Налоговое управление ОАЭ будет взимать НДС с провайдеров услуг по майнингу криптовалют

Федеральное налоговое управление (FTA) Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) выпустило разъяснение относительно НДС (налога на добавленную стоимость) для тех, кто занимается майнингом криптовалют.

Согласно разъяснению, лица, которые майнят криптовалюту для себя, не будут нести НДС; однако, если они майнят для других, предлагая это как услугу, они должны будут платить НДС. Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%.

Федеральное налоговое управление определяет майнинг криптовалют как «процесс, при котором специализированные компьютеры, также известные как майнинг-фермы, проверяют транзакции в блокчейне для конкретной криптовалюты, за что может быть получено вознаграждение за вклад вычислительной мощности».

Входящий налог не подлежит возмещению для индивидуальных крипто-майнеров

Что касается Руководства по возмещению входящего налога, FTA разъяснило возмещение входящего налога, связанного с майнинговой деятельностью, как для личного, так и для стороннего майнинга. В случае личного крипто-майнинга входящий налог на расходы, такие как покупка оборудования, аренда недвижимости или счета за коммунальные услуги, не подлежит возмещению, поскольку эти расходы не связаны с облагаемыми налогом поставками.

Входящий налог — это налог, который добавляется к товарам и услугам, которые бизнес покупает для производства своих собственных товаров или предоставления своих собственных услуг:

Что касается услуг стороннего крипто-майнинга, зарегистрированные майнеры, предоставляющие услуги другим, могут возместить входящий налог в той мере, в какой он incurred для облагаемых налогом видов деятельности. Для этого возмещения требуется надлежащая документация, такая как налоговые счета-фактуры.

Личный крипто-майнинг освобожден от НДС

С точки зрения НДС, майнинг криптовалюты лицом для собственного счета не считается облагаемой налогом поставкой и, следовательно, выходит за рамки НДС.

Федеральное налоговое управление отметило: «Майнинг криптовалюты лицом для собственного счета не является облагаемой налогом поставкой и выходит за рамки НДС. Майнинг криптовалюты от имени другого лица, то есть предоставление вычислительной мощности, считается облагаемой налогом поставкой услуг. Этот вклад включает проверку транзакций в блокчейне, и лицо может быть вознаграждено только в том случае, если оно первым успешно решит криптографическое уравнение».

Федеральное налоговое управление также заявило: «Лицо, майнящее криптовалюту от имени другого лица за плату, считается осуществляющим поставку услуг. Поскольку существует идентифицируемый получатель деятельности, и лицо, выполняющее майнинг от имени другого лица, получает вознаграждение от своего клиента, выполняемые майнинговые операции составляют облагаемую налогом поставку услуг».

Однако поставка может быть обложена нулевой ставкой, если она осуществляется нерезиденту и выполняются все требования для обложения нулевой ставкой согласно статье 31 Постановления Кабинета министров № 52 от 2017 года об Исполнительном регламенте Федерального декрета-закона № (8) от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Более того, если бизнес в ОАЭ получает услуги по майнингу от нерезидента, такая поставка будет подлежать НДС.

Крипто-транзакции не подлежат НДС

В октябре 2024 года Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) опубликовало исправленную версию Исполнительного регламента Федерального декрета-закона № 8 2017 года о налоге на добавленную стоимость, которая освобождает виртуальные активы и управление инвестиционными фондами.

Эти поправки были направлены на повышение ясности, предоставление дополнительных деталей по ключевым положениям и процедурам, а также на согласование с более ранними изменениями в Декрете-закона и другом соответствующем налоговом законодательстве.

Что касается финансовых услуг, в декрете отмечается, что управление инвестиционными фондами, а также передача и владение виртуальными активами, включая криптовалюты, а также конвертация виртуальных активов, будут освобождены от налогообложения НДС. Исключения в отношении конвертации виртуальных активов и передачи и владения виртуальными активами считаются действительными с 1 января 2018 года.