Haus verabschiedet Krypto-Steuerrechnung, die digitale Assets an traditionelle Steuervorschriften koppelt

Das US-Repräsentantenhaus-Ways-and-Means-Ausschuss hat am Mittwoch (16. September) einen Gesetzentwurf zur Besteuerung digitaler Assets vorangetrieben, der darauf abzielt, die Steuerlast für kleine Transaktionen mit Kryptowährungen zu minimieren, während digitale Assets zahlreichen Missbrauchsverhütungsregularien unterworfen werden, die bereits für traditionelle Finanzinstrumente verwendet werden. Mit einer Stimme von 38-5 verabschiedete der Ausschuss den Gesetzentwurf H.R. 10357, bekannt als Digital Asset Tax Certainty Act, der nun vom gesamten Repräsentantenhaus überprüft wird und damit der erste bundesstaatliche Steuerrahmen für Kryptowährungen ist, der einen Kongressausschuss passiert hat.

Für Krypto-Inhaber, Händler, Bergleute und Unternehmen bietet das Gesetz mehr als nur Steuererleichterungen. Es reduziert die Reibung bei Routine транзакtionen und erweitert gleichzeitig die Wash-Sale-, konstruktive Verkaufs- und bestimmte andere traditionelle Regularien auf digitale Assets. Diese Entwicklung geschah nur einen Tag, nachdem der Senat die Clarity Act nicht verabschieden konnte.

Die 38-5-Abstimmung und was sie vorantreibt

Der Vorsitzende des Ways and Means Committee, Jason Smith, behauptete, dass die Markup-Verabschiedung „ein historischer Tag für dieses Komitee“ und „das erste Steuerrahmenwerk für digitale Assets“ sei, nach über einem Jahr der parteiübergreifenden Zusammenarbeit.

Das Paket kombiniert Vorschläge vom Juni, die sich auf Papierkram-Erleichterungen, Bergbau und Staking, wohltätige Spenden, Buchhaltungsregeln und Missbrauchsverhütungsmaßnahmen beziehen. Darüber hinaus werden Wash-Sale- und konstruktive Verkaufsregeln auf digitale Assets sowie Kredit- und Mark-to-Market-Buchhaltungsregeln ausgeweitet.

Eine Schwellenwert von $10, keine pauschale Befreiung

Nutzer würden keinen Gewinn oder Verlust erkennen, wenn sie qualifizierte Netzwerk- oder Transaktionsgebühren von 10 US-Dollar oder weniger zahlen. Die Befreiung hat Grenzen und gilt gemäß Gesetzestext für Veräußerungen nach dem 31. Dezember 2027.

Das NYU Tax Law Center stellte fest, dass die September-Versionen den im Juni vorgestellten Vorschlag erweitert hatten, indem sie von Blockchain-Netzwerkgebühren zu Brokerage-, Handels- und Liquiditätsgebühren übergingen. Es erklärte, dass diese Erweiterung der Grund dafür sein könnte, dass das Gemeinsame Ausschuss für Steuern die Bestimmung auf etwa 2,5 Milliarden US-Dollar schätzte, verglichen mit etwa 1,66 Milliarden US-Dollar im Juni.

Darüber hinaus verpflichtet der Gesetzentwurf das Finanzministerium, innerhalb eines Jahres das Digital Asset Voluntary Disclosure Program einzurichten, das qualifizierten Steuerzahlern ermöglicht, ihre vergangenen Steuererklärungen zu ändern und Steuern, Zinsen und Strafen zu zahlen.

Bergbau und Staking bekamen diesmal keine Verschiebung

Eine wichtige Änderung betrifft Bergbau und Staking. Eine frühere Version des Vorschlags ermöglichte es Steuerzahlern, ihr Einkommen aus Belohnungen zu verschieben. Diese Option ist im aktuellen Vorschlag nicht mehr verfügbar. Der Gesetzentwurf stellt alle Belohnungen als steuerpflichtiges Einkommen dar, beantwortet jedoch keine Fragen dazu, wann dieses Einkommen anerkannt werden sollte, ein Problem, das in der Analyse des NYU Tax Law Center betont wurde.

Wie Repräsentant Steven Horsford erklärte, „etabliert der Gesetzentwurf die Behandlung als gewöhnliches Einkommen, lässt die Frage des Zeitpunkts jedoch ungelöst.“ Darüber hinaus besagt er, dass bestimmte Arten von Investmenttrusts virtuelle Assets staken können, ohne ihren Steuerstatus als Ergebnis dieser Tätigkeit allein zu gefährden.

Was es kostet und wer es als Geschenk bezeichnet

Schätzungen des JCT zeigen Einnahmegewinne und -verluste im gesamten Paket. Das Tax Law Center beziffert das Gesamtergebnis auf etwa 500 Millionen US-Dollar an Netto-Bundeseinnahmen über 10 Jahre, einschließlich rund 2 Milliarden US-Dollar an entgangenen Einnahmen durch die Aufhebung einer Obergrenze für die Abzugsfähigkeit von Glücksspielverlusten.

Repräsentant Lloyd Doggett kritisierte die Maßnahme als eine, die „Milliarden an Steuererleichterungen für die Krypto-Branche gewährt“. Das Tax Foundation vertritt einen anderen politikbezogenen Ansatz und argumentiert, dass Reformen auf Neutralität abzielen sollten – weder digitale Assets gegenüber anderen Investitionen begünstigen noch benachteiligen.

Auch die American Bankers Association begrüßte Anpassungen, die während des Ausschussprozesses vorgenommen wurden, insbesondere Änderungen, die die Behandlung von Finanzinstituten betreffen.

Ob klarere Regeln Institutionen bewegen, ist die offene Frage

Smith verknüpfte die Maßnahme mit dem Ziel, die Vereinigten Staaten „die Krypto-Hauptstadt der Welt“ zu halten, und verwies auf eine globale Digital-Asset-Wirtschaft im Wert von mehr als 2 Billionen US-Dollar.

Weltweit verschärft sich die Krypto-Steuerberichterstattung. PwC’s globaler Krypto-Steuerbericht verfolgt die wachsende Nutzung von Berichterstattungsrahmen, während die OECD Jurisdiktionen zur Umsetzung ihres Crypto-Asset-Reporting-Frameworks vorantreibt.

Für die Märkte ist die größere Frage daher nicht die 10-US-Dollar-Freigrenze selbst, sondern ob klarere US-Regeln die Compliance-Ungewissheit für Börsen, Fonds und grenzüberschreitende Investoren verringern. Jegliche Auswirkungen auf die Liquidität oder institutionelle Aktivitäten bleiben ungewiss, insbesondere solange die steuerliche Timing-Frage bei Mining und Staking ungeklärt ist.

Cryptopolitan berichtete im Januar, dass Bitcoin-Gruppen den Kongress bereits aufgefordert hätten, die steuerlichen Erleichterungen für den alltäglichen Gebrauch über Stablecoins hinaus auf Bitcoin und andere große Netzwerk-Tokens auszuweiten.

Da das Repräsentantenhaus auf seine vor der Wahl stattfindende Pause zusteuert, ist weiteres Handeln eher später in der Kongresssitzung zu erwarten, wodurch die nächste Stufe des Gesetzentwurfs – und jede Reaktion des Senats – für die kommenden Monate offen bleibt.