La Chambre des représentants fait progresser un projet de loi sur la taxation des cryptomonnaies qui lie les actifs numériques aux règles fiscales traditionnelles
- La commission des voies et moyens de la Chambre a voté par 38 voix contre 5 en faveur de l'avancement du Digital Asset Tax Certainty Act, le premier cadre fiscal fédéral sur les cryptomonnaies à être approuvé par une commission, un jour après que le Clarity Act du Sénat ait échoué à un vote de procédure.
- Le projet de loi amendé exempte les frais liés aux cryptomonnaies de 10$ ou moins et étend les règles anti-abus traditionnelles, telles que les opérations de vente fictive, aux actifs numériques.
- Le projet de loi abandonne également un plan antérieur visant à reporter les taxes sur l'exploitation minière et le staking, et rapporte environ 500$ sur une décennie.
La commission des voies et moyens de la Chambre des représentants a adopté mercredi 16 septembre un projet de loi relatif à la fiscalité des actifs numériques. Ce texte vise à minimiser la charge fiscale des petites transactions en cryptomonnaies, tout en soumettant ces actifs à de nombreuses réglementations anti-abus déjà en vigueur pour les instruments financiers traditionnels. Par 38 voix contre 5, la commission a adopté le projet de loi HR 10357, intitulé « Digital Asset Tax Certainty Act » (Loi sur la certitude fiscale des actifs numériques), qui sera désormais examiné par la Chambre des représentants dans son ensemble. Il s'agit du premier cadre fiscal fédéral relatif aux cryptomonnaies à être adopté par une commission parlementaire.
Pour les détenteurs, les traders, les mineurs et les entreprises de cryptomonnaies, ce texte législatif offre bien plus qu'un simple allègement fiscal. Il simplifie les transactions courantes et étend aux actifs numériques la protection contre les opérations de vente fictive, les ventes indirectes et certaines autres réglementations traditionnelles. Cette avancée intervient au lendemain du rejet du Clarity Act par le Sénat.
Le vote de 38 contre 5 et ses conséquences
Le président de la commission des voies et moyens, Jason Smith, a affirmé que cette adoption constituait « un jour historique pour cette commission » et « le tout premier cadre fiscal pour les actifs numériques » après plus d'un an de collaboration bipartite.
Ce paquet législatif regroupe des propositions de juin relatives à l'allègement des formalités administratives, au minage et au staking, aux dons caritatifs, aux règles comptables et aux mesures anti-abus. Il étend en outre les règles relatives aux opérations de vente fictive et aux opérations de vente de titres fictifs aux actifs numériques, ainsi qu'aux règles comptables en matière de prêts et d'évaluation à la valeur de marché.
Un seuil 10$ , et non une exemption générale
Les utilisateurs ne constateraient ni gain ni perte lors du paiement de frais de réseau ou de transaction admissibles de 10$ ou moins. Cette exemption comporte des limites et s'appliquerait aux opérations effectuées après le 31 décembre 2027, conformément au texte de loi.
Le Centre de droit fiscal de l'Université de New York a constaté que les versions de septembre élargissaient la proposition présentée en juin, en passant des frais de réseau blockchain aux frais de courtage, de négociation et de liquidité. Il a expliqué que cet élargissement pourrait expliquer pourquoi le Comité mixte sur la fiscalité a estimé le montant de la disposition à environ 2.5$ milliards de dollars, contre environ 1.66$ milliard de dollars en juin.
En outre, le projet de loi oblige le ministère du Trésor à mettre en place, dans un délai d'un an, le Programme de divulgation volontaire des actifs numériques, permettant aux contribuables admissibles de modifier leurs déclarations antérieures et de payer les cotisations, les intérêts et les pénalités.
Le minage et le staking n'ont pas été reportés cette fois-ci
Un changement important concerne le minage et le staking. Une version antérieure du projet de loi permettait aux contribuables de différer l'imposition des revenus provenant des récompenses. Cette option n'est plus disponible dans la version actuelle. Le projet de loi considère toutes les récompenses comme un revenu imposable, mais ne précise pas à quel moment ce revenu doit être comptabilisé, un problème mis en évidence par l' analyse du Centre de droit fiscal de l'Université de New York.
Comme l'a expliqué le représentant Steven Horsford, le projet de loi « établit un traitement fiscal pour les revenus ordinaires, mais laisse en suspens la question du calendrier ». De plus, il stipule que certains types de sociétés d'investissement peuvent investir dans des actifs virtuels sans que cette seule activité n'ait d'incidence sur leur statut fiscal.
Combien ça coûte, et qui le qualifie de cadeau ?
Les estimations du JCT font état de gains et de pertes de recettes liés à l'ensemble du dispositif. Le Tax Law Center évalue le résultat global à environ 500$ de recettes fédérales nettes sur 10 ans, dont près de 2$ de pertes de recettes dues à la suppression d'un plafond de déduction des pertes de jeu.
Le représentant Lloyd Doggett a critiqué la mesure, la qualifiant d'« accordant des milliards de dollars d'allégements fiscaux à l'industrie des cryptomonnaies ». La Tax Foundation adopte une approche différente, arguant que la réforme devrait viser la neutralité, sans favoriser ni pénaliser les actifs numériques par rapport aux autres investissements.
L’ Association des banquiers américains a également salué les ajustements apportés au cours du processus du comité, en particulier les changements affectant le traitement des institutions financières.
La question de savoir si des règles plus claires feront évoluer les institutions reste ouverte
Smith a lié cette mesure à la volonté de maintenir les États-Unis « la capitale mondiale des cryptomonnaies », citant une économie mondiale d'actifs numériques d'une valeur de plus de 2$ .
À l'échelle mondiale, les exigences en matière de déclaration fiscale des cryptomonnaies se durcissent. Le rapport mondial de PwC sur la fiscalité des cryptomonnaies tracl'utilisation croissante des cadres de déclaration, tandis que l' OCDE encourage les juridictions à mettre en œuvre son cadre de déclaration des actifs cryptographiques.
Pour les marchés, la question cruciale n'est donc pas tant l'exemption 10$ en elle-même, mais plutôt de savoir si des règles américaines plus claires réduiront l'incertitude en matière de conformité pour les plateformes d'échange, les fonds et les investisseurs transfrontaliers. L'impact sur la liquidité ou l'activité institutionnelle demeure incertain, notamment tant que le calendrier fiscal applicable au minage et au staking reste en suspens.
Cryptopolitan a rapporté en janvier que Bitcoin avaient déjà exhorté le Congrès à étendre les allégements fiscaux pour usage courant au-delà des stablecoins, au Bitcoin et à d'autres jetons de réseau majeurs.
Alors que la Chambre des représentants s'apprête à entamer sa pause préélectorale, toute action ultérieure est plus probable plus tard dans la session parlementaire, laissant la prochaine étape du projet de loi — et toute réponse du Sénat — pour les mois à venir.
TLDR
Cette question est importante pour les utilisateurs de cryptomonnaies, les plateformes d'échange et les institutions qui comparent la sécurité fiscale américaine au durcissement des normes de reporting internationales, même si la mesure est désormais en attente de la session parlementaire de fin de mandat.
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FAQ
Qu’est-ce que la loi sur la certitude fiscale des actifs numériques ?
Il s'agit du projet de loi HR 10357, approuvé par le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants par 38 voix contre 5 le 16 septembre 2026, qui établit les règles fiscales fédérales pour les actifs numériques, y compris une exemption 10$ pour les frais de réseau et de transaction et l'extension des règles de vente fictive et autres règles anti-abus aux cryptomonnaies.
Le projet de loi permet-il aux mineurs et aux détenteurs de jetons de reporter l'imposition des récompenses ?
Non. Une version antérieure du texte prévoyait une option de report, mais elle a été supprimée. Le Tax Law Center indique que le texte actuel laisse intactes les règles de calendrier existantes, de sorte que les récompenses de minage et de staking sont traitées comme un revenu ordinaire imposable lorsque le bénéficiaire les contrôle.
Combien de recettes ou de coûts ce projet de loi rapporterait-il ?
Le Comité mixte sur la fiscalité a constaté que les dispositions s'annulaient en grande partie sur dix ans, et le Tax Law Center estime un gain net d'environ 500$ de recettes fédérales sur une décennie, un chiffre qui comprend environ 2$ provenant de l'annulation d'une limite de déduction des pertes de jeu.
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Ibiam Wayas
Ibiam Wayas couvre l'actualité crypto depuis 2019. Diplômé en informatique de l'Université nationale ouverte du Nigéria, il a publié ses articles sur diverses plateformes d'information crypto, dont Coinfomania, Crypto News Australia et AltcoinBuzz. Fort de son expérience en informatique, il se concentre désormais sur les cryptomonnaies, la robotique et l'actualité liée à la longévité.
