IRSは2025年にCoinbaseやGeminiなどのCEXにおける暗号資産取引に関する第三者報告システムを導入する予定

2025年は、暗号資産取引が第三者報告義務の対象となる最初の課税年度となります。IRS （内国歳入庁）は、CoinbaseやGeminiなどのCEXにおける暗号資産取引について、第三者報告システムを導入する予定です。

報道によると 、暗号資産に関わる保管口座の取引情報はフォーム1099-DAを通じてIRSに同期され、2025年の納税申告書に記入する必要がある。 

特に、暗号資産を保管し、ウォレット間取引のために分散型プラットフォームに移管することを選択した場合、タイムラインは若干異なります。これらのフロントエンドサービスプロバイダーは、お客様の資産を保有するのではなく、取引を円滑に進める役割を果たします。.

非カストディウォレットやUniswapなどの分散型取引所（DEX）におけるP2P取引については、2027年に関連報告要件が導入される予定です。ただし、対象となるのは取引総額のみであり、原価情報は含まれません。.

IRSへの第三者報告 – 詳細

ジェサリン・ディーン氏によると、第三者報告制度は今年導入される予定です。これは、最近設立されたスポットビット bitcoin 上場投資信託（ETF）のいずれかを保有する方を対象としています。ETFプロバイダーは、1099-Bまたは1099-DAのいずれかのフォームを提供します。.

報告は、株式売却による収益だけでなく、ETF内で株主に課税対象となるあらゆる活動も対象となります。これは、金などのコモディティに投資するETFの株主にも影響する問題です。.

の一部を Bitcoin 毎年売却する必要がある可能性が高い。これは、ETFが資産を長期保有するにもかかわらずである。ディーン氏はさらに、 「ファンド内部では売却益または売却損が発生するため、投資家はそれぞれの持ち分を計算する必要がある」と説明した。 

LedgibleのCEO、ケル・キャンティ氏は、第三者への報告義務はデジタル資産投資家に対する新たな課税を意味するものではなく、むしろ、投資家が適切な税金を確実に納めるための新たな税務コンプライアンスメカニズムであると述べた。. 

そのため、米国財務省は先月の声明で、新しい1099-DAはデジタル資産保有者に取引が課税対象であることを改めて認識させるものだと述べました。これにより、納税者の​​連邦所得税申告書における不注意による誤りや不遵守が軽減され、申告手続きにおける時間と費用の節約につながります。.

報告の責任者は誰か

IRSのウェブサイトによると、報告義務を負う主体は「顧客が売却するデジタル資産を保有するブローカー」です。これらのブローカーには、カストディ型デジタル資産取引プラットフォーム運営者、特定のデジタル資産ホスト型ウォレットプロバイダー、デジタル資産キオスク、および特定のデジタル資産決済処理業者（PDAP）が含まれます。

仕組みは以下のとおりです。ブローカーは、顧客の口座における暗号資産の売買に関する情報を年間を通して管理し、新しいフォーム「1099-DA」で報告します。提出が完了すると、このフォームは2026年初頭にお客様とIRS（内国歳入庁）に送付されます。.

もっと身近な話になりましょう。1099-DAに記載されている情報は、配当所得や利子所得、キャピタルゲインやキャピタルロスなど、他の1099フォームに記載されている情報と同様に、2025年の所得税申告書に記載する必要があります。. 

記入しないと、IRS がその情報を把握し、それを使ってあなたの納税額を計算するので、IRS がそれに気付きます。.

Ledgibleの税務情報dent 副社長、ジェサリン・ディーン氏によると、ブローカーは2026年の課税年度まで原価基準情報を報告する義務はない。原価基準とは、暗号資産を購入した価格であり、資産を売却したときに課税対象となる利益または損失を決定するために使用される。.