La Cámara avanza un proyecto de ley de impuestos de criptomonedas que vincula los activos digitales a las reglas fiscales tradicionales

El Comité de Vías y Medios de la Cámara avanzó un proyecto de ley sobre impuestos para activos digitales el miércoles (16 de septiembre), diseñado para minimizar la responsabilidad fiscal para pequeñas transacciones que involucran criptomonedas, mientras somete los activos digitales a numerosas regulaciones antiabuso ya utilizadas para instrumentos financieros tradicionales. Con un voto de 38-5, el comité aprobó el proyecto de ley H.R. 10357, conocido como la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales, y ahora será revisado por la Cámara completa, convirtiéndolo en el primer marco fiscal federal para criptomonedas en pasar por un comité del Congreso.

Para los tenedores de criptomonedas, traders, mineros y empresas, la legislación ofrece más que solo alivio fiscal. Reduce la fricción en términos de transacciones rutinarias, mientras también extiende las reglas de wash-sale, venta constructiva y ciertas otras regulaciones tradicionales a activos digitales. Este desarrollo ocurrió un día después de que el Senado no pudiera aprobar la Ley de Claridad.

El voto de 38-5 y lo que envía hacia adelante

El presidente del Comité de Vías y Medios, Jason Smith, afirmó que la enmienda es “un día histórico para este Comité” y “el primer marco fiscal para activos digitales” después de más de un año de colaboración bipartidista.

El paquete combina propuestas de junio que se relacionan con el alivio de papeleo, minería y staking, donaciones caritativas, reglas contables y medidas antiabuso. Además, extiende las reglas de wash-sale y venta constructiva a activos digitales, junto con las reglas de contabilidad de préstamos y ajuste al mercado.

Un umbral de $10, no una exención general

Los usuarios no reconocerían una ganancia o pérdida al pagar tarifas de red o transacción calificadas de $10 o menos. La exención tiene límites y se aplicaría a las disposiciones después del 31 de diciembre de 2027, según el texto del proyecto de ley.

El Centro de Derecho Fiscal de NYU observó que las versiones de septiembre habían ampliado la propuesta presentada en junio al pasar de las tarifas de red blockchain a las tarifas de corretaje, negociación y liquidez. Explicó que esta expansión podría ser la razón por la cual el Comité Conjunto de Fiscalización estimó la disposición en aproximadamente $2.500 millones en comparación con aproximadamente $1.660 millones en junio.

Además, el proyecto de ley obliga al Departamento del Tesoro a establecer dentro de un año el Programa de Divulgación Voluntaria de Activos Digitales, permitiendo a los contribuyentes elegibles modificar sus declaraciones pasadas y pagar cuotas, intereses y multas.

El minado y el staking no obtuvieron aplazamiento esta vez

Un cambio importante se relaciona con la minería y el staking. Una versión anterior de la propuesta permitía a los contribuyentes retrasar sus ingresos de las recompensas. Esta opción ya no está disponible en la propuesta actual. El proyecto de ley establece que cualquier recompensa es ingreso gravable, pero no responde a preguntas sobre cuándo debe reconocerse ese ingreso, un problema enfatizado en el análisis realizado por el Centro de Derecho Fiscal de NYU.

Como explicó el representante Steven Horsford, la factura «establece el tratamiento de ingresos ordinarios, pero deja sin resolver esa cuestión de la fecha de imputación». Además, establece que ciertos tipos de fideicomisos de inversión pueden realizar staking de activos virtuales sin comprometer su estatus fiscal como resultado de esta actividad por sí sola.

Qué cuesta y quién lo considera un regalo

Las estimaciones del JCT muestran ganancias y pérdidas de ingresos en todo el paquete. El Centro de Derecho Fiscal sitúa el resultado general en unos 500 millones de dólares de ingresos netos federales en 10 años, incluidos aproximadamente 2.000 millones de dólares en ingresos perdidos por revertir un límite a la deducción de pérdidas de juego.

El representante Lloyd Doggett criticó la medida como una que “concede miles de millones en beneficios fiscales para la industria de las criptomonedas”. La Fundación Fiscal adopta un enfoque de política diferente, argumentando que la reforma debería apuntar a la neutralidad, ni favoreciendo ni penalizando los activos digitales en relación con otras inversiones.

La Asociación Americana de Bancos también dio la bienvenida a los ajustes realizados durante el proceso del comité, particularmente los cambios que afectan el tratamiento de las instituciones financieras.

Si unas normas más claras impulsan a las instituciones es la pregunta abierta

Smith vinculó la medida a mantener a Estados Unidos como «la capital mundial de las criptomonedas», citando una economía global de activos digitales valorada en más de 2 billones de dólares.

A nivel mundial, la declaración de impuestos de criptomonedas se está endureciendo. El informe global de impuestos de criptomonedas de PwC rastrea el uso cada vez mayor de marcos de declaración, mientras que la OCDE está moviendo jurisdicciones hacia la implementación de su Marco de Declaración de Activos Cripto.

Para los mercados, la pregunta más importante no es la exención de 10 dólares en sí, sino si unas normas estadounidenses más claras reducen la incertidumbre de cumplimiento para los intercambios, fondos e inversores transfronterizos. Cualquier efecto sobre la liquidez o la actividad institucional sigue siendo incierto, especialmente mientras la fecha de imputación fiscal del minado y el staking está sin resolver.

Cryptopolitan informó en enero que los grupos de Bitcoin ya habían instado al Congreso a extender el alivio fiscal de uso diario más allá de las stablecoins a Bitcoin y otros tokens de red principales.

Con la Cámara de Representantes acercándose a su receso previo a las elecciones, es más probable que haya más acciones más adelante en el mandato del Congreso, dejando la siguiente etapa de la factura —y cualquier respuesta del Senado— para los próximos meses.