El IRS introducirá un sistema de declaración por terceros para las transacciones de criptomonedas en CEX como Coinbase y Gemini en 2025
- El IRS exigirá a las plataformas de intercambio centralizadas que informen la información de las transacciones de criptomonedas de los usuarios al departamento de impuestos a través del nuevo formulario 1099-DA.
- El cronograma de implementación indica que la presentación de información basada en el costo para activos de criptomonedas (precio de compra) comenzará en 2026.
- Los requisitos de presentación de informes para billeteras no custodiales, como Uniswap, se implementarán en 2027.
2025 marcará el primer año fiscal en el que las transacciones de criptomonedas estarán sujetas a requisitos de declaración por terceros. El IRS implementará un sistema de declaración por terceros para las transacciones de activos criptográficos en CEX como Coinbase y Gemini.
Según informes, la información de las transacciones de cuentas custodias que involucran activos criptográficos se sincronizará con el IRS a través del Formulario 1099-DA y deberá completarse en la declaración de impuestos de 2025.
Cabe destacar que el cronograma es ligeramente diferente si opta por mantener la custodia de sus activos criptográficos y transferirlos a plataformas descentralizadas para transacciones de billetera a billetera. Estos proveedores de servicios de extremo frontal no retienen sus activos; más bien, facilitan sus intercambios.
Los requisitos de declaración relevantes se implementarán en 2027 para las transacciones P2P en billeteras no custodias o DEX como Uniswap. Sin embargo, solo cubrirán el monto total de la transacción, no la información de la base imponible.
Declaración por terceros al IRS – Detalles
Jessalyn Dean dijo que la declaración por terceros se implementará este año. Esto es para aquellos que poseen uno de los fondos cotizados en bolsa (ETF) de bitcoin de spot recientemente establecidos. El proveedor del ETF le proporcionará un 1099-B o un 1099-DA.
La declaración no solo cubrirá los beneficios de la venta de sus acciones, sino que también podría cubrir cualquier actividad dentro del ETF que genere un evento gravable para los accionistas. Este es el mismo problema que afecta a los accionistas en ETFs que invierten en materias primas como el oro.
Además, es probable que el gestor del ETF esté obligado a vender una parte del activo (por ejemplo, Bitcoin u oro) anualmente para cubrir los gastos. Esto a pesar de que el ETF compra y mantiene el activo a largo plazo. Dean explicó además, "Hay una ganancia o pérdida en la venta dentro del fondo, y los inversores tendrán que calcular su parte aplicable de eso."
El CEO de Ledgible, Kell Canty, dijo que los requisitos de declaración por terceros no representan un nuevo impuesto para los inversores en activos digitales. En cambio, representan un nuevo mecanismo de cumplimiento fiscal para ayudar a garantizar que pague los impuestos que debe.
A este respecto, el Tesoro de EE. UU. declaró en un comunicado el mes pasado que el nuevo 1099-DA recordará a los propietarios de activos digitales que sus transacciones son gravables. Esto reducirá los errores involuntarios o el incumplimiento en las declaraciones de impuestos sobre la renta federal de los contribuyentes y les ahorrará tiempo y dinero durante el proceso de presentación.
¿Quién será responsable de la declaración?
El sitio web del IRS indica que las entidades responsables de proporcionar la declaración son "corredores que toman posesión de los activos digitales que venden sus clientes. Estos corredores incluyen operadores de plataformas de intercambio de activos digitales custodias, ciertos proveedores de billeteras alojadas de activos digitales, quioscos de activos digitales y ciertos procesadores de pagos de activos digitales (PDAP)."
Así es como funcionará. El corredor mantendrá información sobre las compras y ventas de criptomonedas del cliente en la cuenta del cliente durante todo el año y la informará en un nuevo formulario: el 1099-DA. Una vez completado, ese formulario se enviará a usted y al IRS a principios de 2026.
Llevémoslo más cerca de casa. La información del 1099-DA, al igual que la información de otros formularios 1099 que pueda recibir, como ingresos por dividendos e intereses o ganancias y pérdidas de capital. Debe incluirse en su declaración de impuestos sobre la renta de 2025.
Si no lo incluye, el IRS se dará cuenta, ya que tendrá la información y la utilizará para calcular su obligación tributaria.
Según Jessalyn Dean, vicepresidenta de información fiscal en Ledgible, los corredores no están obligados a informar la información de su base imponible hasta el año fiscal 2026. La base imponible es el precio al que se compra un activo criptográfico y se utiliza para determinar cualquier ganancia o pérdida gravable cuando se vende el activo.
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Florence Muchai
Florence ha estado cubriendo durante los últimos 6 años noticias sobre criptomonedas, juegos, tecnología e inteligencia artificial. Sus estudios de Ciencias de la Computación en la Universidad de Ciencias y Tecnología de Meru y Gestión de Desastres y Diplomacia Internacional en MMUST la dotan adecuadamente de habilidades lingüísticas, de observación y técnicas. Florence ha trabajado en VAP Group y como editora en varias casas de medios de criptomonedas.
