- 下院歳入委員会は、デジタル・アセット税の確実性法（Digital Asset Tax Certainty Act）を38対5で可決し、これは委員会を通過した初の連邦レベルの暗号資産税枠組みです。この決定は、上院の「明確化法（Clarity Act）」が前日、手続的投票で否決された翌日のことです。
- 改正された法案では、10米ドル以下の暗号資産手数料を免税とし、ウォッシュセールなどの従来の脱税防止ルールをデジタル資産にも適用します。
- また、本法案は採掘およびステーキングの税務猶予に関する以前の計画を廃止し、10年間で約5億米ドルの増収が見込まれています。
下院歳入委員会は水曜日（9月16日）、暗号通貨を含む小規模取引の税負担を最小限に抑え、デジタル資産を伝統的な金融商品にすでに適用されている多くの不正防止規制の対象とする法案を前進させた。38対5の賛成多数で、H.R. 10357法案、通称「デジタル資産税法的確実性法」が可決され、今後は全会議で審議されることとなり、これは議会委員会の通過を果たした初の連邦暗号通貨税制枠組みとなる。
暗号通貨保有者、トレーダー、マイナー、企業にとって、この法案は税制優遇以上のものをもたらす。日常的な取引における摩擦を軽減し、同時にウォッシュセール、建設的売却、および他の伝統的な規制をデジタル資産に拡大する。この展開は、上院がClarity Actを可決できなかった直後のことである。
38対5の投票と、それが送り出すもの
歳入委員会（Ways and Means Committee）委員長のジェイソン・スミスは、超党派の協力を経て1年以上の議論を経て、この修正は「この委員会にとって歴史的な日」であり、「デジタル資産に対する初の税制枠組み」であると主張した。
このパッケージは、書類手続きの軽減、マイニングおよびステーキング、慈善寄付、会計規則、および不正防止措置に関連する6月の提案を組み合わせている。さらに、ウォッシュセールおよび建設的売却の規則をデジタル資産に拡大し、貸付および時価評価会計規則も適用する。
包括的な免除ではなく、10の閾値
ユーザーは、10ドル以下の資格のあるネットワークまたは取引手数料を支払う際に、利益または損失を認識しないこととなる。この免除には制限があり、法案の条文によると、2027年12月31日以降の処分に対して適用される。
NYU税務法センターは、9月の版が6月に提示された提案を拡大し、ブロックチェーンネットワーク手数料からブローカー、取引、流動性手数料へと焦点を移したと指摘した。この拡大が、連合税務委員会が6月の約16億6000万ドルに対して約25億ドルと見積もった理由である可能性があると説明した。
さらに、法案は財務省に対し、1年以内にデジタル資産自主開示プログラムを確立するよう義務付け、適格な納税者が過去の申告書を変更し、税金、利息、および罰金を支払えるようにする。
マイニングおよびステーキングには今回の延期なし
重要な変更点の一つは、マイニングおよびステーキングに関するものである。以前の提案版では、納税者が報酬からの所得を延期できるようになっていた。このオプションは現在の提案では利用できなくなった。法案はすべての報酬を課税所得と定めるが、その所得をいつ認識すべきかという問題については回答しておらず、これはNYU税務法センターが行った分析で強調された問題である。
スティーブン・ホースフォード下院議員の説明によれば、法案は「通常の所得扱いを確立するが、そのタイミングに関する問題は未解決のまま残す」としている。さらに、特定の種類の投資信託は、この活動の結果として税制上の地位を損なうことなく仮想資産をステーキングできることを定めている。
そのコストと、誰がこれを贈与と呼ぶか
JCTの試算では、パッケージ全体で収益の増減が見込まれる。税制法センターは、ギャンブル損失控除の制限を撤廃することによる約20億ドルの税収減を含め、10年間の連邦税収の純増額は約5億ドルになると推計している。
ロイド・ドゲット下院議員は、この措置が「暗号通貨業界に数百億ドルの税制優遇を与えるもの」として批判した。税制財団は異なる政策アプローチを取り、改革は他の投資に対してデジタル資産を優遇したり罰したりしない中立性を目指すべきだと主張している。
アメリカン・バンカーズ・アソシエーションも、委員会プロセス中に修正された調整、特に金融機関の扱いに影響を与える変更を歓迎した。
より明確なルールが機関投資家の動きを促すかどうかは未解決の課題である
スミス氏は、世界規模のデジタル資産経済が2兆ドル以上であることに言及し、この措置が米国を「世界の暗号通貨の首都」に留めることにつながると述べた。
世界的に見ると、暗号通貨の税務報告は強化されている。PwCのグローバル暗号通貨税務レポートは、報告枠組みの広がりを追跡しており、OECDは、その暗号資産報告枠組みの実施に向けて管轄区域を動かしつつある。
市場にとって、より重要な問いは10ドルの免税枠そのものではなく、より明確な米国のルールが取引所、ファンド、国境を越えた投資家にとってのコンプライアンスの不確実性を低減するかどうかである。流動性や機関投資家の活動への影響は不確実なままだ。特に、マイニングやステーキングの課税タイミングが未解決である間はなおさらである。
Cryptopolitanは1月に、ビットコイン関連団体がすでに連邦議会に対し、安定通貨からビットコインやその他の主要ネットワークトークンまで、日常利用における税制優遇措置の延長を求めていると報じた。
下院が選挙前の休会に向かっているため、さらなる動きは議会会期後半に起こる可能性が高く、法案の次の段階や上院の対応は数ヶ月先のこととなる。
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よくある質問
デジタル・アセット税の確実性法とは何ですか？
H.R. 10357は、下院歳入委員会が2026年9月16日に38対5で可決した法案で、ネットワーク手数料や取引手数料に対する10米ドルの免税措置、およびウォッシュセールやその他の脱税防止ルールの暗号資産への適用など、デジタル資産に関する連邦税制を定めています。
本法案は、採掘者やステーキング参加者の報酬に対する税の猶容を認めていますか？
いいえ。以前の草案には猶予オプションが含まれていましたが、削除されました。税法センターによると、現在の条文では既存の課税タイミングルールが維持されており、採掘およびステーキングによる報酬は受取人が支配権を取得した時点で通常の所得として課税対象となります。
その法案はどれほどの歳入をもたらすか、あるいはどの程度の費用がかかるか？
両院税制委員会によると、この規定は10年間でほぼ相殺され、税法センターの推計では、10年間の連邦歳収の純額は約5億ドルで、これはギャンブル損失控除の上限撤廃による約20億ドルを含んだ数字です。
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イビアム・ワイヤス
イビーム・ワイヤスは2019年から暗号資産ニュースを担当しています。ナイジェリア国立公開大学でコンピュータサイエンスを専攻し、Coinfomania、Crypto News Australia、AltcoinBuzzなど、さまざまな暗号資産ニュースプラットフォームで執筆活動を行ってきました。コンピュータサイエンスのバックグラウンドを活かし、現在は暗号資産、ロボティクス、長寿に関するニュースに注力しています。
