IRS представит систему сторонней отчетности по транзакциям с криптовалютой на централизованных биржах (CEX), таких как Coinbase и Gemini, в 2025 году

2025 год станет первым налоговым годом, когда транзакции с криптовалютой будут подпадать под требования сторонней отчетности. IRS внедрит систему сторонней отчетности по транзакциям с криптоактивами на централизованных биржах (CEX), таких как Coinbase и Gemini.

Согласно отчетам, информация о транзакциях по кастодиальным счетам, связанная с криптоактивами, будет синхронизироваться с IRS через форму 1099-DA и должна быть указана в налоговой декларации за 2025 год. 

Примечательно, что сроки немного отличаются, если вы решите сохранить контроль над своими криптоактивами и перевести их на децентрализованные платформы для транзакций от кошелька к кошельку. Эти провайдеры фронтенд-услуг не хранят ваши активы; они лишь обеспечивают проведение ваших обменов.

Соответствующие требования к отчетности будут внедрены в 2027 году для P2P-транзакций на некостодиальных кошельках или децентрализованных биржах (DEX), таких как Uniswap. Однако они будут охватывать только общую сумму транзакции, а не информацию о налоговой базе (cost basis).

Сторонняя отчетность для IRS – Подробности

Джессален Дин сказала, что сторонняя отчетность будет внедрена в этом году. Это касается тех, кто владеет одним из недавно созданных спотовых биржевых фондов (ETF) на биткоин. Провайдер ETF предоставит вам либо форму 1099-B, либо 1099-DA.

Отчетность будет охватывать не только доход от продажи ваших акций, но и может охватывать любую деятельность внутри ETF, которая создает налогооблагаемое событие для акционеров. Это та же проблема, которая затрагивает акционеров ETF, инвестирующих в такие товары, как золото.

Кроме того, управляющий ETF, вероятно, обязан ежегодно продавать часть актива (например, биткоин или золото) для покрытия расходов. Это происходит несмотря на то, что ETF покупает и удерживает актив в долгосрочной перспективе. Дин дополнительно объяснила, «Внутри фонда возникает прибыль или убыток от продажи, и инвесторы должны будут рассчитать свою применимую долю от этого». 

Генеральный директор Ledgible Келл Канти сказал, что требования сторонней отчетности не представляют собой новый налог для инвесторов в цифровые активы. Вместо этого они представляют собой новый механизм налогового контроля, помогающий убедиться, что вы платите положенные налоги. 

В этой связи Министерство финансов США заявило в прошлом месяце, что новая форма 1099-DA напомнит владельцам цифровых активов, что их транзакции подлежат налогообложению. Это снизит количество непреднамеренных ошибок или нарушений со стороны налогоплательщиков в их федеральных декларациях о подоходном налоге и сэкономит налогоплательщикам время и деньги в процессе подачи декларации.

Кто будет нести ответственность за отчетность

На веб-сайте IRS указано, что субъектами, ответственными за предоставление отчетности, являются «брокеры, которые берут в possession цифровые активы, продаваемые их клиентами. Эти брокеры включают операторов платформ для торговли цифровыми активами с кастодиальным хранением, определенных провайдеров хостинговых кошельков для цифровых активов, киосков для цифровых активов и определенных процессоров платежей в цифровых активах (PDAP)».

Так это будет работать. Брокер будет хранить информацию о покупках и продажах криптовалюты клиентом на его счете в течение года и отчитываться по ней в новой форме — 1099-DA. После завершения эта форма будет отправлена вам и в IRS в начале 2026 года.

Давайте приблизим это к реальности. Информация в форме 1099-DA, как и информация из других форм 1099, которые вы можете получить, таких как дивидендный и процентный доход или прирост и убыток капитала, должна быть включена в вашу налоговую декларацию о подоходном налоге за 2025 год. 

Если вы не включите ее, IRS заметит это, так как у нее будет эта информация, и она использует ее для расчета вашей налоговой обязанности.

По словам Джессален Дин, вице-президента по налоговой информации в Ledgible, брокеры не обязаны отчитываться о своей налоговой базе (cost basis) до налогового года 2026. Налоговая база — это цена, по которой был приобретен криптоактив, и она используется для определения любой налогооблагаемой прибыли или убытка при продаже актива.