Câmara aprova projeto de lei tributário de criptomoedas que vincula ativos digitais às regras tributárias tradicionais

O Comitê de Receita e Gastos da Câmara avançou com um projeto de lei sobre impostos para ativos digitais na quarta-feira (16 de setembro), projetado para minimizar a responsabilidade fiscal para pequenas transações envolvendo criptomoedas, enquanto submete ativos digitais a numerosas regulamentações antiabuso já usadas para instrumentos financeiros tradicionais. Com um voto de 38-5, o comitê aprovou o projeto de lei H.R. 10357, conhecido como Lei de Certeza Tributária de Ativos Digitais, que agora será revisado pela Câmara inteira, tornando-se a primeira estrutura tributária federal para criptomoedas a passar por um comitê do Congresso.

Para detentores de criptomoedas, traders, mineradores e empresas, o projeto de lei oferece mais do que apenas alívio fiscal. Ele reduz o atrito em termos de transações rotineiras, além de estender as regras de wash-sale, venda construtiva e certas outras regulamentações tradicionais a ativos digitais. Este desenvolvimento ocorreu apenas um dia após o Senado não conseguir aprovar a Lei de Clareza.

O voto 38-5 e o que ele envia adiante

O presidente do Comitê de Receita e Gastos Jason Smith afirmou que a aprovação é “um dia histórico para este Comitê” e “a primeira estrutura tributária para ativos digitais” após mais de um ano de colaboração bipartidária.

O pacote combina propostas de junho relacionadas à alívio de burocracia, mineração e staking, doações caritativas, regras contábeis e medidas antiabuso. Além disso, estende as regras de wash-sale e venda construtiva a ativos digitais, juntamente com regras de empréstimos e contabilidade de mercado justo.

Um limite de $10, não uma isenção geral

Os usuários não reconheceriam ganho ou perda ao pagar taxas de rede ou transação qualificadas de $10 ou menos. A isenção tem limites e se aplicaria a disposições após 31 de dezembro de 2027, de acordo com o texto da lei.

O Centro de Direito Tributário da NYU observou que as versões de setembro expandiram a proposta apresentada em junho, passando das taxas de rede blockchain para taxas de corretagem, negociação e liquidez. Explicou que essa expansão pode ser a razão pela qual o Comitê Conjunto de Tributação estimou a disposição em cerca de $2,5 bilhões, comparado a cerca de $1,66 bilhão em junho.

Além disso, o projeto de lei obriga o Departamento do Tesouro a estabelecer dentro de um ano o Programa de Divulgação Voluntária de Ativos Digitais, permitindo que contribuintes elegíveis modifiquem suas declarações passadas e paguem taxas, juros e multas.

Mineração e staking não tiveram adiamento desta vez

Uma mudança importante diz respeito à mineração e ao staking. Uma versão anterior da proposta permitia que os contribuintes adiassem o rendimento de suas recompensas. Esta opção não está mais disponível na proposta atual. A lei estabelece que quaisquer recompensas são renda tributável, mas não responde às perguntas sobre quando essa renda deve ser reconhecida, um problema enfatizado na análise realizada pelo Centro de Direito Tributário da NYU.

Como explicou o representante Steven Horsford, o projeto de lei “estabelece o tratamento de renda ordinária, mas deixa a questão do timing sem resolução”. Além disso, afirma que certos tipos de fundos de investimento podem fazer staking de ativos virtuais sem comprometer seu status fiscal como resultado dessa atividade.

Quanto custa, e quem chama de presente

As estimativas do JCT mostram ganhos e perdas de receita em todo o pacote. O Centro de Direito Tributário coloca o resultado geral em cerca de $500 milhões em receita federal líquida ao longo de 10 anos, incluindo cerca de $2 bilhões em receita perdida da reversão de um limite de dedução de perdas de jogo.

O representante Lloyd Doggett criticou a medida como algo que “concede bilhões em benefícios fiscais para a indústria de criptomoedas”. A Fundação Tributária adota uma abordagem política diferente, argumentando que a reforma deve visar a neutralidade — nem favorecer nem penalizar ativos digitais em relação a outros investimentos.

A Associação Americana de Bancos também acolheu os ajustes feitos durante o processo do comitê, particularmente as mudanças que afetam o tratamento de instituições financeiras.

Se regras mais claras movem as instituições é a questão em aberto

Smith vinculou a medida a manter os Estados Unidos “a capital das criptomoedas do mundo”, citando uma economia global de ativos digitais avaliada em mais de $2 trilhões.

Globalmente, a declaração de impostos de criptomoedas está se tornando mais rigorosa. O relatório global de impostos de criptomoedas da PwC acompanha o uso crescente de estruturas de declaração, enquanto a OCDE está levando jurisdições à implementação de sua Estrutura de Declaração de Ativos Cripto.

Para os mercados, a questão maior é portanto não a isenção de $10 em si, mas se regras mais claras dos EUA reduzem a incerteza de conformidade para exchanges, fundos e investidores transfronteiriços. Qualquer efeito na liquidez ou atividade institucional permanece incerto, particularmente enquanto o timing fiscal de mineração e staking está sem resolução.

A Cryptopolitan relatou em janeiro que grupos de Bitcoin já haviam instado o Congresso a estender o alívio tributário de uso diário além das stablecoins para Bitcoin e outros tokens de rede principais.

Com a Câmara se aproximando de seu recesso pré-eleitoral, mais ações são mais prováveis mais tarde na sessão do Congresso, deixando a próxima etapa do projeto de lei — e qualquer resposta do Senado — para os meses seguintes.