El IRS introducirá un sistema de informes de terceros para transacciones de criptomonedas en CEX como Coinbase y Gemini en 2025

2025 marcará el primer año fiscal en el que las transacciones de criptomonedas estarán sujetas a requisitos de declaración de terceros. El IRS implementará un sistema de declaración de terceros para las transacciones de criptoactivos en CEX como Coinbase y Gemini.

Según los informes, la información de transacciones de cuentas de custodia que involucran criptoactivos se sincronizará con el IRS a través del Formulario 1099-DA y deberá completarse en la declaración de impuestos de 2025. 

Cabe destacar que el plazo es ligeramente diferente si opta por mantener la custodia de sus criptoactivos y transferirlos a plataformas descentralizadas para transacciones entre monederos. Estos proveedores de servicios front-end no retienen sus activos, sino que facilitan sus intercambios.

Los requisitos de reporte pertinentes se implementarán en 2027 para las transacciones P2P en monederos sin custodia o DEX como Uniswap. Sin embargo, solo cubrirán el monto total de la transacción, no la información de la base de costos.

Informes de terceros al IRS – Detalles

Jessalyn Dean afirmó que este año se implementarán los informes de terceros. Esto es para quienes poseen uno de los fondos cotizados en bolsa (ETF bitcoin al contado, recientemente creados. El proveedor del ETF les proporcionará un formulario 1099-B o un 1099-DA.

El informe no solo cubrirá los ingresos de la venta de sus acciones, sino que también podría cubrir cualquier actividad dentro del ETF que genere un hecho imponible para los accionistas. Este mismo problema afecta a los accionistas de ETF que invierten en materias primas como el oro.

Además, es probable que el gestor del ETF deba vender una parte del activo (por ejemplo, Bitcoin u oro) anualmente para cubrir los gastos. Esto ocurre a pesar de que el ETF compra y mantiene el activo a largo plazo. Dean explicó además: «Existe una ganancia o pérdida en la venta dentro del fondo, y los inversores deberán calcular la parte que les corresponde». 

Kell Canty, director ejecutivo de Ledgible, afirmó que los requisitos de información de terceros no representan un nuevo impuesto para los inversores en activos digitales. En cambio, representan un nuevo mecanismo de cumplimiento tributario para garantizar que paguen los impuestos que deben. 

Con ese fin, el Departamento del Tesoro de EE. UU. declaró el mes pasado que el nuevo formulario 1099-DA recordará a los propietarios de activos digitales que sus transacciones están sujetas a impuestos. Esto reducirá errores involuntarios o incumplimientos en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de los contribuyentes y les ahorrará tiempo y dinero durante el proceso de declaración.

¿Quién será responsable de informar?

El sitio web del IRS indica que las entidades responsables de proporcionar los informes son «corredores que toman posesión de los activos digitales que venden sus clientes. Estos corredores incluyen operadores de plataformas de comercio de activos digitales en custodia, ciertos proveedores de billeteras alojadas en activos digitales, quioscos de activos digitales y ciertos procesadores de pagos de activos digitales (PDAP)»

Así es como funcionará. El bróker mantendrá información sobre las compras y ventas de criptomonedas del cliente en su cuenta durante todo el año y la reportará en un nuevo formulario: el 1099-DA. Una vez completado, el formulario se le enviará a usted y al IRS a principios de 2026.

Acerquémoslo a lo más personal. La información del formulario 1099-DA, al igual que la de otros formularios 1099 que pueda recibir, como ingresos por dividendos e intereses o ganancias y pérdidas de capital, debe incluirse en su declaración de impuestos de 2025. 

Si no lo incluye, el IRS lo notará ya que tendrá la información y la utilizará para calcular su obligación tributaria.

Según Jessalyn Dean,dent de información fiscal de Ledgible, los corredores no están obligados a informar su información de base de costos hasta el año fiscal 2026. La base de costos es el precio al que se compra un activo criptográfico y se utiliza para determinar cualquier ganancia o pérdida imponible cuando se vende el activo.