- 하원 재정위원회는 38 대 5로 '디지털 자산 세금 확실성 법안'을 의결했습니다. 이는 위원회를 통과한 최초의 연방 암호화폐 세금 프레임워크이며, 하루 전 상원의 '명확성 법안'이 절차적 표결에서 부결된 직후의 일입니다.
- 개정된 법안은 10 달러 이하의 암호화폐 수수료를 면제하며, 워시세일 등 기존 탈세 방지 규정을 디지털 자산에도 적용합니다.
- 또한 이 법안은 채굴 및 스테이킹 세금 유예안을 폐기했으며, 향후 10 년간 약 5 억 달러의 재원을 마련할 것으로 예상됩니다.
하원 Ways and Means 위원회는 수요일(9월 16일) 디지털 자산 세금 관련 법안을 진행시켰습니다. 이 법안은 암호화폐 관련 소액 거래에 대한 세금 부담을 최소화하는 동시에 디지털 자산을 전통적인 금융 상품에 이미 적용되고 있는 다양한 남용 방지 규제의 적용 대상에 포함하도록 설계되었습니다. 38대 5의 표결로 위원회는 H.R. 10357 법안, 즉 디지털 자산 세금 확실성 법안(Digital Asset Tax Certainty Act)을 통과시켰으며, 이제 전체 하원의 심의를 받게 됩니다. 이는 의회 위원회를 통과한 최초의 연방 암호화폐 세제 체계가 됩니다.
암호화폐 보유자, 트레이더, 채굴자 및 기업에게 이 입법안은 세금 감면 이상을 제공합니다. 일상적인 거래의 마찰을 줄이는 동시에 와시세일, 구성적 판매 및 기타 전통적인 규정을 디지털 자산에 확장합니다. 이 발전은 상원이 Clarity 법안을 통과시키지 못한 지 하루 만에 발생했습니다.
38-5 표결과 그것이 보내는 신호
제이슨 스미스 Ways and Means 위원회 의장은 1년 이상의 양당 협력을 거친 후 이 마크업이 “이 위원회에게 역사적인 날”이며 “디지털 자산에 대한 최초의 세제 체계”라고 주장했습니다.
이 패키지는 6월 제안과 관련된 서류 완화, 채굴 및 스테이킹, 기부, 회계 규정, 남용 방지 조치를 결합합니다. 또한, 와시세일(wash-sale) 및 구성적 판매 규칙을 디지털 자산에 적용하고, 대출 및 시장가액 평가(mark-to-market) 회계 규칙도 연장합니다.
포괄적인 면제가 아닌 $10 임계값
사용자는 10달러 이하의 자격 있는 네트워크 또는 거래 수수료를 지불할 때 이익이나 손실을 인식하지 않게 됩니다. 이 면제는 제한 사항이 있으며, 법안 텍스트에 따르면 2027년 12월 31일 이후의 처분에 적용됩니다.
NYU 세법 센터는 9월 버전이 6월에 제시된 제안을 확장하여 블록체인 네트워크 수수료에서 브로커리지, 거래 및 유동성 수수료로 이동했다고 지적했습니다. 이는 세무 합동 위원회가 6월 약 16억 6천만 달러와 비교해 약 25억 달러로 이 조항을 추정했을 수 있는 이유라고 설명했습니다.
또한, 이 법안은 재무부에 1년 이내에 디지털 자산 자발적 공개 프로그램을 수립하도록 의무화하여, 자격을 갖춘 납세자가 과거 신고서를 수정하고 세금, 이자 및 벌금을 납부할 수 있도록 합니다.
이번에는 채굴 및 스테이킹에 대한 연기 혜택 없음
중요한 변화 중 하나는 채굴 및 스테이킹과 관련이 있습니다. 제안의 이전 버전은 납세자가 보상에서 발생하는 소득을 연기할 수 있도록 허용했습니다. 이 옵션은 현재 제안에서는 더 이상 사용되지 않습니다. 법안은 모든 보상을 과세 소득으로 규정하지만, 그 소득을 언제 인식해야 하는지에 대한 질문에 답하지는 않습니다. 이는 NYU 세법 센터가 수행한 분석에서 강조된 문제입니다.
스티븐 호스퍼드 의원은 이 법안이 “일반 소득 처리를 확립하지만, 그 시점 문제는 해결하지 않는다”고 설명했습니다. 또한, 이 법안은 특정 유형의 투자 신탁이 이러한 활동 alone로 인해 세금 지위를 훼손하지 않고 가상 자산을 스테이킹할 수 있다고 명시합니다.
비용은 얼마나 들며, 누가 이를 무상 제공이라고 부르는가
JCT의 추정에 따르면 패키지를 통해 수익 증가와 감소가 모두 나타납니다. 세법 센터는 전체 결과를 10년 동안 약 5억 달러의 순 연방 수익으로 추정하며, 여기에는 도박 손공제 한도를 역전시킴으로써 약 20억 달러의 수익 손실이 포함됩니다.
로이드 도그렛 의원은 이 조치를 “암호화폐 산업에 수십억 달러의 세금 감면을 부여하는 것”이라고 비판했습니다. 세제 재단은 다른 정책 접근 방식을 취하며, 개혁은 디지털 자산을 다른 투자와 비교해 우대하거나 불리하게 대하지 않는 중립성을 목표로 해야 한다고 주장합니다.
미국 은행 협회도 위원회 절차 동안 이루어진 조정, 특히 금융 기관의 처리에 영향을 미치는 변경 사항을 환영했습니다.
더 명확한 규칙이 기관을 움직일지 여부가 미해결 과제
스미스는 전 세계 디지털 자산 경제 규모가 2조 달러를 초과한다고 인용하며, 이 조치를 미국을 “세계의 암호화폐 수도”로 유지하는 것과 연결지었습니다.
전 세계적으로 암호화폐 세금 보고가 강화되고 있습니다. PwC의 글로벌 암호화폐 세금 보고서는 보고 체계의 확대 사용 추적을 추적하고 있으며, OECD는 관할 구역이 암호화폐 자산 보고 체계(Crypto-Asset Reporting Framework)의 이행을 추진하도록 이끌고 있습니다.
시장에 있어 더 큰 질문은 10달러 면제 자체보다 더 명확한 미국 규정이 거래소, 펀드 및 국경 간 투자자의 준수 불확실성을 줄일지 여부입니다. 유동성이나 기관 활동에 미치는 영향은 여전히 불확실하며, 특히 채굴 및 스테이킹 세금 시점이 해결되지 않은 동안에는 더욱 그렇습니다.
크립토폴리탄은 1월 비트코인 그룹들이 이미 안정화 코인뿐만 아니라 비트코인과 기타 주요 네트워크 토큰까지 일상적인 사용 세금 감면을 연장하도록 의회에 촉구했다고 보도했습니다.
하원이 선거 전 휴회에 돌입함에 따라, 추가 조치는 의회 임기 후반에 더 가능성이 높으며, 법안의 다음 단계와 상원의 대응은 앞으로 몇 달 동안 남겨둘 것입니다.
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자주 묻는 질문
디지털 자산 세금 확실성 법안이 무엇인가요?
H.R. 10357 호 법안으로, 하원 재정위원회가 2026 년 9 월 16 일 38 대 5로 가결한 이 법안은 네트워크 수수료 및 거래 수수료 10 달러 면제, 워시세일 및 기타 탈세 방지 규정의 암호화폐 적용 확대 등을 포함해 디지털 자산에 대한 연방 세금 규칙을 정립합니다.
이 법안은 채굴자와 스테이커에게 보상금에 대한 세금 유예를 허용합니까?
아닙니다. 초기 초안에는 유예 옵션이 포함되어 있었으나 삭제되었으며, 세법 센터에 따르면 현재 조문은 기존 시점 규정을 그대로 유지하고 있어 채굴 및 스테이킹 보상은 수령자가 통제하는 시점에 일반 소득으로 과세됩니다.
이 법안이 얼마나 많은 세수를 창출하거나 비용을 발생시킬까요?
세무합동위원회는 해당 조항들이 10 년 동안 대부분 서로 상쇄된다고 밝혔으며, 세법센터는 도박 손실 공제 한도 폐지로 약 20 억 달러가 포함되는 등 10 년간 연방 세수 순증분은 약 5 억 달러로 추정합니다.
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이비아м 와야스
이비암 와야스는 2019 년부터 암호화폐 뉴스 분야를 취재해 왔습니다. 그는 나이지리아 국립오픈대학교에서 컴퓨터공학을 전공했으며, 코인포마니아, 암호화폐 뉴스 오스트레일리아, 알코인버즈 등 다양한 암호화폐 뉴스 플랫폼에 기고했습니다. 컴퓨터공학 배경을 바탕으로 현재 암호화폐, 로봇공학, 장수 관련 뉴스를 집중적으로 다루고 있습니다.
