L'IRS introdurrà un sistema di segnalazione di terze parti per le transazioni in criptovaluta su CEX come Coinbase e Gemini nel 2025

Il 2025 sarà il primo anno fiscale in cui le transazioni in criptovalute saranno soggette a obblighi di segnalazione a terze parti. L'IRS implementerà un sistema di segnalazione a terze parti per le transazioni in criptovalute su CEX come Coinbase e Gemini.

Secondo quanto riportato, le informazioni sulle transazioni dei conti di custodia che coinvolgono criptovalute saranno sincronizzate con l'IRS tramite il modulo 1099-DA e dovranno essere compilate nella dichiarazione dei redditi del 2025. 

In particolare, la tempistica è leggermente diversa se si sceglie di mantenere la custodia dei propri asset crittografici e trasferirli a piattaforme decentralizzate per transazioni wallet-to-wallet. Questi fornitori di servizi front-end non trattengono i propri asset, ma ne facilitano gli scambi.

I requisiti di reporting pertinenti saranno implementati nel 2027 per le transazioni P2P su wallet non custodiali o DEX come Uniswap. Tuttavia, riguarderanno solo l'importo totale della transazione, non le informazioni sulla base di costo.

Segnalazioni di terze parti all'IRS – Dettagli

Jessalyn Dean ha affermato che la segnalazione a terze parti sarà implementata quest'anno. Questa opzione è rivolta a coloro che possiedono uno dei fondi negoziati in borsa (ETF) spot bitcoin di recente istituzione. Il fornitore di ETF fornirà un modello 1099-B o un modello 1099-DA.

La rendicontazione non riguarderà solo i proventi derivanti dalla vendita delle azioni, ma potrebbe anche includere qualsiasi attività all'interno dell'ETF che generi un evento imponibile per gli azionisti. Si tratta dello stesso problema che riguarda gli azionisti di ETF che investono in materie prime come l'oro.

Inoltre, è probabile che il gestore dell'ETF sia tenuto a vendere una parte dell'asset (ad esempio, Bitcoin o oro) ogni anno per coprire le spese. Questo nonostante l'ETF acquisti e detenga l'asset a lungo termine. Dean ha ulteriormente spiegato: "C'è un guadagno o una perdita sulla vendita all'interno del fondo e gli investitori dovranno calcolare la loro quota applicabile". 

Kell Canty, CEO di Ledgible, ha affermato che gli obblighi di rendicontazione da parte di terze parti non rappresentano una nuova tassa per gli investitori in asset digitali. Rappresentano invece un nuovo meccanismo di conformità fiscale per garantire il pagamento delle imposte dovute. 

A tal fine, il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti ha dichiarato in una nota il mese scorso che il nuovo modulo 1099-DA ricorderà ai proprietari di asset digitali che le loro transazioni sono tassabili. Ciò ridurrà errori involontari o inadempienze nelle dichiarazioni dei redditi federali dei contribuenti, facendo risparmiare loro tempo e denaro durante la compilazione.

Chi sarà responsabile della segnalazione

Il sito web dell'IRS indica che i soggetti responsabili della segnalazione sono "broker che prendono possesso degli asset digitali venduti dai loro clienti. Tra questi broker rientrano i gestori di piattaforme di trading di asset digitali in custodia, alcuni fornitori di portafogli digitali ospitati, chioschi per asset digitali e alcuni elaboratori di pagamenti per asset digitali (PDAP)"

Ecco come funzionerà. Il broker conserverà le informazioni sugli acquisti e le vendite di criptovalute del cliente nel suo conto per tutto l'anno e le riporterà su un nuovo modulo: il 1099-DA. Una volta compilato, il modulo verrà inviato a te e all'IRS all'inizio del 2026.

Approfondiamo la questione. Le informazioni sul modulo 1099-DA, come quelle contenute in altri moduli 1099 che potresti ricevere, come dividendi e interessi o plusvalenze e minusvalenze, devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi del 2025. 

Se non lo includi, l'IRS se ne accorgerà perché avrà le informazioni e le utilizzerà per calcolare il tuo obbligo fiscale.

Secondo Jessalyn Dean,dent delle informazioni fiscali presso Ledgible, i broker non sono tenuti a comunicare le informazioni sulla base di costo fino all'anno fiscale 2026. La base di costo è il prezzo al quale viene acquistato un asset crittografico e viene utilizzata per determinare eventuali guadagni o perdite imponibili quando l'asset viene venduto.