La Cámara de Representantes aprueba un proyecto de ley tributaria sobre criptomonedas que vincula los activos digitales a las normas fiscales tradicionales

El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes aprobó el miércoles 16 de septiembre un proyecto de ley sobre impuestos a los activos digitales, diseñado para minimizar la carga tributaria de las pequeñas transacciones con criptomonedas, al tiempo que somete a estos activos a numerosas regulaciones contra el abuso que ya se aplican a los instrumentos financieros tradicionales. Con 38 votos a favor y 5 en contra, el comité aprobó el proyecto de ley HR 10357, conocido como la Ley de Certeza Tributaria para Activos Digitales, que ahora será revisado por el pleno de la Cámara. Este proyecto se convierte así en el primer marco tributario federal para criptomonedas que logra la aprobación de un comité del Congreso.

Para los poseedores, comerciantes, mineros y empresas de criptomonedas, esta legislación ofrece más que simples beneficios fiscales. Reduce las fricciones en las transacciones cotidianas y, además, extiende las regulaciones tradicionales sobre operaciones ficticias, ventas encubiertas y otras normativas a los activos digitales. Este avance se produjo apenas un día después de que el Senado no lograra aprobar la Ley de Claridad.

La votación de 38-5 y lo que implica

El presidente del Comité de Medios y Arbitrios, Jason Smith, afirmó que la aprobación del proyecto de ley es "un día histórico para este Comité" y "el primer marco tributario para activos digitales" después de más de un año de colaboración bipartidista.

El paquete combina propuestas de junio relativas a la simplificación de trámites, la minería y el staking, las donaciones benéficas, las normas contables y las medidas contra el abuso. Además, extiende las normas sobre venta ficticia y venta concurrente a los activos digitales, junto con las normas contables sobre préstamos y valoración a precios de mercado.

Un umbral de 10 dólares, no una exención general

Los usuarios no percibirían ganancias ni pérdidas al pagar comisiones de red o de transacción de 10 dólares o menos. La exención tiene límites y se aplicaría a las transacciones posteriores al 31 de diciembre de 2027, según el texto del proyecto de ley.

El Centro de Derecho Tributario de la Universidad de Nueva York observó que las versiones de septiembre ampliaron la propuesta presentada en junio, pasando de las comisiones de la red blockchain a las comisiones de corretaje, negociación y liquidez. Explicó que esta ampliación podría ser la razón por la que el Comité Conjunto de Impuestos estimó la provisión en unos 2.500 millones de dólares, en comparación con los 1.660 millones de dólares de junio.

Además, el proyecto de ley obliga al Departamento del Tesoro a establecer, en el plazo de un año, el Programa de Divulgación Voluntaria de Activos Digitales, que permitirá a los contribuyentes que cumplan los requisitos modificar sus declaraciones anteriores y pagar las tasas, los intereses y las multas.

La minería y el staking no sufrieron aplazamientos esta vez

Un cambio importante se refiere a la minería y el staking. Una versión anterior de la propuesta permitía a los contribuyentes diferir el reconocimiento de sus ingresos por recompensas. Esta opción ya no está disponible en la propuesta actual. El proyecto de ley establece que cualquier recompensa constituye ingreso imponible, pero no aclara cuándo debe reconocerse dicho ingreso, un problema que se destaca en el análisis realizado por el Centro de Derecho Tributario de la Universidad de Nueva York.

Como explicó el representante Steven Horsford, el proyecto de ley “establece el tratamiento de ingresos ordinarios, pero deja sin resolver la cuestión del momento en que se producen”. Además, indica que ciertos tipos de fideicomisos de inversión pueden apostar a activos virtuales sin que esta actividad por sí sola comprometa su situación fiscal.

¿Cuánto cuesta y quién lo llama un regalo?

Las estimaciones del Comité Conjunto de Impuestos (JCT, por sus siglas en inglés) muestran ganancias y pérdidas de ingresos en todo el paquete. El Centro de Derecho Tributario sitúa el resultado general en unos 500 millones de dólares en ingresos federales netos durante 10 años, incluyendo aproximadamente 2.000 millones de dólares en ingresos perdidos por la reversión de un límite a la deducción por pérdidas en juegos de azar.

El representante Lloyd Doggett criticó la medida, calificándola de "otorga miles de millones en exenciones fiscales a la industria de las criptomonedas". La Tax Foundation adopta un enfoque político diferente, argumentando que la reforma debería buscar la neutralidad, sin favorecer ni penalizar los activos digitales en relación con otras inversiones.

La Asociación de Banqueros Estadounidenses también acogió con satisfacción los ajustes realizados durante el proceso del comité, en particular los cambios que afectan al trato de las instituciones financieras.

La cuestión abierta es si unas normas más claras influyen en las instituciones

Smith vinculó la medida con el objetivo de mantener a Estados Unidos como "la capital mundial de las criptomonedas", citando una economía global de activos digitales valorada en más de 2 billones de dólares.

A nivel mundial, la presentación de informes fiscales sobre criptomonedas se está volviendo más estricta. El informe global de PwC sobre impuestos a las criptomonedas tracla creciente utilización de marcos de presentación de informes, mientras que la OCDE está impulsando a las jurisdicciones hacia la implementación de su Marco de Informes sobre Criptoactivos.

Para los mercados, la cuestión más importante no es la exención de 10 dólares en sí, sino si una normativa estadounidense más clara reduce la incertidumbre en materia de cumplimiento para las bolsas, los fondos y los inversores transfronterizos. Cualquier efecto sobre la liquidez o la actividad institucional sigue siendo incierto, sobre todo mientras no se haya resuelto el tema de los plazos fiscales para la minería y el staking.

Cryptopolitan informó en enero que Bitcoin ya habían instado al Congreso a extender las exenciones fiscales para el uso cotidiano, más allá de las stablecoins, a Bitcoin y otros tokens de redes importantes.

Dado que la Cámara de Representantes se encamina hacia su receso preelectoral, es más probable que se tomen nuevas medidas más adelante en la sesión del Congreso, dejando la siguiente etapa del proyecto de ley, y cualquier respuesta del Senado, para los meses venideros.

Resumen

Esto es importante para los usuarios de criptomonedas, las plataformas de intercambio y las instituciones que sopesan la seguridad fiscal en EE. UU. frente al endurecimiento de las normas globales de información, aunque la medida ahora espera a la sesión de transición.