الضرائب الأمريكية (IRS) ستقدم نظامًا للإبلاغ من طرف ثالث لمعاملات العملات المشفرة على منصات التبادل المركزية مثل Coinbase وGemini في عام 2025

سيعتبر عام 2025 أول سنة ضريبية تخضع فيها معاملات العملات المشفرة لمتطلبات الإبلاغ من طرف ثالث. ستطبق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نظامًا للإبلاغ من طرف ثالث لمعاملات الأصول المشفرة على منصات التبادل المركزية مثل Coinbase وGemini.

وفقاً لـ تقارير، سيتم مزامنة معلومات معاملات الحسابات الوكيلية التي تتضمن أصولًا مشفرة مع مصلحة الضرائب الأمريكية عبر نموذج 1099-DA ويجب ملؤها في إقرار ضريبة الدخل لعام 2025. 

جدير بالذكر أن الجدول الزمني يختلف قليلاً إذا اخترت الاحتفاظ بالسيطرة على أصولك المشفرة ونقلها إلى منصات لامركزية لمعاملات المحفظة إلى المحفظة. لا تحتفظ هذه مقدمي الخدمات الأمامية بأصولك؛ بل تسهل عمليات التبادل الخاصة بك.

سيتم تنفيذ متطلبات الإبلاغ ذات الصلة في عام 2027 لمعاملات نظير إلى نظير (P2P) على المحافظ غير الوكيلية أو منصات التبادل اللامركزية (DEXs) مثل Uniswap. ومع ذلك، ستغطي فقط مبلغ المعاملة الإجمالي، وليس معلومات أساس التكلفة.

الإبلاغ من طرف ثالث إلى مصلحة الضرائب الأمريكية – التفاصيل

قالت جيسالين ديان إن الإبلاغ من طرف ثالث سيتم تنفيذه هذا العام. هذا لأولئك الذين يمتلكون أحد صناديق الاستثمار المتداولة (ETFs) في البيتكوين الموضعية التي تم إنشاؤها مؤخرًا. سيوفر لك مزود صندوق الاستثمار المتداول إما نموذج 1099-B أو 1099-DA.

لن يغطي الإبلاغ فقط العائدات من بيع أسهمك، بل قد يغطي أيضًا أي نشاط داخل صندوق الاستثمار المتداول يولد حدثًا خاضعًا للضريبة للمساهمين. هذه هي نفس المشكلة التي تؤثر على مساهمي صناديق الاستثمار المتداولة التي تستثمر في سلع مثل الذهب.

بالإضافة إلى ذلك، من المرجح أن يُطلب من مدير صندوق الاستثمار المتداول بيع جزء من الأصل (على سبيل المثال، البيتكوين أو الذهب) سنويًا لتغطية النفقات. هذا على الرغم من أن صندوق الاستثمار المتداول يشتري ويحتفظ بالأصل على المدى الطويل. وشرحت ديان أكثر، «هناك ربح أو خسارة على البيع داخل الصندوق، وسيحتاج المستثمرون إلى حساب حصتهم المطبقة من ذلك». 

قال كيل كانتي، الرئيس التنفيذي لشركة Ledgible، إن متطلبات الإبلاغ من طرف ثالث لا تمثل ضريبة جديدة على مستثمري الأصول الرقمية. بدلاً من ذلك، تمثل آلية امتثال ضريبي جديدة لمساعدة التأكد من أنك تدفع الضريبة المستحقة عليك. 

وبهذا الصدد، ذكرت وزارة الخزانة الأمريكية في بيان الشهر الماضي أن نموذج 1099-DA الجديد سيذكر مالكي الأصول الرقمية بأن معاملاتهم خاضعة للضريبة. سيقلل هذا من الأخطاء غير المقصودة أو عدم الامتثال في إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية للمكلف ويوفر للمكلفين الوقت والمال أثناء عملية التقديم.

من سيكون مسؤولاً عن الإبلاغ

تشير موقع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن الكيانات المسؤولة عن تقديم الإبلاغ هي «الوسطاء الذين يستولون على الأصول الرقمية التي يبيعها عملاؤهم. يشمل هؤلاء الوسطاء مشغلي منصات تداول الأصول الرقمية الوكيلية، ومقدمي خدمات المحافظ الرقمية المستضافة، وأجهزة الصراف الآلي للأصول الرقمية، ومعالجي مدفوعات الأصول الرقمية (PDAPs) معينين».

هكذا سيعمل الأمر. سيحتفظ الوسيط بمعلومات حول مشتريات وبيع العملاء للعملات المشفرة في حساب العميل طوال العام ويبلغ عنها في نموذج جديد — 1099-DA. بمجرد اكتماله، سيتم إرسال هذا النموذج إليك ومصلحة الضرائب الأمريكية في أوائل عام 2026.

لنجعل الأمر أقرب إلى المنزل. معلومات نموذج 1099-DA، مثل المعلومات من نماذج 1099 الأخرى التي قد تتلقاها، مثل دخل الأرباح والفوائد أو الأرباح والخسائر الرأسمالية. يجب تضمينها في إقرار ضريبة الدخل لعام 2025. 

إذا لم تقم بتضمينها، ستلاحظ مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك لأنها ستحتفظ بالمعلومات وستستخدمها لحساب التزامك الضريبي.

وفقًا لجيسالين ديان، نائبة رئيس معلومات الضرائب في Ledgible، لا يُطلب من الوسطاء الإبلاغ عن معلومات أساس التكلفة حتى سنة الضرائب 2026. أساس التكلفة هو السعر الذي تم به شراء الأصل المشفر ويستخدم لتحديد أي أرباح أو خسائر خاضعة للضريبة عند بيع الأصل.