالمثل، قد يترك أولئك الذين يتاجرون عبر شبكات الطبقة الثانية (L2) دون تتبع كل معاملة ثغرات كبيرة في تقاريرهم. 
• قد تخضع المعاملات الكبيرة خارج البورصة (OTC)، خاصة مبيعات نظير إلى نظير، لمزيد من التدقيق إذا لم يتم توثيقها بشكل شامل.

مع قيام بيانات البلوكشين الآن بمقارنتها مع تقارير جهات خارجية، أصبح من الأسهل اكتشاف أي إغفالات.

ماذا تتوقع في المستقبل (توقعات ضريبة العملات المشفرة 2026+)

حاولت وزارة الخزانة الأمريكية ومصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تصنيف منصات التمويل اللامركزي (DeFi) كوسطاء وجعلها تبلغ عن المعاملات عبر نماذج الإبلاغ الضريبي المختلفة. ومع ذلك، رفض الكونغرس هذا الإجراء ومنعها لاحقًا من إصدار أي قواعد مماثلة دون تفويض صريح من الكونغرس.

من المتوقع أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) دليلًا إضافيًا بشأن ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة للأنشطة المتعلقة بالتمويل اللامركزي (DeFi) والأنشطة غير الوسيطة الأخرى خلال الأشهر القادمة، لتوضيح الالتزامات الضريبية وتحسين الامتثال للمكلفين بالضريبة في الولايات المتحدة.

في 4 من أبريل 2025، لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية نشرت بيانًا أوضح فيه أن العملات المستقرة المدعومة بالكامل بالدولار الأمريكي لا يمكن اعتبارها أوراقًا مالية عند استخدامها كوسيلة للدفع، وهذا لم يتغير في عام 2026.

ومع ذلك، سلّط مجلس الاستقرار المالي (FSB) الضوء على الحاجة إلى إطار عمل عالمي لتنظيم إصدار العملات المستقرة وتقليل المخاطر المرتبطة بالسيولة. وأوصى المجلس أيضًا بأن يشمل الإطار جمع البيانات والإبلاغ عنها والتعاون عبر الحدود. كما دعت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) إلى وضع نموذج شامل يحكم إصدار العملات المستقرة، مؤكدةً على ضرورة أن يلتزم المصدرون بمعايير واضحة ومحددة لدعم الاحتياطيات.

يمكن لمستخدمي محافظ الحفظ الذاتي توقع مزيد من الوضوح التنظيمي في عام 2026، بفضل قوانين جديدة مثل قانون GENIUS في الولايات المتحدة، يحمي القانون الأنشطة المشفرة الشخصية من خلال توضيح أن الاستخدامات الشخصية، مثل التحويلات من نظير إلى نظير والتحويلات بين الحسابات الشخصية، تظل مسموحًا بها، بينما تخضع خدمات الحفظ لرقابة أكثر صرامة. ويهدف ذلك إلى حماية المستخدمين مع دعم الإدارة الآمنة والمستقلة للعملات المشفرة في ظل التزامات أوسع للإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة في الولايات المتحدة.

تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حاليًا الإبلاغ عن جميع مكافآت الرهان كدخل. ومع ذلك، جادل السيناتور تود يونغ، عضو لجنة المالية بمجلس الشيوخ، بأن فرض ضريبة على مكافآت الرهان عند استلامها بدلاً من بيعها يُعدّ غير عادل لأنه يفرض ضرائب على الأرباح غير المحققة. 

من المتوقع أن تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات إضافية، وقد تتماشى القواعد المستقبلية بشكل أكبر مع الواقع الاقتصادي. وبالنسبة لمقدمي خدمات الرهان المركزي، يجب عليهم الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإصدار نموذج 1099-DA.

أصدرت فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) إرشادات للتعامل مع مخاوف غسيل الأموال وتمويل الإرهاب في مجال العملات المشفرة، خاصة في التمويل اللامركزي (DeFi)، مستشهدة بتقارير تشير إلى زيادة استخدام العملات المشفرة والأصول الرقمية في عمليات الاحتيال والنصب. 

تشجع مجموعة العمل المالي (FATF) على أن تقوم مختلف الولايات القضائية بتنفيذ قاعدتها الخاصة بالسفر لتخفيف المخاطر المرتبطة بالأصول الرقمية.