미국 국세청(IRS)은 2025년까지 코인베이스, 제미니와 같은 중앙거래소(CEX)에서의 암호화폐 거래에 대한 제3자 보고 시스템을 도입할 예정이다

2025년은 암호화폐 거래가 제3자 보고 의무의 적용을 받는 첫 번째 과세 연도가 될 것입니다. 미국 국세청(IRS)은 코인베이스, 제미니와 같은 중앙거래소(CEX)에서의 암호화폐 자산 거래에 대한 제3자 보고 시스템을 도입할 예정입니다.

보도 에 따르면 , 암호화폐 자산 관련 수탁 계좌 거래 정보는 1099-DA 양식을 통해 IRS에 동기화되며, 2025년 세금 신고서에 해당 내용을 기재해야 합니다. 

특히, 암호화폐 자산을 직접 보유하고 탈중앙화 플랫폼으로 전송하여 지갑 간 거래를 하는 경우, 처리 과정이 약간 달라집니다. 이러한 프런트엔드 서비스 제공업체는 자산을 보유하지 않고, 단순히 자산 교환을 중개하는 역할을 합니다.

관련 보고 요건은 유니스왑과 같은 비수탁형 지갑이나 탈중앙화 거래소(DEX)에서의 P2P 거래에 대해 2027년에 시행될 예정입니다. 하지만 이 요건은 총 거래 금액만 보고할 뿐, 매입 단가 정보는 포함하지 않습니다.

제3자가 미국 국세청(IRS)에 보고하는 내용 - 세부 정보

제살린 딘은 올해 안에 제3자 보고 제도가 시행될 것이라고 밝혔습니다. 이는 최근 출시된 bitcoin ​​현물 상장지수펀드(ETF)를 보유한 투자자들을 위한 것입니다. ETF 제공업체는 투자자에게 1099-B 또는 1099-DA 양식을 제공할 예정입니다.

해당 보고에는 주식 매각으로 인한 수익뿐만 아니라 주주에게 과세 대상이 되는 ETF 내 활동도 포함될 수 있습니다. 이는 금과 같은 원자재에 투자하는 ETF 주주에게 적용되는 것과 동일한 문제입니다.

게다가 ETF 운용사는 자산(예: Bitcoin ​​또는 금)의 일부를 매년 매각하여 비용을 충당해야 할 가능성이 높습니다. 이는 ETF가 해당 자산을 장기간 매입하고 보유함에도 불구하고 발생하는 일입니다. 딘은 "펀드 내부에서 매각으로 인한 이익 또는 손실이 발생하며, 투자자들은 그 손실분을 계산해야 합니다."라고 덧붙였습니다. 

Ledgible의 CEO인 켈 캔티는 제3자 보고 요건이 디지털 자산 투자자에게 새로운 세금을 부과하는 것이 아니라, 납부해야 할 세금을 제대로 납부하도록 돕는 새로운 세금 준수 메커니즘이라고 말했습니다. 

이를 위해 미국 재무부는 지난달 성명을 통해 새로운 1099-DA 양식이 디지털 자산 소유자에게 해당 거래가 과세 대상임을 상기시켜 줄 것이라고 밝혔습니다. 이는 납세자의 연방 소득세 신고서 작성 시 부주의로 인한 오류나 세금 미준수를 줄이고, 신고 과정에서 납세자의 시간과 비용을 절약해 줄 것입니다.

누가 보고를 담당할 것인가?

미국 국세청(IRS) 웹사이트에 따르면 보고 의무가 있는 주체는 "고객이 판매하는 디지털 자산을 직접 보유하는 브로커"입니다. 이러한 브로커에는 수탁형 디지털 자산 거래 플랫폼 운영자, 특정 디지털 자산 호스팅 지갑 제공업체, 디지털 자산 키오스크 및 특정 디지털 자산 결제 처리업체(PDAP)가 포함됩니다

진행 방식은 다음과 같습니다. 브로커는 고객 계좌에서 고객의 암호화폐 구매 및 판매 내역을 연중 내내 관리하고, 이를 새로운 양식인 1099-DA에 보고합니다. 작성이 완료되면 해당 양식은 2026년 초에 고객과 국세청(IRS)에 발송됩니다.

좀 더 일상생활에 적용해 볼까요? 1099-DA 양식에 기재된 정보는 배당금 및 이자 소득, 자본 이득 및 손실 등 다른 1099 양식의 정보와 마찬가지로 2025년 소득세 신고서에 반드시 포함해야 합니다. 

해당 정보를 포함하지 않으면 국세청(IRS)에서 이를 알아채고 세금 계산에 활용하게 됩니다.

Ledgible의 세무 정보 담당dent 인 Jessalyn Dean에 따르면, 브로커는 2026년 과세연도까지는 취득원가 정보를 보고할 의무가 없습니다. 취득원가는 암호화폐 자산을 구매한 가격으로, 해당 자산을 매도할 때 발생하는 과세 대상 이익 또는 손실을 결정하는 데 사용됩니다.