Налоговая служба США планирует ввести систему отчетности для третьих лиц по криптовалютным транзакциям на таких централизованных биржах, как Coinbase и Gemini, в 2025 году

2025 год станет первым налоговым годом, когда криптовалютные транзакции будут подлежать отчетности перед третьими лицами. Налоговая служба США (IRS) внедрит систему отчетности перед третьими лицами для операций с криптоактивами на таких централизованных биржах, как Coinbase и Gemini.

Согласно сообщениям, информация о транзакциях по депозитарным счетам, связанных с криптоактивами, будет синхронизироваться с Налоговой службой США (IRS) посредством формы 1099-DA и должна быть заполнена в налоговой декларации за 2025 год. 

Следует отметить, что сроки несколько отличаются, если вы решите хранить свои криптоактивы и переводить их на децентрализованные платформы для транзакций между кошельками. Эти поставщики услуг не хранят ваши активы, а лишь обеспечивают проведение обменов.

Соответствующие требования к отчетности будут введены в 2027 году для P2P-транзакций на некастодиальных кошельках или децентрализованных биржах, таких как Uniswap. Однако они будут охватывать только общую сумму транзакции, а не информацию о себестоимости.

Отчетность третьих лиц перед налоговой службой США – подробности

Джессалин Дин заявила, что в этом году будет внедрена система отчетности перед третьими лицами. Это касается тех, кто владеет одним из недавно созданных биржевых фондов (ETF) на спотовом рынке bitcoin . Поставщик ETF предоставит вам либо форму 1099-B, либо форму 1099-DA.

Отчетность будет охватывать не только выручку от продажи ваших акций, но и любую деятельность внутри ETF, которая влечет за собой налогооблагаемое событие для акционеров. Это та же проблема, которая затрагивает акционеров ETF, инвестирующих в сырьевые товары, такие как золото.

Кроме того, управляющий ETF, скорее всего, будет обязан ежегодно продавать часть актива (например, Bitcoin или золото) для покрытия расходов. Это происходит несмотря на то, что ETF покупает и держит актив в течение длительного времени. Дин далее пояснил: «Продажа активов внутри фонда приносит прибыль или убыток, и инвесторам придется рассчитать свою соответствующую долю». 

Генеральный директор Ledgible Келл Канти заявил, что требования к отчетности перед третьими лицами не представляют собой новый налог для инвесторов в цифровые активы. Вместо этого они представляют собой новый механизм соблюдения налогового законодательства, призванный помочь гарантировать, что вы уплатите причитающиеся вам налоги. 

С этой целью Министерство финансов США в своем заявлении в прошлом месяце сообщило, что новая форма 1099-DA будет напоминать владельцам цифровых активов о том, что их операции облагаются налогом. Это позволит сократить количество непреднамеренных ошибок или несоблюдения требований при подаче федеральных налоговых деклараций и сэкономить налогоплательщикам время и деньги в процессе подачи документов.

Кто будет отвечать за составление отчетов?

На сайте IRS указано, что организациями, ответственными за предоставление отчетности, являются «брокеры, которые принимают во владение цифровые активы, продаваемые их клиентами. К таким брокерам относятся операторы платформ для хранения цифровых активов, некоторые поставщики услуг по размещению цифровых кошельков, киоски цифровых активов и некоторые обработчики платежей в цифровых активах (PDAP)»

Вот как это будет работать. Брокер будет хранить информацию о покупках и продажах криптовалюты клиентом на его счете в течение года и сообщать об этом в новой форме — 1099-DA. После завершения заполнения эта форма будет отправлена ​​вам и в налоговую службу в начале 2026 года.

Давайте рассмотрим это подробнее. Информация из формы 1099-DA, как и информация из других форм 1099, которые вы можете получить, например, о дивидендах и процентном доходе или о приросте и убытках капитала, должна быть включена в вашу налоговую декларацию за 2025 год. 

Если вы не укажете эту информацию, налоговая служба это заметит, поскольку она будет располагать этими данными и использовать их для расчета вашей налоговой задолженности.

По словам Джессалин Дин, вице-dent по налоговой информации в Ledgible, брокеры не обязаны сообщать информацию о своей себестоимости до налогового года 2026. Себестоимость — это цена, по которой приобретается криптоактив, и она используется для определения любых налогооблагаемых прибылей или убытков при продаже актива.