众议院推进加密税务法案，将数字资产与传统税务规则挂钩

众议院筹款委员会于周三（9 月 16 日）推进了一项关于数字资产税务的法案，该法案旨在最小化涉及加密货币的小额交易的税务负担，同时将数字资产置于已用于传统金融工具的众多反滥用法规之下。委员会以 38-5 的投票结果通过了 H.R. 10357 号法案，即《数字资产税务确定性法案》，该法案现已提交众议院全体会议审议，成为首个通过国会委员会审查的联邦加密货币税收框架。

对于加密持有者、交易者、矿工和企业而言，这项立法提供的不仅仅是税收减免。它减少了日常交易的摩擦，并将洗售、推定销售以及其他某些传统法规扩展至数字资产。这一进展发生在参议院未能通过《清晰度法案》（Clarity Act）的第二天。

38-5 的投票结果及其后续影响

筹款委员会主席 杰森·史密斯 表示，此次修订是“本委员会的历史性一天”，也是“首个数字资产税收框架”，这得益于一年多来的两党合作。

该方案结合了 6 月提出的 与文书工作减免、挖矿和质押、慈善捐赠、会计规则以及反滥用措施相关的提案。此外，它还将洗售和推定销售规则扩展至数字资产，并包括借贷和按市值计价会计规则。

10 美元的门槛，而非全面豁免

用户在支付 10 美元或以下的合格网络或交易费用时，无需确认收益或损失。根据 法案文本，该豁免设有上限，并适用于 2027 年 12 月 31 日之后的处置行为。

纽约大学税务法律中心 指出，9 月版本将 6 月提出的提案从区块链网络费用扩展到了经纪、交易和流动性费用。该中心解释称，这一扩展可能是 联合税务委员会 将该条款的估计影响从 6 月的约 16.6 亿美元调整为约 25 亿美元的原因。

此外，该法案要求财政部在一年内建立数字资产自愿披露计划，允许符合条件的纳税人修改其过往报税表并缴纳欠款、利息和罚款。

此次挖矿和质押未获递延待遇

一项重要变化涉及挖矿和质押。早期版本的提案允许纳税人推迟确认奖励收入。但在当前提案中，这一选项已不再可用。该法案将任何奖励确立为应税收入，但未回答何时确认该收入的问题，这是 纽约大学税务法律中心 进行的 分析 中强调的一个问题。

正如众议员史蒂文·霍斯福德所解释的，该法案“确立了普通收入待遇，但留下了确认时间未决的问题。”此外，它规定某些类型的投资信托可以质押虚拟资产，而不会仅因该活动而丧失其税务地位。

成本几何，谁称之为“送钱”

联合税务委员会（JCT）的估计显示该方案带来了收入增益和损失。税务法律中心将整体结果定为 10 年内约 5 亿美元的净联邦收入，其中包括因取消赌博损失扣除限额而导致的约 20 亿美元收入损失。

众议员劳埃德·道格特批评该措施是“为加密行业提供数十亿美元税收减免”。税收基金会 采取了不同的政策立场，认为改革应追求中性——既不优待也不惩罚数字资产，使其与其他投资处于同等地位。

美国银行家协会 也对委员会审议过程中做出的调整表示欢迎，特别是那些影响金融机构待遇的变更。

更清晰的规则能否推动机构入场仍是未解之谜

史密斯将该措施与保持美国作为“世界加密之都”的地位联系起来，并引用了价值超过 2 万亿美元的全球数字资产经济。

在全球范围内，加密税务报告正在收紧。普华永道全球加密税务报告 追踪了报告框架的广泛使用，而 经合组织 正推动各司法管辖区实施其加密资产报告框架。

对于市场而言，更大的问题不在于 10 美元的豁免本身，而是更清晰的美国规则是否能降低交易所、基金和跨境投资者的合规不确定性。对流动性或机构活动的影响仍不确定，特别是在挖矿和质押的税务确认时间未决的情况下。

Cryptopolitan 在 1 月报道，比特币社区已敦促国会将对日常使用的税收减免从稳定币扩展至比特币和其他主要网络代币。

随着众议院即将进入选举前的休会期，进一步的行动更有可能在国会会期晚些时候发生，该法案的下一阶段以及任何参议院的回应将在未来几个月内揭晓。