O IRS (Receita Federal dos EUA) vai introduzir um sistema de reporte de terceiros para transações de criptomoedas em corretoras centralizadas (CEXs) como Coinbase e Gemini em 2025

Em 2025, as transações com criptomoedas entrarão em vigor pela primeira vez mediante a obrigatoriedade de declaração por terceiros. O IRS (Receita Federal dos EUA) implementará um sistema de declaração por terceiros para transações de criptoativos em corretoras centralizadas (CEXs), como Coinbase e Gemini.

Segundo relatos, as informações sobre transações em contas de custódia envolvendo criptoativos serão sincronizadas com a Receita Federal (IRS) por meio do formulário 1099-DA e deverão ser preenchidas na declaração de imposto de renda de 2025. 

Vale ressaltar que o cronograma é um pouco diferente se você optar por manter a custódia de seus criptoativos e transferi-los para plataformas descentralizadas para transações de carteira para carteira. Esses provedores de serviços de front-end não retêm seus ativos; em vez disso, facilitam suas transações.

Os requisitos de reporte relevantes serão implementados em 2027 para transações P2P em carteiras não custodiadas ou DEXs como a Uniswap. No entanto, eles abrangerão apenas o valor total da transação, não as informações sobre o custo de aquisição.

Relatórios de terceiros para o IRS – Detalhes

Jessalyn Dean afirmou que a declaração por terceiros será implementada este ano. Isso se aplica a quem possui um dos fundos negociados em bolsa (ETFs) bitcoin à vista recentemente criados. O provedor do ETF fornecerá um formulário 1099-B ou 1099-DA.

A declaração não abrangerá apenas o valor recebido com a venda de suas ações, mas também poderá abranger qualquer atividade dentro do ETF que gere um evento tributável para os acionistas. Essa é a mesma questão que afeta os acionistas de ETFs que investem em commodities, como o ouro.

Além disso, o gestor do ETF provavelmente terá que vender uma parte do ativo (por exemplo, Bitcoin ou ouro) anualmente para cobrir despesas. Isso ocorre apesar de o ETF comprar e manter o ativo a longo prazo. Dean explicou ainda: "Há um ganho ou perda na venda dentro do fundo, e os investidores terão que calcular a sua parte correspondente." 

Kell Canty, CEO da Ledgible, afirmou que as exigências de relatórios de terceiros não representam um novo imposto para investidores em ativos digitais. Em vez disso, representam um novo mecanismo de conformidade tributária para ajudar a garantir que você pague os impostos devidos. 

Para esse fim, o Departamento do Tesouro dos EUA declarou em um comunicado no mês passado que o novo formulário 1099-DA lembrará os proprietários de ativos digitais de que suas transações são tributáveis. Isso reduzirá erros inadvertidos ou descumprimento das obrigações fiscais nas declarações de imposto de renda federais dos contribuintes e economizará tempo e dinheiro durante o processo de declaração.

Quem será o responsável pelos relatórios?

O site do IRS indica que as entidades responsáveis ​​por fornecer os relatórios são “corretoras que tomam posse dos ativos digitais vendidos por seus clientes. Essas corretoras incluem operadoras de plataformas de negociação de ativos digitais com custódia, certos provedores de carteiras digitais hospedadas, quiosques de ativos digitais e certos processadores de pagamentos de ativos digitais (PDAPs)”

Funcionará da seguinte forma: a corretora manterá informações sobre as compras e vendas de criptomoedas do cliente em sua conta ao longo do ano e as reportará em um novo formulário — o 1099-DA. Após o preenchimento, esse formulário será enviado a você e à Receita Federal (IRS) no início de 2026.

Vamos trazer isso para mais perto de casa. As informações do formulário 1099-DA, assim como as informações de outros formulários 1099 que você possa receber, como rendimentos de dividendos e juros ou ganhos e perdas de capital, devem ser incluídas na sua declaração de imposto de renda de 2025. 

Caso você não inclua essa informação, a Receita Federal (IRS) perceberá, pois terá a informação e a utilizará para calcular seu imposto devido.

Segundo Jessalyn Dean, vice-dent de informações fiscais da Ledgible, as corretoras não são obrigadas a divulgar suas informações de custo de aquisição até o ano fiscal de 2026. O custo de aquisição é o preço pelo qual um criptoativo é comprado e é usado para determinar quaisquer ganhos ou perdas tributáveis ​​quando o ativo é vendido.