La Chambre avance un projet de loi fiscal sur les cryptos qui lie les actifs numériques aux règles fiscales traditionnelles
- Le Comité des voies et moyens de la Chambre a voté 38 contre 5 pour faire avancer le Digital Asset Tax Certainty Act, premier cadre fédéral de fiscalité des crypto-monnaies à être validé par une commission, un jour après l'échec du Clarity Act du Sénat lors d'un vote procédural.
- Le projet de loi amendé exonère les frais liés aux crypto-actifs de 10 $ ou moins et étend les règles anti-abus traditionnelles, telles que celles relatives aux ventes à découvert (wash sales), aux actifs numériques.
- Le projet abandonne également un plan antérieur visant à reporter l'imposition des revenus miniers et de staking, et génère environ 500 millions de dollars sur dix ans.
La Commission des voies et moyens de la Chambre a fait avancer un projet de loi sur la fiscalité des actifs numériques le mercredi (16 septembre), conçu pour minimiser la charge fiscale pour les petites transactions impliquant des cryptomonnaies, tout en soumettant les actifs numériques à de nombreuses réglementations anti-abus déjà utilisées pour les instruments financiers traditionnels. Avec un vote de 38-5, la commission a adopté le projet de loi H.R. 10357, connu sous le nom de Digital Asset Tax Certainty Act, qui sera désormais examiné par la Chambre entière, faisant de lui le premier cadre fiscal fédéral pour les cryptomonnaies à passer une commission du Congrès.
Pour les détenteurs de cryptos, les traders, les mineurs et les entreprises, ce projet de loi offre plus qu'un simple allègement fiscal. Il réduit la friction en termes de transactions quotidiennes, tout en étendant les règles de wash-sale, de vente constructive et certaines autres réglementations traditionnelles aux actifs numériques. Ce développement s'est produit un jour après que le Sénat n'a pas réussi à adopter la Clarity Act.
Le vote 38-5 et ce qu'il envoie vers l'avant
Le président de la Commission des voies et moyens, Jason Smith, a affirmé que la markup est « une journée historique pour cette Commission » et « le premier cadre fiscal jamais créé pour les actifs numériques » après plus d'un an de collaboration bipartite.
Le paquet combine les propositions de juin qui concernent l'allègement des formalités, l'extraction et le staking, les dons charitables, les règles comptables et les mesures anti-abus. De plus, il étend les règles de wash-sale et de vente constructive aux actifs numériques, ainsi que les règles de prêt et de comptabilité à la juste valeur.
Un seuil de 10 dollars, pas une exemption générale
Les utilisateurs ne reconnaîtraient ni gain ni perte en payant des frais de réseau ou de transaction qualifiants de 10 dollars ou moins. L'exemption a des limites et s'appliquerait aux dispositions après le 31 décembre 2027, selon le texte du projet de loi.
Le Centre de droit fiscal de l'Université de New York a observé que les versions de septembre avaient élargi la proposition présentée en juin en passant des frais de réseau blockchain aux frais de courtage, de trading et de liquidité. Il a expliqué que cette expansion pourrait être la raison pour laquelle le Comité mixte sur la fiscalisation a estimé la disposition à environ 2,5 milliards de dollars par rapport à environ 1,66 milliard de dollars en juin.
De plus, le projet de loi oblige le Département du Trésor à établir dans un délai d'un an le Programme de divulgation volontaire des actifs numériques, permettant aux contribuables éligibles de modifier leurs déclarations passées et de payer les droits, intérêts et pénalités.
L'extraction et le staking n'ont pas bénéficié de report cette fois
Un changement important concerne l'extraction et le staking. Une version antérieure de la proposition permettait aux contribuables de reporter leur revenu des récompenses. Cette option n'est plus disponible dans la proposition actuelle. Le projet de loi établit que toute récompense est un revenu imposable mais ne répond pas aux questions concernant le moment où ce revenu devrait être reconnu, un problème souligné dans l'analyse réalisée par le Centre de droit fiscal de l'Université de New York.
Comme l'a expliqué le représentant Steven Horsford, le projet de loi « établit un traitement en tant que revenu ordinaire, mais laisse cette question de timing non résolue ». De plus, il stipule que certains types de trusts d'investissement peuvent staker des actifs virtuels sans compromettre leur statut fiscal en raison de cette activité seule.
Ce que cela coûte, et qui l'appelle une distribution gratuite
Les estimations du JCT montrent des gains et des pertes de revenus à travers le paquet. Le Tax Law Center évalue le résultat global à environ 500 millions de dollars de revenus fédéraux nets sur 10 ans, incluant environ 2 milliards de dollars de revenus perdus dus à l'annulation d'une limite de déduction des pertes de jeu.
Le représentant Lloyd Doggett a critiqué la mesure comme étant celle qui « accorde des milliards de réductions fiscales à l'industrie des cryptos ». La Tax Foundation adopte une approche politique différente, arguant que la réforme devrait viser la neutralité — ni favoriser ni pénaliser les actifs numériques par rapport à d'autres investissements.
L'American Bankers Association a également accueilli avec faveur les ajustements apportés au cours du processus de comité, en particulier les changements affectant le traitement des institutions financières.
La question ouverte est de savoir si des règles plus claires influenceront les institutions
Smith a lié cette mesure au maintien des États-Unis en tant que « capitale mondiale des cryptomonnaies », citant une économie mondiale des actifs numériques évaluée à plus de 2 billions de dollars.
Au niveau mondial, la déclaration fiscale des cryptos se resserre. Le rapport mondial sur la fiscalité des cryptos de PwC suit l'utilisation croissante des cadres de déclaration, tandis que l'OCDE pousse les juridictions vers la mise en œuvre de son Cadre de déclaration des actifs cryptographiques.
Pour les marchés, la question plus importante n'est donc pas l'exemption de 10 dollars elle-même, mais le fait que des règles américaines plus claires réduisent-elles l'incertitude de conformité pour les bourses, les fonds et les investisseurs transfrontaliers. Tout effet sur la liquidité ou l'activité institutionnelle reste incertain, en particulier tant que le calendrier fiscal de l'extraction et du staking n'est pas résolu.
Cryptopolitan a rapporté en janvier que des groupes Bitcoin avaient déjà exhorté le Congrès à étendre l'allègement fiscal d'usage quotidien au-delà des stablecoins vers Bitcoin et d'autres jetons de réseau majeurs.
Alors que la Chambre se dirige vers sa récession préélectorale, une action supplémentaire est plus probable plus tard dans la session du Congrès, laissant l'étape suivante du projet de loi — et toute réponse du Sénat — pour les mois à venir.
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FAQ
Qu'est-ce que le Digital Asset Tax Certainty Act ?
Il s'agit du H.R. 10357, un projet de loi approuvé par le Comité des voies et moyens de la Chambre avec 38 voix pour et 5 contre le 16 septembre 2026, qui établit les règles fiscales fédérales applicables aux actifs numériques, incluant une exemption de 10 $ pour les frais de réseau et de transaction, ainsi que l'extension des règles de vente à découvert et autres mesures anti-abus aux crypto-actifs.
Le projet de loi permet-il aux mineurs et aux participants au staking de reporter l'imposition de leurs récompenses ?
Non. Une version antérieure du texte prévoyait une option de report, mais elle a été supprimée. Selon le Tax Law Center, le texte actuel maintient les règles de calendrier existantes, de sorte que les récompenses issues du minage et du staking sont traitées comme des revenus ordinaires imposables dès que le bénéficiaire en prend le contrôle.
Quel montant de recettes ce projet de loi générerait-il ou quel coût engendrerait-il ?
Le Comité mixte sur la fiscalité a constaté que les dispositions se compensaient largement l'une l'autre sur dix ans, et le Centre de droit fiscal estime un net d'environ 500 millions de dollars en recettes fédérales sur une décennie, un chiffre qui inclut environ 2 milliards de dollars provenant de l'annulation de la limite de déduction des pertes de jeux.
Avertissement. Les informations fournies ne constituent pas des conseils en matière de trading. Cryptopolitan.com décline toute responsabilité concernant les investissements réalisés sur la base des informations fournies sur cette page. Nous recommandons vivement une recherche indépendante et/ou une consultation avec un professionnel qualifié avant de prendre toute décision d'investissement.
Ibiam Wayas
Ibiam Wayas couvre l'actualité des cryptomonnaies depuis 2019. Il a étudié l'informatique à l'Université ouverte du Nigeria. Ses travaux ont été publiés sur diverses plateformes d'actualités cryptographiques, dont Coinfomania, Crypto News Australia et AltcoinBuzz. Fort de son background en informatique, il se concentre désormais sur les actualités liées aux cryptomonnaies, à la robotique et à la longévité.
