IRS, 2025년 Coinbase 및 Gemini와 같은 CEX에서의 암호화폐 거래에 대한 제3자 보고 시스템 도입

2025년은 암호화폐 거래가 제3자 보고 요구 사항의 적용을 받는 첫 번째 세금 연도가 될 것이다. IRS는 Coinbase 및 Gemini와 같은 CEX에서의 암호화폐 자산 거래에 대한 제3자 보고 시스템을 구현할 것이다.

에 따르면 보고서에 따르면암호화폐 자산이 포함된 custodia 계정 거래 정보는 Form 1099-DA를 통해 IRS와 동기화되어야 하며 2025년 세금 신고서에 기재해야 한다. 

특히 암호화폐 자산의 custodia를 유지하고 지갑 간 거래를 위해 탈중앙화 플랫폼으로 이전하는 경우 타임라인이 약간 다를 수 있다. 이러한 프론트엔드 서비스 제공자는 자산을 보유하지 않고 교환을 중개한다.

Uniswap과 같은 비 custodia 지갑 또는 DEX에서의 P2P 거래에 대한 관련 보고 요구 사항은 2027년에 구현될 예정이다. 그러나 이는 총 거래 금액만 포함하고 비용 기반 정보는 포함하지 않는다.

IRS에 대한 제3자 보고 – 세부 사항

Jessalyn Dean은 올해 제3자 보고가 구현될 것이라고 말했다. 이는 최근에 설립된 스팟 비트코인 상장지수펀드(ETF) 중 하나를 보유한 사람들에게 해당된다. ETF 제공자는 1099-B 또는 1099-DA를 제공할 것이다.

보고는 지분 매각으로 인한 수익뿐만 아니라 주주에게 과세 이벤트를 생성하는 ETF 내의 모든 활동을 포함할 수 있다. 이는 금과 같은 상품에 투자하는 ETF의 주주들에게도 영향을 미치는 동일한 문제이다.

또한 ETF 관리자는 장기적으로 자산을 매입하고 보유함에도 불구하고 비용을 충당하기 위해 매년 자산의 일부(예: 비트코인 또는 금)를 매각해야 할 가능성이 있다. Dean은 추가로 설명했다. “펀드 내부의 매각으로 인해 이익 또는 손실이 발생하며, 투자자는 해당 금액의 적용 가능한 부분을 계산해야 합니다.” 

Ledgible의 CEO Kell Canty는 제3자 보고 요구 사항이 디지털 자산 투자자에 대한 새로운 세금이 아니라고 말했다. 대신 이는 귀하가 납부해야 할 세금을 납부하도록 보장하는 새로운 세금 준수 메커니즘을 나타낸다. 

이에 따라 미국 재무부는 지난달 성명을 통해 새로운 1099-DA가 디지털 자산 소유자에게 그들의 거래가 과세 대상임을 상기시켜 줄 것이라고 밝혔다. 이는 납세자의 연방 소득세 신고서에서 실수나 불이행을 줄이고 신고 과정에서 납세자의 시간과 비용을 절약할 것이다.

누가 보고 책임을 지는가

IRS 웹사이트에 따르면 보고를 제공하는 책임 있는 기관은 “고객이 매도하는 디지털 자산을 점유하는 중개자입니다. 이러한 중개자에는 custodia 디지털 자산 거래 플랫폼 운영자, 특정 디지털 자산 호스팅 지갑 제공자, 디지털 자산 키오스크 및 특정 디지털 자산 결제 처리자(PDAPs)가 포함됩니다.”라고 명시되어 있다.

이렇게 작동할 것이다. 중개자는 고객 계좌의 암호화폐 구매 및 판매에 대한 정보를 연중 유지하고 새로운 양식인 1099-DA에 보고한다. 완료되면 해당 양식은 2026년 초에 귀하와 IRS로 발송된다.

더 가까이서 살펴보자. 1099-DA의 정보는 배당금 및 이자 소득 또는 자본 이득 및 손실과 같이 받을 수 있는 다른 1099 양식의 정보와 같다. 이는 2025년 소득세 신고서에 포함해야 한다. 

포함하지 않으면 IRS는 해당 정보를 가지고 있어 세금 의무를 계산하는 데 사용할 것이므로 이를 알아챌 것이다.

Ledgible의 세금 정보 부사장인 Jessalyn Dean에 따르면 중개자는 2026년 세금 연도까지 비용 기반 정보를 보고할 필요가 없다. 비용 기반은 암호화폐 자산이 매입된 가격이며, 자산이 매도될 때 과세 이득 또는 손실을 결정하는 데 사용된다.