- 阿联酋税务机关豁免个人加密货币挖矿者的增值税。
- 专业加密货币挖矿服务提供商不享受豁免。
- 阿联酋已豁免虚拟资产服务提供商（VASPs）在加密货币交易中的增值税。
阿联酋联邦税务局（FTA）就加密货币挖矿涉及的增值税（VAT）发布了一项澄清。
根据澄清，为自己进行加密货币挖矿的个人将不承担增值税；然而，如果他们为他人挖矿并提供服务，则需要缴纳增值税。阿联酋增值税税率为5%。
联邦税务局将加密货币挖矿定义为“一个过程，其中专用计算机（也称为挖矿机）验证特定加密货币的区块链交易，作为对计算力贡献的回报，可能会获得奖励。”
个人加密货币挖矿的进项税不可退还
关于进项税退还指南，FTA澄清了与挖矿活动相关的进项税退还，包括个人挖矿和第三方挖矿。就个人加密货币挖矿而言，硬件购买、房地产租赁或水电费等相关费用的进项税不可退还，因为这些成本与应税供应无关。
进项税是企业购买用于制造自身商品或提供自身服务的商品和服务时附加的税：
至于第三方加密货币挖矿服务，向他人提供服务的注册矿工可以在其发生应税活动的范围内退还进项税。需要适当的文件，如税务发票，才能进行此退还。
个人加密货币挖矿免征增值税
就增值税而言，个人为自己账户挖矿不被视为应税供应，因此不属于增值税的范围。
联邦税务局指出，“个人为自己账户进行的加密货币挖矿不是应税供应，不属于增值税的范围。代表他人进行的加密货币挖矿，即提供计算力，被视为应税服务供应。这种贡献涉及验证区块链交易，并且该人只有在成功解决加密方程时才能获得奖励。”
联邦税务局还声明，“代表他人进行加密货币挖矿并收取费用的人被视为提供服务。由于该活动有可识别的接收者，且代表他人进行挖矿的人从其客户处获得对价，因此所执行的挖矿活动构成应税服务供应。”
然而，如果向非居民提供供应，并且满足2017年第52号内阁决定（关于《2017年第(8)号联邦法令关于增值税的执行条例》）第31条规定的零税率所有要求，则供应可能适用零税率。
此外，当阿联酋企业从非居民个人处获得采矿服务时，此类供应将受增值税约束。
加密货币交易不受增值税约束
2024年10月，阿联酋联邦税务局（FTA）发布了修订版的《2017年第8号联邦法令关于增值税的执行条例》，该条例豁免了虚拟资产和投资基金管理。
这些修订旨在增强清晰度，提供有关关键条款和程序的更多细节，并与《法令》及其他相关税收立法的早期变更保持一致。
在金融服务方面，该法令指出，投资基金的管理以及虚拟资产（包括加密货币）的转让和所有权，以及虚拟资产的转换，将免征增值税。关于虚拟资产转换以及虚拟资产转让和所有权的例外情况，追溯至2018年1月1日生效。
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Lara Abdul Malak
Lara Abdul Malak 是一位拥有超过 15 年经验的科技记者，专注于报道来自中东及北非地区（MENA）的区块链、加密货币、代币化及 Web3 新闻。她曾为 Cointelegraph Arabic Middle East 撰稿。她在贝鲁特美国大学攻读政治学，并于 2014 年采访 Vitalik Buterin 后对区块链技术产生浓厚兴趣。
