Autoridade Fiscal dos EAU vai cobrar IVA aos prestadores de serviços de mineração de criptomoedas

A Autoridade Federal de Impostos (FTA) dos Emirados Árabes Unidos (EAU) emitiu uma clarificação sobre o IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) para aqueles que lidam com mineração de criptomoedas.

De acordo com a clarificação, os indivíduos que mineram criptomoedas para si próprios não incorrerão em imposto IVA; no entanto, se estiverem a minerar para outros, oferecendo-o como um serviço, terão de pagar IVA. A taxa de IVA dos EAU é de 5%.

A Autoridade Federal de Impostos define Mineração de Criptomoedas como "o processo onde computadores especializados, também conhecidos como rigs de mineração, validam transações blockchain para uma criptomoeda específica, para a qual pode ser recebido uma recompensa pela contribuição de poder computacional."

O imposto dedutível não é recuperável para mineradores individuais de criptomoedas

Quando se trata das Diretrizes de Recuperação de Imposto Dedutível, a FTA esclareceu a recuperação do imposto dedutível relacionado com atividades de mineração, tanto para mineração pessoal como de terceiros. No que diz respeito à mineração pessoal de criptomoedas, o imposto dedutível sobre despesas como compras de hardware, aluguer de imóveis ou contas de utilidade não é recuperável, uma vez que estes custos não estão ligados a fornecimentos tributáveis.

O imposto dedutível é um imposto que é adicionado a bens e serviços que uma empresa compra para produzir os seus próprios bens ou fornecer os seus próprios serviços:

No que diz respeito aos serviços de mineração de criptomoedas de terceiros, os mineradores registados que prestam serviços a outros podem recuperar o imposto dedutível na medida em que é incorrido para atividades tributáveis. A documentação adequada, como faturas fiscais, é necessária para esta recuperação.

A mineração pessoal de criptomoedas está isenta de IVA

No que diz respeito ao IVA, a mineração de criptomoedas por uma pessoa para a sua própria conta não é considerada um fornecimento tributável e, portanto, fica fora do âmbito do IVA.

A Autoridade Federal de Impostos notou, "A mineração de criptomoedas por uma pessoa para a sua própria conta não é um fornecimento tributável e fica fora do âmbito do IVA. A mineração de criptomoedas em nome de outra pessoa, ou seja, fornecendo poder computacional, é considerada um fornecimento tributável de serviços. Esta contribuição envolve a validação de transações blockchain, e a pessoa pode apenas ser recompensada se for a primeira a resolver com sucesso a equação criptográfica."

A Autoridade Federal de Impostos também afirmou, "Uma pessoa que minera criptomoedas em nome de outra pessoa por uma taxa é considerada fazer um fornecimento de serviços. Como há um destinatário identificável para a atividade, e a pessoa que realiza a mineração em nome de outra pessoa recebe uma contrapartida do seu cliente, as atividades de mineração realizadas constituem um fornecimento tributável de serviços."

No entanto, o fornecimento pode ser tributado a uma taxa zero se for feito a um não residente e se todos os requisitos para a tributação a zero nos termos do Artigo 31 da Decisão do Gabinete n.º 52 de 2017 sobre o Regulamento Executivo do Decreto-Lei Federal n.º (8) de 2017 sobre Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA).

Além disso, quando um negócio dos EAU recebe serviços de mineração de uma pessoa não residente, tal fornecimento estará sujeito a IVA.

As transações de criptomoedas não estão sujeitas a IVA

Em outubro de 2024, a Autoridade Federal de Impostos dos EAU (FTA) publicou uma versão emendada do Regulamento Executivo do Decreto-Lei Federal n.º 8 de 2017 sobre imposto sobre o valor acrescentado, que isenta ativos virtuais e gestão de fundos de investimento.

Estas emendas visaram melhorar a clareza, fornecer mais detalhes sobre disposições e procedimentos-chave, e alinhar-se com alterações anteriores no Decreto-Lei e noutra legislação fiscal relevante.

No que diz respeito aos serviços financeiros, o decreto notou que a gestão de fundos de investimento e a transferência e propriedade de ativos virtuais, incluindo criptomoedas, bem como a conversão de ativos virtuais, estarão isentos de tributação sobre o valor acrescentado. As exceções na conversão de ativos virtuais e na transferência e propriedade de ativos virtuais são tratadas como efetivas a partir de 1 de janeiro de 2018.