Die US-Steuerbehörde IRS wird im Jahr 2025 ein Drittanbieter-Meldesystem für Krypto-Transaktionen auf zentralisierten Börsen wie Coinbase und Gemini einführen

Im Jahr 2025 werden Kryptotransaktionen erstmals der Meldepflicht gegenüber Dritten unterliegen. Die US-Steuerbehörde (IRS) wird ein Meldesystem für Krypto-Asset-Transaktionen auf zentralisierten Börsen (CEXs) wie Coinbase und Gemini einführen.

Laut Berichtenwerden Transaktionsdaten von Depotkonten, die Krypto-Assets betreffen, über das Formular 1099-DA an die US-Steuerbehörde (IRS) übermittelt und müssen in der Steuererklärung für 2025 angegeben werden. 

Der Zeitplan unterscheidet sich geringfügig, wenn Sie Ihre Krypto-Assets selbst verwahren und sie für Wallet-zu-Wallet-Transaktionen an dezentrale Plattformen übertragen. Diese Frontend-Dienstleister verwalten Ihre Assets nicht, sondern ermöglichen lediglich Ihre Transaktionen.

Die entsprechenden Meldepflichten für P2P-Transaktionen auf nicht-verwahrenden Wallets oder dezentralen Börsen wie Uniswap werden 2027 eingeführt. Sie umfassen jedoch nur den Gesamtbetrag der Transaktion, nicht aber die Kostenbasis.

Meldungen Dritter an die US-Steuerbehörde (IRS) – Details

Jessalyn Dean erklärte, dass die Meldung an Dritte noch in diesem Jahr eingeführt wird. Dies betrifft Anleger, die einen der kürzlich aufgelegten bitcoin Spot-ETFs besitzen. Der ETF-Anbieter stellt Ihnen entweder ein Formular 1099-B oder 1099-DA aus.

Die Meldepflichten umfassen nicht nur den Erlös aus Ihrem Aktienverkauf, sondern können auch jegliche Aktivitäten innerhalb des ETFs beinhalten, die für die Aktionäre eine Steuerpflicht auslösen. Dies betrifft auch Aktionäre von ETFs, die in Rohstoffe wie Gold investieren.

Darüber hinaus muss der ETF-Manager wahrscheinlich jährlich einen Teil des Vermögenswerts (z. B. Bitcoin oder Gold) verkaufen, um Kosten zu decken. Dies gilt trotz der Tatsache, dass der ETF den Vermögenswert langfristig kauft und hält. Dean erklärte weiter: „Im Fonds entsteht durch den Verkauf ein Gewinn oder Verlust, und die Anleger müssen ihren jeweiligen Anteil daran berechnen.“ 

Ledgible-CEO Kell Canty erklärte, dass die Meldepflichten gegenüber Dritten keine neue Steuer für Investoren in digitale Vermögenswerte darstellen. Vielmehr handelt es sich um einen neuen Mechanismus zur Einhaltung der Steuervorschriften, der dazu beitragen soll, dass die geschuldeten Steuern entrichtet werden. 

Zu diesem Zweck erklärte das US-Finanzministerium letzten Monat, dass das neue Formular 1099-DA Besitzer digitaler Vermögenswerte daran erinnern soll, dass ihre Transaktionen steuerpflichtig sind. Dies soll unbeabsichtigte Fehler oder Verstöße gegen die Steuerpflicht bei der Abgabe der Einkommensteuererklärung reduzieren und den Steuerzahlern Zeit und Geld sparen.

Wer ist für die Berichterstattung zuständig?

Auf der Website der US-Steuerbehörde (IRS) wird angegeben, dass die für die Meldung verantwortlichen Stellen „Broker sind, die die von ihren Kunden verkauften digitalen Vermögenswerte in Besitz nehmen. Zu diesen Brokern gehören Betreiber von Verwahrungsplattformen für den Handel mit digitalen Vermögenswerten, bestimmte Anbieter von gehosteten Wallets für digitale Vermögenswerte, Kioske für digitale Vermögenswerte und bestimmte Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte (PDAPs).“

So funktioniert es: Der Broker speichert das ganze Jahr über Informationen zu den Krypto-Käufen und -Verkäufen des Kunden in dessen Konto und meldet diese auf einem neuen Formular – dem Formular 1099-DA. Nach Fertigstellung wird Ihnen dieses Formular Anfang 2026 zugesandt und auch an die US-Steuerbehörde (IRS) übermittelt.

Kommen wir zu Ihrem persönlichen Anliegen. Die Informationen auf dem Formular 1099-DA, wie auch die Informationen auf anderen 1099-Formularen, die Sie möglicherweise erhalten (z. B. zu Dividenden- und Zinserträgen oder Kapitalgewinnen und -verlusten), müssen in Ihrer Einkommensteuererklärung für 2025 angegeben werden. 

Wenn Sie diese Angabe nicht machen, wird das Finanzamt dies bemerken, da es über die Information verfügt und sie zur Berechnung Ihrer Steuerschuld verwenden wird.

Laut Jessalyn Dean,dent für Steuerinformationen bei Ledgible, sind Broker erst ab dem Steuerjahr 2026 verpflichtet, ihre Kostenbasisinformationen zu melden. Die Kostenbasis ist der Preis, zu dem ein Krypto-Asset erworben wird, und dient zur Ermittlung etwaiger steuerpflichtiger Gewinne oder Verluste beim Verkauf des Assets.