Налоговое управление ОАЭ будет взимать НДС с поставщиков услуг по майнингу криптовалют

Федеральное налоговое управление (FTA) Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) опубликовало разъяснения относительно НДС (налога на добавленную стоимость) для тех, кто занимается майнингом криптовалют.

Согласно разъяснению, лица, занимающиеся майнингом криптовалют для себя, не будут платить НДС. Однако, если они занимаются майнингом для других лиц, предлагающих услуги, им необходимо будет уплатить НДС. Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%.

Федеральное налоговое управление defiмайнинг криптовалюты как «процесс, в ходе которого специализированные компьютеры, также известные как майнинговые установки, проверяют транзакции в блокчейне для определенной криптовалюты, за что может быть получено вознаграждение в виде предоставления вычислительной мощности».

Входящий налог не подлежит возмещению для индивидуальных криптомайнеров

Что касается Руководства по возмещению входного налога, FTA разъяснило порядок возмещения входного налога, связанного с майнингом, как для личного, так и для стороннего майнинга. Что касается личного майнинга криптовалют, входной налог на такие расходы, как покупка оборудования, аренда недвижимости или коммунальные услуги, не подлежит возмещению, поскольку эти расходы не связаны с налогооблагаемыми поставками.

Входящий налог — это налог, который добавляется к товарам и услугам, которые предприятие покупает для производства собственных товаров или предоставления собственных услуг:

Что касается услуг стороннего майнинга криптовалют, зарегистрированные майнеры, предоставляющие услуги третьим лицам, могут возместить входящий налог в той части, в которой он был уплачен в связи с налогооблагаемой деятельностью. Для такого возмещения требуется надлежащая документация, например, налоговые счета-фактуры.

Персональный майнинг криптовалюты освобожден от НДС

С точки зрения НДС майнинг криптовалюты лицом за свой счет не считается облагаемой налогом поставкой и, следовательно, не подпадает под действие НДС.

Федеральное налоговое управление отметило: «Майнинг криптовалюты, осуществляемый лицом за свой счёт, не является налогооблагаемой поставкой и не подпадает под действие НДС. Майнинг криптовалюты от имени другого лица, то есть предоставление вычислительной мощности, считается налогооблагаемой поставкой услуг. Этот вклад включает в себя проверку транзакций в блокчейне, и лицо может получить вознаграждение только в том случае, если оно первым успешно решит криптографическое уравнение».

Федеральное налоговое управление также заявило: «Действие лица, осуществляющего майнинг криптовалюты от имени другого лица за вознаграждение, считается оказанием услуг. Поскольку существуетdentполучатель, и лицо, осуществляющее майнинг от имени другого лица, получает вознаграждение от своего клиента, осуществляемая деятельность по майнингу представляет собой налогооблагаемую поставку услуг».

Однако поставка может облагаться по нулевой ставке, если она осуществляетсяdent и выполняются все требования по нулевой ставке в соответствии со статьей 31 Постановления Кабинета министров № 52 от 2017 г. об Исполнительном регламенте Федерального указа-закона № (8) от 2017 г. о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Более того, если предприятие в ОАЭ получает услуги по добыче полезных ископаемых отdent , такая поставка будет облагаться НДС.

Криптовалютные операции не облагаются НДС.

В октябре 2024 года Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) опубликовало измененную версию Исполнительного постановления Федерального указа-закона № 8 2017 года о налоге на добавленную стоимость, который освобождает от налога управление виртуальными активами и инвестиционными фондами.

Целью этих поправок является повышение ясности, предоставление более подробной информации о ключевых положениях и процедурах, а также приведение в соответствие с более ранними изменениями в Декрете-законе и другом соответствующем налоговом законодательстве.

В отношении финансовых услуг в указе отмечается, что управление инвестиционными фондами, передача и владение виртуальными активами, включая криптовалюты, а также конвертация виртуальных активов будут освобождены от налога на добавленную стоимость. Исключения, касающиеся конвертации виртуальных активов, а также передачи и владения виртуальными активами, вступают в силу с 1 января 2018 года.