La Camera dei Rappresentanti approva un disegno di legge sulla tassazione delle criptovalute che vincola gli asset digitali alle norme fiscali tradizionali
- La Commissione Bilancio della Camera dei Rappresentanti ha votato 38 a 5 a favore del Digital Asset Tax Certainty Act, il primo quadro normativo federale sulla tassazione delle criptovalute ad essere approvato da una commissione, il giorno dopo che il Clarity Act del Senato era stato bocciato a causa di una questione procedurale.
- Il disegno di legge modificato esenta le commissioni sulle criptovalute pari o inferiori a 10 dollari ed estende le tradizionali norme anti-abuso, come le vendite fittizie (wash sale), anche agli asset digitali.
- Il disegno di legge abbandona anche un precedente piano per rinviare le tasse sulle attività minerarie e sui diritti di sfruttamento delle concessioni minerarie, e genera un gettito netto di circa 500 milioni di dollari in un decennio.
Mercoledì 16 settembre, la Commissione Bilancio della Camera dei Rappresentanti ha approvato un disegno di legge sulla tassazione degli asset digitali, concepito per minimizzare l'onere fiscale sulle piccole transazioni che coinvolgono criptovalute, assoggettando al contempo gli asset digitali a numerose normative anti-abuso già in vigore per gli strumenti finanziari tradizionali. Con 38 voti favorevoli e 5 contrari, la commissione ha approvato il disegno di legge HR 10357, noto come Digital Asset Tax Certainty Act, che ora sarà esaminato dall'intera Camera, diventando così il primo quadro normativo federale in materia di tassazione delle criptovalute ad essere approvato da una commissione del Congresso.
Per i possessori di criptovalute, i trader, i minatori e le aziende, questa legge offre più di un semplice sgravio fiscale. Riduce gli attriti nelle transazioni di routine, estendendo al contempo le normative tradizionali in materia di wash sale, vendita fittizia e altre forme di regolamentazione anche agli asset digitali. Questo sviluppo è avvenuto appena un giorno dopo che il Senato non era riuscito ad approvare il Clarity Act.
Il voto di 38 a 5 e le sue implicazioni per il futuro
Il presidente della Commissione Bilancio, Jason Smith, ha affermato che l'approvazione del disegno di legge rappresenta "un giorno storico per questa Commissione" e "il primo quadro fiscale in assoluto per le risorse digitali", dopo oltre un anno di collaborazione bipartisan.
Il pacchetto combina le proposte di giugno relative alla semplificazione burocratica, al mining e allo staking, alle donazioni a scopo benefico, alle norme contabili e alle misure anti-abuso. Inoltre, estende le norme sulla vendita fittizia e sulla vendita di fatto agli asset digitali, insieme alle norme contabili relative ai prestiti e alla valutazione a prezzi di mercato.
Una soglia di 10 dollari, non un'esenzione generalizzata
Gli utenti non registrerebbero né un guadagno né una perdita pagando commissioni di rete o di transazione ammissibili pari o inferiori a 10 dollari. L'esenzione ha dei limiti e si applicherebbe alle cessioni successive al 31 dicembre 2027, secondo il testo del disegno di legge.
Il Centro di Diritto Tributario della NYU ha osservato che le versioni di settembre avevano ampliato la proposta presentata a giugno, passando dalle commissioni di rete blockchain alle commissioni di intermediazione, negoziazione e liquidità. Ha spiegato che tale ampliamento potrebbe essere il motivo per cui il Comitato Congiunto sulla Tassazione ha stimato l'importo da destinare a circa 2,5 miliardi di dollari, rispetto agli 1,66 miliardi di dollari di giugno.
Inoltre, il disegno di legge obbliga il Dipartimento del Tesoro a istituire entro un anno il Programma di divulgazione volontaria degli asset digitali, consentendo ai contribuenti idonei di modificare le proprie dichiarazioni dei redditi precedenti e di pagare imposte, interessi e sanzioni.
Questa volta le attività di mining e di staking non hanno subito alcun rinvio
Un cambiamento importante riguarda il mining e lo staking. Una versione precedente della proposta consentiva ai contribuenti di posticipare la riscossione dei redditi derivanti dalle ricompense. Questa opzione non è più disponibile nella proposta attuale. Il disegno di legge stabilisce che tutte le ricompense siano considerate reddito imponibile, ma non chiarisce quando tale reddito debba essere dichiarato, un problema evidenziato nell'analisi condotta dal NYU Tax Law Center.
Come ha spiegato il deputato Steven Horsford, il disegno di legge "stabilisce il trattamento fiscale ordinario per i redditi, ma lascia irrisolta la questione delle tempistiche". Inoltre, afferma che alcuni tipi di fondi di investimento possono mettere in staking asset virtuali senza che questa attività da sola comprometta il loro status fiscale.
Quanto costa e chi lo definisce un regalo
Le stime del JCT mostrano entrate e perdite per l'intero pacchetto. Il Tax Law Center stima che il risultato complessivo si aggiri intorno ai 500 milioni di dollari di entrate federali nette in 10 anni, inclusi circa 2 miliardi di dollari di entrate perse a causa dell'annullamento del limite alla detrazione delle perdite da gioco d'azzardo.
Il deputato Lloyd Doggett ha criticato il provvedimento, definendolo uno di quelli che "concedono miliardi di dollari in agevolazioni fiscali all'industria delle criptovalute". La Tax Foundation adotta un approccio politico diverso, sostenendo che la riforma dovrebbe mirare alla neutralità, senza favorire né penalizzare gli asset digitali rispetto ad altri investimenti.
l' American Bankers Association ha accolto con favore le modifiche apportate durante il processo in commissione, in particolare quelle relative al trattamento degli istituti finanziari.
Resta da vedere se regole più chiare spingano le istituzioni a cambiare le cose
Smith ha collegato la misura alla necessità di mantenere gli Stati Uniti "la capitale mondiale delle criptovalute", citando un'economia globale di asset digitali del valore di oltre 2 trilioni di dollari.
A livello globale, gli obblighi di rendicontazione fiscale relativi alle criptovalute si stanno inasprendo. Il rapporto globale di PwC sulla tassazione delle criptovalute tracla crescente diffusione dei framework di rendicontazione, mentre l' OCSE sta spingendo le giurisdizioni verso l'implementazione del suo Crypto-Asset Reporting Framework.
Per i mercati, la questione più importante non è quindi l'esenzione di 10 dollari in sé, ma se norme statunitensi più chiare riducano l'incertezza in materia di conformità per borse, fondi e investitori transfrontalieri. Qualsiasi effetto sulla liquidità o sull'attività istituzionale rimane incerto, soprattutto finché non si definiranno le tempistiche fiscali per il mining e lo staking.
Cryptopolitan ha riportato che Bitcoin avevano già sollecitato il Congresso ad estendere le agevolazioni fiscali per l'uso quotidiano, oltre alle stablecoin, anche al Bitcoin e ad altri token delle principali reti.
Con la Camera dei Rappresentanti che si avvia alla pausa pre-elettorale, è più probabile che si proceda con ulteriori sviluppi nella seconda parte della sessione legislativa, rimandando la fase successiva dell'iter legislativo, e l'eventuale risposta del Senato, ai mesi a venire.
Riassunto
La questione è importante per gli utenti di criptovalute, gli exchange e le istituzioni che devono valutare la certezza fiscale statunitense rispetto agli standard di rendicontazione globali sempre più stringenti, sebbene la misura sia ora in attesa della sessione parlamentare di fine legislatura.
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Domande frequenti
Che cos'è il Digital Asset Tax Certainty Act?
Si tratta della HR 10357, una legge approvata dalla Commissione Bilancio della Camera dei Rappresentanti con 38 voti favorevoli e 5 contrari il 16 settembre 2026, che stabilisce le norme fiscali federali per gli asset digitali, tra cui un'esenzione di 10 dollari per le commissioni di rete e di transazione e l'estensione delle norme anti-abuso e contro le frodi finanziarie alle criptovalute.
Il disegno di legge consente ai minatori e agli staker di differire il pagamento delle tasse sui premi?
No. Una bozza precedente includeva un'opzione di differimento, ma è stata rimossa, e il Tax Law Center afferma che il testo attuale lascia intatte le norme temporali esistenti, quindi le ricompense per il mining e lo staking sono trattate come reddito ordinario tassabile quando il beneficiario ne ha il controllo.
Quanto gettito fiscale genererebbe o quanto costerebbe il disegno di legge?
Il Comitato congiunto sulla tassazione ha rilevato che le disposizioni si sono in gran parte compensate a vicenda nell'arco di dieci anni, e il Tax Law Center stima un gettito netto di circa 500 milioni di dollari di entrate federali in un decennio, cifra che include circa 2 miliardi di dollari derivanti dall'annullamento del limite alla detrazione delle perdite da gioco d'azzardo.
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Ibiam Wayas
Ibiam Wayas si occupa di notizie sul mondo delle criptovalute dal 2019. Ha studiato Informatica presso la National Open University of Nigeria. I suoi articoli sono apparsi su diverse piattaforme di notizie sulle criptovalute, tra cui Coinfomania, Crypto News Australia e AltcoinBuzz. Forte della sua formazione in Informatica, ora si concentra su notizie relative a criptovalute, robotica e longevità.
