Палата представителей продвигает законопроект о налогах на криптовалюту, привязывая цифровые активы к традиционным налоговым правилам

Комитет Палаты представителей по доходам и расходам продвинул законопроект о налогах на цифровые активы в среду (16 сентября), который был разработан для минимизации налоговой нагрузки на мелкие транзакции с криптовалютами, одновременно подвергая цифровые активы множеству правил против злоупотреблений, уже используемых для традиционных финансовых инструментов. Голосование 38 против 5 привело к принятию законопроекта H.R. 10357, известного как Закон о налоговой определенности для цифровых активов, который теперь будет рассмотрен всей Палатой представителей, став первым федеральным налоговым框架 для криптовалют, прошедшим через комитет Конгресса.

Для держателей криптовалют, трейдеров, майнеров и бизнеса этот законопроект предлагает не только налоговые льготы. Он снижает трение в отношении рутинных транзакций, а также распространяет правила о «wash-sale», конструктивной продаже и некоторые другие традиционные правила на цифровые активы. Это развитие событий произошло всего через день после того, как Сенат не смог принять Закон о ясности (Clarity Act).

Голосование 38-5 и то, что он отправляет дальше

Председатель Комитета по доходам и расходам Джейсон Смит заявил, что поправки — «исторический день для этого Комитета» и «первая в истории налоговая рамка для цифровых активов» после более чем года двустороннего сотрудничества.

Пакет объединяет предложения от июня, касающиеся облегчения бумажной работы, майнинга и стейкинга, благотворительных пожертвований, правил бухгалтерского учета и мер против злоупотреблений. Кроме того, он распространяет правила о «wash-sale» и конструктивной продаже на цифровые активы, а также правила кредитования и бухгалтерского учета по справедливой стоимости.

Порог в $10, а не безусловное освобождение

Пользователи не будут признавать прибыль или убыток при оплате квалифицированных сетевых или транзакционных сборов в размере $10 или менее. У этого освобождения есть ограничения, и оно будет применяться к отчуждениям после 31 декабря 2027 года, согласно тексту законопроекта.

Центр налоговой юриспруденции NYU отметил, что сентябрьские версии расширили предложение, представленное в июне, перейдя от сетевых сборов блокчейна к брокерским, торговым и ликвидным сборам. Он объяснил, что это расширение может быть причиной того, что Совместный комитет по налогообложению оценил положение примерно в 2,5 млрд долларов по сравнению с примерно 1,66 млрд долларов в июне.

Кроме того, законопроект обязывает Министерство финансов США в течение одного года создать Программу добровольного раскрытия информации о цифровых активах, позволяющую квалифицированным налогоплательщикам изменить свои прошлые декларации и уплатить налоги, проценты и штрафы.

Майнинг и стейкинг на этот раз не получили отсрочки

Одно из важных изменений касается майнинга и стейкинга. Более ранняя версия предложения позволяла налогоплательщикам откладывать доход от вознаграждений. Эта опция больше не доступна в текущем предложении. Законопроект устанавливает любые вознаграждения как налогооблагаемый доход, но не отвечает на вопросы о том, когда этот доход должен быть признан, что было подчеркнуто в анализе, проведенном Центром налоговой юриспруденции NYU.

Как объяснил реп. Стивен Хорсфорд, законопроект «устанавливает обычное налогообложение дохода, но оставляет вопрос о времени нерешенным». Кроме того, в нем говорится, что определенные типы инвестиционных трастов могут стейкать виртуальные активы, не теряя своего налогового статуса в результате этой деятельности.

Какова цена и кто называет это подарком

Оценки JCT показывают рост доходов и убытки по всему пакету. Центр налоговой политики оценивает общий результат примерно в 500 млн долларов чистых федеральных доходов за 10 лет, включая около 2 млрд долларов потерянных доходов из-за отмены ограничения на вычет игровых убытков.

Реп. Ллойд Догетт раскритиковал меру как ту, которая «дарит миллиарды налоговых льгот для крипто-индустрии». Налоговой фонд придерживается другого подхода, утверждая, что реформа должна стремиться к нейтралитету — не благоприятствуя и не наказывая цифровые активы по сравнению с другими инвестициями.

Американская ассоциация банкиров также приветствовала корректировки, внесенные в ходе работы комитета, особенно изменения, касающиеся обращения с финансовыми учреждениями.

Переместят ли более четкие правила институты — открытый вопрос

Смит связал эту меру с сохранением за США статуса «крипто-столицы мира», сославшись на глобальную экономику цифровых активов стоимостью более 2 трлн долларов.

В мире отчетность по налогам на криптовалюту ужесточается. Глобальный отчет PwC о налогах на криптовалюту отслеживает расширяющееся использование рамок отчетности, в то время как ОЭСР подталкивает юрисдикции к внедрению своей Рамки отчетности по криптоактивам.

Для рынков более важным вопросом является не сам вычет в 10 долларов, а то, приведут ли более четкие правила США к снижению неопределенности в вопросах соблюдения требований для бирж, фондов и трансграничных инвесторов. Любое влияние на ликвидность или институциональную активность остается неопределенным, особенно пока не решен вопрос о налоговом учете времени майнинга и стейкинга.

Cryptopolitan сообщил в январе, что группы биткоина уже призывали Конгресс распространить налоговые льготы для повседневного использования за пределы стейблкоинов на биткоин и другие крупные сетевые токены.

Поскольку Палата представителей готовится к предвыборному перерыву, дальнейшие действия более вероятны во второй половине сессии Конгресса, оставляя следующий этап рассмотрения законопроекта — и любую реакцию Сената — на ближайшие месяцы.